ED

1. Capítulo 7
Control Interno

2. Concepto:
– El control interno de una empresa es un sistema de organización, los
procedimientos que tienen implantados y el personal con que cuenta está
estructurado como todo para lograr 3 objetivos fundamentales
a)Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
b)Proteger los activos de la empresa.
c)Promover la eficiencia en la operación del negocio.
Es algo complejo ya que abarca a las personas la forma en que están
organizados los procedimientos aque sujetan sus acciones y los actos mismos
que realizan debe garantizar la obtención de información financiera correcta y
segura que es un elemento fundamental en la operación de la empresa con
ello se toman las decisiones y se formulan los programas de acción futuros.

3. Control Interno:
– 1Control interno
– El control interno: es un sistema de organización que cuenta con procedimientos
que tiene implantado el personal adecuado para lograr tres objetivos:
– 1 obtener información financiera
– 2 protegerlos activos de la empresa
– 3 promover la eficiencia en la operación del negocio
– El control interno Es mas fácil de entender si conoces su objetivo
– El control interno debe garantizar la obtención de la información financiera
correcta y segura que es fundamental en la operación de la empresa pues con
base en ella se toman las decisiones de programas futuros

4. - El auditor debe estudiar y evaluar el control interno de la empresa cuyos
estados financieros van a determinar
– La evaluación es la conclusión a la que se lleva .el juicio que se forma en
la mente del auditor al
– Recibir los resultados
– Existen tres métodos, descriptivo, cuestionario y grafico

6. Método Descriptivo o de
Memorándum
– Es el método descriptivo o de memorándum que consiste en
la explicación escrita de las rutinas establecidas para la
ejecución de las distintas operaciones o aspectos
específicos del control interno es decir, es la formulación de
memorados donde se transcribe de forma fluida los distintos
pasos de un aspecto operativo

7. Método de Cuestionario
– Este es un procedimiento que básicamente consiste
en un listado de preguntas a través de la cuales se
pretende evaluar las debilidades y fofortalezas del
sistema de control interno generalmente el
cuestionario se diseña para que las respuestas
negativas indiquen las deficiencias del control
interno .

8. Ejemplo de cuestionario control
interno

9. Método Gráfico
– Tiene como base la esquematización mediante el uso de dibujo se
representa mediante flechas cuadros figuras con dichos dibujos
se representan departamentos formas archivos y con esto se
explica los flujos de las operaciones
– En la práctica resulta más conveniente el empleo mixto de los
tres métodos ya que de este modo se logran resultados más
completos y se soportan más las conclusiones
– A) Investigación con los funcionarios y empleos
– B) El estudio real de la operación para ver si responde a la
investigación anterior

11. Evaluación Control Interno
– La evaluación de control interno es la impresión que se fija en la
mente del auditor, con respecto a si el control interno es bueno o
defectuoso, es decir si permite o no el logro pleno de sus
objetivos.
– La forma en que el contador público resuelve si el control interno
es razonable o insuficiente es, en principio, por la comparación de
estándares ideales de control interno contra el control interno
vigente, Esto hace particularmente importante que el contador
público tenga conocimientos de la teoría de un buen control
interno en actividades especificas

12. Oportunidad y Alcance
– En teoría el estudio y la evaluación del control interno deben efectuarse
antes de planear la auditoría, sin embargo, razones de orden práctico en
ocasiones imponen la necesidad de hacer durante el desarrolló mismo
del trabajo de auditoría, existen dos posibilidades que lo determinan
cuando hacen la auditoría por primera vez a una empresa determinada,
resulta conveniente hacerlo totalmente.
Puede prepararse un plan rotativo, es decir, examinar en un año unos
aspectos y en el año siguiente los aspectos restantes complementando
siempre con ratificaciones generales a los aspectos en los que no se
profundiza por el conocimiento anterior del auditor.

13. Influencia en el Programa de
Trabajo
– El control interno tiene influencia directa en el programa de
trabajo ya que frente a un control interno es eficiente , el
auditor puede reducir sus pruebas esto con base a la
confianza que dicho control merece , por lo contrario cuando
el control interno presenta serias deficiencia la pruebas
deben aplicarse hasta que permita juzgar correctamente el
impacto de los herrores

14. PREGUNTAS

15. –Explica lo que es control interno

16. – Es un sistema de organización, métodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o
negocio.

17. –Menciona dos objetivos del
control interno de una
empresa

18. – Obtener información financiera veraz, confiable y
oportuna.
– Promover la eficiencia en la operación del
negocio.

19. –Menciona dos métodos de
control interno

20. – Método gráfico
– Método cuestionario

21. ¿En que consiste el método
llamado cuestionario?

22. – Se elabora previamente de una relación de preguntas de los
aspectos básicos de la operación que los resultados no deben
dar respuestas negativas por que advierte una debilidad.

23. –¿Qué entiendes por evaluar
un sistema de control
interno?

24. – Es la evolución del control interno, es la impresión que se fija
en la mente del auditor.

25. –¿Cómo es que puede saberse
si un control interno es bueno
o malo?

26. – Que tenga conocimientos teóricos de un buen
control interno en actividades específicas.

27. –¿Por qué es obligatorio para
efectos de auditoría el estudio
de control interno?

28. – R: por que debe obtener comprensión suficiente
sobre el control interno de la entidad para realizar la
auditoría

29. –En el caso de primera auditoría a
una empresa, ¿Qué alcance debe
tener la división de control
interno?

30. – R: el alcancé y la frecuencia de las evaluaciones del
control interno dependerá esencialmente de una
evaluación de ambiente de control y de los riesgos
así como de la eficacia de los procesos de
supervisión.

31. –GRACIAS POR SU ATENCION