MCI-SII

01/Octubre/09
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MANUAL DE CONTROL INTERNO
CENTRAL PROGRESO
Basado en el Informe COSO MCI-CT-01
DEPARTAMENTO DE ALMACEN
1.-Definición de Riesgo para tu departamento.-
Es la posibilidad de que ocurra algo que provoque una errónea aplicación
Financiera, Contable y Física de los materiales a resguardo del Almacén de
materiales y refacciones.
2.-Identificación de los riesgos en tu departamento.-
En la identificación de los riesgos se plasman todos aquellos que pueden
afectar el logro de los objetivos, debido a factores externos o internos.
Los factores externos incluyen factores económicos, medioambientales,
políticos, sociales y tecnológicos.
Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración
e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología. Departamental
El proceso de la identificación del riesgo debe ser permanente e interactivo
integrado al proceso de planeación y debe responder a las preguntas: donde,
quién, qué, cuándo, cómo y porqué se pueden originar hechos que influyen en la
obtención de resultados. Estas 6 interrogantes constituyen las llaves que nos
conducen a una adecuada proyección en la identificación de los mismos.
RIESGOS INTERNOS:
Mala preservación de materiales e insumos
Quejas y rechazos de clientes internos
Falta de control en movimientos de inventarios
Mala comunicación
RIESGOS EXTERNOS:
Fallas de los sistemas informáticos
Auditorias o inventarios deficientes

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CENTRAL PROGRESO
3.-Descripción del Riesgo y posibles consecuencias.
4.- Condiciones actuales de control del Riesgo.-
Factores
Inventario de riesgos por
proceso
Medidas de control ejecutadas
Auditorias o inventarios
deficientes
Seguimiento a resultado de
inventarios anuales con
acciones correctivas programa
de inventarioExternos
Fallas de los sistemas
informáticos
Elaboración de acciones
correctivas y preventivas
Quejas y Rechazos de Clientes
Planes de Acción inmediata
evaluación de proveedores.
Acciones preventivas y
correctivas
Falta de control en movimientos de
inventarios
Inventarios rotativos, supervisión
efectiva
Mala preservación de materiales e
insumos.
Programas de Reparación,
planes de mejora,
Internos
Mala comunicación.
Comunicación horizontal y
vertical formal e informal.
Ámbito clasificación riesgo Descripción Posibles consecuencias
Factores internos
Mala preservación de
materiales e insumos
Infraestructura
deficiente,
contaminación de
insumos, deterioro
de materiales,
Perdida de materiales
por exceso de
humedad, perdidas
económicasInstitucional
Factores externos
deficientes
inventarios mal
planeados
Costos ocultos
información poco
confiable
Quejas de lo clientes
internos
Materiales e
insumos de baja
calidad
Devolución de
materiales con retraso
en la operación
Falta de control en
movimientos de
inventarios
deficiente
supervisión de
inventarios
Errores en el costo de
producciónFactores internos
Mala comunicación
Falta de
comunicación
efectiva
interdepartamental
Falta de
involucramiento del
personal, toma de
decisiones incorrecta
Evaluación de
riesgos
Departamental
Factores externos
Fallas de sistemas
informáticos
Problemas en las
redes de
comunicación
Retraso en la
operación

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CENTRAL PROGRESO
5.-Valoración del Riesgo:
.
Catastrofica D Grave C Moderada B Menor A
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
C O N S E C U E N C I A
FRECUENCIA
6.-Exposición de los Riesgos.
FRECUENCIA CRITERIOS DE OCURRENCIA
CATEGORIA TIPO TENDENCIA
ALTA D MAYOR DE 3 EN EL PROCESO
MEDIA C DE 2 A 3 EN EL PROCESO
BAJA B DE 1 A 2 EN EL PROCESO
REMOTA A DE 0 A 1 EN EL PROCESO

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CENTRAL PROGRESO
7.-Interpretación de los resultados
Afectación Catastrófica D Grave C Moderada B Menor A
deficientes
Inventarios con
perdidas
económicas
Inventarios de baja
efectividad con
plan de acciones
correctivas
Inventarios fuera de
programa con plan
de acción inmediato
con reprogramación
Inventario de
materiales mal
programados
Fallas de los sistemas
informáticos
Paro en la
operación
Por Perdida de
información
Atención inmediata
con atraso del
proceso
Atención y Solución
mediata con
acciones correctivas
Atención y solución
inmediata con
Planes de acción
inmediata
Quejas y Rechazos de
Clientes
Paro en la
operación por mala
calidad en
materiales o
insumos con
perdidas
económicas
devolución del
material o insumo
con acción
correctiva
Solución inmediata
acciones
preventivas.
Solución inmediata
Mala preservación de
materiales e insumos.
Perdida del total de
insumos o
materiales
consecuencias
económicas
irrecuperables
Disminución de la
calidad de
materiales por
contaminación
Hallazgo, solución
inmediata y plan de
acción preventivas
Hallazgo y solución
inmediata
Falta de control en
movimientos de inventarios
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
sin cumplimiento
de objetivos y con
cargos económicos
irrecuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
sin cumplimiento
de objetivos y con
cargos económicos
recuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
retraso en
cumplimiento de
objetivos
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
Mala comunicación.
Personal SIN
conocimiento
potencial y
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento
Control Tipo Descripción
Riesgo Intolerable 1
Requieren acción Inmediata, el no hacer nada
no es una acción aceptable, representa una
situación de emergencia y debe establecerse
controles temporales inmediatos.
Riesgo Indeseable 2 El riesgo debe ser reducido y hay margen para
investigar y analizar a más a detalle
Riesgo aceptable con controles 3
El riesgo es significativo, pero se pueden corregir
con acciones correctivas programadas con
anticipación para no presionar programas de
trabajo y costos.
Riesgo Razonables aceptables 4
El riesgo requiere control, pero es de bajo
impacto y puede programarse su atención
conjuntamente con otras mejoras operativas del
departamento, funciona a través de planes de
acción.

