El documento presenta información sobre el modelo operativo de una maquiladora con la RE (Residente en el Extranjero). Describe los elementos que aportan la empresa matriz y la maquiladora, así como aspectos fiscales, legales y contables. Se explican conceptos como ingresos acumulables, deducciones autorizadas, establecimiento permanente y precios de transferencia.
El documento trata sobre el impuesto sobre las ventas en Colombia. Explica que es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios y que recae sobre el consumidor final. Define cuándo se causa el impuesto y quiénes son los responsables de pagarlo, distinguiendo entre el régimen simplificado y el régimen común. Finalmente, ofrece ejemplos sobre cómo contabilizar el IVA generado en ventas y descontado en compras.
Este documento presenta un informe de auditoría realizado a la cuenta de efectivo en caja y bancos de la aerolínea Dutch Antilles Express (DAE) en Venezuela para el año 2011. El resumen incluye la revisión de los controles internos, la verificación de saldos y transacciones, y la comprobación del cumplimiento de DAE en la adquisición legal de divisas extranjeras según las leyes venezolanas. El informe concluye que los saldos de efectivo son razonables y que DAE cumple con los principios contables general
Este documento describe los costos estándar, incluyendo su definición, naturaleza, tipos, ventajas y desventajas, y criterios para su determinación. Un costo estándar es un costo estimado que sirve como base para medir la eficiencia real. Los costos estándar se determinan para materia prima, mano de obra y costos indirectos usando métodos científicos. Las variaciones entre los costos estándar y reales indican el grado de eficiencia alcanzado.
El documento resume los conceptos que integran y no integran la base imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina. Las principales secciones explican que la base imponible generalmente se determina a partir del precio neto de la factura, a menos que no exista factura o su precio difiera del valor de plaza. También cubre casos especiales como leasing, autoconsumo, canje de productos primarios, obras en inmuebles propios, venta de inmuebles con bienes gravados, seguros, importaciones y otros.
La NIC 2 establece las pautas para el reconocimiento y medición de los inventarios. Define inventarios como activos mantenidos para la venta, en proceso de producción o en forma de materiales y suministros. Establece que los inventarios deben medirse al menor entre su costo y valor neto realizable, e incluye directrices sobre los costos que se incluyen en el costo de los inventarios, como costos de adquisición y transformación.
El documento presenta los criterios de valoración de los elementos de las cuentas anuales según las Normas Internacionales de Contabilidad. Explica el costo histórico para activos, pasivos, ingresos y gastos, así como el valor razonable y el valor neto realizable. Incluye ejemplos para ilustrar cómo aplicar cada criterio de valoración.
5 CASOS PRACTICOS DE GASTOS SUJETOS A LIMITES PARA EL CURSO DE AUDITORIA TRIB...Anderson Choque
El documento presenta 5 casos prácticos sobre gastos sujetos a límites para efectos tributarios. El primer caso analiza gastos sustentados con boletas de venta emitidas por sujetos del RUS y RER. El segundo caso analiza los límites para la deducción de gastos de vehículos asignados a dirección antes del Decreto Legislativo 1120. El tercer caso evalúa gastos de viaje y representación. El cuarto caso evalúa gastos médicos. El quinto caso evalúa gastos de propaganda y publicidad. Cada caso incluye
Trabajo acerca de los métodos de valoración de existencias, en ella se mencionan los tres métodos más usados como son el Método del Precio Promedio Ponderado (PMP), el Método FIFO(FIRST IN, FIRST OUT), y el Método de LIFO(LAST IN, FIRST OUT).
El documento trata sobre el impuesto sobre las ventas en Colombia. Explica que es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios y que recae sobre el consumidor final. Define cuándo se causa el impuesto y quiénes son los responsables de pagarlo, distinguiendo entre el régimen simplificado y el régimen común. Finalmente, ofrece ejemplos sobre cómo contabilizar el IVA generado en ventas y descontado en compras.
Este documento presenta un informe de auditoría realizado a la cuenta de efectivo en caja y bancos de la aerolínea Dutch Antilles Express (DAE) en Venezuela para el año 2011. El resumen incluye la revisión de los controles internos, la verificación de saldos y transacciones, y la comprobación del cumplimiento de DAE en la adquisición legal de divisas extranjeras según las leyes venezolanas. El informe concluye que los saldos de efectivo son razonables y que DAE cumple con los principios contables general
Este documento describe los costos estándar, incluyendo su definición, naturaleza, tipos, ventajas y desventajas, y criterios para su determinación. Un costo estándar es un costo estimado que sirve como base para medir la eficiencia real. Los costos estándar se determinan para materia prima, mano de obra y costos indirectos usando métodos científicos. Las variaciones entre los costos estándar y reales indican el grado de eficiencia alcanzado.
El documento resume los conceptos que integran y no integran la base imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina. Las principales secciones explican que la base imponible generalmente se determina a partir del precio neto de la factura, a menos que no exista factura o su precio difiera del valor de plaza. También cubre casos especiales como leasing, autoconsumo, canje de productos primarios, obras en inmuebles propios, venta de inmuebles con bienes gravados, seguros, importaciones y otros.
La NIC 2 establece las pautas para el reconocimiento y medición de los inventarios. Define inventarios como activos mantenidos para la venta, en proceso de producción o en forma de materiales y suministros. Establece que los inventarios deben medirse al menor entre su costo y valor neto realizable, e incluye directrices sobre los costos que se incluyen en el costo de los inventarios, como costos de adquisición y transformación.
El documento presenta los criterios de valoración de los elementos de las cuentas anuales según las Normas Internacionales de Contabilidad. Explica el costo histórico para activos, pasivos, ingresos y gastos, así como el valor razonable y el valor neto realizable. Incluye ejemplos para ilustrar cómo aplicar cada criterio de valoración.
5 CASOS PRACTICOS DE GASTOS SUJETOS A LIMITES PARA EL CURSO DE AUDITORIA TRIB...Anderson Choque
El documento presenta 5 casos prácticos sobre gastos sujetos a límites para efectos tributarios. El primer caso analiza gastos sustentados con boletas de venta emitidas por sujetos del RUS y RER. El segundo caso analiza los límites para la deducción de gastos de vehículos asignados a dirección antes del Decreto Legislativo 1120. El tercer caso evalúa gastos de viaje y representación. El cuarto caso evalúa gastos médicos. El quinto caso evalúa gastos de propaganda y publicidad. Cada caso incluye
Trabajo acerca de los métodos de valoración de existencias, en ella se mencionan los tres métodos más usados como son el Método del Precio Promedio Ponderado (PMP), el Método FIFO(FIRST IN, FIRST OUT), y el Método de LIFO(LAST IN, FIRST OUT).
