Este documento proporciona información sobre la planificación de una auditoría de estados financieros a la compañía ABC. Incluye detalles sobre el objetivo de la auditoría, la naturaleza del negocio de la compañía, su estructura organizativa, objetivos y actividades principales. También describe la propiedad accionaria, principales proveedores y el grado de confiabilidad de la información financiera de la compañía.

1. RECOPILACION DE LA
INFORMACION
ORGANIZACIONAL

2. NIA 300.- PLANEACIÓN DE UNA AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS

3. INCLUYE
• Comprensión de la naturaleza del
negocio, su organización, la ubicación
de sus instalaciones, los productos y
servicios vendidos, etc.
El SAS No. 22 nos indica:

4. La recopilación de información es una actividad muy importante para la
Auditoría, puesto que concentra y tabula esta información en cuadros y
estadísticas, analiza sus resultados y emite un juicio sobre el aspecto que se
evalúo.
La observación
La encuesta
La entrevista

5. LA ENTREVISTA
• Método muy
efectivo que
permite la exitosa
obtención de los
datos, dependiendo
de la habilidad que
tenga el auditor
para ganarse la
confianza del
entrevistado. Es
conveniente
entrevistar
personas
directamente
relacionados con la
empresa.
LA ENCUESTA
• Se emplea para
obtener la
información
deseada en forma
homogénea. Están
constituidos por
series de preguntas
escritas
predefinidas
secuenciadas y
separadas por
capítulos o
temática específica.
LA OBSERVACION
• Es la acción de
mirar
detenidamente la
ejecución de las
tares realizadas por
los empleados, con
el propósito de
complementar la
información
recibida a través de
la entrevista
personal y las
encuestas.

7. 1. ¿Cuál es el objetivo de la auditoria?
2. ¿Cuál es la razón social de la empresa?
3. ¿Dónde se encuentra ubicada?
4. ¿Cuándo inició la sus actividades?
5.¿Cuáles son los objetivos de la empresa?
6. ¿ Como se encuentra estructurada la empresa?
7. ¿Cómo se encuentran distribuidas las aportaciones de los
accionistas?
8. ¿Cuál es la actividad principal o de operación de la empresa?
9. ¿La empresa cuenta con sucursales y agencias?
10. ¿Cuál es la dirección de la filial que ha mencionado?
11. ¿Tiene la empresa acciones distribuidas en dicha entidad?
12. Nombre 5 de sus proveedores principales?
13.- ¿Cuáles son los principales reportes que emite su sistema de
información contable?
14.- Se cuenta con un plan de capacitación y motivación al personal?
15- ¿Con que frecuencia reúne a los trabajadores para conocer
deficiencias?
COMPAÑÍA ABC
ENTREVISTA REALIZADA A LA GERENCIA GENERAL

8. COMPAÑÍA ABC
Recopilación y Revisión de la Información de la empresa
DETALLE DE LA INFORMACIÓN SI NO
DOCUMENTO U
OBSERVACION
Posee escritura de Constitución?
X
Escritura de
Constitución
Cuenta con una estructura organizativa?
X
Organigrama
Posee la empresa permisos legales de
funcionamiento y operación? X
Patente
Municipal, Tasa de
Habilitación
Cuenta con políticas para cada área de
operaciones y funcionamiento? X
Solamente cuenta
con políticas
contables.
Posee algún tipo de manuales y
procedimientos de Control Interno? X
Solo cuentan con
Manual de bienvenida
a empleados
Cuenta con un Reglamento Orgánico
Funcional?
X Reglamento firmado
por la gerencia

9. Detalle de la Información SI NO OBSERVACION
Se han establecido en forma documentada
los Principios de Integridad y Valores Éticos
de la Organización a través de un Código de
Ética?
X Cuentan con un Plan
que incluye la
misión, visión y
valores de la
empresa
¿Están debidamente aprobados los asientos
de diario por un funcionario o empleado
responsable?.
X Comprobante de
Diario Firmado por el
Contador
Utiliza la empresa para efectos de control:
¿Informes que comparen los presupuestos
con los gastos realizados?.
X
¿Los deberes del contador general están
separados de los de las personas encargadas
del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
X No se encuentran
por escrito las
funciones del
Contador General
COMPAÑÍA ABC
Cuestionario de Control Interno: Ambiente de Control

10. COMPAÑÍA ABC
Cuestionario de Control Interno: Área de Cuentas por Cobrar
X
Mensual
Conciliación
X
X
X
X
Files
custodiados
por la
facturadora

11. Guayaquil, Diciembre 10 del 2012
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN
CLIENTE: COMPAÑÍA ABC.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre del 2010
OBJETIVO
El objetivo de la auditoría a COMPAÑÍA ABC., es dictaminar la razonabilidad de
las cuentas de los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 2011, de
conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Aplicables.
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL
BASE LEGAL
Mediante escritura constitutiva publicada en el Registro Mercantil número 5.257 el
21 de Marzo del 2006 fue fundada la empresa Compañía ABC.
RELEVAMIENTO
La compañía desde hace 6 años se encuentra ubicada en el Norte de la Ciudad
en la Cdla. La Alborada X Etapa Mz. 206 Villa 11.
Se dedica a la comercialización al por mayor y menor de maquinarias y equipos
para la industria y presta servicios de asesoría en el manejo de fluidos como
agua, vapor y aire comprimido, utilizados principalmente por las industrias.

