Conceptos Básicos

1. Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Yacambu
Cabudare Estado Lara
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Alumno:
Andres Sequera / ACP-15200011V
Profesor:
Elizabeth González
Materia:
Presupuesto Empresarial

2. ¿Qué es el Presupuesto de Efectivo?
También conocido
como flujo de caja
proyectado no es mas
que un informe de las
entradas y salidas de
efectivo planeadas de
una empresa que se
utiliza para calcular
sus requerimientos de
efectivo a corto plazo,
con particular
atención a la
planeación en vista
de excedentes y
faltantes de efectivo.

3. ¿Por qué es importante?

4. ¡Componentes!
* Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren en
un periodo financiero determinado.
• Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa
durante un periodo financiero específico, los más comunes son: Compras en efectivo,
liquidación de cuentas por pagar, pagos de renta, sueldos y salarios, pagos de
impuestos, disposiciones de fondos para activos fijos, pagos de intereses, pagos de
dividendos en efectivo, pagos del principal y recompras o retiros de acciones.
• Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la
empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo.
• Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
• Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el
efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado;
comúnmente, esta representada por documentos por pagar.
• Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para
invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo
deseado.

5. 1) Hace pensar sobre el plan
de actividades a
desarrollarse en un periodo.
2) Permite analizar y hacer
los ajustes necesarios.
3) Indica cuando es
necesario un crédito y
cuando hay suficientes
fondos.
4) Permite controlar la
situación financiera de la
empresa.
5) La información que
constituye es una
herramienta útil para el
control y para la toma de
decisiones.
DesventajasVentajas
1) Que no existe un sistema
contable que genere
confianza y credibilidad.
2) Cuando no se tienen
controles efectivos respecto
del presupuesto
3) Cuando solo se estudian las
cifras convencionales y las
operaciones demostrativos
del momento sin tener en
cuenta los antecedentes y las
causas de los resultados.
4) Cuando existe una mala
comunicación y control de los
directivos.

6. ¡Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo!
a) Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de
contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b) Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de
operación y financiamiento.
c) Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.
d) Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos
saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
e) Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
f) La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
g) La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y
para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h) Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

7. ¡Pasos para la elaboración de un Estado de Flujo de Efectivo!
Esta es la fórmula básica del método Indirecto:
Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión +
Actividades de Financiamiento.
Esta es la fórmula básica del método directo:
1) Actividades de operación + actividades de inversión.
2) + actividades de financiamiento.
3) Resultado del período +/- importes sin uso de efectivo.
4) + actividades de inversión + actividades de financiamiento.