Taller Suma

1. MODELO
INTEGRADO
DE
GERENCIA
FINANCIERA

2. Siete Componentes
básicos para un modelo
de Gestión Financiera

3. (7)
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Para ser (6)
eficiente, ORGANIZACIÓN Y SISTEMA
DE GOBIERNO
la gerencia
financiera (5)
universitaria PROCESO
GERENCIAL
debe
integrarse (4)
con RECURSOS
FINANCIEROS
por lo menos
siete (3)
RECURSOS MATERIALES
componentes Y SERVICIOS
básicos (2)
GENTE
(1)
CADENA DE
VALOR

4. Componente 1
La cadena de valor incluye los procesos
claves, los procesos de apoyo y los
procesos de dirección propios de las
instituciones de educación superior.
“En los años recientes las Instituciones de
Educación Superior han experimentado
La Cadena de varios cambios y desarrollos, tal como el
incremento de la competitividad, la
valor globalización y los recursos financieros
limitados.”
Hutaibat (2011) pg. 9
Estrategia: Adaptación de los procesos que conforman la cadena de valor

5. UNA APROXIMACIÓN AL MAPA GENERAL DE LOS PROCESOS
DE UNA ORGANIZACIÓN y SU RELACIÓN CON
EL PROCESO FINANCIERO
Proceso
Financiero
Consumen Recursos Consumen Recursos
Procesos Claves
Procesos de apoyo
Y EXTERNOS
INTERNOS
CLENTES
Proveen Recursos Producen
•Humanos Bienes y
•Materiales Servicios
•Servicios
•Planta y Equipo

6. Los procesos claves:
Determinan la razón de ser de una organización y son aquellos que
se dirigen a cumplir los requerimientos de los clientes, desde su
determinación hasta la prestación propiamente del servicio o
producción del bien para satisfacer sus necesidades.
Normalmente requieren de un conjunto de procesos de apoyo para
poder mantener su ritmo con la calidad establecida.
Los procesos de apoyo:
Son los que proporcionan los recursos necesarios para la adecuada
ejecución de los procesos claves y de los mismos procesos de
apoyo.
Las actividades que conforman los procesos deben agregar
valor:
Las actividades que NO agregan valor igualmente consumen los
recursos, pero éstos se desperdician. Por esa razón es tan
importante eliminarlas y hacer más eficientes los procesos.

7. EJEMPLO 1: CADENA DE VALOR EN UNA INSTITUCIÓN
EDUCACIÓN SUPERIOR
PROCESOS DE DIRECCIÓN
• Planificar estratégicamente
• Captar, Gestionar y Administrar eficientemente los
recursos
• Monitorear y Evaluar el desempeño institucional
• Rendir Cuentas oportunamente
PROCESOS CLAVES
ENSEÑANZA:
Formar Profesionales íntegros e integrales
INSUMOS INVESTIGACIÓN:
PRODUCTOS
Generar y Divulgar Conocimiento útil
PARA LA SOCIEDAD
EXTENSIÓN:
Compartir el Conocimiento con el Entorno
Preservar el Activo Intelectual
PROCESOS DE APOYO
• Proveer y Administrar Capital Humano
• Proveer y Administrar Recursos Financieros
• Proveer y Administrar Tecnología de Información
• Proveer y Administrar Recursos de Infraestructura
• Proveer y Administrar Servicios
ENTORNO ORGANIZACIÓN ENTORNO

8. EJEMPLO 2: CADENA DE VALOR EN UNA INSTITUCIÓN DE
EDUCACIÓN SUPERIOR
PRODUCT AND SERVICES
Institution
Industry
Media
HE Sector
Society

9. Componente 2
Para realizar las actividades que
conforman los procesos claves y de apoyo
y alcanzar los objetivos y las metas
establecidas en los planes, las
universidades deben disponer de los
activos necesarios.
Recursos materiales, Adicionalmente, estos activos deben estar
tecnológicos y servicios distribuidos adecuadamente y en función
de las actividades, con el fin de lograr que
su uso sea lo más eficiente posible.
A CUALES ACTIVOS NOS REFERIMOS?

10. RECURSOS
EQUIPOS
INFRAESTRUCTURA
MATERIALES
INSTALACIONES
AULAS
LIBROS

11. Recursos sin
servicios?
!IMPOSIBLE !
MANTENIMIENTO
PREVENTIVO
TELECOMUNICACIONES
SERVICIOS DE AGUA
ELECTRICIDAD

12. Componente 3
Los profesores, los empleados y el
personal obrero deben tener los valores,
la motivación y los conocimientos
adecuados para realizar las actividades
que le corresponden dentro de la
organización universitaria.
Para ello, deben estar debidamente
LA GENTE Y EL EQUIPO organizados y saber trabajar en equipo.
DE TRABAJO Además debe existir un programa de
formación continua y actualización de
conocimientos.
QUIENES SON LAS PERSONAS
QUE DEBEN CONFORMAR LOS EQUIPOS DE TRABAJO ?