01/Octubre/09
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CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
1. Definición de Riesgo para tu departamento.
En auditoria interna se considera como riesgo la contingencia o posibilidad de un
daño. Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pudiera afectar la
consecución de los objetivos.
2. Identificación de los riesgos en tu departamento.
La auditoria interna, como actividad independiente que tiene lugar dentro de la
empresa y esta encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra
naturaleza, ya que es un control de dirección que tiene por objeto la medida y
evaluación de la eficacia de otros controles.
Los riesgos en Auditoria interna, son identificados en cada una de las áreas que
sean objeto de la revisión, tomando toda la evidencia documental que respalde
dicho proceso, en Central Progreso, S.A. de C.V. , se enfoca principalmente en:
• Arqueo de Caja
• Inventario físico de Almacén de Materiales
• Inventario físico de Producto Terminado
Los responsables directos de estos procesos, son los encargados de informar los
posibles riesgos que observen en sus áreas de trabajo.
En caso de encontrar alguna incidencia, el auditor interno debe reportarla y dar
seguimiento hasta donde sea su alcance.
3. Descripción del riego y posibles consecuencias.
Riesgo Descripción Posibles Consecuencias
Faltante de
efectivo en
Caja
Faltante de recursos monetarios en caja
detectados en el arqueo, registros contables
erróneos estos pueden ser por pagos de más o de
otra índole.
Pago de faltantes o lo que el jefe
inmediato disponga
Faltante de
material en
almacén
Detección de faltantes en la toma física del
inventario, esto puede ser por uso en operación,
registros en destiempo o de otra índole.
inmediato disponga
Falta de
Producto
Terminado
Detección de faltantes en la toma física del
inventario, esto puede ser por error en registros,
embarques erróneos o de otra índole
inmediato disponga

01/Octubre/09
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CENTRAL PROGRESO
4. Condiciones actuales de control del riego.
Proceso
proceso
Medidas de Control Ejecutadas
Registros contables erróneos
Arqueo de Caja
Pagos erróneos
Revisiones mensuales que se
integran en los Estados
Financieros enviados a la
Coordinación Económica
Registros contables erróneosToma física de Inventario en
almacén de materiales
Material de mala calidad
Anualmente se efectúa la toma
física del inventario en el periodo de
reparación.
Registros contables erróneos
Toma física de Inventario en
almacén de Producto
Terminado
Producto Terminado No Conforme
Revisiones mensuales que son
enviados a la Coordinación
Económica
5. Valoración del Riesgo
El Departamento de Auditoria Interna debe efectuar una valoración de riesgos con
relación a las operaciones de Central Progreso, S.A. de C.V. y señala como
elementos de valoración:
• Revisión de Caja General
• Revisión de Almacén de Materiales
• Revisión de Almacén de Producto Terminado.
El riesgo de incidencias e impacto en cada uno de las áreas sujetas de revisión es
determinado por los jefes de las mismas, por tal motivo, el departamento de
auditoria interna no tiene impacto medible, ya que esta en función de otros.
6. Exposición de los Riesgos.
Debido a que los riesgos en el departamento de Auditoria Interna está en función
de otros, esta sección no aplica.
7. Interpretación de los resultados
Debido a que los riesgos en el departamento de Auditoria Interna están en función
de otros, esta sección no aplica.

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CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE DE PRODUCTOS TERMINADO
1.-Definición de Riesgo para tu departamento.
Es una situación que puede ocurrir y alterar el resultado de nuestro objetivo.
2.-Identificación de los riesgos en tu departamento.
Externos:
Bloqueo de bodega Interna.
Internos:
Quejas y Rechazos de Clientes.
Insumos Críticos de mala calidad.
Infraestructura deficiente.
Mala comunicación.
Desconocimiento del ambiente de control del departamento.
3.-Descripción del riego y posibles consecuencias.
Factores Riesgo Descripción Posibles consecuencias
Externos
Bloqueo de bodegas
Interna
Problemas ínter gremiales y
sindicales.
Atraso de entrega a clientes y
clientes insatisfechos.
Clientes
Producto que no cumple
con las especificaciones del
cliente.
Rechazo de producto, clientes
insatisfechos y consecuencias
económicas.
Insumos Críticos de
mala calidad.
Envases e hilos que no
cumplen con ficha técnica
Devolución del insumo,
Retrazo en la operación
Infraestructura
deficiente y mala
preservación del
producto
Equipos de bodega
deficiente, bodega con
contaminación
Baja producción, paro de
proceso, producto deteriorado
y costos elevados
Mala comunicación. Falta de supervisión
efectiva
Incumplimiento de políticas
internas
Internos
Desconocimiento del
ambiente de control del
departamento.
Toma de decisiones
inadecuadas y Falta de
Involucramiento
Posibilidades de crecimiento
escasas

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CENTRAL PROGRESO
4.-Condiciones actuales de control del riesgo.
Factores
proceso
Externos
Bloqueo de bodegas Interna Inventarios reducidos por debajo de la
capacidad instalada.
Clientes
Planes de Acciona emergentes y
acciones preventivas y correctivas.
Insumos Críticos de mala
calidad.
Pruebas de Impacto, Certificados de
Calidad y Evaluación de proveedores
Infraestructura deficiente y
mala preservación del
producto.
Programas de Reparación, planes de
mejora, muestreo de azúcar mensual
,check list de Bodegas, control de plagas
e inventarios mensuales
Mala comunicación. Comunicación horizontal y vertical
formal e informal.
Internos
Desconocimiento del ambiente
de control del departamento.
Procedimientos y manuales internos
5.-Valoración del Riesgo.-
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

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CENTRAL PROGRESO
Bloqueo de bodegas Interna
Inventarios
comprometidos con
obligación de
entregas sin
reprogramación y
con consecuencias
económicas
Inventarios
comprometidos con
obligación de
entregas sin
reprogramación
Inventarios
reducidos por debajo
de la capacidad
instalada con
reprogramación de
entrega
“0” Inventario en
Bodega
Quejas y Rechazos de Clientes
Atención inmediata
con rechazo del
Clientes y
consecuencias
económicas.
Atención inmediata
con rechazo del
Clientes
Atención y Solución
mediata con Planes
de acción y acciones
correctivas
Atención y solución
inmediata con
Planes de acción
emergentes.
Insumos Críticos de mala calidad.
Perdidas
económicas por
para de
cooperación
Prueba de Impacto
con hallazgo y
devolución del
insumo con acción
correctiva
Prueba de Impacto
con hallazgo y
acciones
preventivas.
Prueba de Impacto
con hallazgo y
Planes de acción
emergentes.
Infraestructura deficiente. Perdida del
Producto
Baja Calidad del
producto con costos
elevados
Hallazgo y plan de
acción emergente
Hallazgo y solución
con toma de
decisión inmediata
Mala comunicación.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento
de objetivos y con
cargos económicos
irrecuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento
de objetivos y con
cargos económicos
recuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento de
objetivos
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
CON cumplimiento
de objetivos
Desconocimiento del ambiente de
control del departamento.
Personal SIN
conocimiento y
potencial y con
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento

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CENTRAL PROGRESO
7.-Interpretación de los resultados.-
El riesgo es significativo, pero se pueden
corregir con acciones correctivas programadas
con anticipación para no presionar programas de
trabajo y costos.
acción.