Este documento es el informe anual de retención del impuesto sobre la renta presentado por un agente de retención a la Dirección General de Impuestos Internos de El Salvador. Contiene secciones para identificar al agente de retención, los datos de los contribuyentes a los que se les pagaron ingresos sujetos a retención, y un código de clasificación de los diferentes tipos de ingresos. El agente de retención declara bajo juramento que la información presentada es veraz y completa.
Asiganacion de la mano de obra, registro y contabilizaciónCinthya Chikita
Este documento describe los procedimientos para la asignación, registro y contabilización de la mano de obra en una empresa. Explica que la mano de obra se clasifica en directa e indirecta, y que su costo se contabiliza como fijo. Detalla los pasos para preparar nóminas, controlar imposiciones, distribuir costos de mano de obra directa e indirecta, y llevar registros individuales de los trabajadores. El objetivo es asignar correctamente los costos de mano de obra y cumplir con los requisitos legales.
El documento describe los principales aspectos del derecho tributario. Explica que el derecho tributario pertenece al derecho público administrativo y regula las relaciones entre el contribuyente y el estado. También describe las diferentes clases de tributos como impuestos, contribuciones y tasas, así como los principios básicos del sistema tributario como la obligatoriedad de pagar impuestos y la publicidad de las normas tributarias.
Este documento presenta el plan de negocios para la creación de una microempresa de elaboración de comidas rápidas llamada "F.R.I.E.N.D.S" por un grupo de estudiantes de tercer año de bachillerato. Incluye un diagnóstico, objetivos, cronograma de actividades, estudio de mercado y análisis de mercado para determinar los productos y servicios a ofrecer. El proyecto busca ofrecer un entorno recreativo y satisfacer las necesidades de los clientes a través de comidas y bebidas
Este documento presenta una introducción a los conceptos de ingresos según el Manual de Pronunciamientos de Contabilidad del Sector Público. Explica la diferencia entre ingresos con contraprestación e ingresos sin contraprestación, así como los requisitos de reconocimiento, medición y presentación de informes para cada tipo de ingreso. Además, proporciona ejemplos ilustrativos y preguntas para comprender mejor estos conceptos contables clave.
Impuesto a la renta y las teorias que determinan su afectacionpekoechan
Este documento resume las características, teorías y criterios de vinculación del impuesto a la renta. El impuesto a la renta grava directamente los ingresos como manifestación de riqueza, aplica el principio de capacidad contributiva, y puede ser de tipo global o cedular. Las teorías que determinan su afectación incluyen la teoría de la renta, del flujo de la riqueza y del consumo más incremento. Los criterios de vinculación para determinar la jurisdicción son el domicilio, nacionalidad y fuente de los ingresos
El IVA es el impuesto de valor agregado o también se conoce como el impuesto a las ventas que se genera en el momento de hacer una compra de determinados bienes y servicios, cuenta con diferentes sujetos como lo son el responsable inscrito, los monotributistas, los sujetos exentos, los sujetos no responsables, etc.
Este documento describe el recurso de revocación en México. Explica que el recurso de revocación es un medio de defensa administrativo que pueden usar los afectados por actos o resoluciones de autoridades fiscales federales para resolver conflictos antes de acudir a los tribunales. Detalla qué tipo de actos y resoluciones pueden ser impugnados a través de este recurso, los requisitos para interponerlo como plazos, documentación requerida y agravios que debe señalar.
Este documento resume la Norma Internacional de Contabilidad No. 2 sobre inventarios. Explica que la norma establece las pautas para la valoración de los inventarios al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. También cubre definiciones clave, alcance, tratamiento de diferentes tipos de inventarios y métodos de medición de costos.
This document defines key concepts in cost accounting including cost, costing, cost accounting, cost estimation, cost ascertainment, cost allocation, cost apportionment, cost control, cost reduction, absorption costing and others. It explains the objectives and functions of cost accounting as well as the significance and limitations. Components of cost are defined including direct materials, direct labor, factory overheads, administrative overheads and selling overheads. The differences between cost unit and cost center as well as cost estimation and cost ascertainment are also summarized.
Este documento resume los comprobantes de venta y retención válidos en Ecuador, incluyendo facturas, notas de venta RISE, liquidaciones de compra, tiquetes de máquinas registradoras, boletos, y documentos autorizados por el artículo 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención. También cubre documentos complementarios emitidos por bancos e importaciones, así como los documentos más utilizados como facturas, notas de venta, y liquidaciones de compras.
Este documento proporciona información sobre el costo de la materia prima directa. Explica que la materia prima directa es aquella que interviene directamente en el proceso de producción de un producto y forma parte del costo. También describe los procesos de compra, recepción, almacenamiento y control de inventarios de las materias primas, y cómo se calcula el costo de las materias primas utilizadas en la producción.
Este documento resume los conceptos clave relacionados con los costos conjuntos y subproductos. Explica que cuando un proceso de producción genera más de un producto, los costos incurridos antes del punto de separación son costos conjuntos y deben asignarse a los productos resultantes. Describe tres métodos para hacer esta asignación: basado en unidades producidas, valores de mercado, y valor neto realizable. También distingue entre productos conjuntos y subproductos, los cuales tienen un valor más limitado y sus costos se contabilizan de manera diferente.
Presentación sobre inventarios nifc 4 (cinif)juancrf
Ofrece desde la perspectiva del Consejo Mexicano para el Desarrollo de las Normas de Información Financiera, las reglas aplicables para el manejo, control y presentación de los Inventarios de las entidades lucrativas, contenidas en la NIF C-4
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación de bienes en Perú. El IGV se aplica a cada etapa de la producción y circulación de bienes y servicios al valor agregado, permitiendo deducir el impuesto pagado anteriormente. La tasa actual del IGV es del 18% y se liquida mensualmente.
