un plan financiero que permitirá comprender Es la elaboración de un plan de finanzas, o sea, una hoja de ruta hacia los objetivos empresariales planteados, en lo que atañe al manejo de las finanzas y recursos capitales. O sea, un horizonte financiero, una estrategia de manejo del dinero para sacarle el mayor provecho a favor de los lineamientos fundamentales de la organización.
Para ello, todo ejercicio de planeación financiera deberá trazarse un examen riguroso y detallado del estado actual financiero y de las consecuencias, positivas y negativas, que su manejo determinado supondría a corto,mediano y largo plazo.
Este documento presenta información sobre diferentes tipos de costos que se utilizan en empresas industriales. Explica la clasificación de costos directos e indirectos, fijos y variables, y los conceptos y objetivos de los costos estándar. También describe las categorías de costos generales de producción, administración, comercialización y de la empresa.
Casos practicos de impuesto a la renta de tercera categoriaMichael Cruz
Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo del impuesto a la renta de tercera categoría para la empresa Rombo S.A. Se proporciona información sobre las operaciones de la empresa durante 2005, incluidas ventas, compras, gastos y pagos. Se pide elaborar estados financieros, calcular el impuesto a la renta y realizar ajustes tributarios.
Este documento describe la inversión pública y privada. La inversión pública busca resolver problemas macroeconómicos de un país como el desempleo e inflación, mientras que la inversión privada se enfoca en problemas microeconómicos como los salarios. La inversión pública se ajusta a leyes presupuestarias del estado y busca beneficiar a todos los sectores de la sociedad, mientras que la inversión privada se enfoca en el crecimiento del capital a largo plazo.
Este documento describe el Plan Contable General Empresarial y su aplicación en la construcción. Explica que el PCGE establece el tratamiento contable de los ingresos y costos de los contratos de construcción, los cuales generalmente se generan en diferentes períodos contables. También define conceptos clave como contratos de precio fijo y de margen sobre costos, e incluye la clasificación de actividades de construcción según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme.
Principales características de las actividades de la construcción, Contratante, Contratista, Modalidades de contratación, Conceptos básicos afines a las actividades de la construcción, Presupuesto para la construcción, Los costos en la construcción
Este documento presenta información sobre cómo desarrollar un presupuesto maestro paso a paso. Explica que el presupuesto maestro es el principal presupuesto de una empresa porque comprende todas las áreas como ventas, producción y compras. Está compuesto por el presupuesto de operación y el presupuesto financiero. Luego describe cómo desarrollar presupuestos más específicos como ventas, producción, compra de materiales, mano de obra, costos de fabricación, y cómo todos estos presupuestos se relacionan entre sí para formar el pres
Tratamiento tributario-de-los-activo-fijos según NIC 16UNPRG
1. El documento trata sobre el tratamiento contable y tributario de los activos fijos de una empresa. 2. Incluye la normativa aplicable, los componentes del costo de los activos, su medición y registro contable inicial, y el modelo de depreciación lineal. 3. También cubre temas como la revaluación voluntaria de activos y su tratamiento tributario.
Este documento presenta información sobre diferentes tipos de costos que se utilizan en empresas industriales. Explica la clasificación de costos directos e indirectos, fijos y variables, y los conceptos y objetivos de los costos estándar. También describe las categorías de costos generales de producción, administración, comercialización y de la empresa.
Casos practicos de impuesto a la renta de tercera categoriaMichael Cruz
Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo del impuesto a la renta de tercera categoría para la empresa Rombo S.A. Se proporciona información sobre las operaciones de la empresa durante 2005, incluidas ventas, compras, gastos y pagos. Se pide elaborar estados financieros, calcular el impuesto a la renta y realizar ajustes tributarios.
Este documento describe la inversión pública y privada. La inversión pública busca resolver problemas macroeconómicos de un país como el desempleo e inflación, mientras que la inversión privada se enfoca en problemas microeconómicos como los salarios. La inversión pública se ajusta a leyes presupuestarias del estado y busca beneficiar a todos los sectores de la sociedad, mientras que la inversión privada se enfoca en el crecimiento del capital a largo plazo.
Este documento describe el Plan Contable General Empresarial y su aplicación en la construcción. Explica que el PCGE establece el tratamiento contable de los ingresos y costos de los contratos de construcción, los cuales generalmente se generan en diferentes períodos contables. También define conceptos clave como contratos de precio fijo y de margen sobre costos, e incluye la clasificación de actividades de construcción según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme.