01/Octubre/09
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CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE CREDITO A CAÑEROS
El riesgo es un conjunto de circunstancias que pueden originar alguna
perdida o algún accidente dentro del área de trabajo, estos riesgos pueden ser
medidos ya sea de manera económica o de tiempos perdidos, que pueden
ocasionar algún retraso en la consumación de los objetivos y las políticas de la
empresa, así como también pudiese generar alguna amenaza de disminución de
seguridad, bienestar social, y valores dentro de la empresa.
El riesgo para desarrollarse depende de alguno de los elementos esenciales
para la empresa como son los empleados, el equipo de trabajo, material y
ambiente.
No tener la información necesaria y a tiempo para generar los
procesos.
Extravío de recibos y pagares pendientes de cobro
No contar con la comprobación necesaria, estipulada en las políticas
establecidas.
Perdida de la información que contienen los equipos de cómputo.
Perdida de la información
que contienen los equipos
de computo
Los equipos de computo tienen
almacenada gran parte de la
información con la que se realizan
los trabajos
Perdida total e irrecuperable de los
archivos existentes en los equipos de
computo
no tener la información
necesaria y a tiempo para
generar los procesos
la realización de los procesos que
genera el departamento requiere
la información en tiempo y forma
de parte de las áreas involucradas
en el mismo
Atraso en la realización de los procesos y
en la entrega de resultados
Extravío de recibos y
pagares pendientes de
cobro
Los recibos y pagares que no
cobran los productores están en
resguardo del departamento
No poder entregar los recibos a los
productores cuando estos requieran el
pago
No contar con la
comprobación necesaria,
estipulada en las políticas
establecidas
Para la aplicación de las
retenciones agrícolas en
preliquidación y/o en liquidación se
requiere tener comprobado por el
departamento la totalidad de los
créditos otorgados por las
organizaciones
No poder recuperar los créditos agrícolas
creando una cartera vencida a las
organizaciones con las financieras, así
como las retenciones que aplica la misma
organización.

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CENTRAL PROGRESO
4.-Condiciones actuales de control Interno
Proceso
procesos
Medidas de control
ejecutadas
1. No contar con las tarifas de grupo
1. Solicitud de información
2. Verificación de información
2. Alimentar de manera errónea los
registros de grupos al sistema
1. Información validada
2. Control del sistema
3. Confrontación de información
1. Gastos de
cosecha
3. Ingreso erróneo del registro de caña
en batey
1. Capacitación del sistema
2. Supervisión
1. no tener en tiempo las solicitudes de
recursos
1. plazo a grupos
2. Solicitud de información2. Crédito a grupos
de cosecha
2. Retraso en la emisión de pagares
1. horarios y plazos
2. Verificación de equipo
1. no contar con el estimado validado
1. Horarios y plazos
2. confrontación del estimado3. Anticipo a
productores
2. extravío de recibos de pago
1. control de documentos
2. conciliación de pagos
1. retraso en el cierre de cortes
terminados
1. programa de cierre de cortes
2. Solicitud de información
3. validación de cortes
2. retraso en la entrega del comité de
los factores a aplicar
1. programa de trabajo
2. solicitud de información
3. alimentar de manera errónea el
sistema
4. no contar con la comprobación de
las retenciones a aplicar
2. Comprobación de créditos
3. confrontación de información
4. Preliquidación a
productores
1. retraso en la entrega del comité de
los factores a aplicar
1. programa de trabajo
2. alimentar de manera errónea el
sistema
3. no contar con la comprobación de
las retenciones a aplicar
2. Comprobación de créditos
3. confrontación de información
5. liquidación final
a productores

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CENTRAL PROGRESO
5.-Valoración del Riesgo
ALTA F4 MAYOR DE 3 EN EL PROCESO
MEDIA F3 DE 2 A 3 EN EL PROCESO
BAJA F2 DE 1 A 2 EN EL PROCESO
REMOTA F1 DE 0 A 1 EN EL PROCESO
ALTA F4 B B A A
MEDIA F3 C B B A
BAJA F2 D C B A
REMOTA F1 D D C B
MENORC1 MODERADAC2 GRAVEC3 CATASTROFICAC4
F
R
E
C
U
E
N
C
I
A CONSECUENCIA

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CENTRAL PROGRESO
AFECTACION: MENOR C1 MODERADO C2 GRAVE C3 CATASTROFICO C4
GASTOS DE COSECHA
TARIFAS DE GRUPO
las tarifas se entregan y no
se retrasa la ejecución del
proceso
se entrega un escrito
solicitando las tarifas las
cuales son entregadas y
la ejecución del proceso
no es afectada
las tarifas son
entregadas después
del tiempo establecido
retrasando la
validación de estas
las tarifas no se
presentan aun después
del tiempo establecido
propiciando presentar
un reporte para
solucionarlo ante la alta
dirección
REGISTROS DE LOS
GRUPOS EN EL
SISTEMA
el registro se lleva a cabo
con una validación rápida
se encuentran registros
erróneos pero son
corregidos dentro de la
confrontación de
información
se suspende
temporalmente el
registro hasta
confrontar de manera
adecuada la
información
se manifiesta una no
conformidad por no
tener el registro
adecuado de los grupos
en el sistema
REGISTRO DE CAÑA
EN BATEY
la capacitación se lleva a
cabo y el registro se da en
tiempo
se lleva mas tiempo del
requerido para la
capacitación, se realiza
una verificación mas
minuciosa de los
registros
la entrada de caña al
batey se lleva a cabo
con lentitud
retrasando los demás
procesos
se suspende de
manera temporal la
entrada de caña a
batey hasta solucionar
los detalles
encontrados
CREDITO A GRUPOS DE COSECHA
SOLICITUDES DE
RECURSOS A GRUPOS
las solicitudes son
aceptadas y se procede a
ejecutar el proceso
menos de un 10% de
los grupos no
entregan solicitudes
quedando estos fuera
del crédito
la mayoría de los grupos
no entregan las solicitudes
teniendo que ampliar el
plazo
no son presentadas las
solicitudes dentro del plazo
quedando suspendidos los
créditos a los grupos
EMISION DE LOS
PAGARES
la emisión se lleva a
cabo teniendo una
verificación de los
equipos antes
los equipos
requieren
verificación mas a
detalle y haciendo
una pausa en la
emisión de los
pagares
se tiene un retraso
considerable en la
emisión ocasionando que
los pagares no estén en
tiempo para su entrega
no son emitidos los
pagares aplazando en
forma considerable la
entrega de los mismos
ANTICIPO A PRODUCTORES
VALIDACION DE
ESTIMADO
el estimado es entregado
dentro del tiempo
establecido y se lleva a
cabo la validación
la validación se lleva a
cabo a destiempo pero
no afectando el
proceso
se suspende la validación
hasta que se tengan las
bases de la misma
no se lleva a cabo el
anticipo generando una no
conformidad por las partes
involucradas
RESGUARDO DE
PAGARES
se lleva acabo la
conciliación de pagares
y se procede al
resguardo
en la conciliación no
se encuentran
algunos pagares los
cuales son
encontrados en otro
lugar no afectando el
pago
se tienen
inconformidades por
parte de algunos
productores por no contar
con su pagare el cual se
requiere de una
búsqueda minuciosa para
localizarlos
no se encuentran los
pagares de algunos
productores generando
una investigación externa
para encontrar el fin de
estos

