Situación fiscal y perspectivas

1. Departamento de Casanare:
Situación fiscal y perspectivas

2. Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 19 1.102 1,7%
Area (Km 2) 44.640 1.144.748 3,9%
Población (Censo 2005 - DANE) 350.239 55.438.632 0,6%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 16.422.789 569.563.951 2,9%
Inversión (Millones de Pesos) 936.817 23.797.597 3,9%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 0 2.799.320 0,0%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 46,9 10,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 320.209 138.612
SGP per cápita (Pesos) 371.582 179.881
Inversión per cápita (Pesos) 2.674.794 429.260
Deuda Pública per cápita (Pesos) 0 50.494
NBI 2005 - DANE 35,54% 27,80%
Categoria Presupuestal 3
2014

3. Antecedentes
• El Departamento en el marco del Decreto 028 de 2008 y ejecuta un Plan de
desempeño en el sector salud, medida orientada a optimizar la capacidad de
ejecución de los recursos del sector.
• En 2014 registró superávit presupuestal y primario, cumplió las normas de
responsabilidad fiscal en materia de límites de gasto para la Asamblea y el
sector central, sin embargo, se superó el monto de transferencias permitido
para la Contraloría. Suspendió los giros de los aportes al FONPET, por tener
cubierto el cálculo actuarial del pasivo pensional en más del 125%.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Monitorear la situación financiera del sector descentralizado.
 Fortalecer la defensa jurídica y aprovisionar recursos en un fondo de
contingencias.
 Revisar y ajustar los procedimientos de cierre presupuestal, contable y de
tesorería, con el fin de generar información consistente.

4. Evolución Balance Fiscal
• En 2014 registró déficit fiscal por $158.820
millones revirtiendo la tendencia
superavitaria observada en la vigencia
anterior.
• Este resultado se explicó por los mayores
incrementos en compromisos de inversión
frente a los ingresos recaudados en la
vigencia.
• Los recursos del balance cubrieron la
diferencia.
• En el cierre del bienio 2013 - 2014, el
Departamento contaba $51.044 millones
de recursos SGR para financiar nuevos
compromisos de inversión.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0,83%
-0,97%
1,28%
0,31%
2013 2014
Balance Fiscal Balance SGR
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de
hacienda.

5. Comportamiento de los Ingresos
• El comportamiento de los ingresos de la vigencia se explica por la caída de los ingresos de
capital y las transferencias, pues los ingresos de recaudo propio aumentaron.
• Los recursos del balance representaron 43% de los recursos obtenidos en la vigencia.
• El incremento en las disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la programación
y ejecución presupuestal pendientes de corregir.
• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el desarrollo de
proyectos de inversión en el Departamento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Ingresos de Recaudo Propio 85.725 112.150 26% 7% 15%
Ingresos por Transferencias 163.369 154.682 -9% 13% 21%
Ingresos de Capital 216.197 80.836 -64% 17% 11%
Desembolsos de Crédito 0 0 Ne 0% 0%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 302.109 324.315 4% 24% 43%
Ingresos SGR 472.036 78.614 -84% 38% 10%
TOTAL INGRESOS 1.239.437 750.597 -42% 100% 100%
Composiciones
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

6. Comportamiento de los Gastos
• En la vigencia 2014 el incremento de los gastos ejecutados por el Departamento fue impulsado
por la inversión, especialmente la FBKF que se vio positivamente influenciada por los recursos
del SGR.
• Si bien los ingresos propios aumentaron 26%, los gastos de funcionamiento cayeron 15%,
jalonados por menores transferencias para el pago del pasivo pensional y las sentencias y
conciliaciones.
• Los gastos generales presentaron un incremento del 22%, mientras que los de personal fueron
del 1%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Variación Real
2014/2013 2013 2014
Funcionamiento 74.572 66.021 -15% 12% 9%
Intereses y Comisiones de Deuda 0 0 Ne 0% 0%
Gastos Operativos de Inversión 140.523 171.787 18% 23% 23%
FBKF 117.791 268.424 120% 20% 36%
Amortizaciones de Deuda 0 0 Ne 0% 0%
Otros (*) 0 0 Ne 0% 0%
Gastos SGR 268.637 230.968 -17% 45% 31%
TOTAL 601.524 737.200 18% 100% 100%
Composiciones
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores
Concepto 2013 2014
valores en millones de $

