1. UNIVERSIDAD FERMIN TORO.
VICE RECTORADO ACADEMICO.
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS.
ESCUELA DE DERECHO.
ILÍCITO TRIBUTARIO.
Alumna: Natasha Medina.
CI: 27.011.602.
Materia: Derecho Especial Tributario.
Prof: Emily Ramírez.
Sección: SAIAB.
2018-2019.
2. Aspecto Ilícitos Tributarios
Definición
Se le conoce con este término a toda violación de las normas
tributarias. En la jurisdicción venezolana se encuentra
estipulado en el artículo 80 del Código Orgánico Tributario.
Clasificación
- Formales: Son ilícitos de peligro, no representan un daño o
perjuicio efectivo, pero afectan a la Administración Tributaria.
Se originan por el incumplimiento de ciertos deberes, tales
como la inscripción en los registros exigidos por las normas
tributarias, emisión de comprobantes, libros o registros
contables, declaraciones y comunicaciones, etc.
- Materiales: En esta clasificación se encuentran el retraso u
omisión del pago de los tributos, de anticipos, el
incumplimiento de la obligación de retener o recibir y la
obtención de devoluciones indebidas.
- Relativos a especies fiscales y gravadas: Como lo dice su
nombre, son relativos a especies fiscales y gravadas y algunas
de las penas estipuladas son de carácter personal por tener
relación con materia de interés del Estado, como por ejemplo
la venta de especies fiscales sin valor facial, ocultar planillas o
especies fiscales, comercializar especies gravadas que no
cumplan los requisitos legales para su producción, etc.
- Con penas privadas de libertad: Establecen la restricción de
libertad como una sanción, y pueden tratarse de la
defraudación tributaria, la falta de enteramiento de anticipos
por parte de los agentes de restricción y la divulgación de
información confidencial proporcionada por terceros
independientes.
Sanciones
Aplicables
Cuando se habla de sanciones, se habla de aquellos castigos
establecidos por la ley a quienes incumplieron con la misma.
Pueden ser privativas de libertad y no privativas de libertad. Se
tratan de: multas, prisión, y por otro lado, de comiso y
destrucción de efectos materiales, clausura temporal de
establecimiento, inhabilitación para el ejercicio profesional,
suspensión o revocación de licencia.
Circunstancias
Atenuantes
- El grado de instrucción de infractor.
- Conducta del autor al momento del esclarecimiento de
los hechos.
- Presentación de la declaración y pago de la deuda.
- Cumplimiento de los requisitos omitidos que puedan
generar la imposición de la sanción.
- Cumplimiento de la normativa.
Circunstancias
Agravantes
- Reincidencia.
- Condición de funcionario público.
- Gravedad del ilícito.