01/Octubre/09
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CENTRAL PROGRESO
PRELIQUIDACION A PRODUCTORES
CIERRE DE CORTES
TERMINADOS
los cortes terminados se
cierran en tiempo y se
procede a la validación
se entrega un escrito
solicitando el cierre de
acuerdo a lo estipulado
del cual se da
continuidad al proceso
los cortes son dados de
baja después del tiempo
establecido dejando a
productores fuera del
proceso
los cortes terminados se
dan de baja a destiempo
creando conflictos entre
productores no acreditados
para la misma
FACTORES A APLICAR
los factores son
analizados en reunión
de comité ordinaria y se
pasan para su
aplicación sin afectar el
proceso
se requiere de
reunión extraordinaria
del comité para
determinar los
factores a aplicar
dándole continuidad
al proceso
la preliquidación se
atrasa en su proceso el
cual crea
inconformidades
se determina detener la
preliquidación por tiempo
indefinido hasta dar
aprobación a los factores
ALIMENTACION DEL
SISTEMA
se lleva a cabo una
validación de la
información que se
alimento al sistema no
afectando el proceso
la alimentación se
retrasa por falta de
información la cual es
solicita y aplicada sin
retrasar la operación
retrasa hasta tener la
información dentro del
sistema ya validada
se detiene por tiempo
indefinido la preliquidación
hasta tener la información
dentro del sistema
COMPROBACION DE
CREDITOS AGRICOLAS
la documentación es
solicita a las
organizaciones la cual
es entregada y validada
sin afectar el proceso
se requiere de una
reunión extraordinaria
con las
organizaciones para
determinar los
tiempos para tener la
documentación lista y
validada
atrasa en su proceso
hasta tener la
documentación de los
créditos validada
indefinido la preliquidación
hasta contar con la
comprobación de los
créditos en su totalidad
RESGUARDO DE
PAGARES
se lleva acabo la
conciliación de pagares
y se procede al
resguardo
en la conciliación no
se encuentran
algunos pagares los
cuales son
encontrados en otro
lugar no afectando el
pago
se tienen
inconformidades por
parte de algunos
productores por no
contar con su pagare el
cual se requiere de una
búsqueda minuciosa
para localizarlos
pagares de algunos
estos

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Ver-01 16 de 46
CENTRAL PROGRESO
7.-Interpretación de los resultados
LIQUIDACION FINAL A PRODUCTORES
FACTORES A
APLICAR
los factores son analizados en
reunión de comité ordinaria y se
pasan para su aplicación sin
afectar el proceso
se requiere de
reunión
extraordinaria del
comité para
determinar los
factores a aplicar
dándole
continuidad al
proceso
la liquidación se
el cual crea
inconformidades
se determina detener la
liquidación por tiempo
indefinido hasta dar
aprobación a los factores
ALIMENTACIO
N DEL
SISTEMA
se lleva a cabo una validación de
la información que se alimento al
sistema no afectando el proceso
la alimentación se
retrasa por falta
de información la
cual es solicita y
aplicada sin
retrasar la
operación
la liquidación se
retrasa hasta tener la
información dentro
del sistema ya
validada
indefinido la liquidación
hasta tener la información
dentro del sistema
COMPROBACI
ON DE
CREDITOS
AGRICOLAS
la documentación es solicita a las
organizaciones la cual es
entregada y validada sin afectar el
proceso
se requiere de
una reunión
extraordinaria con
las
organizaciones
para determinar
los tiempos para
tener la
documentación
lista y validada
la liquidación se
hasta tener la
documentación de los
créditos validada
indefinido la liquidación
hasta contar con la
comprobación de los
créditos en su totalidad
RESGUARDO
DE PAGARES
se lleva acabo la conciliación de
pagares y se procede al resguardo
en la conciliación
no se encuentran
algunos pagares
los cuales son
encontrados en
otro lugar no
afectando el pago
se tienen
inconformidades por
parte de algunos
productores por no
contar con su pagare
el cual se requiere de
una búsqueda
minuciosa para
localizarlos
pagares de algunos
estos
CONTROL TIPO DEESCRIPCION
RIESGO INTOLERABLE A
Requiere acción inmediata, el no hacer nada no es
una acción aceptable, representa una situación de
emergencia y deben establecerse controles
temporales inmediatos
RIESGO INDESEABLE B
El riesgo debe ser reducido y hay margen para
investigar y analizar a mas a detalle
RIESGOACEPTABLE CONCONTROLES C
El riesgo es significativo, pero se pueden corregir
con acciones correctivas programadas con
anticipación para no presionarprogramas de
trabajo y costos
RIESGORAZONABLEMENTE ACEPTABLE D
El riesgo requiere control, pero es de bajo impacto
y puede programarse su atención conjuntamente
con otras mejoras operativas del departamento

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CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Riesgo: sirve al usuario para evaluar la posibilidad de que ocurra algún evento o
acontecimiento en el futuro que cambie las circunstancias actuales o esperadas,
que han servido de fundamento en la valuación de activos y pasivos o en la
medición de estimaciones y que, de ocurrir dicho evento o acontecimiento, puede
originar una pérdida o utilidad atribuible a cambios en el valor del activo o pasivo, y
por ende, cambios en los efectos económicos que le son relativos.
Los riesgos financieros, por sí solos o combinados, están representados por uno o
más de los siguientes:
1.- Internos:
a) Liberar información no apegada a los criterios de registro plasmados en las
normas de información financiera y leyes fiscales aplicables.
2.- Externos:
a) riesgo de mercado, que a su vez incluye tres tipos de riesgo:
i. cambiario — es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo fluctuará
debido a movimientos en los tipos de cambio de monedas extranjeras,
ii. de tasas de interés — es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo
fluctuará debido a cambios en el mercado del costo de financiamiento, y
iii. en precios — es el riesgo de que el valor de un activo o pasivo fluctuará
como resultado de cambios en los precios de mercado, si dichos
cambios son causados por factores específicos atribuibles al activo o
pasivo individual o a la contraparte o por factores que afectan a todos los
activos o pasivos negociados en el mercado, en su conjunto;
b) riesgo de crédito — es el riesgo de que una de las partes involucradas en una
transacción con un activo o un pasivo deje de cumplir con su obligación y provoque
que la contraparte incurra en una pérdida financiera;
c) riesgo de liquidez (también referido como riesgo de fondeo) — es el riesgo de
que una entidad tenga dificultades para reunir los recursos necesarios para cumplir
con sus compromisos asociados con activos o pasivos. El riesgo de liquidez puede

