Este documento describe la potestad tributaria del Estado. Explica que la potestad tributaria puede ser originaria o derivada. También describe las características, limitaciones y clasificación de la competencia tributaria a nivel nacional, estadal y municipal. Finalmente, explica las formas de determinar la obligación tributaria municipal y el poder tributario a cada nivel.

1. POTESTAD TRIBUTARIA
REALIZADO POR:
JESUS E. SALCEDO. R
C.I: 20.466.683
SECCION: «SAIA B»
FACILITADORA:
EMILY RAMIREZ

2. POTESTAD TRIBUTARIA,
CLASIFICACION
Considerada en un
plano abstracto,
significa, por un lado,
supremacía, y, por otro
sujeción.
Implica la facultad de generar
normas mediante las cuales el
Estado puede compeler a las
personas para que le
entreguen una porción de sus
rentas o patrimonios para
atender las necesidades
públicas.
La Potestad
Tributaria puede ser
Originaria o Derivada,
llamada también
Delegada.
Se dice que la
potestad tributaria es
originaria cuando
emana de la
naturaleza y esencia
misma del Estado, y
en forma inmediata y
directa de la
Constitución de la
República.
Es Derivada o Delegada
cuando a facultad de
imposición que tiene el
ente Municipal o Estadal
para crear tributos
mediante derivación, en
virtud de una ley y que no
emana en forma directa e
inmediata de la Constitu-
ción de la República..
Se derivan de leyes
dictadas por los entes
regionales o locales
en propiedad de su
propio poder de
imposición. Se dice
que son leyes de base
que desarrollan
principios
Constitucionales
Nace de la propia
Carta
Fundamental,
donde exista
constitución
escrita, o de los
principios
institucionales
donde no exista
la misma.

3. Caracteres de la
Potestad
Tributaria
POTESTAD TRIBUTARIA,
CARACTERISTICAS
1. Abstracto
2. Permanente
3. Irrenunciable
4. Indelegable
La Potestad Tributaria, al igual que las leyes, es
abstracta, pero se deben aplicar en concreto.
La potestad tributaria perdura con el transcurso del tiempo y
no se extingue. Sólo se extinguirá cuando perezca el Estado.
Siempre que exista, ineludiblemente habrá poder de gravar.
El Estado no puede desprenderse ni delegar la potestad
tributaria.
Esta característica es sinónima de la anterior, ya que el Estado
no puede renunciar o desprenderse en forma total y absoluta de
su potestad tributaria o facultad de imposición tributaria.

4. POTESTAD TRIBUTARIA,
LIMITACIONES
Limitaciones
a la Potestad
Tributaria
La potestad tributaria
no es ilimitada, ella se
encuentra limitada
por la
Constitución de la
República.
Existen varios prin-
cipios
Constitucionales que
limitan la Potestad
Tributaria, y ellos son
Principio de Legalidad
o Reserva Legal
Principio de Capacidad
Contributiva
Principio de
Generalidad
Principio de
Igualdad
Principio de No
Confiscatoriedad
Contemplado en el Art.
317 de la CR.B.V.
Implica solo hechos de la
vida real y que son índices de
actividad económica.
Contemplado en el Art.
133 de la CR.B.V.
Contemplado en el Art.
317 de la CR.B.V.
Busca la justicia de la tributación en
orden de las exigencias de igualdad
y equidad.

5. POTESTAD TRIBUTARIA,
COMPETENCIA
Es la facultad de derecho que
tiene el sujeto activo de
ejecutar los mandatos legales y
compeler al contribuyente a
pagar y realizar todos los actos
instrumentales tendientes al
cobro. (Torres, 2005).
Su base jurídica la
encontramos en
el Art 156 de la
Carta Magna.
En este articulo se encuentra estipulado
la competencia del poder publico
nacional, algunos de los cuales son la
creación y organización de impuestos
territoriales o sobre predios rurales y
sobre transacciones inmobiliarias, cuya
recaudación y control corresponda a los
Municipios, y el régimen del comercio
exterior y la organización y régimen de
las aduanas
De la misma manera se
encuentra los Arts. 311 y 313
de la C.R.B.V.Estos Artículos se refieren a que
el Régimen Presupuestario está
regido por la máxima de que los
ingresos ordinarios, (impuestos
de aduanas, sobre la renta, del
IVA, regalía petrolera, entre
otros), deben ser suficientes para
cubrir los gastos ordinarios.
En conclusión, la
competencia Tributaria
se refiere a la facultad
que se le confiere a los
órganos del Estado de
exigir el cumplimiento
de las obligaciones
tributarias

6. POTESTAD TRIBUTARIA, CLASIFICACION
DE LA COMPETENCIA Y LIMITACIONES
Clasificación
de la
competencia
de la Potestad
Tributaria
1. Competencia Tributaria
Residual
2. Competencia Tributaria
Concurrente
Es Competencia de los estados todo lo que no
corresponda a la competencia nacional o municipal, así
como lo contempla el Artículo 164 ordinal 11 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
Son todas aquellas materias que, conforme a lo
estipulado en la Constitución, pueden ser ejercidas por
todos los niveles del Poder Público.
Son competencias propias u originarias del Poder
Nacional y que por disposición expresa de la
Constitución Nacional de la República Bolivariana de
Venezuela, son material exclusivas , atribuidas
directamente, así como se contempla en el Art 164
numerales 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, y 10 de nuestra Carta
Magna.
Limitaciones
explicitas e
implícitas
La Constitución y la leyes señalan cuales son las materias competentes
del Poder Nacional y Estadal, y aunque no son señaladas taxativamente
como prohibidas a los municipios , no pueden ser ejercidas por estos.
Por ejemplo se tienen el impuesto al valor agregado, a la renta.
1. Explicitas
2. Implícitas
Se refieren a aquellas materias que son competencia exclusivas del poder
nacional y que le son prohibidas a los municipios y estados , lo que le
corresponda por índole o naturaleza (Art. 183 C.R.B.V.)

