UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO 
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 
EL PLANEAMIENTO ...
Contenido 
CAPÍTULO I........................................................................................................
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CAPÍTULO I 
I. DATOS GENERALES. 
1.1. Información del Sector 
1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empr...
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Amenazas: 
 Mayor penetración en el mercado de los competidores 
 Poder de negociación de los proveedores 
 Ingresos...
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el de compra y venta de alimentos, además de las exigencias en la calidad 
que estos deben poseer. 
La variación porcen...
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A pesar de esto, la situación económica que atraviesa la zona es 
precaria, existiendo gran cantidad de empleos tempora...
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E. Aspectos Tecnológicos 
La obtención de tecnología es muy importante en MAJA, ya que esta le 
permite una innovación ...
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1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama). 
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SOCIALES 
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CAPÍTULO II 
II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DE LA JOYERIA “MAJA” 
2.1. Marco Referencial 
2.1.1. Marco Teórico 
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El experto referido expone que la planificación a largo plazo está 
cimentada en el plan estratégico de la organización...
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Maritza Hernández (1997) en su tesis de doctorado plantea que: “la gestión 
es el proceso mediante el cual se formulan ...
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Coyre Lazo y Sibelly Moreno, en su trabajo de investigación titulado 
“Propuesta de un Plan Financiero y su influencia...
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2.4. Objetivos: General / Específicos. 
 General: 
Determinar la influencia del planeamiento financiero en la gestión...
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CAPÍTULO III 
III. ESTADOS FINANCIEROS DE LA JOYERÍA “MAJA” S.R.L. 
2.2. PRESUPUESTO DE VENTAS 
PRESUPUESTO DE VENTAS:...
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ACTIVOS CIRCULANTE 
PASIVO CIRCULANTE 
Caja Proveedores 
TOTAL 
JOYERÍA "MAJA" S.R.L. 
Impuesto por pagar 
Remuneracio...
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 El análisis de los ingresos por ventas (propias del giro del negocio, 
ventas netas) alcanzadas en el 2013 presenta ...
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CAPÍTULO IV 
4.1. CUESTIONARIO 
Preguntas a realizar en la joyería “Maja” S.R.L. 
1. ¿la empresa Tienen un Plan Financ...
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4.3. CONCLUSIONES 
De la investigación realizada a la empresa MAJA S.R.L. dedicada a 
comercialización y venta de Joya...
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4.4. RECOMENDACIONES 
 Las empresas deberían enfocarse en temas sobre políticas de 
endeudamiento, su importancia y e...
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
ÑAUPAS, Humberto:Metodologia de la InvestigacionCientifica y 
Elaboracion de Tesis, Ed. Un...
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ANEXOS
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PLANEAMIENTO FINANCIERO

  1. 1. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD EL PLANEAMIENTO FINANCIERO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIÓN DE INGRESOS DE LA EMPRESA “MAJA” S.R.L. UBICADO EN LA AV. HÚSARES DE JUNÍN N° 207 – TRUJILLO EN EL PERIODO 2013 GRUPO: N° 7 Nombre y Apellidos Nota T.G Nota E.I Promedio Núñez González, María Claudia (COORDINADORA) Casas Urtecho, Jhordy Hanz Gonzales Casariego, Andy Jampier Reyna Torres, Diana Vargas Lingán, Ofelia Zavaleta Valdiviezo, Doris Melissa DOCENTE: Dr. Jenry Hidalgo Lama Trujillo, 21 de Noviembre 2014
  2. 2. Contenido CAPÍTULO I......................................................................................................................1 I. DATOS GENERALES. ...................................................................................................1 1.1. Información del Sector.........................................................................................1 1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa...............................1 1.1.2. Entorno: .......................................................................................................2 1.2. Descripción General de la Empresa. ....................................................................5 1.2.1. Breve descripción general de la Empresa......................................................5 1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama). ...............................................6 