01/Octubre/09
Ver-01 18 de 46
CENTRAL PROGRESO
resultar de la incapacidad para vender o liquidar un activo o pasivo prontamente a
un valor cercano a su valor razonable; y
d) riesgo en el flujo de efectivo — es el riesgo en el cual los flujos futuros de
efectivo asociados con un activo o pasivo fluctuarán en sus montos debido a
cambios en la tasa de interés del mercado. En el caso de un activo o pasivo con
tasas variables, por ejemplo, tales fluctuaciones dan como resultado un cambio en
la tasa de interés efectiva del mismo, usualmente sin un cambio correspondiente
en su valor razonable. 27
Factores Riesgo Descripción Posibles
Consecuencias
Perdida de control en
cartera de proveedores
Existe perdida de control de
cartera cuando se deje de
registrar o se registre de manera
incorrecta, la facturación de
proveedores y prestadores de
servicios, o se excluyan elementos
como tipo de cambio, inflación,
etc.
Ingresos acumulables
por partidas no
deducibles, duplicidad
de pago,
incumplimientos de
obligaciones con
nuestros proveedores.
Registro incorrecto en
el proceso de
comercialización
Capturar un dato incorrectamente
en la facturación, formato de
inventario, reportes a la dirección,
ANEA Y CNIAA
Información alterada e
incorrecta misma que
debilitara la toma de
decisiones.
Incumplimiento de
obligaciones fiscales
El incumplimiento se da por: error
en el calculo y/o desconocimiento
por falta de capacitación,
Costo por multas y
sanciones, registros
incorrectos.
Incumplimiento en la
presentación de
estados financieros
Se da por mala planeación de las
actividades inherentes a la
actividad.
Se debilita la toma de
decisiones.
Internos
Perdida de
documentación
Se ocasiona por no establecer
procedimientos que cumplan con
el resguardo de la información
salvaguardando las disposiciones
fiscales
No contar con
evidencias en los
registros.
Externos
Exclusión de eventos
que repercuten en los
resultados de la
compañía
En la operación diaria se pueden
cometer errores y exclusiones
como: variación cambiaria,
inflación, depreciación, provisión
de pasivos, activos diferidos
Estados financieros
incorrectos que debilitan
la toma de decisiones.

01/Octubre/09
Ver-01 19 de 46
CENTRAL PROGRESO
Factores Inventario de Riesgos por
proceso
Perdida de control en cartera de
proveedores
Captura incorrecta de datos
Conciliaciones, confirmación
mensual de saldos.
Registro incorrecto en el
proceso de comercialización
Conciliación físico-contable,
inventario periódico.
Incumplimiento de obligaciones
fiscales
Capacitación constante. Realización
de actividades a través de planes de
acción
presentación de estados
financieros
Cumplir la política de “cierre
contable y fiscal mensual”,
supervisión directa del contador
general.
Internos
Perdida de documentación
Revisión mensual del archivo,
establecer procedimientos de
resguardo y control de información.
Externos
Exclusión de eventos que
repercuten en los resultados de
la compañía
Retroalimentación diaria para el
registro total.
5.- Valoración del Riesgo
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 20 de 46
CENTRAL PROGRESO
Perdida de control en
cartera de proveedores
Captura incorrecta de
datos
Pago de recursos
incorrecto,
duplicidad en
pago
Perdida de
comunicación con
el proveedor,
retraso en el
proceso.
Perdida de
información
recuperable en el
respaldo de
contabilidad
Operaciones no
documentadas
que generan
partidas en
conciliación.
Registro incorrecto en el
proceso de
comercialización
Insatisfacción del
cliente, toma de
decisiones
equivoca.
Perdida de
comunicación con
el cliente, retraso
en el proceso
No registrar
operaciones en
tiempo y forma
Operaciones no
documentadas
que generan
partidas en
conciliación.
Incumplimiento de
obligaciones fiscales
Costos fiscales
por
incumplimiento
Retraso en la
presentación de
declaraciones
informativas
Desconocimiento
de actualizaciones
fiscales.
Operaciones
fiscales no
registradas en
tiempo y forma.
presentación de estados
financieros
Toma de
decisiones
incorrecta
No presentar
estados
financieros en
apego a la
normatividad
vigente
Desfazamiento en
días en la
presentación de
estados
financieros
Desconocimiento
en los criterios
de registro.
Perdida de
documentación
No contar con
evidencia de
registros
contables y
fiscales.
Archivo no
actualizado que
impida la
trazabilidad de las
operaciones.
Incumplimiento en
las actividades
diarias de control
de documentos.
Comunicación
no efectiva para
el resguardo de
documentos y
registros.
Exclusión de eventos que
repercuten en los
resultados de la
compañía
Falta de registro
por
desconocimiento,
que genere
costos financieros
Reconocimiento
no oportuno de
dichos eventos
Se registren pero
sin cumplir con las
normas aplicables.
No se registren

01/Octubre/09
Ver-01 21 de 46
CENTRAL PROGRESO
7.-Interpretación de los resultados.
Requieren acción Inmediata, el no hacer
nada no es una acción aceptable, representa
una situación de emergencia y debe
establecerse controles temporales
inmediatos.
Riesgo Indeseable 2 El riesgo debe ser reducido y hay margen
para investigar y analizar a más a detalle
corregir con acciones correctivas
programadas con anticipación para no
presionar programas de trabajo y costos.
conjuntamente con otras mejoras operativas
del departamento, funciona a través de
planes de acción.

01/Octubre/09
Ver-01 22 de 46
CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
La posibilidad que se realice una compra de materiales ò la contratación de un
servicio externo que no cumpla con las políticas internas de adquisición, y no se
cumpla el objetivo del departamento.
Externos:
Financieros.-
Falta de Flujo de Efectivo.
Internos:
Financieros.-
Aplicación del recurso asignado de forma inadecuada.
Compra de materiales y servicios externos que no cumplan con la
calidad, costos bajos y tiempos de entregas.
Humano.-
Mala comunicación.