12. ESTRUCTURA ORGANICA
Para el cumplimiento de sus objetivos, Compañía ABC. está integrado por los
siguientes niveles administrativos, de acuerdo a organigrama proporcionado por el
cliente:
Socios o
Accionistas
Gerente
General
Gerente
Administrativo
Asistente
Contable
Gerente de
Ventas
Vendedor
Gerente de
Recursos
Humanos
Asistente de
Nómina
Tres Departamentos principales como son: el área Administrativa, Ventas y
Recursos Humanos; cada una dirigida por su respectivo gerente. Cuenta con un
total de 6 empleados

13. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Entre los principales objetivos de la entidad, determinados en su Reglamento
Orgánico Funcional constan:
• Fortalecer la compañía en su capacidad gerencia y de liderazgo, de tal manera
que garanticen la cobertura total de la comercialización de productos con calidad
y eficiencia
• Mejorar el sistema de distribución de cada uno de los productos que
comercializamos.
PRINCIPALES ACTIVIDADES
La empresa brinda atención personalizada dirigida a los Jefes de Mantenimiento
de las industrias a nivel Costa, con el fin de satisfacer sus necesidades en
cuanto a requerimientos de productos que mejoren la calidad de los fluidos
manejados en sus procesos; sin dejar de un lado asesorías en cuanto a la
instalación de dichos productos.
NOMBRES APORTACION ($) % DE APORTACION
Ing. Alicia Buendia 272.00 34%
Ing. Carlos Mestanza 264.00 33%
Ing. Paul Villagomez 264.00 33%
800.00 100%
La Asamblea General de Accionistas por tres accionistas cuya aportación está
desglosada de la siguiente manera:

14. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
Cada proceso dentro de la contabilidad es supervisado por el Contador
General, sus unidades operativas cuenta con poco personal, por lo tanto
mantienen una
fuerte carga de trabajo.
El sistema contabilidad utilizado emite mensualmente la siguiente información:
• Diario General
• Mayor General
• Mayor Auxiliar
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Resultados Integral
Cabe indicar que se encuentra en proceso de desarrollo la emisión del Estado de
Flujo de Efectivo y de Cambios en el Patrimonio.
PRINCIPALES PROVEEDORES
Entre sus proveedores principales de sus productos para el desarrollo de su
actividad:
La llave .. (Proveedor Importante debido a que es quien provee la mayor parte
de los productos que comercializan, ya que han efectuado las relaciones
comerciales pertinentes con los proveedores internacionales; además de que
el propietario de la Compañía y su socio poseen acciones en un 33% cada uno
en compañía ABC)

17. COMPAÑÍA ABC

18. La NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA
¨Documentación¨ significa el registro de procedimiento de
auditoria desempeñada, la evidencia de la auditoria relevante
obtenida y conclusiones a las que llego el auditor.
Contiene la naturaleza oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoría desempeñados para cumplir las
NIAS
FILES DE AUDITORIA:
• PERMANENTE
• GENERAL
• ANALISIS

19. BALANCES DE PRUEBA O COMPROBACION
B.- ASIENTOS DE AJUSTE, RECLASIFICACIÓN Y ELIMINACION
C.- CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
CONTENIDO BASICO DE LA CARTA DE COMPROMISO:
a._ Antecedentes de la institución
b._ Personal asignado al trabajo
c._ Presupuesto de tiempo
d._ Plan detallado de trabajo
e.- Proyecto de trabajo
f._ Areas críticas descritas
D.- CORRESPONDENCIA RELACIONADA CON LA INSTITUCION
FILE GENERAL

20. E - MEMORÁNDUMES Y COMUNICACIONES INTERNAS DE
LOS AUDITORES
F.- PROGRAMA PARA PLANEAR LA AUDITORIA Y PLAN DE
AUDITORIA
G - ESTADOS FINANCIEROS COMPLETOS

21. FILE ANALITICO
1. Cedula sumaria
2. Programa de procedimiento de auditoria
3. muestreos
4. Confirmaciones en caso de haberlas enviado
5. Otros documentos necesarios