1.3. Proceso Productivo. .............................................................................................6 1.3.1. Diagrama de Flujo Productivo de la Empresa. .............................................6 CAPÍTULO II ....................................................................................................................7 II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DE LA JOYERIA “MAJA”...................7 2.1. Marco Referencial ...............................................................................................7 2.1.1. Marco Teórico ..............................................................................................7 2.1.2. Antecedentes.................................................................................................9 2.1.3. Justificación................................................................................................ 10 2.2. Realidad Problemática....................................................................................... 10 2.3. Enunciado del Problema a Investigar ................................................................ 10 2.4. Objetivos: General / Específicos......................................................................... 11 2.5. Hipótesis ............................................................................................................ 11 CAPÍTULO III ................................................................................................................. 12 III. ESTADOS FINANCIEROS DE LA JOYERÍA “MAJA” S.R.L. ................................ 12 2.2. PRESUPUESTO DE VENTAS .......................................................................... 12 3.2. ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................... 12 3.3. ANÁLISIS ......................................................................................................... 13 CAPÍTULO IV ................................................................................................................. 15 4.1. CUESTIONARIO .............................................................................................. 15 4.2. RESULTADOS Y ANALISIS ............................................................................ 15 4.3. CONCLUSIONES ............................................................................................. 16 4.4. RECOMENDACIONES .................................................................................... 17 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 18 ANEXOS .......................................................................................................................... 19
  3. 3. 1 CAPÍTULO I I. DATOS GENERALES. 1.1. Información del Sector 1.1.1. Referencias generales donde se desenvuelve la Empresa. 1.1.1.1 Misión de la empresa: “Somos una joyería de prestigio, ofreciendo diseños modernos y exclusivos, brindando a nuestros clientes un trato personalizado”. 1.1.1.2 Visión de la empresa: “Ser líderes en el mercado joyero Trujillano, conservando a nuestros clientes y cautivando a los nuevos”. 1.1.1.3 Análisis FODA de la empresa: Fortalezas:  Variedad de productos  Lealtad de los clientes  Participación en el mercado  Atención al cliente  Mano de obra capacitada  Tiempo de entrega  Calidad de los productos y servicios  Materia prima de alta calidad  Ubicación estratégica  Experiencia  Precios accesibles  Seguridad Oportunidades:  Identificación de nuevos mercados  Mayor poder adquisitivo de las mujeres  Participación en ferias y eventos especiales Debilidades:  Al ser productos de gran valor, la pérdida sería muy perjudicial.  Acceso limitado al crédito para el capital de trabajo.  Dependencia de la moda y la variabilidad del mercado  Escasa capacidad de gestión en las Mypes  Empresas nuevas que se incorporen a la competitividad
  4. 4. 2 Amenazas:  Mayor penetración en el mercado de los competidores  Poder de negociación de los proveedores  Ingresos bajos de los clientes  Promociones de los competidores  Incremento en el precio de la plata. 1.1.1.4 Lugar y R.U.C. LUGAR: Av. Húsares de Junín n° 207 R.U.C.: 20938543252 TELÉFONO: 253348 1.1.2. Entorno: 1.1.2.1. Información General Sobre La Ciudad De Trujillo. A. Aspectos Demográficos: La población económicamente activa es de 814,424hb. En Trujillo, la PEA hombres 322,480 hb. y mujeres 192,044 hb, el número en población migrante provincial es de 167,575 hb y la migración distrital es de 236,257, el flujo turístico es de 11,8641el que se ha incrementado con respecto a años pasados. En conjunto, estos sectores representaron el 47,8 por ciento de la actividad productiva de La Libertad en el período 2001-2011. En el período, el sector comercio en la región se expandió 5,4 por ciento promedio anual, mientras que los servicios lo hicieron a 6,3 por ciento promedio anual, tasas similares a las correspondientes a nivel nacional (7,0 y 6,3 por ciento, respectivamente). B. Aspectos Económicos y Financieros Actualmente la economía en el distrito de Trujillo se ve influenciada por la actividad agrícola y turística que genera cierta estabilidad y creciente demanda de diversos productos y servicios en el mercado, en mayor grado
