El documento presenta información sobre la conciliación bancaria, incluyendo su definición, características, métodos y pasos. Explica que la conciliación bancaria implica comparar los movimientos del estado de cuenta bancario con los registros contables de la empresa. Describe el método de cuatro columnas, el cual consiste en elaborar una hoja con cuatro columnas (debe y haber de la empresa y el banco) para conciliar los saldos. También incluye un ejemplo resuelto aplicando este método.
1. TUTOR: FREDY A . OLMOS G. CONCILIACION POR CUATRO COLUMNAS
2. FREDY EFFFFFFFRFREDY A FROLMOS G.EDY Introducción a la Contabilidad II CONTENIDO C oncepto y Generalidades C aracterísticas Generales N ormas de la conciliación C onciliación bancaria-métodos M è todo de cuatro Columnas E jercicio práctico.
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4. Introducción a la Contabilidad II DEFINICIONES C oncepto y Generalidades PASOS A SEGUIR EN EL METODO DE CUATRO COLUMNAS 1.- Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas, de la forma siguiente: 1,1.- Dos columnas de debe y haber para la empresa 1.2.- Dos columnas de debe y haber para el banco METODOS DE LA CONCILIACION BANCARIA SE CITAN TRES: 1.- METODO DE CUATRO COLUMNAS 2.- METODO DE SALDOS CORRECTOS. 3.- METODO DE SALDOS ENCONTRADOS
5. Introducción a la Contabilidad Ii PASOS DE LA CONCILIACION C ONCILIACION DE CUATRO COLUMNAS NOMBRE DE LA EMPRESA: ENCABEZAMIENTO CO0NCILIACION BANCARIA Nª UBICACIÓN DE LA CANTIDAD SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA LIBROS DEL BANCO LA TRANSACCION DEBE HABER DEBE HABER 1.- SALDOS INICIALES DE LA EMPRESA Y DEL BANCO A.- SALDOS INICIAL DE LA EMPRESA 0,00 B.- SALDOS INICIAL DEL BANCO 0,00 2.- ERRORES DE LA EMPRESA A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00 B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00 C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00 D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00 3.- ERRORES DEL BANCO CTA. CTE. A.- ERROR POR + EN CHEQUES 0,00 B.- ERROR POR --- EN CHEQUES 0,00 C.- ERROR POR + EN DEPOSITOS 0,00 D.- ERROR POR ---- EN DEPOSITOS 0,00 4.- CHEQUES EN TRANSITO O PENDIENTES A.- CHEQUES AUN NO CARGADOS POR EL BANCO 0,00 5.- DEPOPSITOS EN TRANSITO A.- DEPOSITOS NO ABONADOS POR EL BANCO 0,00 6.- NOTAS DE DEBITO A.- CHEQUES DEVUELTOS POR EL BANCO 0,00 B- GASTOS POR COBRANZAS DE GIROS 0,00 C.- INTERESES POR MORA 0,00 D.- GIROS DESCONTADOS NO COBRADOS. 0,00
6. Introducción a la Contabilidad Ii Continuacion: PASOS DE CONCILIACION C conciliación Bancaria 4 columnas 7.- NOTAS DE CREDITO A.- GIROS DESCONTADOS COBRADOS. 0,00 B.- INGRESOS POR INTERESES A LA CTA CTE. 0,00 8.- CHEQUES AJENOS A.- EN EL BANCO -CARGADOS A LA EMPRESA. 0,00 B.- EN LA EMPRESA 0,00 9.- DEPOSTOS FANTASMAS A.- REALIZADOS POR EL BANCO 0,00 B.- REALIZADOS POR LA EMPRESA 0,00 10.- CHEQUES O DEPOSITOS PENDIENTES DE REGISTRO A.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00 B.-CHEQUES POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00 C.- DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DE LA EMPRESA 0,00 D.-DEPOSITOS POR REGISTRAR EN LIBROS DEL BANCO 0,00 SUB - TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 SALDOS CORRECTOS ( DIFERENCIA DEL DEBE Y HABER ) 0,00 0,00 SUMAS IGUALES 0,00 0,00 0,00 0,00
7. E i Introducción a la Contabilidad Ii METODO 4 COLUMNAS jemplo del método REALIZAR LA SIGUIENTE CONCILIACION DE LA EMPRESA MUEBLERIA MERIDA Y EL BANCO MERCANTIL. QUE PRESENTA LAS SIGUIENTES DIFERENCIAS: 1.- SALDOS AL 31 DE MARZO DEL 2011 DE LA CUENTA DEL MAYOR DE LA EMPRESA ES DE BS 1.200 Y EN EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO ES DE BS 1.045.300. 2.- LOS CHEQUES CON Nª 324 y 325 POR 29.000 y 30.000 AUN NO HAN SIDO COBRADOS POR SUS RESPECTIVOS DUEÑOS. 3.- EL DEPOSITO DE BS 150.000 DE FECHA 31/03/2011 NO FUE ABONADO EN LA CUENTA. 4.- EL BANCO DEVOLVIO UN CHEQUE S/F ONDOS POR BS 60.000 5.- EL BANCO CARGA COMISION DE BS 3600 POR CH. DEVUELTO 6.- EL CHEQUE Nª 326 DE BS 11.000 SE ABONO POR BS 10.000. 7.- EL CHEQUE Nª 327 DE BS 14.500 SE HABIA ABONADO AL BANCO POR BS 15.400. SOLUCION EN LA SIGUIENTE DIAPOSITIVA:
8. I Introducción a la Contabilidad EJERCICIO RESUELTO R esolución por método de 4 columnas Nª Descripción de Transacción LIBRO DEBE EMPRESA HABER LIBROS DEBE BANCO HABER 1 SALDOS AL 31 DE MARZO 1200000 1045300 2 CHEQUES EN TRANSITO Nº 324 29000 CHEQUES EN TRANSITO Nº 325 30000 3 DEPOSITO EN TRANSITO Nª 001 150000 4 CH. DEVUELTO P/F DE FONDOS 60000 5 COMISION P/CH . DEVUELTO 3600 6 ERROR X– EN CH Nº 326 EN EMP 1000 7 ERROR X+EN CH Nº 327 EN EMP 900 SUB- TOTAL 1200900 64600 59000 1195300 SALDOS CORRECTOS 1.136.300 1.136.300 SUMAS IGUALES 1200900 1.200.900 1.195.300 1195.300
9. AGRADECIMIENTOS P reguntas, Comentarios Gracias por su atención. Preguntas o Comentarios Introducción a la Contabilidad II