Principales características de las actividades de la construcción, Contratante, Contratista, Modalidades de contratación, Conceptos básicos afines a las actividades de la construcción, Presupuesto para la construcción, Los costos en la construcción
Este documento presenta información sobre cómo desarrollar un presupuesto maestro paso a paso. Explica que el presupuesto maestro es el principal presupuesto de una empresa porque comprende todas las áreas como ventas, producción y compras. Está compuesto por el presupuesto de operación y el presupuesto financiero. Luego describe cómo desarrollar presupuestos más específicos como ventas, producción, compra de materiales, mano de obra, costos de fabricación, y cómo todos estos presupuestos se relacionan entre sí para formar el pres
Tratamiento tributario-de-los-activo-fijos según NIC 16UNPRG
1. El documento trata sobre el tratamiento contable y tributario de los activos fijos de una empresa. 2. Incluye la normativa aplicable, los componentes del costo de los activos, su medición y registro contable inicial, y el modelo de depreciación lineal. 3. También cubre temas como la revaluación voluntaria de activos y su tratamiento tributario.
Este documento presenta un caso práctico sobre cómo una empresa clasificada en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) debe determinar y pagar el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta. Explica que para calcular el IGV, la empresa debe aplicar una tasa del 18% a sus ventas gravadas y restar los créditos fiscales por sus compras gravadas. También debe declarar ventas no gravadas y compras sin derecho a crédito fiscal. Para el Impuesto a la Renta, la tasa aplicable
Este documento presenta una introducción al financiamiento a largo plazo, incluyendo las fuentes y los instrumentos de financiamiento interno y externo. Brevemente describe las principales fuentes internas como la creación de fondos especiales y la capitalización de utilidades no distribuidas. Luego resume los principales instrumentos de financiamiento externo como bonos, acciones comunes y acciones preferidas; detallando sus características, ventajas y desventajas.
Este documento describe los elementos clave de un proyecto de inversión. Un proyecto de inversión consiste en cuatro estudios principales: estudio de mercado, estudio técnico, estudio de organización y estudio financiero. El objetivo es determinar si el proyecto propuesto es técnica y financieramente viable mediante la estimación de ventas potenciales, costos de producción y organización requerida. Los proyectos pueden ser públicos o privados y clasificarse según su sector, tamaño y relación con las operaciones de una empresa.
El documento define y explica el concepto de capital de trabajo. Indica que el capital de trabajo es la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes de una empresa, y mide su capacidad para continuar operando a corto plazo. También explica que el capital de trabajo puede ser positivo, nulo o negativo, y analiza el significado y consecuencias de cada caso. Por último, detalla los componentes principales del capital de trabajo, que son los activos corrientes y los pasivos corrientes.
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público de Perú (SIAF), el cual es una herramienta informática que administra los tres procesos básicos de la gestión financiera pública: programación, ejecución y rendición de cuentas. También resume las cinco etapas del proceso presupuestario y los principales módulos utilizados en el SIAF para cada etapa.
El documento trata sobre los costos relevantes para la toma de decisiones. Explica que este método evalúa la conveniencia de un proyecto mediante la cuantificación y valoración monetaria de todos sus costos y beneficios. Luego, describe los conceptos de costo de oportunidad, costos fijos, variables y diferenciales, y cómo se usa el modelo de costo-volumen-utilidad y la simulación en el análisis de decisiones empresariales.
El documento describe las operaciones, contribuyentes y momento de nacimiento de la obligación tributaria del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). Las operaciones gravadas incluyen la venta de bienes específicos por productores e importadores, así como juegos de azar. Los contribuyentes son los productores, importadores y titulares de autorizaciones de juegos. La obligación tributaria nace en la emisión del comprobante de pago, entrega del bien o percepción del ingreso, dependiendo de la operación.
Alicorp S.A.A. es una empresa peruana dedicada a la fabricación y distribución de aceites, fideos, harinas y otros productos alimenticios. El análisis financiero muestra que los activos no corrientes representan la mayor parte del activo total de la empresa en 2014 y 2015, mientras que las cuentas por pagar comerciales son el pasivo más significativo. La liquidez y solvencia de la empresa son moderadas, aunque se redujeron levemente en 2015, lo que indica una capacidad aceptable pero menor para hacer frente a obligaciones
El mercado de capitales es un mercado financiero donde se compran y venden títulos como acciones representativas de activos financieros de empresas. Constituye un mecanismo de ahorro e inversión que transfiere fondos de quienes los ofrecen a quienes los solicitan. Se compone de oferentes y demandantes de recursos.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
972520977, RPM *885782 NEXT 823*3464.
A NIVEL NACIONAL.
La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
Este documento presenta un capítulo sobre la combinación de estados financieros de dos empresas del sector lácteo. Explica el concepto, objetivo y reglas de la combinación, y muestra un ejemplo práctico donde se combinan los estados financieros de dos empresas para conocer su situación financiera y resultados de operaciones combinados. Se elaboran hojas de trabajo, asientos de ajuste y estados financieros combinados eliminando las transacciones entre las empresas.