En esta SlidShare vamos a mostrarle los beneficios de una gestión dinámica del presupuesto, cómo se vinculan los presupuestos operativos con los objetivos estratégicos de la empresa y así tener mayor seguridad a la hora de tomar decisiones dirigidas a que su negocio mejore. Controlará mes a mes, el cumplimiento y las desviaciones del presupuesto realizado, las causas para poder corregir estas desviaciones presupuestarias, analizar los objetivos y facilitar la toma de decisiones, todo bajo la correcta contabilidad de costes, paso previo indispensable para una eficaz gestión de presupuestos.
Este documento describe los desafíos de implementar una política tributaria efectiva en países en desarrollo. Explica que 1) gran parte de la economía es informal, haciendo difícil calcular impuestos; 2) falta capacidad administrativa para recaudar impuestos de manera eficiente; y 3) los ricos a menudo evitan pagar más impuestos debido a su poder político y económico. Como resultado, los sistemas tributarios de los países en desarrollo tienden a ser ineficientes y no logran una distribución justa de la carga tributaria.
El documento explica los conceptos y normas relacionadas con la determinación de la renta neta imponible para efectos del Impuesto a la Renta. Define la renta bruta, gastos deducibles, gastos no deducibles, conciliación con los resultados contables y otros aspectos como la bancarización de pagos y requisitos de los comprobantes de pago.
El sistema de costos por procesos acumula los costos de cada fase del proceso de producción, de modo que el costo total se determina al finalizar el proceso. Los costos directos e indirectos se asignan a cada centro de costos y se transfieren junto con las unidades físicas a través de los procesos productivos secuenciales. Esto permite calcular el costo unitario final dividiendo el costo total acumulado entre las unidades equivalentes producidas.
Este documento presenta un reglamento para el impuesto a las utilidades en Bolivia. Establece que los sujetos obligados al impuesto incluyen empresas, profesionales independientes y otras entidades económicas. Detalla los procedimientos para la declaración y pago del impuesto, incluida la determinación de la utilidad neta imponible a través de estados financieros y ajustes reglamentarios sobre ingresos, gastos, inventarios y otros aspectos. Finalmente, especifica los tipos de gastos que son deducibles para calcular la utilidad gravable, como
El documento habla sobre la auditoría fiscal en República Dominicana. Explica los diferentes formatos y declaraciones que deben presentar los contribuyentes, como la declaración del ITBIS, anticipos del ISR, declaración anual de retenciones y declaración de sociedades. También describe los objetivos de auditoría, gastos deducibles, métodos de reconocimiento de cuentas incobrables, tratamiento de inventarios, activos fijos y otros temas relacionados a la auditoría tributaria.
Este documento es el informe anual de retención del impuesto sobre la renta presentado por un agente de retención a la Dirección General de Impuestos Internos de El Salvador. Contiene secciones para identificar al agente de retención, los datos de los contribuyentes a los que se les pagaron ingresos sujetos a retención, y un código de clasificación de los diferentes tipos de ingresos. El agente de retención declara bajo juramento que la información presentada es veraz y completa.
Asiganacion de la mano de obra, registro y contabilizaciónCinthya Chikita
Este documento describe los procedimientos para la asignación, registro y contabilización de la mano de obra en una empresa. Explica que la mano de obra se clasifica en directa e indirecta, y que su costo se contabiliza como fijo. Detalla los pasos para preparar nóminas, controlar imposiciones, distribuir costos de mano de obra directa e indirecta, y llevar registros individuales de los trabajadores. El objetivo es asignar correctamente los costos de mano de obra y cumplir con los requisitos legales.
El documento describe los principales aspectos del derecho tributario. Explica que el derecho tributario pertenece al derecho público administrativo y regula las relaciones entre el contribuyente y el estado. También describe las diferentes clases de tributos como impuestos, contribuciones y tasas, así como los principios básicos del sistema tributario como la obligatoriedad de pagar impuestos y la publicidad de las normas tributarias.
Este documento presenta el plan de negocios para la creación de una microempresa de elaboración de comidas rápidas llamada "F.R.I.E.N.D.S" por un grupo de estudiantes de tercer año de bachillerato. Incluye un diagnóstico, objetivos, cronograma de actividades, estudio de mercado y análisis de mercado para determinar los productos y servicios a ofrecer. El proyecto busca ofrecer un entorno recreativo y satisfacer las necesidades de los clientes a través de comidas y bebidas
Este documento presenta una introducción a los conceptos de ingresos según el Manual de Pronunciamientos de Contabilidad del Sector Público. Explica la diferencia entre ingresos con contraprestación e ingresos sin contraprestación, así como los requisitos de reconocimiento, medición y presentación de informes para cada tipo de ingreso. Además, proporciona ejemplos ilustrativos y preguntas para comprender mejor estos conceptos contables clave.
Impuesto a la renta y las teorias que determinan su afectacionpekoechan
Este documento resume las características, teorías y criterios de vinculación del impuesto a la renta. El impuesto a la renta grava directamente los ingresos como manifestación de riqueza, aplica el principio de capacidad contributiva, y puede ser de tipo global o cedular. Las teorías que determinan su afectación incluyen la teoría de la renta, del flujo de la riqueza y del consumo más incremento. Los criterios de vinculación para determinar la jurisdicción son el domicilio, nacionalidad y fuente de los ingresos
El IVA es el impuesto de valor agregado o también se conoce como el impuesto a las ventas que se genera en el momento de hacer una compra de determinados bienes y servicios, cuenta con diferentes sujetos como lo son el responsable inscrito, los monotributistas, los sujetos exentos, los sujetos no responsables, etc.
Este documento describe el recurso de revocación en México. Explica que el recurso de revocación es un medio de defensa administrativo que pueden usar los afectados por actos o resoluciones de autoridades fiscales federales para resolver conflictos antes de acudir a los tribunales. Detalla qué tipo de actos y resoluciones pueden ser impugnados a través de este recurso, los requisitos para interponerlo como plazos, documentación requerida y agravios que debe señalar.
Este documento resume la Norma Internacional de Contabilidad No. 2 sobre inventarios. Explica que la norma establece las pautas para la valoración de los inventarios al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. También cubre definiciones clave, alcance, tratamiento de diferentes tipos de inventarios y métodos de medición de costos.
