En este documento podrás encontrar información sobre la comparación de los impuestos a nivel Latinoamericano

1. COLQUE CATALAN JHONATAN ABSALON
MGR.JOSÉ RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
MATERIA: INVESTIGACIÓN DEMERCADOSII
GRUPO:09
LIBEREMOS BOLIVIA
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
“La atención es el motor del pensamiento”
Jose Ramiro Zapata Barrientos
1.- INTRODUCCIÓN
Desde los inicios de la década de los noventa, América Latina ha venido presenciando
importantes cambios en el nivel y la estructura de los ingresos tributarios recaudados. Este
trabajo pretende señalar algunos hechos estilizados destinados a tipificar tales
transformaciones. Por un lado, el ascenso sostenido de la carga tributaria promedio para la
región muestra cierta regularidad, pero al mismo tiempo esconde fuertes diferencias entre
países. Por otra parte, las estructuras tributarias de América Latina exhiben varias
características en común que contrastan fuertemente con lo observado en los países
desarrollados. La consideración de la magnitud y las implicancias de esos contrastes
resultan cruciales, en la medida que se pretenda identificar aquellas áreas con mayores
necesidades —y posibilidades— de introducir reformas tributarias superadoras.
2.- DESARROLLO
Antecedentes
Los ingresos tributarios en América Latina y el Caribe (ALC) alcanzaron 23.1% del PIB en
promedio en 2018, según la nueva edición de Estadísticas Tributarias en América Latina y
el Caribe publicada hoy. Sin embargo, el aumento de la carga tributaria se ve amenazado
como resultado del deterioro de las perspectivas fiscales de la región, que se ha exacerbado
por la pandemia del COVID-19 y la crisis económica mundial.
El incremento de 0,4 puntos porcentuales (p.p.) desde su nivel en 2017 es el nivel más alto
de ingresos tributarios jamás registrado en la región. Sin embargo, la carga tributaria en
ALC se mantiene muy por debajo del promedio de la OCDE (34.3% en 2018). En este
contexto, la capacidad de la región para financiar bienes y servicios públicos y para
amortiguar los choques económicos sigue siendo limitada.1
VARIACION EN LA RECAUDACION TRIBUTARIA
En Trinidad y Tobago, los ingresos del impuesto sobre la renta y los beneficios
(especialmente el impuesto sobre la renta de sociedades) fueron los principales impulsores,
apoyados por una fuerte recuperación del sector energético. En 2018, Belice y Guyana
registraron aumentos en todas las categorías principales de ingresos tributarios como
proporción del PIB, debido a las reformas administrativas y de políticas públicas, así como

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a la mejora del contexto económico. Aparte de estos tres países, otros 12 países registraron
un aumento de su proporción entre la recaudación tributaria y el PIB, mientras que siete
sufrieron una disminución y tres permanecieron estables. Las mayores reducciones se
produjeron en Argentina (1.3% del PIB) y Nicaragua (0.8% del PIB), en ambos casos como
consecuencia de un entorno económico más débil.2
SISTEMA TRIBUTARIO
En lo que se refiere estrictamente al sistema tributario, el principio orientador de las
recomendaciones del Consenso de Washington fue privilegiar impuestos que no
distorsionaran los precios relativos que determina el mercado, en desmedro de aquellos que
inciden progresivamente sobre la distribución de los ingresos. Así, entre otras cuestiones, se
extendieron las bases imponibles y se elevaron las tasas de los impuestos que gravan el
consumo, y se redujeron las alícuotas de los que alcanzan a las ganancias, en particular, de
las personas jurídicas. La orientación de estos cambios se basó en la reforma impositiva que
encabezó Reagan en EEUU y se propagó a los demás países centrales.
Sin embargo, en esos países las reformas que redujeron la progresividad del sistema
impositivo lo hicieron desde un punto de partida en el cual la equidad era uno de los
objetivos principales –convalidado por los resultados–. Así, después de las modificaciones
efectuadas, estos regímenes siguieron actuando como un mecanismo morigerador de las