  5. 5. 3 el de compra y venta de alimentos, además de las exigencias en la calidad que estos deben poseer. La variación porcentual promedio anual del índice de precios al consumidor para el año 2013 es de 0.46 mensual y 6.84 anual; así mismo IPC en el rubro alimentos y bebidas fuera del hogar es de 0.29 mensual y 9.34 anual, el tipo de cambio es de 2.875 la compra y 2.962 la venta al mes de junio del 2010. El interés por préstamos es aproximadamente de 42% anual. La actividad económica que sustenta el desarrollo de Trujillo tiene un ámbito regional. Sus recursos naturales, humanos y de capital la han convertido en uno de los centros económicos más importantes del país. A nivel de distritos, Trujillo concentra más del 68% de los agentes económicos registrados, siguiéndole en orden de importancia La Esperanza y El Porvenir. La mayor parte de los centros industriales se concentran en Trujillo, como el parque automotriz, la fábrica de galletas, losetas, calzados, conservas de pescado y de frutas, papel, licores, sombreros de paja, alfarería, productos artesanales y la fábrica de cemento. La región La Libertad cuenta con el mayor número de industrias azucareras en el Perú. En Trujillo se ubica una de ellas que se encuentra en proceso de expansión y modernización. También hay que mencionar que esta ciudad es uno de los centros más importantes de producción de calzado en el Perú, ya que produce cerca del 50% del calzado del país. Se calcula que unas cien mil personas dependen de su manufactura. Las condiciones existentes en esta región proliferación de pequeñas unidades productivas son seguramente similares a otros lugares del Continente. Por otro lado, otro sector muy importante es el turístico. Trujillo es heredera de un valioso patrimonio arqueológico y monumental en su centro Histórico. Esto, unido a su clima agradable todo el año, y sus playas, hacen de Trujillo un lugar turístico de importancia.
  6. 6. 4 A pesar de esto, la situación económica que atraviesa la zona es precaria, existiendo gran cantidad de empleos temporales o poco estables. Mucha de su población vive con ingresos bajos e inestables, y, pobres condiciones de vida. Esto se acentúa en la población de un estrato socio-económico medio y bajo. C. Aspectos Legales y Tributarios La empresa tiene como razón social MAJA Sociedad de Responsabilidad Limitada o con la abreviatura SRL.; donde el capital está dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser incorporadas en títulos valores o denominarse acciones. Los ingresos de la empresa están sujetos al Impuesto a la renta, así como a las contribuciones retenciones a los que tienen derecho los empleados. La empresa además se encuentra bajo los marcos legales de la municipalidad provincial de Trujillo. D. Aspectos Socioculturales La sociedad Trujillana en los últimos años ha aumentado su visión sobre las empresas y los productos q estas ofrecen, además de estar a la vanguardia con la moda, debido al crecimiento y aparición de centros comerciales. MAJA el tiempo que lleva en el mercado se ha hecho de una clientela considerable, formando parte de la cultura y tradición de los clientes, los cuales tienen presente a la empresa en las actividades sociales-culturales más importantes de la ciudad. Es así que MAJA para mantenerse en el mercado ha ido adoptando políticas que los acerquen más al cliente y sus deseos de lucir diferente, lo cual genere aceptación por los trujillanos y turistas.
  7. 7. 5 E. Aspectos Tecnológicos La obtención de tecnología es muy importante en MAJA, ya que esta le permite una innovación constante de sus productos y un acercamiento mayor al cliente. Los equipos y accesorios son muy importantes para la atención y seguridad de la empresa y el cliente. 1.1.2.2. Principales competidores. Los principales competidores de la empresa son;  Joyería Mochica  Joyería Romero  Moiras Joyería  Baliq Joyería 1.1.2.3. Principales Proveedores.  Importación  Proveedores artesanales 1.2. Descripción General de la Empresa. 1.2.1. Breve descripción general de la Empresa. MAJA, Joyería y bisutería, te ofrece diversidad de diseños contemporáneos, de alta calidad y con un buen precio. Pasiones, el complemento perfecto. En pasiones encontrarás diversidad de diseños en joyería y bisutería con un toque de feminidad, dinamismo e individualidad. Todas las piezas están realizadas en materiales de primera calidad como Plata, algodón, cuero, finos cristales y piedras preciosas. Nuestras piezas tienen una recubierta Antideslustre o Rodio. MAJA usa piedras preciosas y naturales como Turquesas, coral, amatista, ágata, ónix, peridoto, cornalina, jade, turmalina, quarzos rosa, circonitas, perlas naturales de río entre otros.