La cuenta 61 (Variación de Existencias) registra los resultados de regularizar la contabilidad al cierre del ejercicio. Se debita por el costo de las materias primas, auxiliares y suministros utilizados, y por los bienes devueltos a proveedores. Al cierre del período, se acredita transferiendo saldos a cuentas de costo de ventas y margen comercial. La cuenta 62 (Gastos de Personal) se debita por remuneraciones y contribuciones del personal, y se acredita trasladando los gastos a la cuenta
Este documento resume la base legal y los últimos cambios normativos de la Planilla Electrónica en Perú. Explica que la Planilla Electrónica consta de dos componentes: el T-Registro, que es el registro de información laboral de los empleados, y la PLAME, que es la planilla de pagos. También describe las obligaciones de los empleadores asociadas al T-Registro y la PLAME como registrar a los empleados, entregar constancias y actualizar datos.
El documento presenta información sobre los regímenes tributarios en Perú. Describe tres regímenes: el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), el Régimen Especial de Renta (RER) y el Régimen General. Explica los objetivos, contribuyentes, requisitos y categorías del NRUS, el cual es para pequeños contribuyentes y les permite pagar tributos de acuerdo a su capacidad económica sin declarar o pagar impuestos a la renta, IGV o impuesto municipal.
El documento presenta una introducción a la contabilidad financiera y conceptos contables fundamentales como registros de información, estados financieros, tipos de organizaciones, actividades empresariales, usuarios de la información contable, ética y responsabilidad social.
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de cómputo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa YURA S.A. conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones
Estructura del plan de negocios plan financiero.pptxLauraSolanilla1
El documento describe la estructura típica de un plan financiero, incluyendo secciones para el plan de inversión inicial, plan de financiación, previsiones de ventas y gastos, previsión de tesorería, cuenta de pérdidas y ganancias previsional, balance de situación previsional y ratios y conclusiones. Explica que el plan financiero analiza la viabilidad económica y financiera de un proyecto empresarial a corto y medio plazo.
Este documento describe los conceptos clave relacionados con el presupuesto de costos y gastos de un proyecto de inversión. Explica que los costos están relacionados con la producción y pueden ser variables o fijos, mientras que los gastos se refieren a la administración, comercialización y financiación del proyecto. También cubre el cálculo de la depreciación y amortización, y describe las distintas categorías de inversiones como activos fijos, gastos pre-operativos y capital de trabajo.
Este documento presenta un caso práctico sobre cómo una empresa clasificada en el Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) debe determinar y pagar el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta. Explica que para calcular el IGV, la empresa debe aplicar una tasa del 18% a sus ventas gravadas y restar los créditos fiscales por sus compras gravadas. También debe declarar ventas no gravadas y compras sin derecho a crédito fiscal. Para el Impuesto a la Renta, la tasa aplicable
Este documento presenta una introducción al financiamiento a largo plazo, incluyendo las fuentes y los instrumentos de financiamiento interno y externo. Brevemente describe las principales fuentes internas como la creación de fondos especiales y la capitalización de utilidades no distribuidas. Luego resume los principales instrumentos de financiamiento externo como bonos, acciones comunes y acciones preferidas; detallando sus características, ventajas y desventajas.
Este documento describe los elementos clave de un proyecto de inversión. Un proyecto de inversión consiste en cuatro estudios principales: estudio de mercado, estudio técnico, estudio de organización y estudio financiero. El objetivo es determinar si el proyecto propuesto es técnica y financieramente viable mediante la estimación de ventas potenciales, costos de producción y organización requerida. Los proyectos pueden ser públicos o privados y clasificarse según su sector, tamaño y relación con las operaciones de una empresa.
El documento define y explica el concepto de capital de trabajo. Indica que el capital de trabajo es la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes de una empresa, y mide su capacidad para continuar operando a corto plazo. También explica que el capital de trabajo puede ser positivo, nulo o negativo, y analiza el significado y consecuencias de cada caso. Por último, detalla los componentes principales del capital de trabajo, que son los activos corrientes y los pasivos corrientes.
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público de Perú (SIAF), el cual es una herramienta informática que administra los tres procesos básicos de la gestión financiera pública: programación, ejecución y rendición de cuentas. También resume las cinco etapas del proceso presupuestario y los principales módulos utilizados en el SIAF para cada etapa.
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Alicorp S.A.A. es una empresa peruana dedicada a la fabricación y distribución de aceites, fideos, harinas y otros productos alimenticios. El análisis financiero muestra que los activos no corrientes representan la mayor parte del activo total de la empresa en 2014 y 2015, mientras que las cuentas por pagar comerciales son el pasivo más significativo. La liquidez y solvencia de la empresa son moderadas, aunque se redujeron levemente en 2015, lo que indica una capacidad aceptable pero menor para hacer frente a obligaciones
El mercado de capitales es un mercado financiero donde se compran y venden títulos como acciones representativas de activos financieros de empresas. Constituye un mecanismo de ahorro e inversión que transfiere fondos de quienes los ofrecen a quienes los solicitan. Se compone de oferentes y demandantes de recursos.
