El departamento del Tolima presentó superávit fiscal en 2014, impulsado por mayores transferencias nacionales e inversión. Sin embargo, los gastos de funcionamiento crecieron más que los ingresos propios y el alto pasivo pensional y no financiero representan riesgos. El departamento debe monitorear las finanzas descentralizadas, cumplir el plan de saneamiento y fortalecer la defensa de demandas judiciales para garantizar la sostenibilidad fiscal.

1. Departamento del Tolima:
Situación fiscal y perspectivas
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2. Datos Básicos
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.

3. Antecedentes
• Durante el periodo 2012-2014 el Departamento tuvo resultados positivos,
presentando un superávit presupuestal promedio anual de $95.630 millones, y un
ahorro corriente promedio anual de $42.109 millones. Al culminar el 2014, la entidad
presentó superávit de tesorería de $160.307 millones, principalmente con cargo a
otros recursos con destinación específica diferentes a los del SGP y recursos del
Sistema General de Regalías.
• A través de la resolución No. 1644 del 25 de mayo de 2015, se efectuó el
levantamiento de la Medida Preventiva de Plan de Desempeño adoptado en el Sector
de Educación por el Departamento de Tolima mediante el Decreto 1729 del 14 de
diciembre de 2012.
• La entidad refleja solvencia y sostenibilidad de deuda pública conforme a la ley
358/1997; no obstante el alto pasivo no financiero acumulado de vigencias anteriores
y el bajo ahorro operacional pueden afectar su capacidad de pago.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Monitorear la situación financiera del sector descentralizado
 Cumplir el plan de saneamiento autónomo adoptado, con el fin de encauzar el
gasto de funcionamiento dentro de los límites dispuestos por la ley.

4. Evolución Balance
Fiscal
• En 2014 registró superávit fiscal por
$55.220 millones, logrando revertir la
tendencia deficitaria observada en la
vigencia anterior.
• Este resultado se explicó por las
mayores transferencias nacionales
para inversión (distintas a SGP), y los
recursos obtenidos por desahorro del
Fonpet, en un contexto de mayor
inversión.
• Al finalizar el bienio 2013-2014, la
entidad contaba $72.386 millones de
regalías para financiar nuevos
compromisos de inversión
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría
de hacienda.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
-0.01%
0.34%
0.51%
0.36%
2013 2014
Balance Fiscal Balance SGR

5. Comportamiento de los
Ingresos
• En 2014 el dinamismo de los ingresos recaudados, se explica principalmente por el
aumento de los ingresos de capital, debido a que se recibió un bono pensional de
concurrencia, y se presentó recursos provenientes de desahorro Fonpet.
• La persistencia de disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la
programación y ejecución presupuestal pendientes de corregir.
• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el
desarrollo de proyectos de inversión en el departamento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
SGP

6. Comportamiento de los
Gastos
• El incremento de los gastos ejecutados por el departamento fue impulsado por la
inversión, que se vio positivamente influenciada por los recursos del SGR, el
crecimiento real de los recursos del SGP y el desahorro FONPET.
• Si bien los ingresos propios se incrementaron, los gastos de funcionamiento
crecieron en mayor proporción, debido al aumento del significativo de las
trasferencias corrientes, en especial por el pago de las mesadas pensionales y al
pago de los pasivos de los Fondos Nacional de Prestaciones Sociales del
Magisterio (FOMAG).
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

7. Distribución de la
inversión
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.
Inversión total : $718.463 millones.
• El 6% de la inversión fue financiado con recursos del SGR y benefició
principalmente los sectores de educación, vías y otros sectores.