7. POTESTAD TRIBUTARIA,
INGRESOS ESTADALES
La mayoría de los ingresos
estadales son del situado
constitucional, que consiste en
una partida presupuestaria que le
otorga el poder ejecutivo nacional
Los estados tienen ingresos
sucesivos, así como lo
estipula el Art. 167 de la
C.R.B.V.
1.- Los procedentes de su
patrimonio y de la
administración de sus bienes,
por ejemplo: cuando ponen en
venta y les compran sus
activos Fijos tangibles e
intangibles.
2.- Las tasas por el uso de
sus bienes y servicios,
multas y sanciones, y las que
les sean atribuidas mediante
ley , le pueden atribuir
materias concurrentes , que
son competencia s del poder
nacional.
3.- El producto de lo
recaudado por concepto
de venta de especies
fiscales.
4.- Los recursos que les correspondan
por concepto de situado
constitucional. Lo equivalente al
veinte por ciento del total de los
ingresos ordinarios estimados
anualmente por el Fisco Nacional la
cual se distribuirá entre los estados y
el Distrito Capital .
5.- Los demás impuestos, tasas y
contribuciones especiales que se
les asigne por ley nacional, con el
fin de promover el desarrollo de
las haciendas públicas estadales.
6.- Los recursos provenientes del Fondo de
Compensación Interterritorial y de cualquier otra
transferencia, subvención o asignación especial, así
como de aquellos que se les asigne como
participación en los tributos nacionales, de
conformidad con la respectiva ley.

8. POTESTAD TRIBUTARIA
MUNICIPAL Y LIMITACIONES
Es delegada al municipio por un ente
originario como lo es el poder nacional,
quien no establece un tributo sino que
otorga la potestad al municipio como ente
político-territorial, para la creación,
recaudación y fiscalización de sus
tributos.
Es la capacidad que posee los niveles del
estado para la creación, recaudación y la
administración de los tributos, siempre
que esta, este enmarcada en el ámbito de
la ley para la obtención de los mismos.
Limitaciones de la potestad
Tributaria Municipal
La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (2000), en los artículos 156 y 183 establece las
prohibiciones y limitaciones a la potestad tributaria municipal, algunas de las contempladas en el Art. 183
son las siguientes:
Crear aduanas ni impuestos de
importación, de exportación o
de tránsito sobre bienes
nacionales o extranjeros, o
sobre las demás materias
rentísticas de la competencia
nacional.
Gravar bienes de consumo
antes de que entren en
circulación dentro de su
territorio.
Prohibir el consumo de bienes
producidos fuera de su territorio, ni
gravarlos en forma diferente a los
producidos en el. Los Estados y
Municipios solo podrán gravar la
agricultura, la cría, la pesca y la
actividad forestal en la oportunidad,
forma y medida que lo permita la ley.
Potestad Tributaria Municipal.

9. POTESTAD TRIBUTARIA, FORMAS DE
DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
MUNICIPAL, PODER TRIBUTARIO
Existen dos tipos:
Base Presunta, es cuando no se han podido obtener
los elementos necesarios para determinar el monto
imponible, se presume sobre algún hecho o
circunstancias conocidas el monto imponible por
su vinculación o conexión normal con lo previsto
legalmente de una actividad ejercida.
Base Cierta, que es la comprobada
directamente de los libros y registros
contables, facturaciones, contrato de compra-
venta, informes proporcionados por el deudor
tributario, por terceros u obtenidos
directamente por la administración tributaria
durante la función investigadora.
Poder Tributario
Se deriva que la tendencia es a utilizar los términos “poder tributario” y potestad tributaria” como
sinónimos, para significar el mismo concepto. En este sentido puede concretarse que en uno y otro caso
se refiere a la facultad o posibilidad jurídica del estado de exigir contribuciones con respecto a personas o
bienes que se hallan en su jurisdicción.
El poder tributario o potestad
tributaria a nivel nacional le
pertenece a la
asamblea nacional.
Tal como lo dispone
el Artículo 187 de la
Constitución de la
República Bolivaria
na de Venezuela
Corresponde a la Asamblea Nacional:
1º Legislar en las materias de la competencia
nacional y sobre el funcionamiento de las
distintas ramas del Poder Nacional.
6º Discutir y aprobar el presupuesto nacional y
todo proyecto de ley concerniente al régimen
tributario y al crédito público. (…)

10. POTESTAD TRIBUTARIA, PODER
TRIBUTARIO E INGRESO MUNICIPAL
Existen dos tipos:
Poder tributario originario,
Que es el otorgado directamente por la
Constitución a un ente político territorial,
pero sometido a las disposiciones
constitucionales y legales sobre la
materia.
Poder tributario derivado, que es
aquel que posee un ente público por
delegación del ente público con
poder originario.
El Poder Tributario se ejerce a través de los órganos
legislativos y sobre la base de leyes formales que
contendrán los elementos del tributo y de la obligación
tributaria.
Los ingresos
Municipales
estarán regidos
por lo establecido
en el Art. 179 de la
C.R.B.V.
Entre ellos
se destacan:
Patrimonio, Bienes, Tasas, licencias, Impuestos, Vehículos,
espectáculos públicos , Propaganda y publicidad comercial,
Contribuciones especiales por cambio de uso, Impuesto
territorial rural contribuciones por mejoras, Los demás que
determine la ley.