Este documento analiza el impuesto al enriquecimiento gratuito en la provincia de Buenos Aires. Explica las situaciones alcanzadas como las herencias, legados y donaciones. Detalla los pasos para calcular la base imponible, incluyendo la valuación de bienes y exclusiones. También cubre las medidas antielusivas y el nacimiento de la obligación tributaria. Finalmente, describe cómo se calcula el impuesto aplicando porcentajes variables según el grado de parentesco del beneficiario.
Impuesto a la trasmision gratuita de bienes xpAugusto Wayar
Este documento resume las regulaciones del Impuesto sobre Transmisiones Gratuitas de Bienes en la provincia de Buenos Aires. Explica que grava las herencias, legados y donaciones, y describe los sujetos alcanzados, el hecho imponible, y los bienes considerados situados en la provincia. También brinda instrucciones sobre cómo presentar la declaración jurada online a través de la página web de la agencia tributaria provincial.
El documento describe diferentes tipos de impuestos patrimoniales. Menciona el impuesto inmobiliario, que grava la propiedad de inmuebles, y el impuesto sobre bienes muebles, que grava la propiedad de vehículos. También describe el impuesto global al patrimonio neto de las personas, que tiene como base imponible el patrimonio neto y puede justificarse por la capacidad contributiva y el beneficio de la propiedad. Finalmente, menciona el impuesto global sobre el patrimonio empresario, cuyo sujeto son las sociedades y cuya base
Este documento presenta una actualización tributaria sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela. Resume las principales leyes, decretos y providencias relacionadas con reformas al ISLR entre 2007 y 2013, incluyendo cambios en tasas impositivas para sectores como petróleo, minería y agrícola. También cubre temas como la unidad tributaria, sujetos pasivos del ISLR, clasificación de impuestos y características de los tributos.
Aspectos Generales
El Hecho Imponible:
Ingresos Brutos por Arrendamientos
Ingresos Brutos por Diferencial Cambiario
La Declaración de IAE
El Procedimiento establecido en la Ordenanza del Municipio Heres
La corrección “inmediata” en la determinación del ajuste impositivo Heres
Las Sanciones: Heres - Caroní
Conferencia presentada en la UC con ocasion de la conmemoracion de la entrada en vigencia por primera vez, de la imposicion al consumo en el sistema tributario venezolano
El documento resume la información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Explica que el IVA se estableció en 1993 y ha sufrido varias modificaciones, manteniendo su esencia de determinación. También describe los objetos gravados, los sujetos pasivos (contribuyentes ordinarios y ocasionales), y las definiciones relevantes relacionadas a los hechos imponibles del IVA en Venezuela.
Impuesto a la trasmision gratuita de bienes xpAugusto Wayar
Este documento resume las regulaciones del Impuesto sobre Transmisiones Gratuitas de Bienes en la provincia de Buenos Aires. Explica que grava las herencias, legados y donaciones, y describe los sujetos alcanzados, el hecho imponible, y los bienes considerados situados en la provincia. También brinda instrucciones sobre cómo presentar la declaración jurada online a través de la página web de la agencia tributaria provincial.
El documento describe diferentes tipos de impuestos patrimoniales. Menciona el impuesto inmobiliario, que grava la propiedad de inmuebles, y el impuesto sobre bienes muebles, que grava la propiedad de vehículos. También describe el impuesto global al patrimonio neto de las personas, que tiene como base imponible el patrimonio neto y puede justificarse por la capacidad contributiva y el beneficio de la propiedad. Finalmente, menciona el impuesto global sobre el patrimonio empresario, cuyo sujeto son las sociedades y cuya base
Este documento presenta una actualización tributaria sobre el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) en Venezuela. Resume las principales leyes, decretos y providencias relacionadas con reformas al ISLR entre 2007 y 2013, incluyendo cambios en tasas impositivas para sectores como petróleo, minería y agrícola. También cubre temas como la unidad tributaria, sujetos pasivos del ISLR, clasificación de impuestos y características de los tributos.
Aspectos Generales
El Hecho Imponible:
Ingresos Brutos por Arrendamientos
Ingresos Brutos por Diferencial Cambiario
La Declaración de IAE
El Procedimiento establecido en la Ordenanza del Municipio Heres
La corrección “inmediata” en la determinación del ajuste impositivo Heres
Las Sanciones: Heres - Caroní
Conferencia presentada en la UC con ocasion de la conmemoracion de la entrada en vigencia por primera vez, de la imposicion al consumo en el sistema tributario venezolano
El documento resume la información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela. Explica que el IVA se estableció en 1993 y ha sufrido varias modificaciones, manteniendo su esencia de determinación. También describe los objetos gravados, los sujetos pasivos (contribuyentes ordinarios y ocasionales), y las definiciones relevantes relacionadas a los hechos imponibles del IVA en Venezuela.
Este documento proporciona una introducción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España. Explica que se trata de un impuesto directo y subjetivo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas a través de herencias, donaciones u otros medios similares. También cubre aspectos como el objeto, naturaleza y ámbito territorial del impuesto, los principios de calificación y bienes transmitibles, y ofrece un resumen de las diferencias entre sucesiones y donaciones.
Este documento resume los conceptos clave relacionados con la obligación tributaria según el Código Orgánico Tributario de Venezuela. Explica que la obligación tributaria surge cuando ocurre un hecho imponible según la ley y vincula al Estado como sujeto activo con un sujeto pasivo. También define los elementos de la obligación tributaria como los sujetos, objeto y causa, y explica cómo nace, se determina, liquida y extingue la obligación tributaria.