  8. 8. 6 1.2.2. Organización de la Empresa (Organigrama). DEPARTAMENTO RELACIONES PÚBLICAS REDES SOCIALES 1.3. Proceso Productivo. GERENTE DEPARTAMENTO DE MARKETING DEPARTAMENTO DE 1.3.1. Diagrama de Flujo Productivo de la Empresa. VENTAS PROMOTORAS VENDEDOR 1 VENDEDOR 2 VENDEDOR 3 ASESOR LEGAL CONTADOR INICIO CLIENTE Ingresa a la joyería y pregunta al vendedor por el tipo de joya Abandona la tienda NO SI Elige el modelo y va a caja CAJA Emite boleta o factura CLIENTE Cancela DESPACHO Entrega la joya FIN
  9. 9. 7 CAPÍTULO II II. TÍTULO: PLANEAMIENTO FINANCIERO DE LA JOYERIA “MAJA” 2.1. Marco Referencial 2.1.1. Marco Teórico PLANEAMIENTO FINANCIERO: Los autores (Stephen, 1996) definen la planificación financiera como la declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas definiendo lo que puede suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas. Por su parte Weston (2006) plantea que la planificación financiera implica la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones. Para el autor Peter (2001) planificación financiera es un procedimiento en tres fases para decidir qué acciones se deben realizar en lo futuro para lograr los objetivos trazados: planear lo que se quiere hacer, llevar a cabo lo planeado y verificar la eficiencia de cómo se hizo. La planificación financiera a través de un presupuesto dará a la empresa una coordinación general de funcionamiento. Según el autor Montero Guillermo (2012), La planificación financiera es una serie de pasos que se produce antes de realizar una inversión que puede tener un efecto positivo o negativo. Por lo tanto, el riesgo tiene su origen en la incertidumbre. El riesgo incluye una amenaza para el cumplimiento de los objetivos del proyecto y, a la vez, una oportunidad de mejora de estos objetivos. Según Groppelli&Nikbakth (2002) es el proceso por lo cual se calcula cuánto de financiamiento es necesario para darse continuidad a las operaciones de una organización y si decide cuánto y cómo la necesidad de fondos será financiada. Acerca de planificación financiera, es considerada como un plan integrado, con previsiones sincronizadas de manera sistemática, coordinadas y dirigidas por un ente superior, su finalidad es dotar a la empresa de un plan para el futuro a largo plazo o mediano, así como el establecimiento de tareas y actividades para el logro de los objetivos empresariales. Olsina (2009)
  10. 10. 8 El experto referido expone que la planificación a largo plazo está cimentada en el plan estratégico de la organización, que es la expresión en términos cuantitativos de los objetivos empresariales en un lapso o tiempo perentorio. Sostiene que la planificación financiera tiene un carácter formal, ya que debe estar plasmado y formalizado en un modelo financiero que muestre la viabilidad del proyecto y que sea conocido e internalizado por todos los miembros de la organización. En este orden de ideas, otro estudioso, Santandrew (2000), sostiene que la planificación financiera es un proceso continuo que abarca todos los aspectos de la empresa, es una función básica de la dirección. El principal objetivo de la planificación financiera es la determinación del resultado y de las necesidades financieras de las alternativas que se quieran considerar. Sostiene que a planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. La planificación financiera es un aspecto que reviste gran importancia para el funcionamiento y, por ende, la supervivencia de la empresa. Ob.Cit (2006). GESTION: “Gestión”, en este sentido Koontz y Weihrich (citado por Pavez, 2000) define el término como “el proceso mediante el cual se obtiene, despliega o utiliza una variedad de recursos básicos para apoyar los objetivos de la organización” Según Companys Pascual (management) es el conjunto Planificación - Organización - Control; Planificación