El documento presenta información sobre cuentas por cobrar de una empresa. Reporta saldos de cuentas por cobrar a clientes por $2,700,000, a afiliadas por $490,000, y a empleados por $135,458. Incluye detalles sobre la antigüedad de saldos de los principales clientes distribuidores, así como los resultados de la circularización de clientes donde algunos cuestionan saldos o informan sobre pagos y devoluciones pendientes de reconocer. También presenta detalles sobre el saldo por cobrar a

1. CUENTAS POR COBRAR
Clientes 2,700,000.00
Cuentas por cobrar afiliadas 490,000.00
Empleados 135,458.00
Estimación para cuentas incobrables (175,000.00)
Total 3,150,458.00
Estimación para cuentas incobrables
El gasto para estimación de cuentas incobrables se registró de acuerdo con lo indicado en la ley,
sin embargo, usted debe realizar un análisis de cobrabilidad para determinar la razonabilidad de
este gasto.
Cuentas por cobrar a clientes
La política de crédito de la empresa es de venta al crédito a treinta días fecha de factura. La
comercialización para Guatemala y Centroamérica de los productos se realiza por intermedio de la
red de distribuidores que la empresa tiene en cada país de Centroamérica. No existen contratos de
distribución y tampoco convenios de venta a futuro. El 60% de las ventas son con los distribuidores
la gualanteca y la tica. Al 31 de diciembre del 2017, el balance de antigüedad de saldos era el
siguiente.
Distribuidores 1-30 dias 31 a 60 61 y mas Total
La gualanteca 135,000 187,000 302,000 624,000
La anaconda 144,000 120,000 216,000 480,000
La catrachita 96,000 115,200 172,800 384,000
La pinolera 192,000 192,000 189,000 573,000
La tica 112,000 200,000 327,000 639,000
Totales 679,000 814,200 1,206,800 2,700,000
Se pudo constatar que a pesar de que se tienen pocos clientes no existen límites de crédito para
cada uno, además dentro del organigrama de la empresa se pudo constatar que el departamento
de créditos y cobros reporta directamente a la dirección de mercadeo y comercialización.
La circularización de los clientes se realizó al 100% y el resultado de la misma se presenta a
continuación:
Distribuidora la Gualanteca manifestó que no está de acuerdo con el saldo porque a la fecha no le
han reconocido una devolución de mercadería que recibió con fechas caducadas, el valor de dicha
devolución es de Q.70,000, según información del jefe de bodega, el producto ingresó a la bodega,
pero no lo han operado por órdenes del Director de Mercadeo, en adición se verificó que
efectivamente está vencida. A la fecha de la auditoría no se había hecho ningún trámite para darle
baja y destruirla
Distribuidora la Anaconda informa vía fax que efectuó una transferencia de Q.50,000.00 lo cual
agradece porque ya aparece acreditado en su estado de cuenta y que el saldo vencido está
dispuesto a cancelarlo hasta que el departamento de mercadeo le reconozca el 5% de descuento
que le ofreció sobre el saldo total; Lo cual la Gerecia acepto.
Distribuidora la Catrachita manifestó que no está de acuerdo con el saldo, ya que, en agosto del
2017, le dieron en calidad de préstamo a Distribuidora La Pinolera por instrucciones del Gerente de
Ventas mercadería por valor de Q. 100,000 que a la fecha no ha devuelto. De acuerdo por lo
informado por el Gerente de Ventas en su próximo viaje a Nicaragua va a solucionar el problema.
El 26 de diciembre del 2017 efectuaron una transferencia de Q.40,000 sin embargo el banco al 31
de diciembre nos confirmó que no había recibido ninguna transferencia por ese valor a favor de la
empresa.

2. Distribuidora La Pinolera contestó conforme, indicando solamente que no le habían facturado los
Q. 100,000 que le trasladó Distribuidora la Catrachita.
Distribuidora La Tica informó que hará una devolución de mercadería de lento movimiento por
Q.300,000 y que además tiene producto vencido y en mal estado por Q.50.000.00 Al respecto el
Gerente de Mercadeo nos manifestó que la mercadería vencida y en mal estado ingreso a bodega
en el mes de diciembre del 2017; Según la Gerencia General después de la devolución podría
recuperarse un 50% del saldo; El encargado de bodega comunico a la gerencia que el día 31 de
diciembre del 2017, se operó un ingreso por Q. 300,000.00 de distribuidora La Tica no operado por
contabilidad.
Cuentas por cobrar a afiliadas
El saldo por cobrar a afiliadas corresponde a una subvención especial para publicidad otorgada por
la casa matriz por US$66,216.22. Saturn Co. Inc. Nos confirmó dicha cantidad y que procederá a
efectuar el acreditamiento en el Nassau Bank dentro de las próximas 3 semanas. El saldo fue
valuado al tipo de cambio de 7.40 por US$1.00.
Cuentas por cobrar a empleados
Leopoldo Rios –Presidente- viáticos viaje
a Cancún por liquidar
35,000.00
Claudia paz, viáticos a Cancún por liquidar 25,458.00
Xiomara de Rios, préstamo para compra
de auto
75,000.00
Total 135,458.00