Casos y explicaciones prácticos sobre el sistema de retenciones, percepciones y detracciones 2011 Perú.
Yuri Gonzales Conferensista, seminarios, talleres de aplicación.
Libros y Registros contables PCGE 2011.
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La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
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La cuenta 61 (Variación de Existencias) registra los resultados de regularizar la contabilidad al cierre del ejercicio. Se debita por el costo de las materias primas, auxiliares y suministros utilizados, y por los bienes devueltos a proveedores. Al cierre del período, se acredita transferiendo saldos a cuentas de costo de ventas y margen comercial. La cuenta 62 (Gastos de Personal) se debita por remuneraciones y contribuciones del personal, y se acredita trasladando los gastos a la cuenta
Este documento resume la base legal y los últimos cambios normativos de la Planilla Electrónica en Perú. Explica que la Planilla Electrónica consta de dos componentes: el T-Registro, que es el registro de información laboral de los empleados, y la PLAME, que es la planilla de pagos. También describe las obligaciones de los empleadores asociadas al T-Registro y la PLAME como registrar a los empleados, entregar constancias y actualizar datos.
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Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de cómputo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa YURA S.A. conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una adecuada toma de decisiones
Estructura del plan de negocios plan financiero.pptxLauraSolanilla1
El documento describe la estructura típica de un plan financiero, incluyendo secciones para el plan de inversión inicial, plan de financiación, previsiones de ventas y gastos, previsión de tesorería, cuenta de pérdidas y ganancias previsional, balance de situación previsional y ratios y conclusiones. Explica que el plan financiero analiza la viabilidad económica y financiera de un proyecto empresarial a corto y medio plazo.
Este documento describe los conceptos clave relacionados con el presupuesto de costos y gastos de un proyecto de inversión. Explica que los costos están relacionados con la producción y pueden ser variables o fijos, mientras que los gastos se refieren a la administración, comercialización y financiación del proyecto. También cubre el cálculo de la depreciación y amortización, y describe las distintas categorías de inversiones como activos fijos, gastos pre-operativos y capital de trabajo.
Este documento describe la estructuración financiera de un proyecto. Explica los ingresos, egresos, costos y gastos del proyecto, incluyendo costos variables, fijos, administrativos, de distribución y financieros. También cubre el cálculo de la depreciación, amortización, presupuesto de costos y gastos, e inversiones requeridas como activos fijos, gastos pre-operativos y capital de trabajo.
El documento presenta las etapas para desarrollar un plan financiero de una empresa. En la primera etapa se proyecta la inversión inicial, las ventas, los costos de producción y el financiamiento requerido. En la segunda etapa se elaboran los estados financieros proyectados y se calculan indicadores de rentabilidad. Se describen los componentes del capital estructurado y de trabajo requerido, así como las proyecciones de ventas, costos y estructura del financiamiento interno y externo.
El documento presenta una guía para realizar un estudio económico-financiero de un proyecto de inversión. Explica cómo determinar las inversiones requeridas, los costos totales, el capital de trabajo y otros análisis financieros necesarios para evaluar la viabilidad del proyecto, como la tasa interna de retorno y el valor actual neto.
Este documento presenta los conceptos clave relacionados con el presupuesto de un proyecto de inversión. Explica que los presupuestos incluyen ingresos, inversiones, costos y gastos. Los costos se dividen en variables y fijos, mientras que los gastos incluyen administrativos, de distribución y financieros. También describe cómo calcular las necesidades de capital de trabajo y efectivo para el proyecto.
Este documento presenta una introducción a los presupuestos de proyectos de inversión. Explica que los presupuestos ordenan sistemáticamente los costos y gastos de un proyecto a lo largo de su periodo de evaluación. Luego clasifica los costos y gastos en variables, fijos, administrativos, de distribución y financieros. Finalmente, describe los componentes clave de un presupuesto de proyecto como las inversiones en activos fijos, pre-operativos y capital de trabajo.
Este documento describe los diferentes componentes que se deben considerar al realizar un presupuesto de costos y gastos para un proyecto de inversión. Explica que los costos están relacionados con la producción y pueden ser variables o fijos, mientras que los gastos están relacionados con la administración, comercialización y financiación del proyecto. También cubre cómo calcular la depreciación, amortización, inversiones fijas, preoperativas y capital de trabajo necesario para el proyecto. El objetivo es ordenar sistemáticamente todos los
Este documento presenta una introducción a los presupuestos de proyectos de inversión. Explica que los presupuestos ordenan sistemáticamente los costos y gastos necesarios para producir, operar y financiar un proyecto a lo largo de su periodo de evaluación. Luego clasifica los costos y gastos, y describe cómo calcular la depreciación, los gastos, las inversiones en activos fijos, preoperativos y capital de trabajo. Finalmente, presenta formatos para presupuestar costos, gastos, inversiones y ingresos.