equivale a la formulación de objetivos y las líneas de acción para alcanzarlos, se centra en seleccionar los objetivos de la organización que tienen repercusión en la producción, elaborarlos en términos productivos y completarlos con objetivos derivados, establecer las políticas, programas y procedimientos para el alcance; Organización es la estructuración de tareas, distribución de responsabilidades y autoridad, dirección de personas y coordinación de esfuerzos en vías de la consecución de los objetivos, establecimiento de las estructuras formales de división del trabajo dentro del subsistema, determinar, enumerar y definir las actividades requeridas, la responsabilidad de realizarlo; Control garantiza que los resultados y rendimientos obtenidos se encuentren dentro del intervalo marcado y en dependencia de esto tomar las medidas correctoras, su información se toma directamente de las operaciones. La Gestión es dirigir las acciones que constituyan la puesta en marcha concreta de la política general de la empresa, es tomar decisiones orientadas a alcanzar los objetivos marcados (D.E.A.D.E.), por otra parte la Gestión de la Producción es un conjunto de responsabilidades y de tareas que deben ser satisfechas para que las operaciones propiamente tales de la producción sean realizadas respetando las condiciones de calidad, de plazo y de coste que se desprenden de los objetivos y de las estrategias de la empresa (Boris Avgrafoff).
  11. 11. 9 Maritza Hernández (1997) en su tesis de doctorado plantea que: “la gestión es el proceso mediante el cual se formulan objetivos y luego se miden los resultados obtenidos para finalmente orientar la acción hacia la mejora permanente de los resultados”. El profesor Hugues Jordán (1996) en los apuntes de la asignatura Control de Gestión del Diplomado Europeo en Administración y Dirección de Empresas (DEADE), define la Gestión como “dirigir las acciones que constituya la puesta en marcha concreta de la política general de la empresa y tomar decisiones orientadas a alcanzar los objetivos marcados”. INGRESOS En el ámbito de la economía, el concepto de ingresos es sin duda uno de los elementos más esenciales y relevantes con los que se puede trabajar. Entendemos por ingresos a todas las ganancias que ingresan al conjunto total del presupuesto de una entidad, ya sea pública o privada, individual o grupal. En términos más generales, los ingresos son los elementos tanto monetarios como no monetarios que se acumulan y que generan como consecuencia un círculo de consumo-ganancia. 2.1.2. Antecedentes Realizadas las pesquisas bibliográficas referentes a nuestro tema de estudio, nos hemos encontrado trabajos iguales. Sin embargo citamos algunas investigaciones que tienen alguna semejanza con la nuestra. Juan Uceda y María Asmat, en su trabajo de investigación titulado “La Planeación Financiera herramienta básica para el proceso de toma de decisiones en la empresa industrial LIBRERÍA E IMPRENTA EL PARQUE S.R.L.”, en el año 2002, con métodos empleados basados en la inducción, deducción, análisis y la estadística; llego a la siguiente conclusión: La planificación financiera es una herramienta importante para la gerencia de la empresa, pues le permite medir, clasificar, registrar y resumir con claridad las operaciones de carácter económico y financiero previsto por la gerencia. Nelly Flores y Karina Guadalupe, en su trabajo de investigación titulado como “Diagnostico Económico Financiero en la empresa distribuidora de materiales de construcción y su incidencia en la toma de decisiones”, en el año 2004, con métodos empleados basados en el método de estudio de campo y método de valuación en grupo; llegando a la conclusión: El Diagnostico Económico – Financiero, desarrolla información actual y técnica para una mejor toma de decisiones en la empresa.