El documento habla sobre la burocracia y complejidad de los trámites sucesorales en Venezuela. Propone simplificar o eliminar el impuesto sucesoral, ya que recauda poco para el Estado pero genera altos costos para los ciudadanos. También busca orientar a los venezolanos sobre cómo estructurar un expediente sucesoral y tener documentos actualizados.
Este documento resume conceptos clave sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador, incluyendo definiciones de responsables, sujetos activos y pasivos, y hechos generadores gravados con el impuesto como la transferencia de bienes muebles y la prestación de servicios. También explica conceptos como agentes de percepción y retención y su responsabilidad en la recaudación y entrega de tributos.
Mapa mental tributario ordenanzas uso conformeYELITZI VANESSA
El documento lista los requisitos necesarios para obtener la conformidad de uso de un local comercial, incluyendo documentos de propiedad, planos, permisos municipales, y el pago de tasas. Se requiere presentar copias certificadas de documentos de identidad, registro mercantil, planos de ubicación, y fotografías, así como también comprobantes de pago de impuestos municipales y una carta de aval de la comunidad.
Este documento discute la deuda tributaria. Define la deuda tributaria como la suma adeudada al fisco constituida por el tributo, multas e intereses. Explica que la deuda tributaria puede estar compuesta por hasta cinco componentes: el tributo, intereses moratorios por pagos atrasados, multas por infracciones, intereses moratorios sobre multas, e intereses por facilidades de pago. También cubre temas como la transmisión de la obligación tributaria, los deudores tributarios, y las formas de extinción de la deuda como el pago
La obligación tributaria se define como el vínculo jurídico entre el estado como sujeto activo que exige un pago y el sujeto pasivo o deudor que debe realizar el pago. La obligación tributaria nace cuando ocurre el hecho previsto en la ley que genera dicha obligación, como por ejemplo realizar una transacción económica gravada. La obligación tributaria está compuesta por un sujeto activo y pasivo, así como por los sustitutos, deudores solidarios, y el hecho imponible o acto económico gravado por la ley que
El documento discute las reformas a la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) de 2014 y 2015 en Venezuela. La reforma de 2014 modificó 20 artículos de la ley, incluyendo la eliminación de exenciones para organizaciones sin fines de lucro y cooperativas. También modificó artículos relacionados a deducciones, pérdidas, retenciones, ajuste por inflación y facultades del Ejecutivo. La reforma de 2015 modificó 10 artículos, principalmente relacionados a cuando los ingresos se consideran disponibles para propósitos
Este documento describe los diferentes modos en que se puede extinguir una obligación tributaria, como el pago, la compensación, la confusión y la prescripción. Explica los detalles de cómo funciona cada uno de estos modos, incluyendo quién debe hacer el pago, a quién, cuándo, dónde y cómo debe realizarse el pago. También cubre temas como pagos anticipados, imputación de pagos parciales y compensación de deudas y créditos tributarios.
Este documento presenta un programa de capacitación sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) impartido por el Lcdo. Carlos Alvarado. El programa cubre temas como definiciones básicas, sujetos pasivos, base imponible, tarifas, exenciones, declaración y pago, recuperación de créditos fiscales, facturación y libros contables. El objetivo es capacitar a los participantes para que puedan desempeñarse como asesores tributarios competentes y éticos.
Este documento contiene información sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta de Honduras. Presenta los detalles de la creación del impuesto, las personas y entidades sujetas a pagarlo, las definiciones de ingreso gravable, las tasas impositivas aplicables a residentes y no residentes, y las exenciones establecidas por la ley. También incluye la dirección y números de teléfono de las oficinas de la Secretaría de Finanzas donde pueden obtenerse más detalles sobre este impuesto.
Trabajo final impuestos de sucesiones y donaciones en la república dominicanaNoel Santana
Este documento resume los aspectos generales de los impuestos sobre sucesiones y donaciones en República Dominicana. Explica que estos impuestos se aplican al patrimonio transmitido por herencia o donación y son recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos. La tasa actual es de un 3% sobre la masa sucesoral neta para sucesiones e indivisiones hereditarias, y de un 25% sobre el valor de la donación. También describe los requisitos para que una sucesión sea válida, como la apertura en el domicilio del f
El documento describe los principales aspectos de la Ley de Reforma Tributaria de Bolivia de 1986 y 1994, incluyendo los impuestos establecidos (IVA, IUE, IT, etc.), los reglamentos correspondientes, los tipos de regímenes tributarios, y los métodos de cálculo del IVA usando adición y sustracción. Explica que Bolivia usa el método de sustracción de base financiera para calcular el IVA.
Este documento resume los procedimientos de determinación tributaria en Venezuela. Explica que la determinación tributaria es el acto de precisar quién es el sujeto pasivo, si existe una deuda tributaria y el monto de la deuda. También describe los tipos de determinación (base cierta y presuntiva), los casos en que procede cada tipo, y los mecanismos que se aplican para las determinaciones presuntivas.
Este documento resume los impuestos sobre dividendos en Venezuela. Explica que los dividendos pueden tener fuente territorial o extra-territorial, y que la tasa impositiva depende de esto y de la actividad del pagador. También cubre conceptos como el dividendo gravable, dividendos en acciones, dividendos presuntos, y consideraciones prácticas para la retención sobre el pago de dividendos.
El documento describe los procedimientos para determinar el impuesto sobre la renta (ISR) por la enajenación de bienes inmuebles, muebles y acciones de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de México. Se definen las deducciones autorizadas, cómo calcular la ganancia gravable, los pagos provisionales y el pago definitivo del ISR. Además, se especifican algunas exenciones al pago del impuesto.