This document defines key concepts in cost accounting including cost, costing, cost accounting, cost estimation, cost ascertainment, cost allocation, cost apportionment, cost control, cost reduction, absorption costing and others. It explains the objectives and functions of cost accounting as well as the significance and limitations. Components of cost are defined including direct materials, direct labor, factory overheads, administrative overheads and selling overheads. The differences between cost unit and cost center as well as cost estimation and cost ascertainment are also summarized.
Este documento resume los comprobantes de venta y retención válidos en Ecuador, incluyendo facturas, notas de venta RISE, liquidaciones de compra, tiquetes de máquinas registradoras, boletos, y documentos autorizados por el artículo 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención. También cubre documentos complementarios emitidos por bancos e importaciones, así como los documentos más utilizados como facturas, notas de venta, y liquidaciones de compras.
Este documento proporciona información sobre el costo de la materia prima directa. Explica que la materia prima directa es aquella que interviene directamente en el proceso de producción de un producto y forma parte del costo. También describe los procesos de compra, recepción, almacenamiento y control de inventarios de las materias primas, y cómo se calcula el costo de las materias primas utilizadas en la producción.
Este documento resume los conceptos clave relacionados con los costos conjuntos y subproductos. Explica que cuando un proceso de producción genera más de un producto, los costos incurridos antes del punto de separación son costos conjuntos y deben asignarse a los productos resultantes. Describe tres métodos para hacer esta asignación: basado en unidades producidas, valores de mercado, y valor neto realizable. También distingue entre productos conjuntos y subproductos, los cuales tienen un valor más limitado y sus costos se contabilizan de manera diferente.
Presentación sobre inventarios nifc 4 (cinif)juancrf
Ofrece desde la perspectiva del Consejo Mexicano para el Desarrollo de las Normas de Información Financiera, las reglas aplicables para el manejo, control y presentación de los Inventarios de las entidades lucrativas, contenidas en la NIF C-4
El Impuesto General a las Ventas (IGV) grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios, los contratos de construcción y la importación de bienes en Perú. El IGV se aplica a cada etapa de la producción y circulación de bienes y servicios al valor agregado, permitiendo deducir el impuesto pagado anteriormente. La tasa actual del IGV es del 18% y se liquida mensualmente.
En esta SlidShare vamos a mostrarle los beneficios de una gestión dinámica del presupuesto, cómo se vinculan los presupuestos operativos con los objetivos estratégicos de la empresa y así tener mayor seguridad a la hora de tomar decisiones dirigidas a que su negocio mejore. Controlará mes a mes, el cumplimiento y las desviaciones del presupuesto realizado, las causas para poder corregir estas desviaciones presupuestarias, analizar los objetivos y facilitar la toma de decisiones, todo bajo la correcta contabilidad de costes, paso previo indispensable para una eficaz gestión de presupuestos.
Este documento describe los desafíos de implementar una política tributaria efectiva en países en desarrollo. Explica que 1) gran parte de la economía es informal, haciendo difícil calcular impuestos; 2) falta capacidad administrativa para recaudar impuestos de manera eficiente; y 3) los ricos a menudo evitan pagar más impuestos debido a su poder político y económico. Como resultado, los sistemas tributarios de los países en desarrollo tienden a ser ineficientes y no logran una distribución justa de la carga tributaria.
El documento explica los conceptos y normas relacionadas con la determinación de la renta neta imponible para efectos del Impuesto a la Renta. Define la renta bruta, gastos deducibles, gastos no deducibles, conciliación con los resultados contables y otros aspectos como la bancarización de pagos y requisitos de los comprobantes de pago.
El sistema de costos por procesos acumula los costos de cada fase del proceso de producción, de modo que el costo total se determina al finalizar el proceso. Los costos directos e indirectos se asignan a cada centro de costos y se transfieren junto con las unidades físicas a través de los procesos productivos secuenciales. Esto permite calcular el costo unitario final dividiendo el costo total acumulado entre las unidades equivalentes producidas.
Este documento presenta un reglamento para el impuesto a las utilidades en Bolivia. Establece que los sujetos obligados al impuesto incluyen empresas, profesionales independientes y otras entidades económicas. Detalla los procedimientos para la declaración y pago del impuesto, incluida la determinación de la utilidad neta imponible a través de estados financieros y ajustes reglamentarios sobre ingresos, gastos, inventarios y otros aspectos. Finalmente, especifica los tipos de gastos que son deducibles para calcular la utilidad gravable, como
El documento habla sobre la auditoría fiscal en República Dominicana. Explica los diferentes formatos y declaraciones que deben presentar los contribuyentes, como la declaración del ITBIS, anticipos del ISR, declaración anual de retenciones y declaración de sociedades. También describe los objetivos de auditoría, gastos deducibles, métodos de reconocimiento de cuentas incobrables, tratamiento de inventarios, activos fijos y otros temas relacionados a la auditoría tributaria.
Este decreto reforma varias leyes tributarias de Guatemala con el objetivo de fortalecer el sistema tributario y combatir la evasión fiscal, el contrabando y la defraudación aduanera. Entre los cambios introducidos se encuentran nuevas reglas sobre la deducibilidad de gastos, la ampliación del régimen de retención definitiva del impuesto sobre la renta al cinco por ciento y mayores controles sobre facturación y documentación respaldatoria.
1-RETENCION EN LA FUENTE-OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PERS JURI.pdfHersonArleiMarinSang
Este documento presenta un temario sobre obligaciones tributarias para personas jurídicas y retención en la fuente. Incluye secciones sobre deducciones especiales, rentas exentas, tarifas de impuestos, beneficios tributarios, y más. El documento también explica conceptos como la deducción del IVA en el impuesto sobre la renta, la definición de bienes de capital, y límites en deducciones de costos y gastos en el exterior.
El documento explica los conceptos de renta bruta, renta neta y deducciones permitidas según la ley del impuesto a la renta en Perú. Define las cinco categorías de renta y los métodos para calcular la renta neta en cada categoría, incluyendo ejemplos numéricos. Además, resume los artículos clave de la ley que describen los gastos deducibles y no deducibles para determinar la renta neta.
Este documento trata sobre la tributación online y las normas contables que se aplican. Explica conceptos como las normas tributarias con efecto contable, el postulado fundamental de la base contable del devengado, y las excepciones a esta base para ingresos y gastos desde la perspectiva tributaria. También resume normas contables específicas como la NIC 12 sobre impuesto a la renta, la NIC 2 sobre existencias, y la NIC 16 sobre inmuebles, maquinaria y equipo.