  12. 12. 10 Coyre Lazo y Sibelly Moreno, en su trabajo de investigación titulado “Propuesta de un Plan Financiero y su influencia en el crecimiento sostenible en la empresa Glamour Salón Y Spa de la ciudad de Trujillo”, en el año 2013, con métodos empleados basados en la inducción, deducción, análisis, síntesis y la estadística; llego a la siguiente conclusión: La aplicación del plan financiero, genera crecimiento sostenible para las entidades, originando rentabilidad en el periodo de tiempo deseado. 2.1.3. Justificación Teórica: Esta investigación contribuirá a conocer un poco más acerca del planeamiento financiero en las Mypes. Metodológica: Para esta investigación se efectuará un diagnóstico de la mypeMAJA S.R.L para luego proponer las respectivas estrategias que permitirán mejorar el planeamiento financiero mediante las políticas de apalancamiento que hay dentro de una organización o empresa. Práctica: La presente investigación resultará beneficiosa para la empresa MAJA S.R.L. la investigación busca proponer alternativas o estrategias que podrían contribuir a mejorar el plan Financiero de la empresa. En tal sentido la empresa podría verse reflejado los resultados en sus márgenes de utilidad y posibles ganancias. 2.2. Realidad Problemática Muchas empresas no cuentan con un planeamiento financiero concreto, lo cual no permite aún, la identificación por parte de la empresa de necesidades como el aclaramiento o la posibilidad de expansión, la viabilidad de su presupuesto para el mercado actuante, la evaluación de posibilidad en la implementación de nuevos proyectos y sus costos, y la planificación de reservas para inversiones futuras. 2.3. Enunciado del Problema a Investigar ¿Cómo influyó el planeamiento financiero en la mejora de la gestión de Ingresos de la empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 – Trujillo en el periodo 2013?  Variable Independiente: Planeamiento Financiero.  Variable Dependiente: Gestión de Ingresos
  13. 13. 11 2.4. Objetivos: General / Específicos.  General: Determinar la influencia del planeamiento financiero en la gestión de Ingresos de la empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 – Trujillo en el periodo 2013  Específicos:  Evaluar el planeamiento financiero de la empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N° 207 – Trujillo.  Identificar el efecto del planeamiento financiero en la mejora de la gestión de ingresos en la empresa MAJA S.R.L.- Trujillo.  Analizar la gestión de ingresos después de la ejecución del planeamiento financiero empresa MAJA S.R.L. ubicado en la Av. Húsares de Junín N°207 – Trujillo. 2.5. Hipótesis El planeamiento financiero mejora positivamente en la gestión de ingresos en la empresa MAJA S.R.L.
  14. 14. 12 CAPÍTULO III III. ESTADOS FINANCIEROS DE LA JOYERÍA “MAJA” S.R.L. 2.2. PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS: 3.2. ESTADOS FINANCIEROS 2012 2013 VENTAS PREVISTAS 80% 120000 125300 UINIDADES VENDIDAS EN SOLES 1000 C/U 125 145 STOCK INICIAL 200 250 STOCK FINAL 75 105 COMPRA MENSUAL 17 21 2012 2013 125,000.00 145,000.00 75,000.00 88,450.00 50,000.00 56,550.00 9,500.00 9,450.00 7,000.00 7,750.00 33,500.00 39,350.00 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS 650.00 730.00 INGRESOS VARIOS 850.00 970.00 1,000.00 1,000.00 34,000.00 40,050.00 10,200.00 12,015.00 23,800.00 28,035.00 VENTAS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD NETA JOYERÍA "MAJA" S.R.L. ESTADO DE RESULTADOS