01/Octubre/09
Ver-01 23 de 46
CENTRAL PROGRESO
3.-Descripción del riesgo y posibles consecuencias.
Factores Proceso Riesgo Descripción Posibles
consecuencias
Externos
Financieros
Falta de Flujo de
Efectivo
Retrazo en
programación de
pago y adquisición
de materiales por
falta del recurso
económico.
Reprogramación
de pagos y
actividades
operativas,
posibles quejas
de Proveedores
externos.
Aplicación del
recurso asignado
de forma
inadecuada.
Realizar la
aplicación del
recurso sin tomar en
consideración los
criterios de
antigüedad de
saldos, prioridad
operativa,
surtimiento y
condiciones de
compra.
Quejas de
proveedores y
retrazo de
programas
operativos de
mantenimiento.
Financieros
Compras y
contratación de
servicios externos
Sin la aplicación
de las políticas
internas.
Compra de
materiales y
servicios externos
que no cumplan con
las especificaciones
requeridas, calidad,
costos bajos y
tiempos de
entregas.
Queja de
Clientes Internos
y hallazgos de
auditoria externa.
Mala
comunicación
Interna
falta de control
administrativo
Internos
Rec.
Humano
Desconocimiento
del ambiente de
control del
departamento.
Toma de decisiones
inadecuadas y Falta
de Involucramiento
Información
financiera y
contable NO
confiable y
quejas de
clientes y
proveedores
internos

01/Octubre/09
Ver-01 24 de 46
CENTRAL PROGRESO
4.-Condiciones actuales de control Interno.
Factores Proceso Inventario de riesgos por
proceso
Medidas de control
ejecutadas
Externos
Financieros
Falta de Flujo de Efectivo Comunicación efectiva
con los proveedores y
reprogramación de
pagos.
Aplicación del recurso asignado de
forma inadecuada.
Comunicación efectiva
entre los procesos
operativos-
administrativos.
Compras y contratación de
servicios externos
Sin la aplicación de las políticas
internas.
Comité de compras
sesionando dos veces
por semana y sesiones
extraordinarias.
Mala comunicación Interna Comunicación
horizontal y vertical
informal
Internos
Financieros
Procedimientos y
manuales internos

01/Octubre/09
Ver-01 25 de 46
CENTRAL PROGRESO
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 26 de 46
CENTRAL PROGRESO
trabajo y costos.
acción.
Falta de Flujo de Efectivo Proceso Legal y
exigibilidad de
pago con carga
financiera.
Exigibilidad de la
obligación de pago
por parte del
proveedor externo
Reprogramación de
pagos con el
proveedor externo
Comunicación
efectiva con los
proveedores
externos
Aplicación del recurso asignado
de forma inadecuada.
Incumplimiento de
los programas
operativos por
falta de suministro
de materiales y
servicios.
Quejas de clientes
internos y
proveedores
externos.
Comunicación
efectiva con la
parte operativa y
reprogramación de
actividades.
Comunicación
efectiva con los
proveedores
externos
Compras y contratación de
servicios externos
Sin la aplicación de las políticas
internas.
Incumplimiento de
los programas
operativos por
toma de
decisiones
inadecuadas.
Toma de decisión
inadecuada sin
justificación y con
área de
oportunidad
Toma de decisión
inadecuada
basadas en hechos
con área de
oportunidad
Toma de decisión
inadecuada
basadas en
hechos
Mala comunicación Interna Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
irrecuperables.
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
recuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento
de objetivos
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo CON
cumplimiento de
objetivos
Personal SIN
conocimiento y
potencial y con
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento

01/Octubre/09
Ver-01 27 de 46
CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTOS
La posibilidad de incurrir en la aplicación inadecuada de los recursos financieros,
según los lineamientos presupuestales establecidos, que afecten la toma de
decisiones.
Externos
Recortes presupuestales
Disponibilidad presupuestal(Flujo de efectivo)
Internos
Aplicación inadecuada de Recursos Financieros
Aplicación inadecuada de controles Existentes: (Requisiciones,
pedidos, O.T.)
Perdida de control de las partidas emergentes originadas en el ciclo.
Recorte
presupuestal
Disminución del techo
financiero para el desempeño
de las actividades del proceso
Afectación en el cumplimiento operativo
de la empresa de manera eficiente.
Disponibilidad
presupuestal
Falta de liquidez para cubrir
en su totalidad determinados
compromisos
No cumplir con las fechas de pagos
establecidos.
Aplicación
inadecuada de los
recursos financieros
Datos incompletos o
estimaciones equivocadas
Información poco confiable, perdida de
recursos financieros que nos lleven a
errores en la toma de decisiones.
Aplicación
inadecuada de
controles existentes
(requisiciones,
Pedidos, O.T)
Errores en la aplicación
contable y presupuestal
Información poco confiable, para la
toma de decisiones de la
Administración.
Pérdida de control
de las partidas
emergentes
originadas.
No controlar de las
justificaciones que amparen
las partidas emergentes.
Desconocimiento del origen de las
partidas no presupuestadas, Perdida
del recurso financiero de la empresa.

01/Octubre/09
Ver-01 28 de 46
CENTRAL PROGRESO
Proceso Inventario de riesgos por
proceso
Recorte presupuestal Reprogramación de
actividades por
insuficiencia de recurso.
Informar y establecer el techo
financiero autorizado para la
aplicación correcta del ptto.
Disponibilidad presupuestal
(flujo de efectivo)
No cubrir los compromisos
establecidos.
Análisis y control del recurso
según prioridades.
Aplicación inadecuada de los
recursos financieros
Mala planeación en la
aplicación del recurso
Confirmación x área de los
compromisos para determinar la
aplicación correcta del recurso.
Aplicación inadecuada de los
controles existentes (
requisiciones, pedidos y ot)
Realizar registros
incorrectos., y variaciones
en pagos por tipo de
cambio, peso - medida.
Revisión mensual de pedidos y ot
emitidos.
Pérdida de control de las
partidas emergentes
Desconocer el desvío
financiero del recurso
Monitoreo de las partidas
sobregiradas semanalmente así
como las partidas emergentes
realizadas.
5.-Valoración de los Riesgos.
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 29 de 46
CENTRAL PROGRESO
Recorte
Presupuestal
Incumplimiento de
los parámetros
operativos con
perdidas
económicas
Incumplimiento de
los parámetros
operativos
establecidos
Disminución del
techo financiero con
reprogramación
presupuestal
Disminución del
techo financiero.
Disponibilidad
Presupuestal
Falta de liquidez
para cumplir con
los compromisos
laborables, cañeros
y operativos.
Falta de
abastecimiento de
materiales o
servicios que no
permitan la
continuidad
operacional.
No cumplir con los
compromisos
establecidos por
tiempo indefinido.
No cumplir en la
fecha establecida
con los
compromisos, con
reprogramación de
pagos
Aplicación
inadecuada de los
recursos
financieros
Toma de
decisiones
erróneas por una
mala aplicación
presupuestal.
Mala aplicación de
las partidas por
desconocimiento
de los
movimientos
Mala aplicación de
los recursos con
conocimiento de los
movimientos
Error en el registro
de partidas
Aplicación
inadecuada de los
Controles
existentes
Pérdidas
financieras por
gastos excesivos
Compras
emergentes sin su
respectivo soporte
que lo ampare
Compras
emergentes por
necesidades
operativas.
Gastos excesivos
en determinadas
partidas
Pérdida de control
de las partidas
emergentes
originadas
Sobregiro en
nuestro techo
financiero por arriba
de la variación
permitida en
nuestro SGC
Mala aplicación de
partidas fuera de
presupuesto que
disminuyan
nuestro techo
financiero del ciclo
Partidas fuera de
presupuesto
amparadas
mediante
justificación que las
origino
Desconocimiento
del origen de las
partidas emergentes

01/Octubre/09
Ver-01 30 de 46
CENTRAL PROGRESO
trabajo y costos.
acción.