Este documento resume la normativa para la implementación de impresoras y equipos fiscales por parte de la Dirección General de Ingresos. Establece que los contribuyentes están obligados a adoptar equipos fiscales homologados para emitir facturas u otros documentos que documenten operaciones gravables. También define los deberes de los proveedores y usuarios de equipos fiscales, y establece excepciones para ciertas actividades como la agricultura o profesiones liberales.
El documento habla sobre las propiedades, planta y equipo y la deducción de inversiones. Explica que los costos y gastos deben identificarse con operaciones específicas o distribuirse razonablemente en los periodos contables beneficiados. También cubre temas como el monto depreciable, vida útil, métodos de depreciación, políticas contables, marco legal de ISR, reglas para inversiones y sus efectos en los ingresos.
El documento proporciona información sobre el impuesto sobre la renta en Colombia. Explica que es un tributo obligatorio que los contribuyentes deben pagar al estado basado en una parte de sus utilidades anuales. Luego define personas jurídicas y proporciona detalles sobre diferentes tarifas, deducciones y otros aspectos del impuesto sobre la renta para empresas y personas en Colombia.
Impuestos para Casinos, Máquinas y mesas de juego/cuota Fija Nicaragua 2017ASDConsultores S.A.
Este documento describe los impuestos especiales a los casinos, máquinas y mesas de juego en Nicaragua. Establece tarifas por cada mesa y máquina de juego y requiere que las salas de juego tengan un mínimo de 10-25 máquinas dependiendo del tamaño de la municipalidad. También explica el régimen de cuota fija para pequeños contribuyentes, el cual es un impuesto conglobado de IR e IVA que se paga a través de cuotas fijas mensuales según los ingresos.
El documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Venezuela, incluyendo que es un porcentaje adicional agregado al precio final, se rige por la Ley de IVA y sus reglamentos, y los contribuyentes deben llevar contabilidad de sus operaciones gravadas y declarar y pagar el impuesto correspondiente.
El documento presenta información sobre la declaración jurídica anual del impuesto a la renta para el año 2014 en Perú. Detalla los obligados a presentar la declaración, los medios y lugares de presentación, las fechas de vencimiento según el último dígito del RUC, y el esquema de determinación de la renta gravada.
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al impuesto a la renta como exenciones a dividendos distribuidos entre sociedades nacionales, deducciones de gastos indirectos asignados desde el exterior, y reglas para espectáculos públicos con participación de extranjeros no residentes.
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al impuesto a la renta como exenciones a dividendos distribuidos entre sociedades nacionales, deducciones de gastos indirectos, y un crédito tributario para personas naturales por dividendos recibidos de hasta el 25% del impuesto pagado por la sociedad que distribuyó los dividendos.
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006. Las reformas incluyen cambios en las tasas impositivas, exenciones y deducciones del impuesto a la renta. También modifica las reglas para la distribución de dividendos y utilidades entre empresas y personas.
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al Impuesto a la Renta. Algunas modificaciones clave son eximir de impuestos a la renta los dividendos distribuidos a empresas nacionales, gravar los dividendos pagados a personas naturales no residentes, y permitir que personas naturales usen créditos tributarios por dividendos recibidos hasta el 25% de su impuesto anual.
La nueva ley de impuesto sobre la rentaOsmar Reyes
El documento describe el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal en México según la nueva Ley de Impuesto Sobre la Renta. El régimen aplica a contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales sin requerir título profesional y cuyos ingresos no excedan $2 millones. Estos contribuyentes calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta de forma bimestral. El impuesto se puede reducir dependiendo del número de años que el contribuyente haya estado en el régimen, hasta un máximo de diez años consecutivos
Este documento contiene información sobre la declaración jurada anual del impuesto a la renta para la tercera categoría e ITF en Perú para 2013. Detalla las normas legales aplicables, los obligados a presentar la declaración, los medios y lugares de presentación, el vencimiento, ajustes a considerar y el esquema de determinación de la renta. En resumen, provee una guía completa sobre los requisitos y procedimientos para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera categoría en Perú para el año 2013.
Este documento establece tres considerandos para justificar la necesidad de reformar las normas tributarias de Guatemala con el fin de fortalecer el sistema tributario, combatir la evasión fiscal, la defraudación aduanera y el contrabando. Luego decreta reformas a la Ley del Impuesto sobre la Renta para mejorar la recaudación tributaria y garantizar servicios públicos como educación y salud. Entre las reformas se incluyen ajustes a las deducciones de costos y gastos permitidos y al tipo impositivo aplicable a ciertas actividades.
Similar a Curso Declaracion Anual DIEMSE 2021 (20)
Bienvenido al mundo real de la teoría organizacional. La suerte cambiante de Xerox
muestra la teoría organizacional en acción. Los directivos de Xerox estaban muy involucrados en la teoría organizacional cada día de su vida laboral; pero muchos nunca se
dieron cuenta de ello. Los gerentes de la empresa no entendían muy bien la manera en que
la organización se relacionaba con el entorno o cómo debía funcionar internamente. Los
conceptos de la teoría organizacional han ayudado a que Anne Mulcahy y Úrsula analicen
y diagnostiquen lo que sucede, así como los cambios necesarios para que la empresa siga
siendo competitiva. La teoría organizacional proporciona las herramientas para explicar
el declive de Xerox, entender la transformación realizada por Mulcahy y reconocer algunos pasos que Burns pudo tomar para mantener a Xerox competitiva.
Numerosas organizaciones han enfrentado problemas similares. Los directivos de
American Airlines, por ejemplo, que una vez fue la aerolínea más grande de Estados
Unidos, han estado luchando durante los últimos diez años para encontrar la fórmula
adecuada para mantener a la empresa una vez más orgullosa y competitiva. La compañía
matriz de American, AMR Corporation, acumuló $11.6 mil millones en pérdidas de 2001
a 2011 y no ha tenido un año rentable desde 2007.2
O considere los errores organizacionales dramáticos ilustrados por la crisis de 2008 en el sector de la industria hipotecaria
y de las finanzas en los Estados Unidos. Bear Stearns desapareció y Lehman Brothers se
declaró en quiebra. American International Group (AIG) buscó un rescate del gobierno
estadounidense. Otro icono, Merrill Lynch, fue salvado por formar parte de Bank of
America, que ya le había arrebatado al prestamista hipotecario Countrywide Financial
Corporation.3
La crisis de 2008 en el sector financiero de Estados Unidos representó un
cambio y una incertidumbre en una escala sin precedentes, y hasta cierto grado, afectó a
los gerentes en todo tipo de organizaciones e industrias del mundo en los años venideros.