Este documento describe el proceso de cálculo de la deuda tributaria según la ley boliviana. Explica que la deuda tributaria es el monto total que debe pagar un contribuyente después de vencido el plazo de pago de los impuestos. Detalla los pasos para calcular la deuda tributaria, incluyendo convertir el tributo omitido a Unidades de Fomento de la Vivienda, aplicar intereses compuestos, y convertir el monto final a bolivianos. También cubre cómo se descuentan los pagos parciales y cómo se
Este documento trata sobre la Declaración del Impuesto sobre las Actividades Económicas y las Rentas Pasivas en los municipios de Heres y Caroní. Explica los aspectos generales del impuesto, el hecho imponible, y las sanciones establecidas por las ordenanzas municipales. También analiza si los ingresos por arrendamientos y diferencial cambiario deben ser gravados por este impuesto.
El documento explica aspectos clave del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. El IVA grava al consumo de bienes y servicios a una tarifa del 12%. Puede ser monofásico, gravando una sola etapa de comercialización, o plurifásico, gravando múltiples etapas. El IVA se aplica a la transferencia de bienes corporales muebles y derechos de autor, así como a una amplia gama de servicios.
Este documento resume la historia y características del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Paraguay. Introducido en 1991, el IVA reemplazó al Impuesto a las Ventas y es un impuesto indirecto sobre el consumo. Se aplica a la enajenación de bienes y prestación de servicios a una tasa general del 10%, aunque algunos bienes y servicios están exonerados o tienen tasas reducidas. El IVA se liquida mensualmente comparando el débito fiscal (IVA cobrado) con el crédito fiscal (IVA pagado),
Este documento describe la propuesta de un proyecto de ley para un impuesto a la herencia en Ecuador. Explica que este impuesto gravaría herencias, legados, donaciones y otros incrementos patrimoniales. Detalla las tarifas propuestas, deducciones permitidas, exenciones y plazos para declarar. También incluye ejemplos numéricos para ilustrar cómo se calcularía el impuesto en diferentes escenarios.
Se promulgó la ley para el blanqueo de capitales en Argentina.
EY Argentina presenta a continuación la información más relevante a saber respecto a la "Ley de Sinceramiento Fiscal"
Esta presentación abarca las temáticas de:
- Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados.
- Régimen de Sinceramiento Fiscal.
Para más información contactarse con:
Carlos Casanovas
Tax Managing Partner
Teléfono: +5411 4318 1619
E-mail: carlos.casanovas@ar.ey.com
Osvaldo Flores
Partner - People Advisory Services Leader
Tel.: +54 11 4318 1641
E-mail: osvaldo.flores@ar.ey.com
Daniel Dasso
Partner - Energy, Mining & Metals Tax Leader
Tel.: +54 11 4318 1694
E-mail: daniel.dasso@ar.ey.com
Gustavo Scravaglieri
Partner -International Tax Services Leader
Tel.: +54 11 4510 2224
E-mail: gustavo.scravaglieri@ar.ey.com
Este documento proporciona una introducción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España. Explica que se trata de un impuesto directo y subjetivo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas a través de herencias, donaciones u otros medios similares. También cubre aspectos como el objeto, naturaleza y ámbito territorial del impuesto, los principios de calificación y bienes transmitibles, y ofrece un resumen de las diferencias entre sucesiones y donaciones.
Este documento resume los conceptos clave relacionados con la obligación tributaria según el Código Orgánico Tributario de Venezuela. Explica que la obligación tributaria surge cuando ocurre un hecho imponible según la ley y vincula al Estado como sujeto activo con un sujeto pasivo. También define los elementos de la obligación tributaria como los sujetos, objeto y causa, y explica cómo nace, se determina, liquida y extingue la obligación tributaria.
El documento habla sobre la burocracia y complejidad de los trámites sucesorales en Venezuela. Propone simplificar o eliminar el impuesto sucesoral, ya que recauda poco para el Estado pero genera altos costos para los ciudadanos. También busca orientar a los venezolanos sobre cómo estructurar un expediente sucesoral y tener documentos actualizados.
Este documento resume conceptos clave sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador, incluyendo definiciones de responsables, sujetos activos y pasivos, y hechos generadores gravados con el impuesto como la transferencia de bienes muebles y la prestación de servicios. También explica conceptos como agentes de percepción y retención y su responsabilidad en la recaudación y entrega de tributos.
Mapa mental tributario ordenanzas uso conformeYELITZI VANESSA
El documento lista los requisitos necesarios para obtener la conformidad de uso de un local comercial, incluyendo documentos de propiedad, planos, permisos municipales, y el pago de tasas. Se requiere presentar copias certificadas de documentos de identidad, registro mercantil, planos de ubicación, y fotografías, así como también comprobantes de pago de impuestos municipales y una carta de aval de la comunidad.