  15. 15. 13 ACTIVOS CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Caja Proveedores TOTAL JOYERÍA "MAJA" S.R.L. Impuesto por pagar Remuneraciones PATRIMONIO Capital Social Bancos Clientes Mercadería ACTIVOS FIJO Edificios (local comercial) Utilidades Retenidas TOTAL 3.3. ANÁLISIS BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 15,000.0 0 70,000.00 40,000.00 12,015.00 10,000.00 27,000.00 100,000.00 109,015.00 165,000.00 177,950.00 TOTAL 150,000.00 28,035.00 150,000.00 TOTAL 205,985.00 TOTAL DE ACTIVO 315,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 315,000.00 VARIACIÓN SOLES % 2012 % 2013 % 125,000.00 100.00 145,000.00 100.0 20,000.00 16.0 75,000.00 60.00 88,450.00 61.0 13,450.00 10.8 50,000.00 40.00 56,550.00 39.0 6,550.00 5.2 9,500.00 7.60 9,450.00 6.5 -50.00 0.0 7,000.00 5.60 7,750.00 5.3 750.00 0.6 33,500.00 26.80 39,350.00 27.1 5,850.00 4.7 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS 650.00 0.52 730.00 0.5 80.00 0.1 INGRESOS VARIOS 850.00 0.68 970.00 0.7 120.00 0.1 1,000.00 0.80 1,000.00 0.7 - 0.0 34,000.00 27.20 40,050.00 27.6 6,050.00 4.8 10,200.00 8.16 12,015.00 8.3 1,815.00 1.5 23,800.00 19.04 28,035.00 19.3 4,235.00 3.4 VENTAS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD NETA
  16. 16. 14  El análisis de los ingresos por ventas (propias del giro del negocio, ventas netas) alcanzadas en el 2013 presenta un incremento del 16.0% de las logradas en el año anterior, es decir, ha logrado un mayor nivel respecto de dicho año. Esto se explica por el mayor volumen de unidades vendidas en el último ejercicio, teniendo en cuenta que el precio de venta ha sido el mismo en ambos años.  Los ingresos distintos a los identificados con el giro principal, para el último ejercicio, se han incrementado tan solo en un 0.2% (ingresos financieros y otros) respecto al 2012, siendo origen de este ligero aumento alquiler de local. Los ingresos financieros aumentaron producto de ingresos por concepto de dividendos (a consecuencia de las inversiones en valores),de mayores depósitos en las cuentas bancarias y financieras frente a una tasa de interés bancaria menor a la del año inicial (en el año 2012 fue 4% anual y en el 2013 bajó a 3.5%).
  17. 17. 15 CAPÍTULO IV 4.1. CUESTIONARIO Preguntas a realizar en la joyería “Maja” S.R.L. 1. ¿la empresa Tienen un Plan Financiero? 2. ¿Quiénes intervienen en la planeamiento financiero? 3. ¿Qué métodos utilizan? 4. ¿Cuáles son los principales indicadores que planifican? 5. ¿Cómo controlan y quienes lo ejecutan? 6. ¿Cuál es el porcentaje de incremento anual de su ingresos ingreso netos? 7. ¿En qué época del año se elevan su ingresos? 8. Su margen de rentabilidad es el esperado 9. ¿Cuál es el método para incrementar sus ingresos? 10. ¿Qué estrategia aplicarían en el caso de que sus resultados fueran negativos? 4.2. RESULTADOS Y ANÁLISIS Resultados: La entrevista fue realizada al Señor Rodrigo Guerra García de la joyería MAJA S.R.L., y se obtuvo respuestas necesarias para fundamentar nuestro trabajo de investigación. En el desarrollo de nuestro trabajo hemos encontrado que la empresa cuenta con un planeamiento financiero lo cual permite una mejor gestión de sus ingresos, por lo que no presenta insuficiencia para cubrir sus obligaciones con terceros (proveedores y financiadores), generándole mayor posibilidad de reinversión lo cual le permite la innovación en los p roductos. Análisis: El propósito de este apartado es presentar los resultados obtenidos en la entrevista, a través de un diagnóstico de la problemática relacionada con el planeamiento financiero. El presente diagnóstico está elaborado en base a las respuestas brindadas. De acuerdo a los resultados, la empresa en estudio cuenta con una estructura optima de capital, lo cual permite una adecuada distribución para cubrir las obligaciones con terceros (proveedores y financiadores). Al momento de evaluar el planeamiento financiero notamos el conocimiento acerca de la importancia de contar con políticas de apalancamiento, y la necesidad de la entidad de ponerlas en marcha.