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desigualdades sociales. La composición del sistema tributario en América Latina, en
cambio, nunca garantizó la redistribución progresiva del ingreso. De esta forma, seguir el
mismo camino que el de los países hegemónicos no implicó llegar a igual destino.
Aunque hoy el cambio de época es palpable, los sistemas tributarios siguen en esencia
conformados en consonancia con el régimen de valorización financiera. Los escasos
avances en este campo demuestran que el influjo del anterior paradigma sigue vigente. En
América Latina, con la excepción de Uruguay y Ecuador, no se observan cambios
significativos en la política impositiva. Como apunta la Cepal, «suele afirmarse que el
exceso de impuestos directos y de contribuciones sociales puede ser apropiado para la
redistribución del ingreso pero perjudicial para el crecimiento económico y el empleo. Se
puede aseverar que en América Latina el problema es inverso; no se ha dado el suficiente
papel a los sistemas tributarios en su rol redistributivo y, por tanto, no pueden representar
un obstáculo para el crecimiento.3
IMPACTO TRIBUTARIO EN LATINOAMERICA
Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel
redistributivo modesto o incluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el diseño
tributario sesgado a las rentas del trabajo, la elevada evasión, los beneficios impositivos o la
mayor capacidad para eludir obligaciones tributarias, o porque los individuos más ricos no
han sido gravados de acuerdo con su nivel de ingresos o riqueza. Adicionalmente, los
sistemas tributarios descansan fuertemente en el componente indirecto de imposición al
consumo, que suele tener un impacto distributivo regresivo.
En un estudio reciente realizado para 17 países de América Latina, se observa que en la
región el coeficiente de Gini apenas cae tres puntos porcentuales luego de impuestos
directos y transferencias públicas monetarias a diferencia de lo que sucede en los países de
la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), donde este
indicador disminuye en 17 puntos después de la acción fiscal directa. En promedio, 63% de
esta reducción en la región proviene de las transferencias públicas en efectivo y el resto, del
impuesto a la renta, lo que refleja, por el lado de los ingresos fiscales, la necesidad de
fortalecer el impuesto sobre la renta personal aprovechando sus ventajas relativas en
materia de eficiencia y equidad distributiva.
Las alícuotas marginales máximas del impuesto sobre la renta de las personas físicas fueron
descendiendo en América Latina a partir de tasas promedio de 50,9% en la década de 1980
hasta ubicarse en torno de 26,6% para 2016. Esta reducción paulatina llevó a que las
alícuotas máximas de algunos países latinoamericanos se encuentren por debajo de los
niveles internacionales. En contraste, se ha observado un incremento en las tasas

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marginales mínimas. De esta forma se observa una reducción de la brecha promedio entre
las tasas marginales máximas y mínimas, lo que impacta en el grado de progresividad y
efecto redistributivo del tributo
Debe notarse que una limitación importante del impuesto sobre la renta personal en
América Latina es que se recauda fundamentalmente sobre los asalariados, es decir, recae
sobre los trabajadores formales en relación de dependencia, a los que se les retiene en su
fuente de ingreso. Esta estructura desbalanceada afecta la equidad horizontal del impuesto,
ya que la mayor parte es soportada por este tipo de trabajadores, mientras que los
trabajadores independientes tienen mayores posibilidades de evasión y elusión y las rentas
de capital se benefician de un tratamiento preferencial, ya sea porque generalmente tributan
a una tasa menor o porque simplemente no se encuentran gravadas.4

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3.- Conclusión
Vemos que la evolución de los impuestos en Latinoamérica y el sistema tributario y como
repercuten en las situaciones económicas de cada país, vemos que los continuos cambios
en el sistema tributario repercuten generando escases de recursos que deteriora y presiona a
las clases medias. Notando una limitación importante del impuesto sobre la renta personal
en Latinoamérica como resultado de la crisis económica mundial por el Covid-19.
4.- Referencias:
1. https://www.cepal.org/es/noticias/america-latina-caribe-aumento-ingresos-tributarios-se-ve-
amenazado-medio-deterioro
2. https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-latina-y-el-
caribe.pdf
3. https://nuso.org/articulo/estado-y-tributos-en-america-latina/
4. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
5. Videos.-
https://www.youtube.com/watch?v=foQWJNvBxns
https://www.youtube.com/watch?v=j4NDH3TMG0g