El documento describe los componentes clave de un presupuesto de proyecto, incluyendo los ingresos, costos, gastos e inversiones. Explica cómo clasificar y calcular costos variables, fijos, gastos administrativos, de ventas y financieros. También cubre el cálculo de depreciación, amortización, capital de trabajo y las necesidades de efectivo para la operación del proyecto.
La proyección de los estados financieros consiste en calcular los estados financieros futuros de una empresa basándose en el crecimiento proyectado de las ventas. Generalmente, se asume que los costos crecerán a una tasa relativa a las ventas y que los gastos administrativos crecerán a una tasa más baja debido a economías de escala. Esto permite proyectar la cuenta de resultados, el balance general y el estado de flujos de efectivo para evaluar la viabilidad financiera del negocio.
Este documento presenta un plan de empresa detallado en 8 puntos. Describe la idea de negocio y necesidad del mercado, los emprendedores involucrados, el producto/servicio y mercado objetivo, la ubicación de la empresa, la organización y recursos humanos, el plan financiero con inversiones y gastos proyectados, un análisis económico con ingresos esperados, y concluye con una presentación final del plan para posibles inversores.
Este documento presenta un plan de empresa detallado en 8 puntos. Describe la idea de negocio y necesidad del mercado, los emprendedores involucrados, el producto/servicio y mercado objetivo, la ubicación de la empresa, el plan de organización y recursos humanos, el plan financiero e inversiones iniciales, un análisis de ingresos y gastos, el entorno de la empresa, y una presentación final para inversores resumiendo la oportunidad de negocio y cómo satisfacer la necesidad del mercado. El plan proporciona una guía comple
El documento proporciona una guía para elaborar la memoria de un plan empresarial. Incluye secciones para incluir datos básicos de la empresa, objetivos de la inversión, descripción de la empresa incluyendo antecedentes, accionariado, mercado, competencia, producción e instalaciones. También incluye una sección para el plan empresarial con objetivos estratégicos, planes comercial, de producción, recursos humanos y plan económico-financiero de 5 años.
Este documento explica cómo elaborar presupuestos de flujo de efectivo y de inversión de capital. El presupuesto de flujo de efectivo pronostica las entradas y salidas de efectivo de una empresa para planificar su liquidez. El presupuesto de inversión de capital determina si las utilidades futuras de un proyecto justifican realizar la inversión requerida. La elaboración de ambos presupuestos es fundamental para la planificación financiera y toma de decisiones de una empresa.
Este documento presenta un análisis financiero de proyectos que incluye la evaluación económica y financiera. Explica cómo determinar las inversiones, los costos totales, la tabla de pago de deuda, los estados financieros proyectados, el punto de equilibrio, el análisis de sensibilidad y riesgo. El objetivo es proporcionar las herramientas para evaluar la viabilidad financiera de un proyecto de inversión.
El documento proporciona información sobre cómo realizar un estudio financiero completo para un plan de negocio. Explica que el estudio financiero evalúa variables como las inversiones requeridas, los ingresos esperados, los costos de producción y más. Luego describe los componentes clave de un estudio financiero como el presupuesto de inversiones, análisis de costos, flujo de caja y estados financieros. El objetivo es determinar los recursos financieros necesarios y la viabilidad del negocio.
Este documento presenta una guía para realizar un estudio financiero de un proyecto de inversión. Explica cómo determinar los costos de producción, administración, ventas y financieros. También cubre cómo calcular la depreciación, capital de trabajo, punto de equilibrio, estados financieros pro forma y presupuestos de ingresos, egresos e inversiones. El objetivo es analizar la viabilidad financiera del proyecto y tomar la decisión de continuarlo o no.
El documento describe los aspectos clave a considerar en la planificación de una nueva empresa, incluyendo la ubicación, recursos humanos, inversiones iniciales requeridas, gastos y flujo de caja proyectado. Se enfatiza la importancia de la ubicación de la empresa, el equipamiento necesario, los costos de establecimiento y las opciones de financiamiento disponibles. El documento proporciona una estimación detallada de los gastos fijos y variables mensuales proyectados así como un cálculo optimista y pesimista de los ingresos esperados
Este documento presenta información sobre la realización de estudios financieros para proyectos de inversión. Explica conceptos como costos de producción, administración y venta, cronogramas de inversiones, depreciaciones, capital de trabajo y estimaciones de presupuestos e ingresos. El objetivo es sistematizar la información monetaria de las etapas anteriores para evaluar el proyecto desde una perspectiva económica.