7. Distribución de la inversión
• El 66% de la inversión fue financiado con recursos del SGP y propios; y el 34% restante, con
recursos del SGR. Se beneficiaron principalmente los sectores de educación, vías, otros
sectores y agua potable.
Inversión total : $668.043 millones.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
29%
11%
12%
2%
27%
19%
25%
10%
4%
13%
33%
15%
2013 2014
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

8. Situación de la deuda
• El Departamento durante la vigencia 2014 no presentó deuda pública.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP
• No se contrataron nuevos créditos. No obstante, en el primer semestre de 2015, la Asamblea
Departamental autorizó el endeudamiento por $130.000 millones y la entidad financiera aprobó
$127.000 millones, que a la fecha no han sido desembolsados. La fuentes del financiamiento
corresponden a recursos del FAEP y se destinarán para el sector de vías.
0,00%
0,20%
0,40%
0,60%
0,80%
1,00%
1,20%
1,40%
1,60%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2015, el Departamento se ubica en semáforo verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos con
destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e incluyendo el
pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) eleva los indicadores. Llama la
atención el monto autorizado por la ET por vigencia futuras toda vez que están afectando la capacidad
de endeudamiento.
Indicador 2013 2014
Solvencia 0% 0%
Sostenibilidad 0% 0%
Semáforo VERDE VERDE
Solvencia 0% 0%
Sostenibilidad 47% -67%
Semáforo TIENE TIENE
Capacidad Real de Pago
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

10. Indicador GF/ICLD Administración Central
• Durante el último cuatrienio, la
relación entre GF e ICLD no
superó el límite contemplado
por la ley 617 de 2000 (70%); y
ha mostrado una tendencia
creciente.
• La disminución en el indicador
en 2014 fue explicado por los
menores gastos de
funcionamiento y el aumento
de los ICLD (dado el mayor
recaudo propio).
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
63%
59%
69%
68%
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015
ICLD GF % GF/ICLD

11. Indicadores Ley 617/00
• Los gastos de la Asamblea durante la vigencia 2011 superó el límite legal.
• En 2014 el Departamento mostró dificultades para cumplir con el límite
máximo de transferencias a la Contraloría.
Concepto 2011 2012 2013 2014
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 63% 59% 69% 68%
Límite 70% 70% 70% 70%
Diferencia -7% -11% -1% -2%
Transferencias a las Contraloría 1.423 2.354 2.382 2.764
Límite 2.187 2.394 2.519 2.493
Diferencia -763 -40 -137 271
Transferencias a la Asamblea 1.399 1.466 1.525 1.593
Límite 1.387 1.467 1.526 1.595
Diferencia 12 -2 -2 -2
valores en millones de $
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

12. Pasivo Pensional
• La carga pensional se encuentra plenamente mitigada. Casanare es la
entidad territorial con mayor cobertura del pasivo.
• En 2014 el porcentaje de cubrimiento fue del 181,9%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2011 223.270 363.653 162,9% 25,7%
2012 211.444 409.870 193,8% 44,7%
2013 232.351 286.705 123,4% 46,1%
2014 180.802 328.858 181,9% 75,0%
(e) Estimado

13. Riesgos y Retos
 El departamento se encuentra en ejecución de un Plan de Desempeño en el Sector
Salud, del cual se resaltaron los avances en el proceso de depuración de las
cuentas bancarias, el mejoramiento en el proceso de auditoría de cuentas médicas
y el registro contable.
 El balance financiero muestra realidades que deben ser analizadas por la ET con el
fin de tomar las medidas necesarias para el cabal cumplimiento en la entrega de los
bienes y servicios antes del cierre de la vigencia. Han sido recurrentes los saldos
que no se ejecutan.
 En cuanto a los riesgos financieros persisten los asociados principalmente al
incremento de las demandas en contra de la Departamento así como la situación
deficitaria y el desmejoramiento de los indicadores de liquidez y solidez patrimonial
de las ESE Hospital Yopal y la E.P.S. Caja de Previsión y Seguridad Social de
Casanare. En el caso del Instituto Financiero de Casanare, se constituye en un
riesgo adicional por la inexistencia de calificación de riesgo vigente.
 Es fundamental seguir fortaleciendo sus ingresos propios.
 Continuar con el proceso de depuración de los estados financieros y dar estricto
estricto cumplimiento a las normas presupuestales de disciplina fiscal contenidas en
la Ley 819 de 2003.