Este documento discute la deuda tributaria. Define la deuda tributaria como la suma adeudada al fisco constituida por el tributo, multas e intereses. Explica que la deuda tributaria puede estar compuesta por hasta cinco componentes: el tributo, intereses moratorios por pagos atrasados, multas por infracciones, intereses moratorios sobre multas, e intereses por facilidades de pago. También cubre temas como la transmisión de la obligación tributaria, los deudores tributarios, y las formas de extinción de la deuda como el pago
La obligación tributaria se define como el vínculo jurídico entre el estado como sujeto activo que exige un pago y el sujeto pasivo o deudor que debe realizar el pago. La obligación tributaria nace cuando ocurre el hecho previsto en la ley que genera dicha obligación, como por ejemplo realizar una transacción económica gravada. La obligación tributaria está compuesta por un sujeto activo y pasivo, así como por los sustitutos, deudores solidarios, y el hecho imponible o acto económico gravado por la ley que
El documento discute las reformas a la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISLR) de 2014 y 2015 en Venezuela. La reforma de 2014 modificó 20 artículos de la ley, incluyendo la eliminación de exenciones para organizaciones sin fines de lucro y cooperativas. También modificó artículos relacionados a deducciones, pérdidas, retenciones, ajuste por inflación y facultades del Ejecutivo. La reforma de 2015 modificó 10 artículos, principalmente relacionados a cuando los ingresos se consideran disponibles para propósitos
Este documento describe los diferentes modos en que se puede extinguir una obligación tributaria, como el pago, la compensación, la confusión y la prescripción. Explica los detalles de cómo funciona cada uno de estos modos, incluyendo quién debe hacer el pago, a quién, cuándo, dónde y cómo debe realizarse el pago. También cubre temas como pagos anticipados, imputación de pagos parciales y compensación de deudas y créditos tributarios.
Este documento presenta un programa de capacitación sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) impartido por el Lcdo. Carlos Alvarado. El programa cubre temas como definiciones básicas, sujetos pasivos, base imponible, tarifas, exenciones, declaración y pago, recuperación de créditos fiscales, facturación y libros contables. El objetivo es capacitar a los participantes para que puedan desempeñarse como asesores tributarios competentes y éticos.
Este documento contiene información sobre la Ley del Impuesto sobre la Renta de Honduras. Presenta los detalles de la creación del impuesto, las personas y entidades sujetas a pagarlo, las definiciones de ingreso gravable, las tasas impositivas aplicables a residentes y no residentes, y las exenciones establecidas por la ley. También incluye la dirección y números de teléfono de las oficinas de la Secretaría de Finanzas donde pueden obtenerse más detalles sobre este impuesto.
Trabajo final impuestos de sucesiones y donaciones en la república dominicanaNoel Santana
Este documento resume los aspectos generales de los impuestos sobre sucesiones y donaciones en República Dominicana. Explica que estos impuestos se aplican al patrimonio transmitido por herencia o donación y son recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos. La tasa actual es de un 3% sobre la masa sucesoral neta para sucesiones e indivisiones hereditarias, y de un 25% sobre el valor de la donación. También describe los requisitos para que una sucesión sea válida, como la apertura en el domicilio del f
El documento describe los principales aspectos de la Ley de Reforma Tributaria de Bolivia de 1986 y 1994, incluyendo los impuestos establecidos (IVA, IUE, IT, etc.), los reglamentos correspondientes, los tipos de regímenes tributarios, y los métodos de cálculo del IVA usando adición y sustracción. Explica que Bolivia usa el método de sustracción de base financiera para calcular el IVA.
Este documento resume los procedimientos de determinación tributaria en Venezuela. Explica que la determinación tributaria es el acto de precisar quién es el sujeto pasivo, si existe una deuda tributaria y el monto de la deuda. También describe los tipos de determinación (base cierta y presuntiva), los casos en que procede cada tipo, y los mecanismos que se aplican para las determinaciones presuntivas.
Este documento resume los impuestos sobre dividendos en Venezuela. Explica que los dividendos pueden tener fuente territorial o extra-territorial, y que la tasa impositiva depende de esto y de la actividad del pagador. También cubre conceptos como el dividendo gravable, dividendos en acciones, dividendos presuntos, y consideraciones prácticas para la retención sobre el pago de dividendos.
El documento describe los procedimientos para determinar el impuesto sobre la renta (ISR) por la enajenación de bienes inmuebles, muebles y acciones de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de México. Se definen las deducciones autorizadas, cómo calcular la ganancia gravable, los pagos provisionales y el pago definitivo del ISR. Además, se especifican algunas exenciones al pago del impuesto.
Este documento describe el proceso de cálculo de la deuda tributaria según la ley boliviana. Explica que la deuda tributaria es el monto total que debe pagar un contribuyente después de vencido el plazo de pago de los impuestos. Detalla los pasos para calcular la deuda tributaria, incluyendo convertir el tributo omitido a Unidades de Fomento de la Vivienda, aplicar intereses compuestos, y convertir el monto final a bolivianos. También cubre cómo se descuentan los pagos parciales y cómo se
Este documento trata sobre la Declaración del Impuesto sobre las Actividades Económicas y las Rentas Pasivas en los municipios de Heres y Caroní. Explica los aspectos generales del impuesto, el hecho imponible, y las sanciones establecidas por las ordenanzas municipales. También analiza si los ingresos por arrendamientos y diferencial cambiario deben ser gravados por este impuesto.
El documento explica aspectos clave del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. El IVA grava al consumo de bienes y servicios a una tarifa del 12%. Puede ser monofásico, gravando una sola etapa de comercialización, o plurifásico, gravando múltiples etapas. El IVA se aplica a la transferencia de bienes corporales muebles y derechos de autor, así como a una amplia gama de servicios.
Este documento resume la historia y características del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Paraguay. Introducido en 1991, el IVA reemplazó al Impuesto a las Ventas y es un impuesto indirecto sobre el consumo. Se aplica a la enajenación de bienes y prestación de servicios a una tasa general del 10%, aunque algunos bienes y servicios están exonerados o tienen tasas reducidas. El IVA se liquida mensualmente comparando el débito fiscal (IVA cobrado) con el crédito fiscal (IVA pagado),
Este documento describe la propuesta de un proyecto de ley para un impuesto a la herencia en Ecuador. Explica que este impuesto gravaría herencias, legados, donaciones y otros incrementos patrimoniales. Detalla las tarifas propuestas, deducciones permitidas, exenciones y plazos para declarar. También incluye ejemplos numéricos para ilustrar cómo se calcularía el impuesto en diferentes escenarios.