01/Octubre/09
Ver-01 31 de 46
CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
La posibilidad de realizar una mala aplicación de recursos financieros y humano
que limite el cumplimiento del objetivo del departamento.
Externos:
Financieros.-
Recortes presupuestal.
Humano.-
Enfermedades generales y accidentes.
Internos:
Financieros.-
Errónea aplicación de los recursos financieros.
Adquirir materiales y servicios a altos costos de mercado.
Falta de control administrativo.
Humano.-
Accidentes de trabajo.
Mala comunicación.

01/Octubre/09
Ver-01 32 de 46
CENTRAL PROGRESO
consecuencias
Financieros
(Mantenimiento
y Compra de
materiales )
Recorte
presupuestal
Disminución del
techo financiero
para el
desempeño de
las actividades
del proceso.
Afectación en el
cumplimiento
operativo de la
empresa de
manera
eficiente.Externos
Rec. Humano
(Físico)
Enfermedades
generales.
Incapacidades
no valoradas
en los
programas de
mantenimiento.
Incumplimiento
del Programa
Errónea
aplicación del
recurso
Financiero
No llegar a la
causa raíz para
solucionar el
problema.
Rechazos de
clientes
internos
Adquirir
Materiales y
Servicios a altos
costos de
mercado
No evaluar las
mejores
opciones del
mercado
igualando
circunstancias.
Costo y gastos
elevados.Financieros
(Mantenimiento
y Compra de
materiales )
Falta de Control
Administrativo
No cumplir en
tiempo y forma
con las
solicitudes del
cliente interno
Quejas de
clientes
internos
Mala
comunicación
Interna
Ambiente
laboral
inadecuado
Equipo
desintegrado
Internos
Rec. Humano
(Físico)
Desconocimiento
del ambiente de
control del
departamento.
Toma de
decisiones
inadecuadas y
Falta de
Involucramiento
Posibilidades
de crecimiento
escasas

01/Octubre/09
Ver-01 33 de 46
CENTRAL PROGRESO
Factores Proceso Inventario de riesgos
por proceso
Medidas de
control
ejecutadas
Financieros
(Mantenimiento y
Compra de
materiales )
Recorte
presupuestal
Justificaciones
por partidas
emergentes
Externos
Rec. Humano
(Físico)
Enfermedades generales. Reprogramación
de tareas de
forma espontánea
Errónea aplicación del
recurso Financiero
No establecidos
(área de
Oportunidad)
Adquirir Materiales y
Servicios a altos costos
de mercado
No establecidos
(área de
Oportunidad)
Financieros
(Mantenimiento y
Compra de
materiales ) Falta de Control
Administrativo
Implementación
de sistemas
informático
cumpliendo con
los controles
internos.
Accidente de Trabajo Equipo de
seguridad al
momento de
efectuar su
trabajo.
Mala comunicación
Interna
Comunicación
horizontal y
vertical informal
Internos
Rec. Humano
(Físico)
Desconocimiento del
ambiente de control del
departamento.
Asignación de
tareas

01/Octubre/09
Ver-01 34 de 46
CENTRAL PROGRESO
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 35 de 46
CENTRAL PROGRESO
trabajo y costos.
departamento.
Recorte Presupuestal
>50% del techo
financiero
50% del techo
Financiero
25% del techo
financiero
8% del techo
Financiero
Enfermedades generales.
Incumplimiento del
programa, falta de
reprogramación y
consecuencias
físicas y económicas.
Incumplimiento del
programa y falta de
reprogramación
Reprogramación del
plan de trabajo del
ciclo
Seguimiento del
plan original con
ajustes en
actividades
Errónea aplicación del recurso
Financiero
>10 rechazos de
clientes en un ciclo
10 rechazos de
5 rechazos de
2 rechazos de
Adquirir Materiales y Servicios a altos
costos de mercado
Incremento >50% del
total de la operación
Incremento >30%
del total de la
operación
Incremento <10%
del total de la
operación
Incremento <5%
del total de la
operación
Falta de Control Administrativo
>10 quejas de
10 quejas de
5 quejas de clientes
en un ciclo
2 quejas de clientes
en un ciclo
Accidente de Trabajo
5 incapacidad por
ciclo
3 incapacidad por
ciclo
2 incapacidad por
ciclo
1 incapacidad por
ciclo
Mala comunicación Interna
Divisionismo laboral
,Falta de
involucramiento e
incumplimiento del
objetivo con
consecuencias
físicas y económicas
Divisionismo
laboral ,Falta de
involucramiento e
incumplimiento del
objetivo
Divisionismo laboral
con cumplimiento
del objetivo
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
con cumplimiento
de objetivos
Personal SIN
conocimiento y
potencial y con
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento

01/Octubre/09
Ver-01 36 de 46
CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE SISTEMAS
La posibilidad de que exista Interrupción del suministro de energía eléctrica,
Internet puede traer como consecuencia la suspensión del servicio de red de datos,
Internet así como las transferencia bancarias, la instalación de software no
autorizado así como la mala operación de los equipos de computo pueden
provocar perdidas de datos y daños al patrimonio en la integridad de la
información.
Externos:
Servicios.-
Interrupción de servicios, Energía, Internet Internos:
Internos:
Servicios.-
Interrupción de Energía sin programación y/o aviso al depto.
Software.-
Instalación de software inapropiado por el usuario sin aval del depto
Hardware.-
Mala Operación
Recursos Humanos.-
Desacato a las Instrucciones y disposiciones del depto

01/Octubre/09
Ver-01 37 de 46
CENTRAL PROGRESO
consecuencias
Externos
SERVICIOS
Interrupción de
servicios, Energía,
Internet
Supresión del suministro
de Energía, Internet ,
voltajes variables
.
Suspensión del
servicio de red de
datos, Internet y
posibles daños
físicos irreversibles a
los equipos de
cómputo.
SERVICIOS
Interrupción de
Energía sin
programación y/o
aviso al depto.
Supresión del suministro
de Energía, t, voltajes
variables.
Suspensión del
servicio de red de
datos posibles
daños físicos
irreversibles a los
equipos de computo
SOFTWARE
Instalación de
software inapropiado
por el usuario sin
aval del depto
La instalación de
software inapropiado.
Distribuye la
propagación de
virus, gusanos y
daño a la red de
datos.
HARDWARE
Mala Operación No sea utilizado para
asuntos propios de la
Empresa.
Perdidas de datos,
Viola las normas de
seguridad y Falta de
confianza
Internos
RECURSOS
HUMANOS
Desacato a las
Instrucciones y
disposiciones del
depto..
Las instrucciones se dan
para salvo guardar la
integridad de la
Información.
Respaldos
Inconclusos, Perdida
de datos y Daños al
patrimonio de la
información.
Factores Proceso Inventario de riesgos por proceso Medidas de control
ejecutadas
Externos
Servicios
Falta de comunicación en la suspensión de
un servicio.
Ninguna
Servicios Suspensión Servicio de red, Internet. Comunicación horizontal y
vertical formal e informal
Hardware
Mantenimiento Preventivo y Correctivo Procedimientos y manuales
internos
Respaldo de sistemas de Información. Procedimientos y manuales
internos
Internos
Software Software nocivo desconocimiento del control
interno del departamento.
Procedimientos y manuales
internos