Fases del Proceso Administrativo en la teoria de decisiones
Curso Declaracion Anual DIEMSE 2021
1.
2. Modelo operativo de la maquiladora con la RE
• Obreros
• Maquila
• Mobiliario y equipo
• Nave industrial (propio o renta)
• Servicios y Gastos en México
• Máquinaria y equipo
• Inventario y consumibles
• Personal extranjero
• Control, decisiones e instrucciones
• Diseños
• Flujo de efectivo
USA
MX
¿Quién aporta qué?
Empresa
Matriz
Maquiladora
(IMMEX)
3. Modelo operativo de la maquiladora con la PRRE
INSUMOS
(Consignacion)
USA
MX
INSUMOS
TRANSFORMADOS
Importación
temporal
Retorno
Retorno
Pedimentos
Virtuales
¿Operativamente y Aduanas?
Empresa
Matriz
Maquiladora
(IMMEX)
IMMEX o
programa
autorizado
4. Modelo operativo de la maquiladora con la PRRE
Servicios
de
Maquila
USA
MX
Pago
de
Servicios
de
Maquila
Factura
Mensual
Remesas
periodicas
¿Fiscal, legal o contable?
• RH
• Aduanas
• Nominas
• Ctas x pagar Mx
• Gastos y Servicios
• Marco regulatorio Mx
• Presupuesto Mx
• Tesoreria Mx
• Activo fijo Mx
• Proveedores
• Inventarios
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• Control de AF
• Nomina y RH expatriados
• Ctas x pagar USA
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• Marco regulatorio USA
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• Ventas, intangbles
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Empresa Matriz
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(IMMEX)
5. Establecimiento Permanente
USA
MX
PF O PM
• Sucursal
• Agencia
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Actúe en el país a través
de PF o PM que ejerza
poderes para
celebrar contratos por
cuenta del RE
Agente Independiente que:
• Entregue bienes y Mercancias del RE
• Asuma riesgos del RE
• Actúe bajo Instrucciones y control del
RE
• Actividades que correspondan al RE
• Remuneraciones independientes al
resultado
• Contraprestaciones no a valor de
mercado
Utilidad
Contribuyente
ISR
6. Los Residentes en el Extranjero no tendrán EP en México si:
Relación con empresa que realice “operación de maquila” (requisito adicional: cumplir con
la definición de operación de maquila).
Que México tenga tratado para evitar doble tributación con el país donde reside en el
extranjero.
Que la maquiladora cumpla en materia de precios de Transferencia (Art. 182).
Presentar la DIEMSE (Art. 182)
Establecimiento Permanente Art. 181
7. Safe Harbor
- 6.9% de Activos
- 6.5% de Costos y Gastos
Acuerdo Anticipado de Precios (APA: siglas en ingles)
- Estudio de Precios de Transferencia que se presenta ante al SAT para que
emita una resolución sobre el mismo.
Establecimiento Permanente Art. 181
8. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al resultado
fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante las oficinas
autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que termine el ejercicio fiscal.
ISR del ejercicio Art. 9
9. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables
obtenidos en el ejercicio, las deducciones autorizadas y la participación de los trabajadores en
las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio.
A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirán, en su caso, las pérdidas fiscales pendientes
de aplicar de ejercicios anteriores.
Resultado Fiscal
10. Para determinar el monto de las utilidades de cada empresa se tomará como base la renta
gravable de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los
trabajadores podrán formular ante la oficina correspondiente de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público las objeciones que juzguen convenientes, ajustándose al procedimiento que
determine la ley.
PTU Art. 123 Constitución, Fracc. IX, Inciso E
11. Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123,
apartado A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no se disminuirá la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las
pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
Para la determinación de la renta gravable en materia de participación de los trabajadores en
las utilidades de las empresas, los contribuyentes deberán disminuir de los ingresos acumulables
las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28
de esta Ley.
*** Cuidado con doble efecto con la deducción adicional
Base Gravable. Art 9 LISR
12. Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación,
acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito
o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de
sus establecimientos en el extranjero.
Ingresos Acumulables Art 16. LISR
13. • A los ingresos obtenidos por la realización de actos y
actividades relacionados con su operación de maquila,
• Siempre y cuando en su contabilidad tengan
segmentados dichos ingresos y sus respectivos costos y
gastos
La maquiladora podrá
considerar también
como ingresos
derivados de la
actividad productiva:
Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la operación de
maquila. RMF2021 3.20.2
14. En ningún caso se considerará que califica como ingresos por su actividad productiva
provenientes de su operación de maquila:
• A los ingresos que obtengan por la venta y distribución de productos terminados para
su reventa;
• Ya sea la compra venta de productos distintos a los manufacturados por la maquiladora
de que se trate, o bien.
• La adquisición en México o en el extranjero de los productos que manufactura, de
forma separada o conjuntamente con otros productos no manufacturados por la propia
maquiladora, para su importación definitiva y su posterior venta y distribución.
15. La empresa maquiladora podrá considerar como ingresos derivados de su actividad
productiva relacionados con su operación de maquila:
• Los ingresos por concepto de prestación de servicios administrativos, técnicos o de
ingeniería;
• Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles;
• Enajenación de desperdicios derivados de materiales utilizados en su actividad
productiva de maquila;
• Enajenación de bienes muebles e inmuebles;
• Intereses;
• Otros ingresos conexos a su operación; siempre que sean distintos a los obtenidos por la
venta y distribución de productos conforme al párrafo segundo de esta regla.
Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la
operación de maquila. RMF2021 3.20.2
No aplica
art 182
SH ni APA
16. a) Suma de ingresos por:
• Prestación de servicios administrativos,
técnicos o de ingeniería
• Arrendamiento de bienes muebles e
inmuebles
• Enajenación de desperdicios
• Intereses
• Conexos
Lo anterior será aplicable siempre que la empresa maquiladora
cumpla con los siguientes requisitos:
En conjunto
no exceda
del:
10% del
total de los
ingresos por
Maquila
La ganancia cambiaria no se incluye en el numerador ni
denominador para determinar el 10%
17. b) Que segmente en su contabilidad la información correspondiente a su operación de maquila,
así como la de los demás tipos de operaciones relacionadas con ésta e identifique a cada
una de las empresas con quienes se llevan a cabo dichas operaciones.
c) Que se demuestre que la contraprestación por los ingresos derivados de actividades
productivas relacionadas con la operación de maquila entre partes relacionadas fue pactada
como lo harían partes independientes en operaciones comparables, en los términos de la
Ley del ISR.
c) Que en la declaración informativa de empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios
de exportación (DIEMSE), presente la información correspondiente a estos ingresos,
desglosada por cada concepto.
18. Ingresos por la actividad exclusiva de la operación de maquila:
•Servicios administrativos
•Técnicos
•Ingeniería
Ingresos
por
prestación
de:
Partes relacionadas
de la maquiladora
Provenir exclusivamente de:
19. Ingresos Acumulables. 61/ISR/N
Actualización. No se considera ingreso acumulable para efectos del cálculo del ISR
Conforme al artículo 17-A del CFF la actualización tiene como finalidad el reconocimiento de los
efectos que los valores sufren por el transcurso del tiempo y por los cambios de precios en el país.
En consecuencia, el monto de la actualización correspondiente a las devoluciones,
aprovechamientos y compensación de saldos a favor del contribuyente y a cargo del fisco federal,
no debe considerarse como ingreso acumulable para efectos del cálculo del ISR.
20. Utilidad Fiscal en Venta de Activo.
21/ISR/NV Enajenación de bienes de activo fijo
El artículo 18, fracción IV de la Ley del ISR, establece que los contribuyentes que enajenen
bienes de activo fijo, están obligados a acumular la ganancia derivada de esa enajenación. Para
calcular dicha ganancia, la Ley del ISR establece que esta se determina como la diferencia entre
el precio de venta y el monto original de la inversión, disminuido de las cantidades ya deducidas.
Lo anterior se desprende específicamente de lo dispuesto en el artículo 31 de dicha Ley que
establece que cuando se enajenen dichos bienes el contribuyente tiene derecho a deducir la
parte aún no deducida.
21. Los artículos 27, fracción IV y 105, fracción IV, de la Ley del
ISR establecen que las deducciones de las personas morales
y físicas con actividades empresariales y profesionales
requieren estar debidamente registradas en contabilidad y
ser restadas una sola vez. El artículo 147, fracción III del
citado ordenamiento establece este último requisito,
tratándose de las deducciones de las personas físicas del
Régimen de los ingresos por arrendamiento y en general
por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles; del
Régimen de los ingresos por enajenación de bienes y
Régimen de los ingresos por adquisición de bienes.
22. I. El contribuyente que para la determinación de la utilidad fiscal del ejercicio efectúe la
deducción del saldo pendiente de depreciar de aquellos bienes de activo fijo que hubiera
enajenado en el ejercicio y por los cuales para el cálculo de la ganancia acumulable por la
enajenación de dichos bienes ya hubiera considerado dicha deducción, ya que ello constituye
una doble deducción que contraviene lo dispuesto en los artículos 27, fracción IV, 105,
fracción IV y 147, fracción III de la Ley del ISR.
Por lo anterior, se considera que realiza una práctica fiscal indebida:
24. 6.9% sobre el valor de los activos
Safe Harbor. Art. 182 LISR
25. El 6.9% sobre el valor total de los activos utilizados en la operación de maquila
durante el ejercicio fiscal, incluyendo:
• Los que sean propiedad de la persona residente en el país,
• Los de residentes en el extranjero
• ó de cualquiera de sus partes relacionadas
• incluso cuando hayan sido otorgados en uso o goce temporal a dicha maquiladora.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
26. Se entiende que los activos se utilizan en la operación de maquila cuando:
• Se encuentren en territorio nacional
• y sean utilizados en su totalidad o en parte en dicha operación.
Los activos podrán ser considerados únicamente en la proporción en que éstos sean
utilizados siempre que obtengan autorización de las autoridades fiscales.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
27. Safe Harbor. Art. 182 LISR
Podrá excluir del cálculo:
• Activos que les hayan arrendado partes relacionadas
residentes en territorio nacional
• o partes no relacionadas residentes en el extranjero
Requisitos:
• Que los bienes arrendados no hayan sido de su propiedad o
de sus partes relacionadas residentes en el extranjero
28. Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Inventarios
El valor de los inventarios de materias primas, productos semiterminados y
terminados:
•Suma de los promedios mensuales de todos los meses del ejercicio.
•Dividiendo el total entre el número de meses comprendidos en el ejercicio.
•El promedio mensual será la suma de dichos inventarios al inicio y al final del mes y dividiendo el
resultado entre dos.
29. Serán valuados conforme a principios US
GAAP o los principios IFRS cuando el
propietario de los bienes resida en un
país distinto a los Estados Unidos de
América.
Para el caso de los valores de los
productos semiterminados o terminados,
procesados por la persona residente en el
país, el valor se calculará considerando
únicamente el valor de la materia prima.
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Inventarios
30. Inventarios denominados en dólares de los Estados
Unidos de América, deberá convertirlas a moneda
nacional, aplicando el tipo de cambio publicado en el
DOF vigente al último día del mes que corresponda.
Inventarios denominados en una moneda extranjera
distinta del dólar, se deberá multiplicar el tipo de
cambio antes mencionado por el equivalente en
dólares de los Estados Unidos de América de la
moneda de que se trate, de acuerdo a la tabla que
publique el Banco de México en el mes inmediato
siguiente a aquél al que corresponda la importación.
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Inventarios
31. Monto de adquisición por
el residente en el extranjero.
Valor de los activos fijos del extranjero
Monto
pendiente
por
depreciar
MOI – depreciación
acumulada hasta el UMPME
por el que se determine la
utilidad fiscal.