Se promulgó la ley para el blanqueo de capitales en Argentina.
EY Argentina presenta a continuación la información más relevante a saber respecto a la "Ley de Sinceramiento Fiscal"
Esta presentación abarca las temáticas de:
- Programa Nacional de Reparación Histórica para Jubilados y Pensionados.
- Régimen de Sinceramiento Fiscal.
Para más información contactarse con:
Carlos Casanovas
Tax Managing Partner
Teléfono: +5411 4318 1619
E-mail: carlos.casanovas@ar.ey.com
Osvaldo Flores
Partner - People Advisory Services Leader
Tel.: +54 11 4318 1641
E-mail: osvaldo.flores@ar.ey.com
Daniel Dasso
Partner - Energy, Mining & Metals Tax Leader
Tel.: +54 11 4318 1694
E-mail: daniel.dasso@ar.ey.com
Gustavo Scravaglieri
Partner -International Tax Services Leader
Tel.: +54 11 4510 2224
E-mail: gustavo.scravaglieri@ar.ey.com
Presentación Ley de Blanqueo - EY ArgentinaEY Argentina
Se promulgó la ley para el blanqueo de capitales en Argentina.
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- Régimen de Sinceramiento Fiscal.
Para más información contactarse con:
Carlos Casanovas
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Tel.: +54 11 4318 1641
E-mail: osvaldo.flores@ar.ey.com
Daniel Dasso
Partner - Energy, Mining & Metals Tax Leader
Tel.: +54 11 4318 1694
E-mail: daniel.dasso@ar.ey.com
Gustavo Scravaglieri
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Tel.: +54 11 4510 2224
E-mail: gustavo.scravaglieri@ar.ey.com
Ariadna Artopoulos, socia del Departamento de Impuestos de M.&M. Bomchil Abogados, expuso su punto de vista sobre el sinceramiento fiscal. #SYNERGY2016 #Argentina
Este documento presenta información sobre diferentes temas tributarios impartidos por el Dr. Fernando Jaramillo Alvarez. Explica conceptos como los tipos de impuestos, sujetos activos y pasivos, efectos del incumplimiento de la ley tributaria, tipos de contribuyentes, diferencias entre personas naturales y sociedades, estados financieros y cuestiones particulares sobre algunos artículos de la ley de renta e impuesto a la renta.
El documento describe el régimen de sinceramiento fiscal de Argentina, también conocido como blanqueo. Este régimen permite a personas y entidades declarar voluntariamente bienes no declarados anteriormente en el país o en el exterior hasta el 31 de marzo de 2017. Los bienes que se pueden declarar incluyen dinero, inmuebles, acciones y otros activos. El procedimiento implica presentar una declaración jurada de los bienes y pagar un impuesto especial que varía del 0% al 15% dependiendo del valor y tipo de bienes. El régimen ofrece beneficios como liberación de sanc
Impuestos sobre vivienda y solares urbanos y el impuesto sobre sucesiones y d...ColladoDigitaciones
Este documento resume los principales impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, sucesiones y donaciones en República Dominicana. Explica que los inmuebles con un valor superior a RD$7,138,384.80 están sujetos a un impuesto del 1%, mientras que los fideicomisos pagan el 1% sobre cualquier inmueble. También describe los impuestos sobre sucesiones y donaciones, que gravan la transmisión de bienes por causa de muerte o donación, y cubre otros impuestos como los de vehículos de motor y casinos.
Desayuno de Trabajo Proyecto Blanqueo y Moratoria v6Diego Fraga
Este documento resume un proyecto de ley que propone una exteriorización de activos, una moratoria fiscal y una reforma tributaria en Argentina. El proyecto ofrece una amnistía fiscal para quienes exterioricen bienes no declarados y planes de pagos para deudas impositivas. También elimina un impuesto a las ganancias mínimas y reforma el impuesto sobre bienes personales. Además, analiza el contexto internacional de intercambio automático de información financiera.
Este documento proporciona una introducción al impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica las diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, los conceptos de anualidad y disponibilidad, y los pasos para determinar la base imponible, incluida la conciliación entre los datos contables y fiscales. También cubre temas como los enriquecimientos considerados netos, jurisprudencia relevante y doctrina tributaria.
Este documento describe los principios fundamentales del derecho tributario penal en Ecuador. Explica las definiciones de términos clave como infracciones, delitos, contravenciones y faltas. También describe los elementos constitutivos de cada uno, las circunstancias atenuantes y agravantes, y las sanciones aplicables como multas, clausuras, suspensiones y prisión. Finalmente, resume los procedimientos penales tributarios y las formas en que se extinguen las sanciones.
Este documento describe los impuestos sobre sucesiones y donaciones en la República Dominicana. Explica que los impuestos se aplican a la transmisión de bienes por causa de muerte o por donación entre vivos. El impuesto sobre sucesiones se aplica a una tasa del 3% sobre la masa hereditaria neta, mientras que el impuesto sobre donaciones se aplica a una tasa del 25% sobre el valor donado. También describe los procedimientos para la presentación de declaraciones juradas, deducciones permitidas, exenciones y sanciones por pagos tardíos
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Las 3 oraciones son:
1) Los contribuyentes deben presentar declaraciones juradas del impuesto a las ganancias si sus ingresos superan el mínimo no imponible más las cargas de familia, y del impuesto a los bienes personales si sus bienes gravados superan los $102,300.
