Este documento presenta un mapa conceptual sobre las obligaciones tributarias. Explica conceptos clave como hecho jurídico, hecho imponible, obligaciones condicionadas, exenciones y beneficios tributarios. También cubre las sanciones por actividades ilícitas y las referencias bibliográficas utilizadas.

1. Universidad Fermín Toro
Vicerrectorado Académico
Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas
Escuela de Derecho
Mapa Conceptual sobre las Obligaciones
Estudiante:
Castillo Gómez, José Alejandro
C. I: 27.666.182
Materia: Derecho Tributario
Sección: DET433-SAIAC

2. Obligaciones
Tributarias
C. O. T
Ley
Hecho
Jurídico
Voluntad de
las partes
Hecho
Económico
(Ley)
Principio de
Legalidad
Circunstancias
y supuestos
de hechos
jurídicos
Hecho
Imponible
Situaciones
jurídicas
Situaciones de
hechos o
circunstancias
materiales
De carácter
tributario

3. Hecho Imponible
Empresa
XYZ
Declaración
estimada de
rentas
Declaración
definitiva de
rentas
Rentas
superiores a
1500 ut
Hecho
Imponibles/g
Ley ISLR
Tributo 80% de
enriquecimiento
Neto del ejercicio
económico anterior

4. Obligaciones Condicionadas
Obligaciones
Condicionadas
A plazo
A prórroga
Eficacia depende
de una fecha o
tiempo
Comienzo
Cesación
Efectos Jurídicos
Obligación tributaria impedida
por: Caso fortuito o de fuerza
mayor o por circunstancias
económicas excepcionales
Poder Ejecutivo
concede:
Obligaciones
tributarias que
dependen de una
condición o hecho
futuro o incierto
Acaecimiento o
celebración
(condición
resolutoria)
Al producirse la
condición, si
fuese
suspensiva
Fraccionamiento en
plazos de pago de
deudas atrasadas
Obligaciones no
vencidas
Prórrogas Facilidades
de pago

5. Exenciones, exoneraciones, beneficios tributarios y privilegios
Beneficios
Personas
Actividades o
empresas
E
C
O
N
O
M
I
C
O
S
L
E
G
A
L
E
S
S
O
C
I
A
L
Situaciones
especiales de
ley
Exenciones
Objetivas
Subjetivas
Ejecutivo
Nacional y
entes
Adscritos
(SENIAT)
COT
Liberación parcial
o total del pago
de impuesto
Decretos

6. Obligaciones provenientes
de actividades ilícitas o
inmorales
Sanción: Ilícito o de
defraudación
tributarias
Disminuida de
2/3 partes a la
mitad
Art del 88 al Art
92 del C.O.T
 Prisión
 Multa
 Comiso o destrucción de los efectos materiales
objeto de ilícito o utilizados para cometerlo
 Clausura temporal de establecimiento o áreas del
mismo
 Inhabilitado para el ejercicio de oficios o
profesiones
 Suspensión o revocación de la autorización de
industrias o expendios

7. Referencias Bibliográficas
 http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTA
L/5.3ANUNCIOS_CARTELES/5.3.2CARTELES_NOTIFICACION/CARTELES/Pregfrecuentes20142015.pdf
 https://www.expansion.com/diccionario-juridico/hecho-
imponible.html#:~:text=a%20El%20elemento%20objetivo%20o,Puede%20ser%3A&text=b%20El%20elemento%20
subjetivo%3A%20es,tributo%20con%20el%20hecho%20imponible.
 https://www.sage.com/es-es/blog/diccionario-empresarial/hecho-imponible/
 https://www.expansion.com/diccionario-juridico/acto-
juridico.html#:~:text=El%20hecho%20jur%C3%ADdico%20es%20cualquier,el%20nacimiento%20de%20una%20pe
rsona.
 https://es.slideshare.net/jermarylinares/hecho-imponible-
124104334#:~:text=ASPECTOS%20DEL%20HECHO%20IMPONIBLE%20%EF%83%BC,al%20sujeto%20que%2
0debe%20realizarlo.
 http://declaraciones.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTA
L/5.3ANUNCIOS_CARTELES/5.3.2CARTELES_NOTIFICACION/CARTELES/Pregfrecuentes20142015.pdf
 http://leyes.tuabogado.com/tributario/index.php?option=com_content&view=article&id=88:codigo-organico-
tributario-articulo-88&catid=30&Itemid=120