13. SUS HABILIDADES, DESTREZAS Y
CONOCIMIENTO.
Y LO MÁS IMPORTANTE:
EL TRABAJO EN EQUIPO
OBREROS:
EMPLEADOS: PROFESORES:

14. Componente 4
Los Recursos Financieros son necesarios
para financiar las inversiones y los gastos
operativos.
Sin embargo, es importante establecer su
asignación en función de:
• La definición de las actividades que
deben realizarse y que agregan valor a
la organización universitaria.
LOS RECURSOS • La distribución adecuada de los activos.
FINANCIEROS • Y la conformación de los equipos de
trabajo con los conocimientos
adecuados.

15. LA VIDA DE LA EL DESARROLLO Y EL
INSTITUCIÓN: CRECIMIENTO:
Gastos operativos INVERSIONES:
Mejoras
Remuneraciones al personal Reposiciones de Equipos
Actualización Tecnológica
Crecimiento
PRESUPUESTO DE INGRESOS

16. ? QUÉ SE REQUIERE PARA LOGRAR EL EQUILIBRIO ENTRE
LOS PROCESOS, LOS ACTIVOS, LOS EQUIPOS DE TRABAJO
Y LOS RECURSOS FINANCIEROS?

17. Componente 5
El proceso gerencial comprende las etapas de:
• Planificación,
• organización,
• Dirección y
• Control.
“Las prácticas institucionales de planificación
son influenciadas por la cultura, valores,
creencias, estructura y normativas, entre otros
aspectos en que los individuos se apegan
EL PROCESO GERENCIAL porque no pueden considerar otras alternativas
de comportamientos que las prescritas por la
cultura institucional en la que viven y han sido
socializados.”
Zahira (2011),
Planificación estratégica,
Revista de información financiera, gerencia y control,
Federación de colegios de contadores públicos de vzla.
Cómo se relacionan el proceso gerencial y la gestión financiera?

18. 1
PLANIFICACIÓN CAMBIOS
8
Planes y Planes y
Presupuestos Presupuestos
PROCESO GERENCIAL
CONTROL
ORGANIZACIÓN Evaluación de los
Resultados de la
Procesos Gestión
Recursos y Gente
DIRECCIÓN
Ejecución de los planes y
presupuesto uso de los
recursos
Octubre 2001

19. EL PROCESO GERENCIAL DEBE ESTAR FUNDAMENTADO EN:
 UNA ESTRUCTURA POR PROCESOS QUE PERMITA LA COOPERACIÓN E
INTEGRACIÓN ENTRE LOS MIEMBROS DE LA COMUNIDAD
UNIVERSITARIA Y ORIENTADA A UNA PLANIFICACIÓN Y TOMA DE
DECISIONES DESCENTRALIZADAS.
 UNA ESTRUCTURA POR PROCESOS QUE SE ENCUENTRE SOPORTADA
SOBRE EL TRABAJO EN EQUIPO DE SU GENTE CON LOS RECURSOS
SUFICIENTES PARA REALIZAR LAS ACTIVIDADES QUE LE
CORRESPONDEN.

20. PLANIFICACIÓN
FORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIA EJECUCIÓN DE LA ESTRATEGIA EVALUACIÓN DE LA ESTRATEGIA
Nacional /
Internacional FIJAR METAS:
1.Gerencia
2. Finanzas
Análisis Fijar Objetivos
3. Procesos Claves
Entorno 4. Procesos de Apoyo
Evaluación de MEDIR Y
la misión ASIGNAR
EVALUAR
actual, Fijar Misión RECURSOS
RESULTADOS
objetivos y
estrategias
FIJAR POLÍTICAS:
Análisis 1. Gerencia • Análisis de factores internos y externos
interno 2. Finanzas • Mediciones y análisis.
Fijar 3. Procesos Claves • Propuestas de cambio (Alternativas)
Estrategias 4. Procesos de Apoyo • Toma de decisiones
Fuente: Fred R. David La Gerencia Estrategica Serie
Empresarial 7a Edición

21. 2
PLAN ESTRATÉGICO 1
LARGO PLAZO
PLAN DE GESTIÓN PLAN DE GESTIÓN PLAN DE GESTIÓN
1 2 n
Proyectos
Presupuestos de Inversión
POA POA POA POA
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO
Octubre 2001

22. Evaluación
Planes Ejecución Planes
de la gestión
PROCESOS OPERATIVOS
Formulación Ejecución Evaluación
Presupuestaria presupuestaria Y Control
Programación Ejecución Evaluación
Financiera Financiera Y Control
DE REGISTRO
PROCESOS
REGISTRO REGISTRO CONTABLE
De las operaciones
DE LAS Emisión de Informes
Realizadas y el consumo
ESTIMACIONES de recursos

23.  Diez aspectos qué deben tomarse en cuenta para desarrollar, dirigir y
evaluar un plan financiero en la organización:
1.CLARIDAD EN LAS ESTRATEGIAS, POLÍTICAS Y OBJETIVOS
2.Trabajo en equipo 3.Pensamiento
sistemático
Visión compartida,
aprendizaje en equipo y
dominio personal
4.Pensar en la
organización y que ella
forma parte de un
sistema

