Gl ins-03. instructivo retenciónes de contratos de servicios de salud

1. INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE RETENCIONES EN LOS
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN SALUD DE LA
EAPB
Popayán Cauca, 29 De Noviembre De 2019
ELABORÓ REVISÓ APROBÓ
Jaime Buitrago Jaime Buitrago Patricia Cuevas
Técnico de
conciliación y
liquidación
Administrativo de
Calidad
Sub Gerente
Fecha:29/11/2019 Fecha: 29/11/2019 Fecha:
CONTROL DE VERSIONES
VERSIÓN FECHA DESCRIPCIÓN REVISADO POR APROBADO POR
01 29/11/2019 Creación del documento Jaime Buitrago Patricia Cuevas

2. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 2 de 16
1. OBJETIVO
Informar el procedimiento y la aplicación de los distintos descuentos de Ley de
carácter tributario del orden Nacional y Municipal aplicable a los contratos de
prestación de servicios en salud, en concordancia con la Políticas Contables, manual
de procesos y procedimientos que rigen la gestión de adquisición de bienes y
servicios de la Entidad.
2. ALCANCE
Validar la información presentada por la EAPB para mayor confiabilidad en el
proceso de cruce de cartera, liquidación de contratos y auditoria con las IPS.
3. DEFINICIONES
Retención en la fuente: Cuyo propósito es conseguir que los impuestos se
recauden de manera gradual y en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en
que se causen.
Retención por Ica: ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera
por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales
o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un
inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.
UVT (unidad de Valor Tributario): Unidad que representa los valores tributarios
utilizados en la DIAN, esta medida tiene en cuenta la inflación.
Principio de causación: El principio de causación es otro de los principios
elementales de la contabilidad considerados por el antiguo decreto 2649 y que en
NIIF se conoce como principio de devengo. Es reconocer y contabilizar en el
momento de la compra o el servicio ocurra.
Quienes son agentes de retención Art. 368 E.T: Los agentes de retención son
aquellas personas naturales o jurídicas autorizadas por la ley para efectuar la
retención o percepción del tributo correspondiente. Así mismo, se han estipulado las
obligaciones que estos agentes deben cumplir y las sanciones por el incumplimiento
de las mismas.

3. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 3 de 16
Autoretenedores: Se creó la figura de Autorretención, como una solución para
aquellas empresas que tiene ingresos altos o numerosos clientes.
Los agentes retenedores no les practican debido a que las mismas empresas hacen
esa función.
Fundaciones: Las fundaciones son entidades sin ánimo de lucro (ESAL), las cuales
están respaldadas por un marco legal que regula su creación y su funcionamiento,
por otro lado tienen algunas ventajas tributarias.
Las ventajas que pueden perder ya que están en un régimen especial tributario son:
Cuyos miembros de junta directiva, fundadores, representantes legales o miembros
de órganos de dirección.
Sean declarados responsables penalmente por delitos contra la administración
pública, el orden económico social y contra el patrimonio económico, siempre y
cuando los hechos hayan implicado la utilización de la entidad para la comisión del
delito.
Actividades económicas (código CIIU): Donde genera donde intercambian
productos, viene o servicios para cubrir una necesidad.
Establecimientos que no son contribuyentes: El artículo 23 del Estatuto
Tributario establece que no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios
Los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de
lucro. “Cuando obtengan el permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud
directamente o a través de la Superintendencia Nacional de Salud y destinen la
totalidad de los excedentes que obtengan a programas de salud conforme a lo
establecido en el citado decreto”
- Sindicatos.
- las asociaciones gremiales.
- fondos de empleados.
- las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior
o por la ley.
- los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional
Electoral.
- Asociaciones
- Fundaciones

4. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 4 de 16
- Cooperativas
- Autor retenedores
4. RESPONSABLES
Todos los colaboradores que hagan parte del proceso de liquidación de contratos
son responsables de revisar este instructivo
5. NORMATIVIDAD APLICABLE
Ver Normograma AGSSALUD: GJ-F-17
NORMA DESCRIPCIÓN
Resolución 56 del 22 de
noviembre de 2018.
dirección de impuestos y aduanas nacionales
Ley 1943 de 2018 ley de financiamiento (Reforma tributario)
Resolución 000227 2018 Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor.
Resolución 71 del 21 de
noviembre 2017
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución 71 del 21 de
noviembre 2016
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución 000115 del 6
de noviembre de 2015
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución número
000245 ( 03 dic 2014 )
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución 000227 31
octubre de 2013
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor

5. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 5 de 16
Resolución 00138 del 21
de noviembre de 2012
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución 011963 de
Noviembre 17 de 2011
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Resolución 012066 de
Noviembre 19 de 2010
Dirección de impuestos y aduanas nacionales:
reajuste anual en la variación del índice al precio al
consumidor
Artículo 19 del estatuto
tributario
dirección de impuestos y aduanas nacionales
(Régimen especial tributario)
5. ACTIVIDADES A DESARROLLAR
No DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
1
Recibir contratos IPS de prestación de servicios de salud
pendientes por liquidar, enviados por la entidad
responsable de pago.
Contratos
firmados
2
Verificar valores liquidados y descontados en las cuentas
contabilizadas.
Cartera de
EAPB
3
Verificación de los pagos reportados en las cuentas
contabilizadas. Verificar la información cargada e
identificar posibles errores en tarifa.
Cartera de
EAPB
4
Si existen diferencias en las revisiones efectuadas, se
establece la diferencia y se determina la causa de la
misma, las cuales pueden generar ajuste por corrección,
o no puede generar acción, a realizar, Las diferencias
encontradas deberán quedar plasmadas en el conciliación
de cartera.
Acta de
conciliación de
cartera
5
Si da lugar a Ajuste se le da traslado de la diferencia para
realizar la respectiva contabilización, si no da lugar a
Ajuste, se procede a elaborar el acta de conciliación de
cartera, y actas de liquidación de acuerdo a los formatos
definidos.
Acta de
conciliación de
cartera, Acta
de liquidación

6. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 6 de 16
6
Comprobar en el sistema contable de la EAPB los valores
que se retuvieron a cada factura que presenta las
diferencias y dejar la evidencia en el acta de conciliación
de cartera.
Sistema
contable EAPB
7
Informar al área encargada de la EAPB para que realicen
los ajustes contables respectivos enviado por correo
electrónico.
Correo
electronico
8
Entrega el informe de conciliación de cartera con el
correspondiente Retenciones en la Fuente y de Reteica
con sus ajustes correspondientes
Acta de
conciliación de
cartera
9
Revisar el informe de conciliación de cartera con el
movimiento a terceros si se hicieron los ajustes requeridos,
para realizar las actas de liquidación.
Reporte de
retenciones,
Informe de
conciliacion
6. ANEXOS
MANEJO DE LAS RETENCIONES
Ilustración 1. Manejo de las retenciones
Tabla de Retenciones: Permite verificar si se está descontando el concepto
respectivo de retención con el porcentaje correcto.

7. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 7 de 16
UVT 34.270,00
$ AÑO 2019
Resolución 000227 de 2018
Conceptos de retención.
Base de
retención en
Base de
retención
Tarifas
de
Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 $ 137.000 1%
Servicios integrales de salud prestados por
IPS
4 $ 137.000 2%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
UVT 33.156,00
$ AÑO 2018
Resolución 71 del 21 de noviembre 2017
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 895.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 895.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 133.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
27 895.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
27 895.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 133.000 1%
Servicios integrales de salud prestados por
IPS
4 133.000 2%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de
los pagos o abonos en cuenta superen las
3.300 UVT ($105.135.000)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

8. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 8 de 16
UVT 31.859,00 AÑO 2017
Resolución 71 del 21 de noviembre 2016
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 860.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 127.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
27 860.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
27 860.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 127.000 1%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de
los pagos o abonos en cuenta superen las
3.300 UVT ($105.135.000)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
UVT 29.753,00
$ AÑO 2016
resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 803.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 119.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
27 803.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
27 803.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 119.000 1%
Servicios integrales de salud prestados por
IPS
4 119.000 2%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de
los pagos o abonos en cuenta superen las
3.300 UVT
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

9. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1 Página 9 de 16
UVT 28.279,00
$ AÑO 2015
RESOLUCIÓN NÚMERO 000245 de 2014
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 764.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 764.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 113.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
27 764.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (no declarantes)
27 764.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 113.000 1%
Servicios integrales de salud prestados por
IPS
4 113.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes
(declarantes)
4 113.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales
que suscriban contrato o cuya sumatoria de
los pagos o abonos en cuenta superen las
3.300 UVT
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
UVT 27.485,00
$ AÑO 2014
Resolución 000227 31 octubre de 2013
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 742.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 110.000 1%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía terrestre (declarantes)
27 742.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de
pasajeros por vía aérea o marítima
4 113.000 1%
Honorarios y comisiones (personas
jurídicas)
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

10. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 10 de
16
UVT 26.841,00
$ AÑO 2013
resolución 00138 del 21 de noviembre de 2012
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras y otros ingresos tributarios en
general (Art. 401 E.T.)
27 725.000 3.5%
Servicios de transporte nacional de carga
(terrestre, aéreo o marítimo)
4 107.000 1%
Servicios de Transporte nacional de
pasajeros (terrestre)
27 725.000 3,5%
Servicio de transporte nacional de pasajeros
(aéreo y marítimo)
4 107.000 1%
Honorarios y Comisiones (cuando el
beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada). Dcto 260, 2001 Art. 1
N/A 1 11%
Honorarios y Comisiones cuando el
beneficiario del pago sea una persona
natural no declarante (Art. 392 Inc 3), Para
contratos que se firmen en el año gravable o
que la suma de los mismos superen 3.300
uvt (85.961.700 año 2012) La retencion
aplicable es del 11%
N/A 1 10% u 11%
UVT 26.049,00
$ AÑO 2012
Resolución 011963 de Noviembre 17 de 2011
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras y otros ingresos tributarios en
general (Art. 401 E.T.)
27 703.000 3.5%
Servicios de transporte nacional de carga
(terrestre, aéreo o marítimo)
4 104.000 1%
Servicios de Transporte nacional de
pasajeros (terrestre)
27 703.000 3,5%
Servicio de transporte nacional de pasajeros
(aéreo y marítimo)
4 104.000 1%
Honorarios y Comisiones (cuando el
beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada). Dcto 260, 2001 Art. 1
N/A 1 11%
Honorarios y Comisiones cuando el
beneficiario del pago sea una persona
natural no declarante (Art. 392 Inc 3), Para
contratos que se firmen en el año gravable o
que la suma de los mismos superen 3.300
uvt (85.961.700 año 2012) La retencion
aplicable es del 11%
N/A 1 10% u 11%

11. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 11 de
16
Tabla de retención por ica: Este impuesto se aplica únicamente a IPS que tengan
sede en el mismo municipio que el EAPB.
Tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA):
UVT 25.132,00
$ AÑO 2011
resolución 012066 de Noviembre 19 de 2010
Conceptos Base UVT
Base
pesos
Tarifas
Compras y otros ingresos tributarios en
general (Art. 401 E.T.)
27 679.000 3.5%
Servicios de transporte nacional de carga
(terrestre, aéreo o marítimo)
4 101.000 1%
Servicios de Transporte nacional de
pasajeros (terrestre)
27 679.000 3,5%
Servicio de transporte nacional de pasajeros
(aéreo y marítimo)
4 101.000 1%
Honorarios y Comisiones (cuando el
beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada). Dcto 260, 2001 Art. 1
N/A 1 11%
Honorarios y Comisiones cuando el
beneficiario del pago sea una persona
natural no declarante (Art. 392 Inc 3), Para
contratos que se firmen en el año gravable o
que la suma de los mismos superen 3.300
uvt (85.961.700 año 2012) La retencion
aplicable es del 11%
N/A 1 10% u 11%
Por Servicios: Por Compras:
(4 UVT) (27 UVT)
Año 2011-2019 Año 2011-2019
Base de retenciones
Lista de Actividades Tarifa vigente (por mil)
Consultoria profesional:
servicios prestados 10x1,000
Transporte 6x1,000
Actividades de servicios 10x1,000

12. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 12 de
16
Cuando no sea posible determinar la actividad o el contribuyente no se encuentre
inscrito, la tarifa de retención será del 6X1000 y esta misma será por la que quedará
grabada dicha operación.
EJEMPLO:
Servicios: 2.000.000
Retención por renta: 50.000 (2.000.000 * 2.5%)
Retención por Ica: 8.000 (2.000.000 * 4X1.000)
Causación de factura por parte de la EAPB
Se ingresa la factura en auditoría de cuentas medicas donde se procede a causar
con todos sus retenciones la factura y se genera una cuenta por pagar, auditoría de
cuentas medicas es la que decide si la factura cumple con todos los requeridos en
el contrato y servicio a prestar.
Si la factura es devuelta el mismo mes que se recepciona se hace la devolución del
valor total de la factura. (Las retenciones no se han cancelado a los entes
correspondientes).
SERVICIO PRESTADO
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
PORCENTAJE RETENIDO 2,5%
Retención por renta $50.000,00
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00 2.000.000X 4
PORCENTAJE RETENIDO 4X1000 1.000
Retención por Ica $8.000,00
Cuenta por pagar $1.942.000,00
8.000
FORMULA
2.000.000X25%=50.000
EJEMPLO
FACTURA DE COMPRA - CAUSACION
RETENCION DE ICA FORMULA

13. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 13 de
16
Si la factura es devuelta en diferente mes que se recepciona se hace la devolución
del valor parcial de la factura. (Las retenciones se han cancelado a los entes
correspondientes)
SERVICIO PRESTADO
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Cuenta por pagar $1.942.000,00
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Total a devolver $2.000.000,00
EJEMPLO DE RETENCION DE DEVOLUCION DE EAPB
FACTURA DE COMPRA - CAUSACION
FACTURA DE COMPRA DEVUELTA

14. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 14 de
16
Si la factura presenta glosa parcial o total, las retenciones se descontaran en su
totalidad.
SERVICIO PRESTADO
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Total a pagar $1.942.000,00
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Total a devolver $2.000.000,00
SALDO A FAVOR EAPB 58.000,00
$
FACTURA DE COMPRA DEVUELTA
EJEMPLO DE RETENCION DE DEVOLUCION DE EAPB
FACTURA DE COMPRA - CAUSACION

15. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 15 de
16
SERVICIO PRESTADO
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Cuenta por pagar $1.942.000,00
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Total glosado $2.000.000,00
SALDO A FAVOR EAPB 58.000,00
$
EJEMPLO DE RETENCION DE GLOSA DE EAPB
FACTURA DE COMPRA - CAUSACION
FACTURA DE COMPRA GLOSA TOTAL

16. GESTIÓN DE LIQUIDACIÓN DE
CONTRATOS
Fecha de
Creación
29/11/2019
INSTRUCTIVO VERIFICACIÓN DE
RETENCIONES EN CONTRATOS DE
SERVICIOS DE SALUD DE LA EAPB
Código: GL-INS-03 Versión: 1
Página 16 de
16
Este reporte ofrecerá datos utilizados en el proceso, para la revisión y cálculo del
porcentaje.
Este proceso puede ejecutarse las veces que se requieran mientras no se realice el
cierre del periodo liquidado.
Una vez verificado y aprobado el resultado del proceso, se debe proceder a realizar
el cierre o puesta en Definitiva del periodo de liquidación.
SERVICIO PRESTADO
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Cuenta por pagar $1.942.000,00
VALOR ANTES DE IMPUESTO $2.000.000,00
Retención en la fuente 2,5% $50.000,00
Retención por Ica 4x1000 $8.000,00
Glosa inicial $1.000.000,00
Glosa a favor $700.000,00
Glosa e contra $300.000,00
Total a pagar $1.242.000,00
Cuenta por pagar $1.242.000,00
EJEMPLO DE RETENCION DE GLOSA PARCIAL DE EAPB
FACTURA DE COMPRA - CAUSACION
FACTURA DE COMPRA CON GLOSA PARCIAL