01/Octubre/09
Ver-01 38 de 46
CENTRAL PROGRESO
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 39 de 46
CENTRAL PROGRESO
Interrupción de Energía.
Perdida total
servidores e
Información
Daño físico
servidores, pc y
perdida de
información
Perdida de
información y
recuperación de
respaldo
Baterías de
Respaldo con
tiempo para
apagar equipos
Jaqueo e Interrupción Internet
Jaqueo de Internet
lleva clonación de
cuentas bancarias
que permitan robo
de información,
recursos
financieros etc.
Transferencia
bancaria
interrumpida a
proveedores
productores,
empleados,
obreros y a
terceros.
Transferencia de
correos y falta de
comunicación
clientes,
proveedores y
coordinación
económica.
Actualización de
registro de
antivirus
Incumplimiento Programa de
mantenimiento
Perdida total de
equipo por falta de
mantenimientos
programados
Equipo sin
atención que
provoque perdida
de información
Equipo con
potencial daño por
falta de
mantenimiento
Desplazamiento
del programa
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
irrecuperables.
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
recuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento
de objetivos
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo CON
cumplimiento de
objetivos
Personal SIN
conocimiento y
potencial y con
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento
trabajo y costos.
acción.

01/Octubre/09
Ver-01 40 de 46
CENTRAL PROGRESO
DEPARTAMENTO DE TESORERIA
La posibilidad de que exista una aplicación del recurso en efectivo y vía bancaria
que no cumpla con los controles internos establecidos y no lograr el cumplimiento
del objetivo del departamento.
Externos:
Financieros.-
Internos:
Financieros.-
Aplicación del recurso en efectivo y bancarios sin controles internos.
Diferencias en arqueos.
Humano.-
Mala comunicación.

01/Octubre/09
Ver-01 41 de 46
CENTRAL PROGRESO
consecuencias
Externos
Financieros
Falta de Flujo de
Efectivo
No contar con el
recurso disponible
en la bóveda del
ingenio.
Reprogramación
de pagos y
posibles quejas
del beneficiario.
Aplicación del
recurso en
efectivo y
bancarios sin los
controles
internos.
Realizar pagos en
efectivo y vía
bancaria sin
soportes contables
ni firmas de
autorización.
Errores
contables y
Incumplimiento
de normas
internas
Financieros
Diferencia en
arqueos
Faltantes ò
Sobrantes de
efectivo
Queja de
Clientes
Externos y
hallazgos de
auditoria externa.
Mala
comunicación
Interna
Errores Financieros
y contables
Internos
Rec.
Humano
Desconocimiento
del ambiente de
control del
departamento.
Toma de decisiones
inadecuadas y Falta
de Involucramiento
Información
financiera y
contable NO
confiable, quejas
de clientes y
proveedores
internos

01/Octubre/09
Ver-01 42 de 46
CENTRAL PROGRESO
Factores Proceso Inventario de riesgos por
proceso
Medidas de control
ejecutadas
Externos
Financieros
Falta de Flujo de Efectivo. Ficha de Ingreso y
egreso debidamente
autorizada por la
gerencia y/o
Contraloría y
comunicación
inmediata y efectiva
Aplicación del recurso en efectivo
y bancarios sin los controles
internos.
Requisición de
Fondos, ordenes de
pago y codificaciones
revisadas por el filtro
del área presupuestal,
así como cumplimiento
de los controles
internos establecidos,
firmas bancarias
mancomunadas
Diferencia en arqueos Arqueos Semanales y
mensuales por parte
del departamento de
Auditoria Interna y
externa
Mala comunicación Interna Comunicación
horizontal y vertical
formal e informal
Internos
Financieros
Procedimientos y
manuales internos

01/Octubre/09
Ver-01 43 de 46
CENTRAL PROGRESO
1 1 2 2
ALTA
1 2 2 3
MEDIA
1 2 3 4
BAJA
2 3 4 4
REMOTA
FRECUENCIA

01/Octubre/09
Ver-01 44 de 46
CENTRAL PROGRESO
trabajo y costos.
departamento, funciona através de planes de
acción.
Incumplimiento de
la obligación de
pago y carga
financiera
Incumplimiento de
la obligación de
pago
Reprogramación de
pagos en acuerdo
con el proveedor
externo
Transferencia de
recursos
Aplicación del recurso en efectivo
y bancarios sin los controles
internos.
Incumplimiento de
los controles
internos con una
aplicación
incorrecta con
dolo e
irrecuperable
Incumplimiento de
los controles
internos con una
aplicación
incorrecta con
dolo y recuperable
Incumplimiento de
los controles
internos con una
aplicación
incorrecta con dolo
Incumplimiento de
los controles
internos con una
aplicación correcta
sin dolo
Diferencia en arqueos
Diferencias > de
10,000
Irrecuperables con
dolo
Diferencias > de
10,000
Irrecuperables.
Diferencias > de
10,000
recuperables
Diferencias < de
10,000
recuperables
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
irrecuperables.
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo SIN
cumplimiento de
objetivos y con
cargos
económicos
recuperables.
Falta de
Involucramiento del
equipo de trabajo
SIN cumplimiento
de objetivos
Falta de
Involucramiento
del equipo de
trabajo CON
cumplimiento de
objetivos
Personal SIN
conocimiento y
potencial y con
actitudes fuera de
contexto
Personal SIN
conocimiento y
potencial
Personal CON
conocimiento sin
potencial
Personal con
potencial pero SIN
conocimiento

01/Octubre/09
Ver-01 45 de 46
CENTRAL PROGRESO
NOMBRE CORREO ELECTRONICO FECHA FIRMA

01/Octubre/09
Ver-01 46 de 46
CENTRAL PROGRESO
FIRMAS DE ELABORACION
Encargado de Almacén
Encargado de Auditoria
Interna
Encargado de producto
terminado
Jefe de Crédito a
cañeros Contador General Encargado de Compras
Jefe de Presupuestos
Encargado Servicios
Administrativos Jefe de Informática
Encargada de Caja
REVISÓ AUTORIZÓ
Contraloría General Gerente General

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