Cálculo de liquidación laboral, explicación con ejercicio

1. CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN LABORAL
L.A. Nefi Jacob López Barreiro

2. REQUISITOS
 Para el cálculo de la liquidación laboral es
necesario saber:
 Fecha de Ingreso
 Fecha de separación
 Tiempo trabajado (en años y meses)
 Salario diario (SD)
 Prestaciones (días de vacaciones con derecho,
prima vacacional, aguinaldo, otras prestaciones)
 Salarios Mínimos Generales
 Ultimo salario mensual ordinario
 ISR del último salario mensual ordinario

3. PASOS
 El proceso (cálculos ) que debe realizarse es el
siguiente:
 Determinación del Salario Base de Cotización o SDI
 Cálculo de la liquidación
 Cálculo de las indemnizaciones (90 días de SDI,
 20 días de salario por cada año de servicios,
 Cálculo de Prima de Antigüedad
 12 días de salario por cada año de servicios
 Cálculo del ISR sobre la liquidación
 Cálculo del Finiquito
 Cálculo de vacaciones y prima vacacional
 Cálculo del aguinaldo
 Cálculo del ISR sobre el finiquito

4. EJEMPLO
Datos generales
Motivo de separación Despido injustificado (juicio)
Fecha de Ingreso 16 de abril de 2012
Fecha de separación 15 de febrero de 2014
Tiempo trabajado 1 año 10 meses
Salario diario (SD) $266.66
Vacaciones con derecho 8 días
Prima vacacional 25%
Aguinaldo 15 días
Salario Mínimo Zona «A» $67.29
Ultimo salario mensual ordinario
(USMO)
$______ (30 días)
ISR del USMO $____

5. DETERMINACIÓN DEL SDI
 Debe determinarse considerando las
prestaciones de ley y otras prestaciones fijas
integrables al SBC, de conformidad con el
art. 84 de la LFT.
 Ejemplo:
 SD: $226.66
 SBC (SDI): _______

6. CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN
 Cálculo de Indemnizaciones
 Conforme al Art.50, fracc. II, y el Art. 486 LFT,
tratándose de relación laboral por tiempo
indeterminado las indemnizaciones se integran por
90 días de salario (SDI), 20 días de salario (SDI) por
cada año de servicio y 12 días de salario (SDI) por
cada año de servicio por concepto de prima de
antigüedad (que deben pagarse cuando el trabajador
cuenta con 15 años o más de antigüedad).
 En el caso de la prima de antigüedad la SCJN
estableció como topo mínimo 1 SMG y como máximo
2 SMG.

7. CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN
 Cálculo de Indemnizaciones – Ejemplo
 90 días de salario (SDI):
 $_____(SDI) x 90 = $_____________
 20 días de salario por cada año de servicio
 $_____(SDI) x 20 = $_____________ (primer año)
 (($_____(SDI) x 20) / 365) x _____ (parte proporcional de
meses)
 Suma: $____________
 12 días de salario por cada año de servicio por
Prima de Antigüedad
 $_____(2SMG) x 12 =___________
 $_____(2SMG) x 10 =___________
 Suma: $____________
Sumas $_______________

8. CÁLCULO DE ISR SOBRE LA LIQUIDACIÓN
 Se determina dividiendo el ISR del último
salario mensual ordinario entre el último
salario mensual ordinario. El resultado es un
porcentaje que debe aplicarse a la base
gravable de la liquidación.
 Conforme a LFT se considera exento para la
liquidación hasta 90 días de SMG por año.

9. CÁLCULO ISR LIQUIDACIÓN
 Cálculo Ejemplo:
 $_____(ISR USMO) / $________ (USMO) = ____% (tasa
ISR)
 $____(SMG) x 90 x ___ (años) = _________ (exento)
Concepto Totales
Subtotal Liquidación
- Proporción exenta ISR
= Base gravable
X Tasa ISR ___%
= ISR liquidación

10. CÁLCULO DEL FINIQUITO
 Cálculo de Vacaciones y Prima
Vacacional. Al finiquitar las vacaciones y la
prima vacacional se pagan integras (no se
gozan), según la antigüedad y el periodo de
vacaciones gozado en el año anterior de
servicios, por tanto sólo se consideran los
meses del último año.

11. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo Vacaciones y Prima Vacacional –
Ejemplo
 Vacaciones:
 8 días / 365 = _____ X ____(último año en días) =
____(días)
 $____(SD) x ____(resultado anterior) = $_______(Vacaciones
pagadas)
 Prima vacacional:
 $_______(Vacaciones pagadas) x 25% = $_________

12. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo de Aguinaldo. El aguinaldo se
calcula por año, del 1 de enero al 31 de
diciembre de cada año.
 El mínimo a pagar conforme a la LFT es de
15 días por un año completo laborado

13. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo de Aguinaldo – Ejemplo:
 En el caso que nos ocupa el cálculo
corresponde a la parte proporcional de 2014
 Periodo laborado en el año 2014 del 1ero de
enero al 15 de febrero = 46 días
 15 / 365 = _____ x 46 días = ____ (aguinado a pagar)
 ____(aguinado a pagar) x $_____(SD) = $_______(parte
proporcional del aguinaldo)

14. CALCULO DEL ISR DEL FINIQUITO
 El cálculo del ISR del finiquito se determina
conforme a lo dispuesto en la LISR sin
derecho a subsidio al empleo.
 La parte exenta del finiquito corresponde a
30 días de SMG por la proporción del
aguinaldo.
 Se suma el ingreso obtenido durante el
último periodo de pago.

15. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo Ejemplo:
 Subtotal Finiquito: $_______
 - Deducciones (30 SMG por concepto de Aguinaldo):
$______
 + Días trabajados del periodo: $_______
 Base gravable del finiquito: $______
 ISR del finiquito: $_______

16. FINAL EJEMPLO
Percepciones ISR Neto a Pagar
Subtotal de la
Liquidación $__________ $ __________
Subtotal del
Finiquito $ __________ $ __________
Total de
percepciones $ __________ $ __________ $ __________

17. EJEMPLO 2
Datos generales
Motivo de separación Despido injustificado
Fecha de Ingreso 01 de Junio de 2004
Fecha de separación 15 de Octubre de 2014
Tiempo trabajado 10 años 137 días
Salario diario (SD) $250.00
Vacaciones con derecho De ley ______ días
Prima vacacional De ley ______%
Aguinaldo De ley ______días
Salario Mínimo Zona «A» $67.29
Ultimo salario mensual ordinario
(USMO)
$______ (30 días)
ISR del USMO $______

18. DETERMINACIÓN DEL SDI
 Ejemplo:
 SD: $250.00
 SBC (SDI): _______

19. CÁLCULO DE LIQUIDACIÓN
 Cálculo de Indemnizaciones – Ejemplo
 90 días de salario (SDI):
 $_____(SDI) x 90 = $_____________
 20 días de salario por cada año de servicio
 $_____(SDI) x 20 = $_____________ x ____(años de servicio) =
$_______________
 (($_____(SDI) x 20) / 365) x _____ (parte proporcional de días)
 Suma: $____________
 12 días de salario por cada año de servicio por Prima de
Antigüedad (¿el SDI es mayor que 2SMG? Si, No)
 $_____(2SMG) x 12 =___________
 ($_____(2SMG) x 12)/365 x _____ (parte proporcional de días) =
$___________
 Suma: $____________
Sumas $_______________

20. CÁLCULO ISR LIQUIDACIÓN
 Cálculo Ejemplo:
 $_____(ISR USMO) / $________ (USMO) = ____% (tasa
ISR)
 $____(SMG) x 90 x ___ (años) = _________ (exento)
Concepto Totales
Subtotal Liquidación
- Proporción exenta ISR
= Base gravable
X Tasa ISR
= ISR liquidación

21. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo Vacaciones y Prima Vacacional –
Ejemplo
 Vacaciones:
 ___días / 365 = _____ X ____(último año en días) =
____(días)
 $____(SD) x ____(resultado anterior) = $_______(Vacaciones
pagadas)
 Prima vacacional:
 $_______(Vacaciones pagadas) x ___% = $_________

22. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo de Aguinaldo – Ejemplo:
 En el caso que nos ocupa el cálculo
corresponde a la parte proporcional de 2014
 Periodo laborado en el año 2014 del 1ero de
enero al 15 de octubre = ____ días
 15 / 365 = _____ x ____ días = ____ (aguinado a
pagar)
 ____(aguinado a pagar) x $_____(SD) = $_______(parte
proporcional del aguinaldo)

23. CÁLCULO DE FINIQUITO
 Cálculo Ejemplo:
 Subtotal Finiquito: $_______
 + Días trabajados del periodo: $_______
 - Deducciones (30 SMG por concepto de Aguinaldo):
$______
 = Base gravable del finiquito: $______
 ISR del finiquito: $_______

24. FINAL EJEMPLO 2
Percepciones ISR Neto a Pagar
Subtotal de la
Liquidación $__________ $ __________
Subtotal del
Finiquito $ __________ $ __________
Totales $ __________ $ __________ $ __________