Presentación del Servicio de Rentas Internas sobre el anticipo del Impuesto a la Renta.

1. Análisis del anticipo del Impuesto a la Renta

2. Hasta 2007 2008 2009 2010
Solo para sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad
1RA.
CUOTA
( JULIO)
2DA.
CUOTA
(SEPT.)
1RA.
CUOTA
( JULIO)
2DA.
CUOTA
(SEPT.)
Crédito tributario
indefinido ó
Devolución
CRÉDITO
TRIBUTARIO /
DEVOLUCIÓN
FORMA
DE PAGO
CRITERIOS
PARA LA
DETERMINACIÓN
Impuesto
causado(50%) -
Retenciones
Impuesto causado(50%) - RetencionesB1
B2 + 0.4% Activo Total
+ 0.4% Ingresos Gravados
+ 0.2% Patrimonio Total
+ 0.2% Costos y Gastos Deduc.
- Retenciones
+ 0.4% Activo Total
+ 0.4% Ingresos Gravados
+ 0.2% Patrimonio Total
+ 0.2% Costos y Gastos Deduc.
*Se aplica el resultado mayor entre b1 y b2
Crédito tributario a
cinco años ó
Devolución
Crédito tributario a
un año ó Devolución
con nota de crédito
Devolución cada
trienio por caso
fortuito o fuerza
mayor
Cambios normativos del anticipo para sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad

3. Características del anticipo
50% del Impuesto causado del año
anterior (-) Retenciones
+ 0.4% Activo Total
+ 0.4% Ingresos Gravados
+ 0.2% Patrimonio Total
+ 0.2% Costos y Gastos Deducibles
Fórmula de
cálculo
Si tienen afectación grave en su
actividad económica.
Devolución cada año
Cuando el anticipo supere el impuesto a
la renta causado.
Personas naturales NO obligadas a llevar
contabilidad, microempresas y aquellas con
contratos en hidrocarburos
Sociedades y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
Devolución cada 3 años
Comisionistas, distribuidores y similares
Promotores inmobiliarios para vivienda de interés social
Actividades agropecuarias
Agroforestería, silvicultura y especies forestales
Gasto incremental por generación de empleo, aumento de
salarios, mejora de productividad o innovación tecnológica
Tratamiento diferenciado
Economía popular y solidaria
Decretos Ejecutivos (2015: $25.9 millones)

4. El anticipo no afecta a la liquidez
Las retenciones y el anticipo evitan que el contribuyente deba hacer un solo
pago en el año y no afectan su planificación financiera.
Retenciones
USD 2.660,6
millones
Anticipos pagados
(julio, septiembre)
USD 380,6
millones
Declaraciones y
pagos (abril)
USD 1.232,0
millones
USD 4.273,9
millones
Total Impuesto
a la Renta 2014
29%
9%
62%
% del Impuesto
a la Renta 2014

5. Evolución del Tipo Impositivo Efectivo (TIE)
Mediana
Pequeña
Micro
0,4%
1,2%
1,4%
2,0%
2009
1,5%
1,4%
1,7%
3,1%
2010
1,6%
1,5%
1,8%
2015
Grande
4,0%
Total 1,5% 2,3% 2,7%
Tipo impositivo efectivo (TIE)
Impuesto a la Renta/ingreso
Aumento del TIE en
todos los segmentos y
en el total
Desde que se incluyó la nueva fórmula del anticipo (2010) los tipos
impositivos han subido lo que permite intuir que el anticipo ha ayudado a
combatir la evasión

6. Comparación del Tipo Impositivo Efectivo (2015)
Empresas con anticipo mayor al impuesto
causado
Mediana
Pequeña
Micro
1.013
(31%)
2.968
(37%)
8.506
(38%)
8.644
(32%)
Número de
contribuyentes
115,3
44,6
31,2
8,7
Millones de
dólares
1,0%
1,1%
1,6%
TIE Total
1,8%
1,7%
1,9%
TIE Total
Grande
Empresas con impuesto
mayor al anticipo
No existe
impacto negativo
del anticipo
6,9% 2,6%
Afectación corregida
en Ley de Equilibrio
En anticipo ha permitido que empresas de similares características
tributen de manera más equitativa