8. Situación de la deuda
• La entidad a partir del 2009 empezó a
aumentar el saldo de la deuda, destinado
principalmente al plan vial Departamental e
infraestructura educativa.
• En 2014 no presentó desembolsos de
nuevos créditos. El saldo de la deuda
pública fue de $125.144 millones, esto es
9% menos que en 2013.
• El perfil de la deuda muestra que los
períodos de amortización se concentran en
los próximos siete años, con un promedio
de amortización anual de $17.872
millones, proyectándose cancelar en mayor
concentración para los periodos del 2015 al
2020.
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
0.00%
0.20%
0.40%
0.60%
0.80%
1.00%
1.20%
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
16% 16% 15% 15% 15% 15%
7%

9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2014, el departamento se ubica en semáforo verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

10. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• Durante los últimos tres años,
la relación entre GF e ICLD
superó el límite contemplado
por la ley 617 de 2000 (70%);
reflejándose una tendencia
decreciente de dicho indicador
en el 2014.
• La continuidad de
incumplimiento del indicador,
se debe principalmente por el
problema estructural que
presenta la entidad,
correspondiente a la alta carga
pensional financiada con ICLD.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de
hacienda.
72%
76%
82%
75%
0
20,000
40,000
60,000
80,000
100,000
120,000
140,000
2010 2011 2012 2013 2014 2015
ICLD GF % GF/ICLD

11. Indicadores Ley 617/00
• En los últimos tres años los gastos de la Contraloría y Asamblea han
superado el límite legal.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

12. Pasivo Pensional
• La actualización del cálculo actuarial y el ritmo de crecimiento de los aportes
al FONPET, han venido permitiendo al departamento aumentar la cobertura
del pasivo pensional.
• En 2013 el porcentaje de cubrimiento fue del 59,6%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de hacienda.

13. Riesgos y Retos
 El Departamento cuenta con fortalezas visibles, como su localización estratégica
frente a los mercados y su integración a proyectos claves de desarrollo vial y
logísticos, como la doble calzada Bogotá- Ibagué y su futura extensión a Cajamarca,
el túnel de la línea, la construcción de la vía Neiva Girardot, la carretera Cambao –
Manizales que cruza en el norte del Tolima, el nuevo aeropuerto para Ibagué, e
incluso las inversiones programadas para los Juegos Nacionales de 2015, realidad
que impacta de manera positiva la competitividad del Departamento en el comercio y
su potencial turístico.
 Durante el periodo 2012 - 2014 la mayoría de las ESE departamentales evidenciaron
déficit fiscal recurrente; excepto la ESE Hospital Dptal. Especializado Granja Integral
– Lerida, que ha presentado durante los dos últimos años resultados fiscales
positivos. Al respecto la administración departamental requiere adoptar y ejecutar las
acciones del caso para garantizar el equilibrio financiero de las entidades
descentralizadas.

14. Riesgos y Retos
 Al cierre de la vigencia fiscal 2014, habían sido viabilizados 3 PSFF (de los
municipios de San Luis, Ortega y el H. Federico Lleras Acosta de Ibagué) y 3 se
encontraban en términos para presentar ante el MHCP su PSFF ajustado, que
habían sido categorizados por la Resolución 2090 de 2014 (de los municipios de
Coello, Planadas y Villahermosa).
 A través de la resolución No. 1644 del 25 de mayo de 2015, se efectuó el
levantamiento de la Medida Preventiva de Plan de Desempeño adoptado en el
Sector de Educación por el Departamento de Tolima mediante el Decreto 1729 del
14 de diciembre de 2012 de acuerdo con lo previsto en el numeral 6.1 del artículo 6º
del Decreto 2911 de 2008.
 Los pasivos contingentes por demandas judiciales representaron el 14% del total
de ingresos de 2014. Es preciso que el departamento fortalezca sus herramientas de
defensa.
 Es fundamental que siga ejecutando el Programa de Saneamiento autónomo para
encauzar el cumplimiento de los límites de gastos.
 Se recomienda realizar de proceso de legalización de pensiones, y cruce de
información con los fondos de pensiones, con el fin de tener actualizado la
información real de las pensiones que tiene a cargo a la Entidad.