24. 5. LA INTERRELACIÓN ENTRE LOS PROCESOS, LAS ACTIVIDADES, LOS
RECURSOS FINANCIEROS, LA ADQUISICIÓN - USO Y CONSUMO DE LOS
RECURSOS Y EL EQUIPO DE TRABAJO.
ETAPAS
Logística
Inicio de Monitoreo y
Planificación Ejecución Cierre
proyectos control
Proceso financiero
PROCESOS DE VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD
Infraestructura
ACTIVIDADES
Servicios Bienes y
Tecnológicos Servicios
PROCESO DE DOCENCIA
Servicios
Generales
ETAPAS
Administración
del Capital
Humano PROCESO DE INVESTIGACIÓN

25. 7.
EVALUACIÓN DE
6. 8.
REQUERIMIENTOS EN
FUNCIÓN DE LAS ESQUEMA DE LAS FUENTES
INVENTARIO Y ANÁLISIS DE: ACTIVIDADES QUE AGREGAN DE FINANCIAMIENTO
VALOR Y LOS CAMBIOS EN EL
ENTORNO
Equipos de acuerdo con los avances
Estándares de calidad tecnológicos y las necesidades internas Proceso clave para generar recursos
financieros
Eficiencia de los procesos actuales Tecnología de acuerdo con los avances
tecnológicos y las necesidades internas
Estructura formal para la generación
de ingresos
Bienes existentes y disponibles en la
Materiales y Suministros
organización
Definición de las fuentes de
Financiamiento.
Capacidad Instalada Servicios
Condiciones del Capital Humano Espacios Físicos Presupuesto de ingresos

26. 9
10.
CONTABILIDAD GERENCIAL
ESTILO GERENCIAL
PRESUPUESTO POR :
Técnicas de Análisis de información
RECURSOS
utilizadas.
PROCESOS
PROYECTOS
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
CONTABILIDAD DE COSTOS:
RECURSOS
Alternativas disponibles para la toma de
PROCESOS
decisiones.
PROYECTOS
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Estilo de la gerencia para tomar las
INFORMACIÓN PRECISA, CONFIABLE Y OPORTUNA. decisiones financieras.
INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIÓN

27. Toma de decisiones financieras
 Los gerentes de finanzas tienen la responsabilidad de obtener
los recursos financieros que necesita una organización y
dirigirlos a proyectos que maximicen su valor. Para ello, deben
orientar a toda la organización hacia la toma de decisiones
más acertadas.
 La toma de decisiones financieras se dividen en tres grandes
áreas:
Decisiones de Decisiones en la
Decisiones de
financiamiento administración de los recursos
inversión
financieros disponibles

28. Componente 6
1.La Estructura organizativa determina
el Sistema de Gobierno, los niveles
de decisión, los canales de
comunicación, las responsabilidades
del equipo de trabajo y la forma
como trabajará la gente.
LA ESTRUCTURA
2. Periódicamente es necesario
ORGANIZATIVA evaluar esta estructura y hacerla
flexible.
QUÉ SE DEBE HACER Y QUÉ NO?

29. SISTEMA DE GOBIERNO

30. NIVELES DE DECISIÓN
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

31. CREACIÓN DE AJUSTES FIRMES DE CÓMO SE HACEN LAS COSAS
EN LA ORGANIZACIÓN.
LOS AJUSTES IMPORTANTES SE HACEN EN:
LA CULTURA DE LA ORGANIZACIÓN
LOS SISTEMAS DE APOYO INTERNO.
LOS SISTEMAS DE RECOMPENSA.
LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
LOS GERENTES DEBEN CONTAR ADEMÁS CON:
SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
PROCESOS Y MECANISMOS INTEGRADORES
LIDERAZGO FUERTE Y EFECTIVO.
TOMADO DE MORENO ZAHIRA, 2011, PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
REVISTA DE INFORMACIÓN FINANCIERA, GERENCIA Y CONTROL,
FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DE VZLA.

32. FLEXIBILIDAD PARA CAMBIAR LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y
ADAPTARLA A LOS CAMBIOS INTERNOS Y DEL ENTORNO

33. ACTIVIDADES CLAVES DE LOS GERENTES
UNIVERSITARIOS:
 FIJAR DIRECCIÓN
 CREAR UNA ORGANIZACIÓN QUE APRENDA
 FAVORECER UNA CULTURA COMPROMETIDA CON LA
EXCELENCIA Y EL COMPORTAMIENTO ÉTICO.
 PROPICIAR EL CAMBIO
TOMADO DE MORENO ZAHIRA, 2011, PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA,
REVISTA DE INFORMACIÓN FINANICIERA, GERENCIA Y CONTROL,
FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DE VZLA.

34. SISTEMA DE
INFORMACIÓN
GERENCIAL
Componente 7
PASAR A LA PRESENTACIÓN
2013 SUMA 03