Contabilidad y finanzas

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El Balance general es la herramienta que se utiliza en la contabilidad para conocer la situación patrimonial de la empresa. Cuando hablamos de situación patrimonial nos referimos al patrimonio de una empresa, que esta formado por bienes, derechos y obligaciones PATRIMONIO El monto que le pertenece a los Accionistas BALANCE GENERAL ACTIVO Todos los Bienes y derechos que Posee la Empresa PASIVO Deudas y Obligaciones que están a cargo de la empresa BALANCE GENERAL

Patrimonio = Bienes + Derechos - Obligaciones ,[object Object],A la suma de los bienes mas derechos se le conoce com el nombre de activo del Balance General . Pasivo = Obligaciones A las Obligaciones, como pasivo exigible Patrimonio

Ejemplo; Una empresa dispone de los siguientes Bienes y Derechos y obligaciones. ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Patrimonio Neto = 100,750 + 7,800 – 33,450 Patrimonio Neto = 75,100

Componentes del Estado de Situacion Financiera Al 31 de Diciembre del 2010 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],PASIVO ( Financiamiento) Corrientes Tributos por pagar 28,500 Remun. y Partic. por Pagar 30,000 Ctas. por Pagar Comerc. 130,000 Ctas. por Pagar Diversas 50,000 C.T.S - (B.B.S.S.) 30,000 Total Pasivo corriente 268,500 Deudas a largo plazo 15,000 Total Pasivo 283,500 PATRIMONIO Capital Social 185,000 Utilidades Retenidas 30,000 Utilidad del ejercicio 66,500 Total Patrimonio 281,500 Total Pasivo y Patrimonio 565,000

Estado de Resultados Integrales Del 01 de Enero al 31 De Diciembre 2010 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Capital de Trabajo Neto (C.T.N.) ,[object Object],Capital de Trabajo Bruto Capital de Trabajo = Activo Corriente

RATIOS FINACIEROS ,[object Object],[object Object],[object Object]

Clases de Ratios ,[object Object],1.- Liquidez 2.- Solvencia 3.- Gestión 4.- Rentabilidad 5.- Cobertura

Ratios de Liquidez ,[object Object],[object Object],[object Object]

Formula de Liquidez ,[object Object],[object Object],Liquidez = Liquidez = 445,000 268,500 = 1.6573

Prueba Ácida ,[object Object]

Formula de Prueba Ácida ,[object Object],Prueba Ácida = 0.9683 Existencias Activo corriente - - Pasivo corriente = Prueba Ácida = 445,000 – 180,000 – 5,000 268,500 = Prueba Ácida = 260,000 268,500 0.9683

[object Object],Prueba Defensiva

Formula de Prueba Defensiva ,[object Object],[object Object],Prueba Defensiva = = 0.2979 Prueba Defensiva = 80,000 + 0.00 268,500 = 0.2979 Prueba Defensiva = 80,000 268,500

Prueba de Liquidez de Caja ,[object Object]

Formula de Prueba de Liquidez de Caja ,[object Object],Prueba de liquidez de caja = 1.538 Cuentas por Cobrar Comerciales Efectivo y equivalente de efectivo + + Cuentas por pagar comerciales = 80,000 + 120,000 + 0.00 130,000 + 0.00 = 200,000 130,000 1.538 Sobregiros Bancarios + Prueba de liquidez de caja = Prueba de liquidez de caja =

Capital de Trabajo ,[object Object],[object Object]

Formula de Capital de Trabajo ,[object Object],= Activo Corriente – Pasico Corriente Capital de Trabajo = 445,000 – 268,5000 176,500 =

Aspectos de la Rentabilidad ,[object Object],[object Object],[object Object]

Aporte de los Socios o Inversionistas Capital Materias Primas Transformación o Fabricación Producto Terminado MARGEN DE CONTRIBUCION PRECIO EN MERCADOS Adquisiciones, Control en almacenes Trasferencia de almacén a producción Final del Proceso, Apto para la Venta Ganancia esperada, Rentabilidad Ventas, Ingresos, Recuperación de Costo.

Expresión de la Rentabilidad ,[object Object],Rentabilidad Intereses Ganados Capital invertido = Tratándose de las empresa, la rentabilidad se expresa como la razón entre las utilidades del periodo y el capital invertido, de la forma siguiente. Rentabilidad Utilidad del Periodo Capital invertido =

Rentabilidad Económica ,[object Object],Utilidad antes de intereses e impuestos Total activo X 100 130,000 565,000 X 100 = 23. 2208

Rentabilidad Financiera ,[object Object],Utilidad Neta Fondos Propios X 100 66,500 185,000 X 100 = 35 . 945

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