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Inventarios
Monto
original de
la inversión
32. Monto
pendiente
por depreciar
TC
Depreciación
acumulada
En ningún caso será inferior al 10% del MOI
% autorizados previstos en ley
Por meses completos desde la fecha de adquisición hasta el
UMPME
Adquiridos en el ejercicio, desde la fecha de adquisición hasta el
UMPMP
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Activos fijos
UDUMPME
34. Cálculo para determinar los activos utilizados en la operación de maquila
El valor del activo en el ejercicio se calculará sumando los promedios de los
activos previstos en este artículo, conforme al siguiente procedimiento:
• Activos Financieros
• Activos Fijos
• Terreno
• Inventario
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Sobre activos
35. Se sumarán los
promedios
mensuales de los
activos financieros,
correspondientes a
los meses del
ejercicio y el
resultado se dividirá
entre el mismo
número de meses.
Se consideran activos
financieros, entre
otros, los siguientes:
a) Las inversiones en títulos
de crédito
b) Las cuentas y documentos
por cobrar.
No son cuentas por cobrar
los pagos provisionales, los
saldos a favor de
contribuciones, ni los
estímulos fiscales por aplicar.
c) Los intereses devengados
a favor, no cobrados.
Safe Harbor. 6.9% sobre activos. Sobre activos
36. 6.9% sobre activos
Maquila Extranjero Total
Activos financieros 74,894,616 X.16.3 74,894,616
Activos fijos 20,144,851 X.8 71,306,246 X.16.1 91,451,097
Terrenos 11,696,963 X.16.4 11,696,963
Inventarios 41,299,217 X.16.2 41,299,217
Total 106,736,429 112,605,463 219,341,892
%Safe Harbor 6.9%
Utilidad fiscal minima 15,134,591
37. 6.5% sobre los costos y gastos
Safe Harbor. Art. 182 LISR
38. El 6.5% sobre el monto total de los costos y gastos de operación de la operación en cuestión,
incurridos por la persona residente en el país, determinados de conformidad con las normas de
información financiera, incluso los incurridos por residentes en el extranjero.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
39. No se
incluirá:
•El valor que corresponda a la adquisición de mercancías, así como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, utilizados en la operación de maquila, que efectúen por cuenta propia
residentes en el extranjero.
•Los efectos de inflación determinados en las normas de información financiera.
•Los gastos financieros.
•Los gastos extraordinarios o no recurrentes de la operación conforme a las normas de información financiera.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
40. La deducción de inversiones
de los activos fijos, gastos y
cargos diferidos propiedad de
la empresa maquiladora,
destinados a la operación de
maquila, se calcularán
aplicando lo dispuesto en
esta Ley.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
41. Sólo deberán considerarse los gastos realizados en el extranjero por
residentes en el extranjero:
• Por concepto de servicios directamente relacionados con la operación de maquila
por erogaciones realizadas por cuenta de la persona residente en el país para cubrir
obligaciones propias contraídas en territorio nacional,
• o erogaciones de gastos incurridos por residentes en el extranjero por servicios
personales subordinados que se presten en la operación de maquila, cuando la
estancia del prestador del servicio en territorio nacional sea superior a 183 días
naturales, consecutivos o no, en los últimos doce meses.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
42. El monto de los gastos incurridos por residentes en el extranjero por
servicios personales subordinados relacionados con la operación de
maquila, que se presten o aprovechen en territorio nacional, deberá
comprender el total del salario pagado en el ejercicio fiscal de que se trate.
Cuando la persona física prestadora del servicio personal subordinado sea
residente en el extranjero, en lugar de aplicar lo dispuesto en el párrafo
anterior se podrá considerar en forma proporcional los gastos referidos en
el citado párrafo.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
43. Para obtener esta proporción se multiplicará el monto total del salario percibido por la persona física en el ejercicio
fiscal de que se trate, por el cociente que resulte de dividir el número de días que haya permanecido en territorio
nacional dicha persona entre 365.
Se considerará como número de días que la persona física permanece en territorio nacional, aquellos en los que tenga
una presencia física en el país, así como los sábados y domingos por cada 5 días hábiles de estancia en territorio
nacional, las vacaciones cuando la persona física de que se trate haya permanecido en el país por más de 183 días en
un periodo de 12 meses, las interrupciones laborales de corta duración, así como los permisos por enfermedad.
Safe Harbor. Art. 182 LISR
44. 6.5 %SOBRE COSTOS Y GASTOS
Ejercicio 2020
(=) Total costos y gastos 138,457,519 X.17
(-) Depreciación contable 2,696,238 X.6
(+) Depreciacion fiscal 4,573,373 X.8
(+) Nomina extranjera -
Base 140,334,654
(X) % Safe Harbor 6.5%
(=) Utilidad Fiscal Minima 9,121,753
6.5% sobre costos y gastos
45. La persona residente en el país podrá obtener una resolución particular en los términos del artículo 34-A del
Código Fiscal de la Federación en la que se confirme que se cumple con los artículos 179 y 180 de esta Ley. Dicha
resolución particular no será necesaria para satisfacer los requerimientos de este artículo.
APA. Ejercicio actual, anterior y 3 siguientes.
Se recomienda calculo estimado de ajuste anualmente
Precios de transferencias. APA
48. Para los efectos del artículo 32-H del CFF, los contribuyentes que estén obligados a presentar la
información sobre su situación fiscal por haberse ubicado únicamente en el supuesto a que se refiere
la fracción V del citado artículo, podrán optar por no presentarla cuando el importe total de
operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero en el ejercicio fiscal sea inferior a
$100´000,000.00 (Cien millones de pesos 00/100 M.N.).
Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la información
sobre su situación fiscal
49. Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.
Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero.
Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.
Operaciones con partes relacionadas.
Información sobre sus operaciones con partes relacionadas.
Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.
Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda extranjera.
Préstamos del extranjero.
SE ELIMINA FACILIDAD:
Contribuyentes personas morales residentes en México con
operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero
Para los efectos del artículo 32-H, fracción V del CFF, los contribuyentes que estén obligados a
presentar la información sobre su situación fiscal, tendrán por cumplida dicha obligación cuando
presenten en forma completa la información de los siguientes apartados que les sean aplicables:
50. Algunos requisitos de las deducciones Art. 27 LISR
Prestación de servicios especializados o de la ejecución de obras especializadas:
• Verificar cuando se efectúe el pago de la contraprestación por el servicio
recibido, que el contratista cuente con el REPSE
• Copia de los comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios de los
trabajadores
• Copia del recibo de pago expedido por institución bancaria por la declaración
de entero de las retenciones de impuestosefectuadas a dichos trabajadores
• Copia del pago de las cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del
Seguro Social, así como del pago de las aportaciones al Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.