El-Codigo-De-La-Abundancia para todos.pdfAshliMack
Si quieres alcanzar tus sueños y tener el estilo de vida que deseas, es primordial que te comprometas contigo mismo y realices todos los ejercicios que te propongo para recibieron lo que mereces, incluso algunos milagros que no tenías en mente
Mi Carnaval, sistema utilizará algoritmos de ML para optimizar la distribució...micarnavaltupatrimon
El sistema utilizará algoritmos de ML para optimizar la distribución de recursos, como el transporte, el alojamiento y la seguridad, en función de la afluencia prevista de turistas. La plataforma ofrecerá una amplia oferta de productos, servicios, tiquetería e información relevante para incentivar el uso de está y generarle valor al usuario, además, realiza un levantamiento de datos de los espectadores que se registran y genera la estadística demográfica, ayudando a reducir la congestión, las largas filas y otros problemas, así como a identificar áreas de alto riesgo de delincuencia y otros problemas de seguridad.
2. Es la herramienta para analizar la viabilidad económica y
financiera, a corto y medio-largo plazo, de un proyecto
empresarial, tanto en una empresa de creación como en
aquellas que están en funcionamiento.
Nos ayuda a estimar si dicho proyecto empresarial cumple con
las expectativas de rentabilidad y liquidez esperadas, y de este
modo, nos permitirá tomar las decisiones adecuadas y
oportunas para que la empresa sobreviva y crezca de forma
sostenible.
¿QUÉ ES UN PLAN FINANCIERO?
3. El Plan Financiero debe formar parte de un documento más
amplio, el Plan de negocio, donde se expondrán el resto de
detalles de la estrategia comercial, marketing, producción, etc
y que darán como resultado las cifras que se expondrán en el
Plan Financiero.
¿QUÉ ES UN PLAN FINANCIERO?
4. Los principales objetivos a la hora de confeccionar un Plan
Financiero, son:
‒ Determinar todas las inversiones que requiere la empresa
para ponerla en marcha, así como las que posteriormente
prevea necesarias para el crecimiento y consolidación de la
misma.
‒ Identificar las fuentes de financiación a las que se deba y
pueda recurrir - tanto propias como ajenas - para llevar a
cabo todas las inversiones necesarias; indicando la forma en
que se prevé devolver la financiación ajena.
¿QUÉ ES UN PLAN FINANCIERO?
5. ‒ Plan de Inversión Inicial
‒ Plan de Financiación
‒ Previsión de Ventas / Consumos
‒ Gastos de Explotación
‒ Previsión de Tesorería
‒ Cuenta de Pérdidas y Ganancias previsional
‒ Balance de Situación previsional
‒ Ratios y Conclusiones
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
6. 1. Plan de Inversión Inicial
‒ Gastos de constitución: honorarios de letrados, notarios y registradores; impresión
de memorias, boletines y títulos; tributos; publicidad registral, etc.
‒ Gastos de primer establecimiento: honorarios, gastos de viaje y otros para estudios
previos de naturaleza técnica y económica; publicidad de lanzamiento; captación,
adiestramiento y distribución de personal, etc.
‒ Otros gastos amortizables: ampliación de capital, formalización de deudas, etc.
‒ Inmovilizado Intangible
‒ Inmovilizado Material
‒ Inmovilizado Financiero
‒ Circulante
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. 1. Plan de Inversión Inicial
‒ Inmovilizado Financiero
‒ Depósitos o fianzas constituidos a
largo plazo
‒ Otros: Participaciones en
sociedades de garantía recíproca
(SGR), etc.
‒ Circulante
‒ Existencias iniciales
‒ Provisión de fondos
‒ Otros: cualquier otro no previsto
anteriormente
‒ Inmovilizado Intangible
- Gastos de Investigación y Desarrollo
- Concesiones administrativas
- Propiedad industrial y patentes
- Fondo de comercio
-Aplicaciones informáticas
- Otro Inmovilizado Intangible
‒ Inmovilizado Material
- Terrenos
- Edificios y Construcciones
- Maquinaria y Utillaje
- Mobiliario
- Equipamiento informático
- Elementos de transporte
- Otro Inmovilizado
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
9. 2. Plan de Financiación
Recursos aportados al inicio o de forma sucesiva por los
propietarios y socios de la empresa. También incluiremos en
este apartado la autofinanciación y recursos generados por la
empresa (beneficios no distribuidos):
- Capital
- Autofinanciación
- Subvenciones
- Préstamos
- Créditos
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
10. Concepto Importe % Total
PATRIMONIO NETO:
Capital y otras aportaciones de socios
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a largo plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
PASIVO CORRIENTE:
Deudas a corto plazo con entidades de crédito
Otros (Proveedores, Acreedores, Anticipos de clientes)
TOTAL FINANCIACIÓN
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
2. Plan de Financiación
11. Para cada uno de los productos o servicios que la empresa vaya
a comercializar, tienen que relacionarse las unidades que se
prevén vender, el precio unitario de productos, así como el
coste unitario de cada producto o servicio comercializado.