  18. 18. 16 4.3. CONCLUSIONES De la investigación realizada a la empresa MAJA S.R.L. dedicada a comercialización y venta de Joyas, se logró recabar información que ha permitido determinar las siguientes conclusiones:  El plan financiero aplicado a partir del año 2013 la empresa ha obtenido las utilidades esperadas, debido a la inversión (mejoramiento de infraestructura, publicidad, compra de equipos )  El uso apropiado del endeudamiento es una vía para conseguir mejorar la rentabilidad sobre los recursos propios de la empresa y, en consecuencia, generar valor para el propietario. Como en tantas otras actividades, la clave está en gestionar con acierto la cantidad de deuda asumida, para lo que es esencial mantener una actitud proactiva que se base en el conocimiento del negocio y en las perspectivas sobre su evolución futura.  La existencia de un planteamiento financiero, proporciona medidas de control y coordinación de las acciones de la empresa logrando sus objetivos trazados. Su elaboración y puesto en marcha dependerá de la decisión de la alta gerencia, en establecer agentes externos calificados para su preparación e implementación; buscando la optimización en financiamiento e inversión. Ante ello también es importante recalcar que las dificultades y riesgos que se presentan en un apalancamiento financiero siempre existirán de acuerdo a la existencia de sus factores extrínsecos e intrínsecos de la empresa. De esta manera podemos exponer que el plan financiero recubre de gran importancia, por ser un instrumento que nos permite contar con información anticipada para la toma de decisiones en bienestar de la empresa.
  19. 19. 17 4.4. RECOMENDACIONES  Las empresas deberían enfocarse en temas sobre políticas de endeudamiento, su importancia y el impacto que estas tienen; manteniendo los niveles de efectivo necesario junto con una buena gestión de las cuentas por pagar para continuar con el giro del negocio.  Tomar estratégicas financieras que apoyen al mejoramiento de la gestión operativa de las empresas, de tal manera que reduzcan el endeudamiento con sus principales financiadores y proveedores que apoyan a su evolución en el mercado.  Que, se investigue a profundidad los factores internos y externos que afectan a la empresa.  La empresa debe seguir, la implementación de planes financieros novedosos y realistas; con el fin de financiamiento e inversión.  A partir de esto también se puede recomendar arriesgarse y hacer un plan de financiamiento a largo plazo más de 1 año que le sirva a la empresa para que siga su crecimiento progresivo y posicionamiento en el mercado sin tener que modificarlo año a año , que además genera un gasto adicional  Recomendamos seguir con la actualización constante del planeamiento, para la mejora de los ingresos, pero también ya que se posicionó la empresa en el mercado y es sólida, hacer planes financieros a mayor plazo igual de funcionales y que nos generen los mismos ingresos, para poder establecer uno definitivamente
  20. 20. 18 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ÑAUPAS, Humberto:Metodologia de la InvestigacionCientifica y Elaboracion de Tesis, Ed. Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Lima 2013, Cap IV Còmo empezar a investigar, p. 111-123. AVILA, Roberto: Metodologia de la Investigacion, Ed. Estudios y Ediciones R.A., Lima 2001, Cap I Diseño de la investigación, p. 84-99. APAZA, Mario: Estados Financieros, Ed. Instituto del Pacìfico, Lima 2011, Cap IX Analisis de la rentabilidad, p. 492-494. KURILOFF, Arthur: Còmo hacer Rentable un Negocio desde el Principio, Ed. Deusto, Bilbao 1999, Cap VIII Gestion de la necesidades financieras, p. 119-137. BERNSTEIN, Leopold: Fundamentos de Analisis Financiero, Ed Priented, España 1997, Cap IV Analisis de flujo de efectivo y proyecciones financieras, p. 127-148. CHU, Manuel: Fundamentos de Finanzas un Enfoque Peruano, Ed Etiplus, Lima 2006, Cap. X Riego y tasa de retorno, p. 515-555. http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieros- como-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor http://www.slideshare.net/fcastron/la-planeacin-financiera-y-los-estados-financieros- como-herramientas-del-gerente-en-la-estrategia-de-valor http://www.eumed.net/ce/2009b/jcqp3.htm http://www.buenastareas.com/ensayos/Importancia-De-La-Planificacion- Financiera/2678157.html http://www.instituto.continental.edu.pe/biblioteca/images/documentos/proy ectos/proyecto_sabor_pasion.pdf http://www.monografias.com/trabajos34/operaciones-financieras/ operaciones-financie ras.shtml
  21. 21. 19 ANEXOS
  22. 22. 20
  23. 23. 21

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