El Estado de Fuentes y Usos de Fondos, llamado también, origen y aplicación de recursos, estados de cambio en la posición financiera o flujo de fondos, es una valiosa herramienta de análisis, tanto para la determinación del diagnóstico de la situación, como para las proyecciones financieras de la empresa. La herramienta consiste en la comparación de dos balances, de una misma empresa, preferiblemente consecutivos, pero no necesariamente, con el fin de analizar las ejecutorias de ésta en el período comprendido entre los dos balances.

1. Definición
Flujo de
Efectivo
Utilidad
Estado de
resultados
Saldo de
efectivo
Libros de
contabilidad

2. Aspectos Generales
 Estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación.
 Determina la capacidad de la empresa para generar efectivo
con el cual se pueda cumplir sus obligaciones, proyectos y
expansión.
 Permite realizar un estudio de cada una de las partidas con
incidencia en la generación de efectivo, que nos permite
efectuar el diseño de políticas encaminadas al uso eficiente de
los recursos.

3. Actividades de operación
• Relacionadas con la producción y generación de bienes y
con la prestación de servicios
Actividades de inversión
• Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la
adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones
consideradas como no operacionales
Actividades de financiación
• Determinados por la obtención de recursos de los
propietarios y el reembolso de rendimientos
Esta compuesto por:

5. ELEMENTOS NECESARIOS PARA SU
ELABORACIÓN
Estado de Situación Financiera del Ejercicio anterior
2013
Estado de Situación Financiera del presente ejercicio
2014
Estado de Resultado del presente ejercicio.

6. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

7. ESTADO DE RESULTADOS

8. Diferencia del Método Directo con el
Método Indirecto
 El Método Directo presenta los movimientos del efectivo
ordenado según las categorías principales de pagos y cobros,
por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y
de Financiamiento.
 Mientras que el Método Indirecto presenta los movimientos
del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en
menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.