2) El impuesto a las ganancias se calcula aplicando diferentes tasas entre el 9% y 35% al resultado de restar los gastos deducibles de los ingresos, mientras que el impuesto a los bienes personales grava con el 0.5% lo que supere
Argentina. 2013, regimen exteriorizacion moneda extranjera. dr. javier arriolaCarlos María Folco
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El documento describe los ilícitos tributarios en Venezuela, incluyendo la definición de un ilícito tributario, las clasificaciones de los ilícitos (formales, relativos a especies fiscales y gravadas, materiales, sancionados con prisión), sanciones aplicables como multas y prisión, y deberes formales como la inscripción y emisión de comprobantes cuya violación puede constituir un ilícito.
Este documento describe los ilícitos tributarios en Perú, dividiéndolos en infracciones y delitos tributarios. Explica que las infracciones tributarias son faltas sin elemento de dolo, investigadas administrativamente, mientras que los delitos tributarios requieren dolo y son investigados penalmente. Luego detalla los delitos de defraudación tributaria, contable, contrabando, defraudación de rentas de aduana y elaboración y comercialización clandestina de productos, según la legislación peruana.
El documento advierte sobre una reforma a la ley que permite a las autoridades fiscales mexicanas revisar los ingresos y gastos de las personas físicas en los últimos 10 años, independientemente de si están inscritas o no ante Hacienda. Si encuentran discrepancias entre los ingresos declarados y los gastos realizados, podrán considerar la diferencia como ingresos no declarados y cobrar impuestos sobre los mismos, embargando bienes si es necesario. También podrán usar información de bancos, notarios y otras instituciones
si tienes propiedades....lo tienes que leer. Andale sigue votando por la derechaJesús Loza Sánchez
El documento advierte sobre una reforma a la ley que permite a las autoridades fiscales mexicanas revisar los ingresos y gastos de las personas físicas en los últimos 10 años, independientemente de si están inscritas o no ante Hacienda. Si encuentran discrepancias entre los ingresos declarados y los gastos realizados, podrán considerar la diferencia como ingresos no declarados y cobrar impuestos sobre los mismos, embargando bienes si es necesario. Insta a los lectores a informarse sobre esta reforma consultando la página del
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3. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Agenda
1
Situaciones Alcanzadas
2
Base Imponible
3
Medidas Antielusivas
4
Nacimiento de la Obligación
5
Cálculo del Impuesto
5. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Actos Jurídicos
1
ACTOS MORTIS CAUSA
Todo aumento de riqueza a
Titulo Gratuito
Herencia o Legados
INTERVIVOS
Donaciones,
Anticipos de
Herencia o
cualquier
transmisión que
implique un
enriquecimiento a
título gratuito.
2
1
Situaciones Alcanzadas
6. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Actos Jurídicos
Cesión gratuitas de derechos . Informe
04- 2012.
Derecho de servidumbre gratuito. Informe
07- 2012 .
Derecho real de usufructo a Asociación sin Fines
de Lucro. Informe 12- 2012 .
Renuncia gratuita a un usufructo de acciones.
Informe 22- 2011 .
Liquidación de sociedad conyugal. Acuerdo de
adjudicación parcial del acervo. Asignación
asimetrica. Informe 24- 2011.
Escritura de distrato de donación de nuda
propiedad. Nuevo acto alcanzado. Informe 26-2011.
Condonación de aportes irrevocables.
1
Situaciones Alcanzadas
Actos Gratuitos
Ejemplos
7. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Actos Jurídicos
Actos no alcanzados
Ejemplos
Transmisión Gratuita de Bienes. Club Campo.
Parcela de Uso Común. Informe 17; 21- 2012.
Transmision de dominio fiduciario. Informe
35- 2011.
Donación con cargo de constituir un usufructo.
Informe 42-2011.
Transmisión Gratuita de Bienes. Mutual. Bien
Público. Informe 08- 2013.
1
Situaciones Alcanzadas
9. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Sujetos
a
Domiciliados
en Provincia de Buenos
Aires
b
BENEFICIARIOS
1
Situaciones Alcanzadas
De bienes
radicados o situados
en Provincia
de Buenos Aires
10. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Bienes situados en la Provincia
UBICACIÓN TERRITORIAL
TITULOS, ACCIONES, PARTICIPACIONES SOCIALES, UNIPERSONALES: Emitidos por entes con
domicilio en la Provincia.
TITULOS, ACCIONES, PARTICIPACIONES SOCIALES, UNIPERSONALES: De entes domiciliados
fuera de la Provincia, en la proporción a los bienes que se encuentren en ella. (Liberti Atilio,
CSJN, 10/08/56).
TITULOS, ACCIONES, Etc.: Que al tiempo de la transmisión se encuentren en la Provincia.
1
Situaciones Alcanzadas
11. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Bienes o Supuestos exentos
Mínimo Exento
($60 M ó $250 M)
Obras de Arte
(con cargo)
Estado
(transmisiones en general)
Colecciones de Libros,
diarios, etc.
Subsidios del Estado
(los receptores no deben realizar
actos de comercio)
Vivienda Familiar y
Bien de Familia
(V.F. $176 M ; plazo afectación
5 años)
1
Situaciones Alcanzadas
Instituciones sin Fines de
Lucro
(donaciones o legados)
PYMES
($30MM y plazo afectación 5
años). Informe 29-2012
13. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Base Imponible – Herederos y Legatarios
SUMA
MENOS
MENOS
MENOS
2
Base Imponible
TOTAL BIENES DEL ACTIVO TRANSMITIDO
BIENES EXENTOS y EXCLUSIONES
DEUDAS DEL CAUSANTE
GASTOS DE SEPELIO
14. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Valuación de los Bienes
VALOR CORRIENTE EN PLAZA
PRINCIPIO GENERAL
2
Base Imponible
15. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Valuación de los Bienes
Inmuebles: Mayor valor de: a) Valuación Fiscal; b) Valor Inmobiliario de
Referencia o c) Valor de Mercado.