En las empresas que comercializan productos o servicios que
requieren un proceso de producción para su puesta a la venta,
tendrá que realizarse un estudio detallado de los costes de
producción.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
3. Previsión de Ventas / Consumos
12. Concepto Año
Nombre Producto/Servicio
A. Previsión de Unidades Vendidas
B. Precio venta por unidad
Importe TOTAL VENTAS (A*B)
C. Coste por unidad
COSTES TOTAL (A*C)
Margen Bruto sobre ventas (%)
MARGEN BRUTO (€) (Total Ventas – Coste Total)
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
3. Previsión de Ventas / Consumos
13. ‒ Gastos en I+D del ejercicio
‒ Reparaciones y conservación
‒ Servicios de profesionales independientes
‒ Transportes
‒ Primas de seguros
‒ Servicios bancarios y similares
‒ Publicidad, propaganda y relaciones públicas
‒ Suministros
‒ Comunicaciones
‒ Otros tributos
‒ Otros servicios: cualquier otro gasto no especificado
‒ Gastos de Personal
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
4. Gastos de Explotación
14. Los conceptos manejados en este apartado son los mismos que
los que se van a manejar posteriormente en la cuenta de
explotación, pero en este caso se ha de considerar el momento
en que se pagará o cobrará, independientemente de cuando se
produzcan las compras y las ventas.
Nos ayudará a conocer las necesidades reales de dinero, al
tener en cuenta los plazos de pago y cobro.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
5. Previsión de Tesorería
15. CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
Saldo Inicial
Cobros
Cobros clientes / ventas
Subvenciones
Capital/Recursos propios
Préstamos
Otra financiación
Total cobros
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
5. Previsión de Tesorería
16. CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
Pagos
Inversiones
Pagos a proveedores
Otros proveedores
Sueldos y Salarios (Netos) de Personal contratado
Seguridad Social de Personal contratado
Retribuciones de personal no laboral
Seguros Sociales de personal no laboral
IRPF
Otros tributos (IBI, IAE,...)
Publicidad, propaganda y relaciones públicas
Servicios de profesionales independientes
Primas de seguros
Arrendamientos y cánones
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
5. Previsión de Tesorería
17. CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
Gastos en I+D del ejercicio
Suministros
Comunicaciones
Servicios bancarios y similares
Reparaciones y conservación
Transportes
Otros servicios (gastos de viaje , formación, etc.)
Gastos financieros de préstamos, créditos, etc.
Devolución préstamos, créditos, etc.
Total pagos
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
5. Previsión de Tesorería
18. CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6
IVA repercutido
IVA soportado
Pago de IVA
DIFERENCIA COBROS-PAGOS
SALDO ANTERIOR
SALDO ACUMULADO
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
5. Previsión de Tesorería
19. ‒ Ventas y Consumos: relacionados en el apartado 2 Previsiones de Ventas y
Consumos.
‒ Gastos de personal: previsiones de número de personas contratadas y el coste
total de personal (sueldo, seguridad social de la empresa, dietas, extras, etc)
‒ Otros gastos de explotación: resto de las cantidades empleadas en la gestión del
negocio que no añaden valor a los activos y no son gastos de compra de materia
prima.
‒ Amortizaciones: pérdida gradual de valor de un activo fijo a lo largo de su vida
física o económica dando como gasto del ejercicio un porcentaje de su valor.
‒ Gastos e ingresos financieros: gastos de financiación (intereses, comisiones,...)
tanto de créditos, préstamos, gastos financieros generales, como de descuentos y
financiación de clientes, y gastos financieros comerciales; y ingresos de cuentas
remuneradas, depósitos, etc que se pueden usar para los excesos de tesorería.
‒ Impuesto sobre Beneficios
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional
20. Año 1 Año 2 Año 3
1. Ventas
2. Coste de las Ventas
3. Gastos de personal
4. Otros gastos de explotación
5. Amortizaciones
A1. RESULTADO DE EXPLOTACION (1 - 2 - 3 - 4 - 5)
6. Ingresos financieros
7. Gastos financieros
A2. RESULTADO FINANCIERO (6 - 7)
A3. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A1+A2)
8. Impuesto sobre beneficios
RESULTADO EJERCICIO (A3 - 8)
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional
21. Elaborar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias previsional, teniendo en cuenta las
operaciones realizadas durante el ejercicio económico:
‒ Total compras de mercaderías: 70.000 €
‒ Importe de las ventas brutas: 150.000 €
‒ Devoluciones de ventas: 10.000 €
‒ Gastos anticipados al cierre del ejercicio anterior por valor de 250 €,
correspondientes a la prima de seguros del año en curso.
