El documento describe las 6 ramas principales del Derecho Tributario: Material, Formal, Procesal, Penal, Internacional y Constitucional. La rama Material determina el origen y contenido de las obligaciones tributarias. La rama Formal estudia cómo aplicar las normas tributarias a casos específicos. La rama Procesal regula los procedimientos para resolver controversias tributarias. La rama Penal establece las sanciones por delitos tributarios. La rama Internacional regula aspectos tributarios entre países. Y la rama Constitucional estudia los

1. Ramas del Derecho Tributario
Autora:
Mariangel Martínez
CI 15215408
Derecho Tributario
SAIA UFT

2. Ramas del Derecho Tributario
a)Material
b)Formal
c)Procesal d)Penal
e)Internacional
f)Constitucional

3. Moya (2009) explica que el Derecho Tributario
Material “contiene las reglas sustanciales relativas a
las normas tributarias, estudia cómo nace la
obligación tributaria, extinción de esa obligación
tributaria, elementos y sujetos, extensión, sus fuentes,
causas y privilegios. Por ejemplo, al realizarse la
actividad económica nace la obligación tributaria”.
Por su parte Hernández (2012) en blog en línea
Temas del Derecho expresa que “contiene las
normas sustanciales relativas en general a la
obligación tributaria. Estudia cómo nace la
obligación de pagar tributos (mediante la
configuración del hecho imponible) y cómo se
extingue esa obligación; examina también cuáles
son sus diferentes elementos.
En tal sentido, se puede
inferir que el Derecho
Tributario Material
determina el
contenido, la sustancia
de las normas en el
ámbito tributario, el
origen, sus elementos,
cómo culmina esta
obligación, sus causas y
efectos.

4. Moya (2009) se refiere a esta rama del Derecho
Tributario como la que “estudia la aplicación de
la norma material a un determinado caso
concreto en todos sus aspectos. Analiza la
determinación del tributo. Determina la suma
de dinero completa a que está obligado el
sujeto pasivo y determina la manera de
ingresarlo al tesoro nacional, esa cantidad de
dinero. Por ejemplo el Impuesto sobre la Renta”.
Estudia todo lo concerniente a la aplicación
de la norma material al caso concreto en sus
diferentes aspectos; analiza especialmente la
determinación del tributo, así como la
fiscalización de los contribuyentes y las tareas
investigadoras de tipo policial, necesarias en
muchos casos para detectar a los evasores
ocultos.
Bajo esta perspectiva se puede señalar que este
derecho va a determinar el cómo aplicar las normas
en materia tributaria y evalúa las formas de cómo
van a ser introducidas al Tesoro Nacional

5. Moya (2009) manifiesta que “contiene las normas
que regulan las controversias de cualquier tipo que
se plantea entre el fisco y los particulares, se refieren
estos a la existencia de la obligación tributaria, la
determinación de la misma en cuanto al monto”
Machicado ( 2009) expresa que “tiene por objeto la
regulación de las instituciones jurídicas que con la
jurisdicción y competencia que la ley les otorga,
conocen y se pronuncian en las demandas de
impugnación de los actos de la administración
impositiva”.
En consideración a estas definiciones se puede decir que esta rama del derecho va a
regular esas leyes que se encargarán de plantear el procedimiento que se llevará a cabo
para resolver cualquier controversia entre el fisco y los particulares.

6. Moya (2009) sostiene que “Regula
jurídicamente lo concerniente a las
infracciones fiscales sus sanciones y las
normas aplicables en los casos a la
obligación de disposiciones tributarias
aplicadas a sus transgresores”
Giuliani (1993) concibe el Derecho tributario “como
un todo con aspectos conectados entre sí,
estimando que tanto infracciones como sanciones
forman parte de una misma categoría jurídica, el
ilícito fiscal”.
Tomando en cuenta
estas aseveraciones se
entiende entonces que
la rama penal va a
tratar y regular las leyes
que van a sancionar a
los particulares que
cometen ilícitos
tributarios.

7. Moya (2009) “Estudia las normas correspondientes
cuando diversas soberanías entran en contacto,
para evitar problemas de doble tributación,
defraudación y forma de colaboración entre los
Estados”.
Se puede decir además que conforma ese conjunto
de normas que derivan de tratados, convenios o del
mismo derecho interno que regulan el tratamiento
tributario, de los acontecimientos que trascienden
de las fronteras del país.

8. Estudia las normas fundamentales que vigilan y
disciplinan el ejercicio de la potestad. Se encuentran
en las cartas constitucionales de aquellos países en
que existen, se ocupan de la coordinación y
determinación de potestades tributarias entre las
distintas esferas, es decir poder nacional estadal y
municipal.
Torres (s/f) indica que “estudia y regula los principios
constitucionales aplicables a esta rama del
derecho, entre los cuales destaca el principio de
legalidad”.

9. Bibliografía
Moya E. (2009) Elementos de finanzas públicas y derecho tributario. Sexta edición
Ossorio, M. (2006). Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas y Sociales. Buenos Aires:
Heliasta.
Torres, Fernando (s/f) Disponible en línea
Manriquehttp://www.monografias.com/trabajos75/derecho-tributario/derecho-
tributario2.shtml. Consultado 06 de septiembre de 2015
Machicado (2009) Disponible en Línea
http://jorgemachicado.blogspot.com/2009/10/dertrib.html. Consultado 7 de septiembre de
2015
Acosta Daniel (2009) Disponible en Línea
http://dacostacarnevali21.blogspot.com/2009/08/teoria-general-del-derecho-
tributario.html. Consultado el 5 de septiembre de 2015
Hernández (2012) Disponible en Línea https://temasdederecho.wordpress.com/tag/ramas-
de-derecho-tributario/ Consultado el 6 de septiembre de 2015