Automotores: Valuación fiscal a los fines del impuesto automotor. Si no
existe valuación fiscal, valor de mercado.
Deposito y créditos en moneda extranjera: Valor cotización según BNA
2
Base Imponible
16. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Valuación de los Bienes
Depósitos en Caja de Seguridad: Por tasación pericial. Inventario con
intervención de ARBA.
Participaciones Sociales y acciones que no cotizan: Al valor patrimonial
proporcional que surja del último balance cerrado 31/12.
Títulos y acciones que cotizan : Al último valor de cotización a la fecha del
hecho imponible.
2
Base Imponible
17. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Valuación de los Bienes
Usufructo temporario y vitalicio: 20% valor del bien por cada 10 años de
duración. Para el vitalicio se considerará la edad del usufructuario.
Nuda propiedad: Dominio pleno. En los casos de ceder el usufructo, al
transmitir la nuda propiedad se gravará la diferencia hasta cubrir el total del
bien.
Uso y habitación: 5% anual del valor del bien hasta 10 años. Si excediere los
10 años se aplica regla del usufructo
2
Base Imponible
18. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Valuación de los Bienes
Objetos de Artes en general: El mayor valor entre i) adquisición o ii)
mercado, el que resulte mayor.
Bienes muebles de uso personal: Valor de costo. Si no se puede obtener, el
5% de la valuación fiscal del inmueble.
Otros Bienes: El mayor valor entre i) cotización o ii) mercado, el que resulte
mayor. De no existir ambos, tasación pericial.
2
Base Imponible
19. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Exclusiones
CREDITOS INCOBRABLES
EXCLUSIONES
CREDITOS LITIGIOSOS
2
Base Imponible
DONACIONES CON
CONDICION SUSPENSIVA, LOS
CARGOS Y SERVICIOS
RECOMPENSADOS.
21. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
1
ELUSION
Operaciones onerosas que se presumen
gratuitas
3
Medidas Antielusivas
2
BASE IMPONIBLE
Mayor disponibilidad
22. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Apariencia de onerosidad
Admiten prueba en contrario
No crean hechos imponibles nuevos
Impuesto Sellos es considerado pago a cuenta
Informe 044-11
(16/08/2011)
3
Medidas Antielusivas
23. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
3 años
31/10/2013
30/10/2016
Inicio período
de sospecha
Deceso
Ingreso al patrimonio de
Herederos o Legatarios
3
Medidas Antielusivas
24. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
5 años
31/10/2013
Deceso
12/05/2014
Inicio período
de sospecha
3
Medidas Antielusivas
Venta por de 3°
Ingreso al patrimonio de
Herederos o Legatarios
30/10/2018
25. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Sin definición de tiempo al
fallecimiento
Acto
entre
vivos
Herederos Forzosos o de los
cónyuges de los Herederos
3
Medidas Antielusivas
Herederos Forzosos del
cónyuge
Sociedad integrada
descendientes o cónyuge
26. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Transferencia a un 3°
Ingreso al patrimonio
herederos o testados
1/11/2013
31/10/2019
31/10/2014
Inicio período
de sospecha
Deceso
1 año
3
Medidas Antielusivas
5 años
27. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Período de Sospecha
31/07/2013
28/09/2013
60 días
3
Medidas Antielusivas
Deceso
Mínimo no incluido
28. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Período de Sospecha
31/07/2013
28/09/2013
60 días
3
Medidas Antielusivas
Deceso
Mínimo no incluido
29. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
1/05/2013
31/10/2013
Inicio período
de sospecha
Deceso
6 meses
3
Medidas Antielusivas
30. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
1/05/2013
31/10/2013
Inicio período
de sospecha
Deceso
6 meses
3
Medidas Antielusivas
31. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Medidas Antielusivas
Prescripción
Apertura
proceso
sucesorio
Omisión de
Domicilio
1° Enero del año siguiente
3
Medidas Antielusivas
32. 4. NACIMIENTO DE LA OBLIGACION
IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO– Provincia de Buenos Aires
33. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Perfeccionamiento del Hecho Imponible
Herencia o Legados
1
3
Deceso
Seguros
Percepción
MOMENTO
Otros Actos
4
Celebración
4
Nacimiento de la Obligación
2
Donaciones
Aceptación, salvo que
requiera escritura pública –
celebración.
34. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Obligación de Pago
Fast and effective
creation of your
presentation vivos
Actos entre
15 días
4
24
Meses
Improved Muerte
Causa de
performing
4
Nacimiento de la Obligación
35. 5. CALCULO DEL IMPUESTO
IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO– Provincia de Buenos Aires
38. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
5 años
50% 60%
Transmisión Vencimiento
causa de muerte
real o presunta
Impuesto 1
5
Cálculo del Impuesto
70% 80% 90%
Costo del
Impuesto 2
5 años
Incremento 10% por año
39. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Beneficiario: Hijo –único herederoradicado en Provincia de Buenos Aires
5
Cálculo del Impuesto
40. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Impuesto PBA
Menos:
Menos:
Cálculo del Impuesto
Impuestos otras Provincias
Menos:
5
Impuesto PBA (5 años)
Impuesto de Sellos
41. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
SUMA
MENOS
MENOS
MENOS
MENOS
5
TOTAL BIENES DEL ACTIVO TRANSMITIDO
BIENES EXENTOS
DEUDAS DEL CAUSANTE
GASTOS DE SEPELIO
MÍNIMO NO SUJETO A GRAVAMEN (Página Web)
Cálculo del Impuesto
42. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
SUMA
MENOS
MENOS
MENOS
MENOS
TOTAL BIENES DEL ACTIVO TRANSMITIDO: ARS
BIENES EXENTOS:
ARS
300.000
DEUDAS DEL CAUSANTE:
ARS
400.000
GASTOS DE SEPELIO:
ARS
10.000
MÍNIMO NO SUJETO A GRAVAMEN
ARS
Total Base Imponible: ARS 1.250.000
5
2.210.000
Cálculo del Impuesto
250.000
43. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Categorías
Base Imponible ($)
Padre, hijos y cónyuge
Otros ascendientes y
descendientes
Colaterales de 2º
grado
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Cuota fija
($)
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Cuota fija
($)
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Colaterales de 3º y 4º
grado, otros parientes y
extraños
% sobre
Cuota fija
exced. Límite
($)
mínimo
Mayor a
Menor o igual a
Cuota fija
($)
0
125.000
-
4,0000%
-
6,0000%
-
8,0000%
-
10,0000%
125.000
250.000
5.000
4,0750%
7.500
6,0750%
10.000
8,0750%
12.500
10,0750%
250.000
500.000
10.094
4,2250%
15.094
6,2250%
20.094
8,2250%
25.094
10,2250%
500.000
1.000.000
20.656
4,5250%
30.656
6,5250%
40.656
8,5250%
50.656
10,5250%
1.000.000
2.000.000
43.281
5,1250%
63.281
7,1250%
83.281
9,1250%
103.281
11,1250%
2.000.000
4.000.000
94.531
6,3250%
134.531
8,3250%
174.531
10,3250%
214.531
12,3250%
4.000.000
8.000.000
221.031
8,7250%
301.031
10,7250%
381.031
12,7250%
461.031
14,7250%
8.000.000
16.000.000
570.031
13,5250%
730.031
15,5250%
890.031
17,5250%
1.050.031
19,5250%
16.000.000
en adelante
1.652.031
15,9250%
1.972.031
17,9250%
2.292.031
19,9250%
2.612.031
21,9250%
5
Cálculo del Impuesto
44. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Concepto
Base de Cálculo
Impuesto a ingresar
BENEFICIARIO – HIJO DOMICILIADO EN PBA
Monto Fijo
Monto Variable
Total PBA
5
Cálculo del Impuesto
43.281
43.281,00
(1.250.000 -1.000.000) *
5,125%
12.812,50
56.093,50
45. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Beneficiario: Hijo –único herederoradicado en Ciudad de Buenos Aires
5
Cálculo del Impuesto
46. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
SUMA
MENOS
MENOS
MENOS
MENOS
5
TOTAL BIENES DEL ACTIVO TRANSMITIDO: ARS
2.210.000
BIENES EXENTOS:
ARS
300.000
DEUDAS DEL CAUSANTE:
ARS
400.000
GASTOS DE SEPELIO:
ARS
10.000
MÍNIMO NO SUJETO A GRAVAMEN
Cálculo del Impuesto
ARS
250.000
48. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
SUMA
MENOS
SUBTOTAL
MENOS
TOTAL BIENES DEL ACTIVO TRANSMITIDO:
BIENES C.A.B.A.:
ARS 2.210.000
ARS
BIENES PROV. BUENOS AIRES:
ARS 1.610.000
DEDUCCIONES:
ARS
Total Base Imponible: ARS 650.000
5
600.000
Cálculo del Impuesto
960.000
49. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Categorías
Base Imponible ($)
Padre, hijos y cónyuge
Otros ascendientes y
descendientes
Colaterales de 2º
grado
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Cuota fija
($)
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Cuota fija
($)
% sobre
exced.
Límite
mínimo
Colaterales de 3º y 4º
grado, otros parientes y
extraños
% sobre
Cuota fija
exced. Límite
($)
mínimo
Mayor a
Menor o igual a
Cuota fija
($)
0
125.000
-
4,0000%
-
6,0000%
-
8,0000%
-
10,0000%
125.000
250.000
5.000
4,0750%
7.500
6,0750%
10.000
8,0750%
12.500
10,0750%
250.000
500.000
10.094
4,2250%
15.094
6,2250%
20.094
8,2250%
25.094
10,2250%
500.000
1.000.000
20.656
4,5250%
30.656
6,5250%
40.656
8,5250%
50.656
10,5250%
1.000.000
2.000.000
43.281
5,1250%
63.281
7,1250%
83.281
9,1250%
103.281
11,1250%
2.000.000
4.000.000
94.531
6,3250%
134.531
8,3250%
174.531
10,3250%
214.531
12,3250%
4.000.000
8.000.000
221.031
8,7250%
301.031
10,7250%
381.031
12,7250%
461.031
14,7250%
8.000.000
16.000.000
570.031
13,5250%
730.031
15,5250%
890.031
17,5250%
1.050.031
19,5250%
16.000.000
en adelante
1.652.031
15,9250%
1.972.031
17,9250%
2.292.031
19,9250%
2.612.031
21,9250%
5
Cálculo del Impuesto
50. IMPUESTO AL ENRIQUECIMIENTO GRATUITO
Cálculo del Impuesto
Concepto
Base de Cálculo
Impuesto a ingresar
BENEFICIARIO – HIJO DOMICILIADO EN CABA
Monto Fijo
Monto Variable
Total PBA
5
Cálculo del Impuesto
20.656
20.656,00
(650.000 -500.000) *4,5250%
6.787,50
27.443,50