El documento describe los conceptos fundamentales del Derecho Tributario. Explica que el Derecho Tributario establece normas a través de las cuales el Estado obtiene ingresos de los particulares para financiar el gasto público. Se compone de una parte general aplicable a todos los tributos y una parte especial con disposiciones específicas de cada gravamen. También describe principios como la legalidad, generalidad, igualdad y progresividad que rigen el sistema tributario.

1. Derecho Tributario
Yarith Querales, C.I: 11.427.328

2. Esquema General
Derecho
Tributario
Contenido
Parte General
Parte Especial
Autonomía
Principios
Generales
Legalidad
Generalidad
Igualdad
Progresividad
No
Confiscatoriedad
No Retroactividad
Justicia Tributaria
Prohibición de
impuesto pagadero en
servicio personal.

3. Derecho Tributario
El Derecho Tributario, puede definirse como aquella
rama del Derecho Público que establece normas jurídicas a
través de las cuales, el Estado ejerce su poder tributario, con
el propósito de obtener, de los particulares, ingresos que
sirvan para sufragar el gasto público, en aras de la
consecución del bien común.
El Derecho Tributario también abarca aquellas
Instituciones que regulan la recaudación, es decir, cómo
operan, y si lo hacen en armonía con las garantías del
individuo.

4. Derecho Tributario
Ahora bien, como noción
general, se dice que los tributos
son "las prestaciones en dinero que
el Estado exige en ejercicio de su
poder de imperio en virtud de una
ley y para cubrir los gastos que le
demanda el cumplimiento de sus
fines“.
En este sentido, una
obligación de dar dinero o cosa, se
denomina prestación. Los tributos
son establecidos por la ley y son
aplicables a personas individuales
o colectivas.

5. Contenido del Derecho Tributario
Contemplado el contenido del derecho tributario en
general y en forma panorámica, se observa que comprende
dos grandes partes: la primera, o parte general, donde están
comprendidas las normas aplicables a todos y cada uno de
los tributos, y la segunda o parte especial, que contiene las
disposiciones específicas de los distintos gravámenes que
integran un régimen tributario.

6. Autonomía del Derecho Tributario
La autonomía del Derecho
Tributario, así como la de un sector
jurídico puede significar total
libertad para regularse
íntegramente por sí solo. Es por ello,
que la autonomía no puede
concebirse de manera absoluta, sino
que cada rama del derecho forma
parte de un conjunto del cual es
porción solidaria.

7. Autonomía del Derecho Tributario
Así, por ejemplo, la
“relación jurídica tributaría” (el
más fundamental concepto de
derecho tributario) es sólo una es-
pecie de “relación jurídica”
existente en todos los ámbitos del
derecho y a cuyos principios
generales debe recurrir. De igual
manera, conceptos como “sujetos”,
“deuda”, “crédito”, “pago”,
“proceso”, “sanción”, etc., tienen un
contenido jurídico universal y
demuestran la imposibilidad de
“parcelar” el derecho.

8. Autonomía del Derecho Tributario
Sin embargo, Emilio
Margain, señala que los
partidarios de la autonomía
del Derecho Tributario apoyan
la idea de ciertos
particularismos que
conforman la materia y la
independizan como una rama
más del derecho.

9. Autonomía del Derecho Tributario
Estos particularismos son:
a) La naturaleza específica de la
obligación tributaria.
b) Los caracteres de la
responsabilidad.
c) El procedimiento económico
coactivo.
d) La figura jurídica de la
exención.
e) La sanción en el derecho civil
que concibe la reparación civil
y delictual por sus propias
normas.

10. Principios Generales del
Derecho Tributario
a) Legalidad: Este principio se propone
como método de discriminación a priori
de actos incorrectos de creación de
tributos. Es un acto previo. Es un
conveniente sistema y mecanismo de
protección contra el poder tributario del
Estado. Es un acto que convierte los
hechos en objetos de derecho.
b) Generalidad: El Principio de la
Generalidad impone una obligación
jurídica general a todos los habitantes
del país, excluyéndolos de privilegios
que trate de relevar esa condición. La
Generalidad no excluye la posibilidad de
establecer exenciones o exoneraciones.

11. Principios Generales del
Derecho Tributario
c) Igualdad: No quiere decir
igualdad ante la ley. Significa que
la ley misma tiene que dar un
tratamiento igual, que tiene que
respetar las igualdades en
materia de cargas tributarias o
sea que los legisladores deben
cuidar que se de un tratamiento
igualitario a los contribuyentes,
no es que los, jueces o
administraciones deban tratar a
todos con igualdad ante la ley
sino que deba ser pareja

12. Principios Generales del
Derecho Tributario
d) Progresividad: Conocido
igualmente como el de la
proporcionalidad, que exige que la
fijación de los tributos a los
ciudadanos habitantes de un país,
sean en proporción a sus ingresos o
manifestaciones de capacidad
contributiva. A mayor ingreso mayor
impuesto.

13. Principios Generales del
Derecho Tributario
e) No Confiscatoriedad: Un tributo es
confiscatorio cuando absorben una parte
sustancial de la propiedad o de la renta.
f) No Retroactividad: Ninguna norma en
materia tributaria tendrá efectos
retroactivo, excepto cuando suprima o
establezca sanciones privativas de
libertad que favorezcan al infractor.

14. Principios Generales del
Derecho Tributario
g) Justicia Tributaria: El sistema
tributario debe procurar la justa
distribución de las cargas según la
capacidad económica del responsable o
contribuyente pero respetando el
principio de la progresividad.
h) Prohibición de impuesto pagadero en
servicio personal: Este principio
consagra los derechos individuales de la
persona física y como es lógico no
necesita de mayor explicación.

15. Referencias Bibliográficas
• Castillo Villegas & Asociados. Temas de Derecho y Mas … Asesoría Jurídica para
todos. (2012). [Documento en Línea], Disponible:
https://derecho2008.wordpress.com/2012/12/15/derecho-tributario/
• Daniel Acosta. Legislación Fiscal Venezolana (2009). [Blog en línea], Disponible:
http://dacostacarnevali21.blogspot.com/2009/08/teoria-general-del-derecho-
tributario.html
• Yadira Romero. Conceptos Básicos Derecho Tributario. (2009). [Blog en Línea].
Disponible: http://unimet-derechotributario.blogspot.com/2009/01/conceptos-
basicos-derecho-tributario.html
• Temas de Derecho. Nociones del Derecho Tributario. (2012). [Texto en Línea].
Disponible: https://temasdederecho.wordpress.com/tag/concepto-derecho-
tributario/
• Actividad Financiera del Estado y Derecho Fiscal. [Texto en Línea]. Disponible:
http://cursoadministracion1.blogspot.com/2008/09/actividad-financiera-del-
estado-y.html