‒ Gastos de personal: 18.000 €
‒ Intereses de préstamos: 550 €
‒ Amortizaciones: 9.000 €
‒ Valor de las existencias finales de mercaderías: 60.000 €, siendo el importe de las
existencias a 1/1/2009 de 30.000 €
‒ Importe estimado del impuesto sobre beneficios: 5.000 €
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional
Ejemplo:
22. Año
1. Ventas (150.000€ - 10.000€) 140.000,00€
2. Coste de las Ventas (30.000€ + 70.000€ - 60.000€) -40.000,00€
3. Gastos de personal -18.000,00€
4. Otros gastos de explotación -250,00€
5. Amortizaciones -9.000,00€
A1. RESULTADO DE EXPLOTACION (1 - 2 - 3 - 4 - 5) 72.750,00€
6. Ingresos financieros 0,00€
7. Gastos financieros -550,00€
A2. RESULTADO FINANCIERO (6 - 7) -550,00€
A3. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A1+A2) 72.200,00€
8. Impuesto sobre beneficios -5.000,00€
RESULTADO EJERCICIO (A3 - 8) 67.200,00€
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias Previsional
23. Tesorería
ACTIVO
CIRCULANTE
O
ACTIVO
CORRIENTE
FINANCIACIÓN
PROPIA
FINANCIACIÓN
AJENA a LP
Derechos de cobro e
Inv. Financieras a c.p.
Existencias
Exigible a c. plazo o
Pasivo Corriente o
Pasivo Circulante
Activo Fijo,
Inmovilizado
o Activo no corriente
Exigible a largo plazo o
Pasivo No Corriente
FINANCIACIÓN
AJENA a CP
FINANCIACIÓN
BÁSICA
O
PERMANENTE
No exigible o
Patrimonio Neto
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7. Balance de situación previsional
24. ACTIVO
‒ Activo No Corriente:
‒ Inmovilizado Intangible: activos no físicos y amortizables que consisten en
un bien o derecho de la propiedad industrial o comercial
‒ Inmovilizado Material: parte del inmovilizado de la empresa compuesto por
bienes inmuebles, o bienes muebles no destinados a la venta en el curso
normal de las operaciones.
‒ Inmovilizado Financiero: activos financieros que se tiene como objetivo de
filiales o participaciones estables.
‒ Amortización Acumulada: expresión del deterioro del activo fijo para su
utilización en el proceso productivo.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
25. ACTIVO
‒ Activo Corriente:
‒ Existencias: valor de las existencias, materias primas y auxiliares que se
compran adicionalmente a la mercadería vendida en el período
‒ Clientes y otros deudores: recoge el saldo pendiente de cobro de clientes y
otros deudores
‒ Tesorería: expresa la disponibilidad de recursos líquidos en caja
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
26. PATRIMONIO NETO Y PASIVO
‒ Patrimonio Neto
‒ Fondos Propios:
‒ Capital: importe del capital aportado por los accionistas para constituir
el patrimonio social que les otorga sus derechos sociales.
‒ Reservas: son los beneficios no distribuidos que forman parte de los
fondos propios de la empresa.
‒ Resultados del ejercicio: muestra el resultado (beneficio o pérdida) de
forma informativa, como componente de los recursos propios de la
empresa. (Su desglose se muestra en la Cuenta de Pérdidas y
Ganancias)
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7. Balance de situación previsional
27. PATRIMONIO NETO Y PASIVO
‒ Patrimonio Neto
‒ Subvenciones, donaciones y legados recibidos:
‒ Subvenciones al capital: importe de la ayuda económica concedida por
la Administración por la realización de inversiones. Las concedidas por
las Administraciones Públicas, tanto nacionales como internacionales,
para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no
corrientes) cuando no sean reintegrables.
‒ Donaciones y legados de capital: las donaciones y legados concedidos
por empresas o particulares, para el establecimiento o estructura fija de
la empresa (activos no corrientes) cuando no sean reintegrables.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
28. PATRIMONIO NETO Y PASIVO
‒ Pasivo No Corriente
‒ Deudas a largo plazo:
‒ Deudas a largo plazo por préstamos recibidos: muestra la deuda
pendiente sobre el dinero concedido por una entidad bancaria, con
devoluciones superiores al año y con un coste financiero.
‒ Otra financiación a largo plazo: importe de las deudas pendientes de
pago en el momento de cierre del ejercicio originadas por las
inversiones y compra de mercaderías.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
29. PATRIMONIO NETO Y PASIVO
‒ Pasivo Corriente
‒ Deudas a corto plazo con entidades de crédito: las contraídas con entidades
de crédito por préstamos recibidos y otros débitos, con vencimiento
superior a un año.
‒ Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
‒ Proveedores: saldos pendientes de pago por la compra de mercaderías.
‒ Acreedores: saldos pendientes de pago derivados de otros gastos de
explotación.
‒ Administraciones Públicas: importe de los saldos pendientes con las
Administraciones Públicas.
‒ Anticipos de clientes: entregas de clientes, normalmente en efectivo, en
concepto de "a cuenta" de suministros futuros.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
30. ACTIVO Año 1 Año 2
Activo No Corriente:
Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material
Inmovilizado Financiero
Amortización Acumulada
Activo Corriente:
Existencias
Clientes y otros deudores
Tesorería
Total activo
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
31. PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO:
Fondos propios:
Capital social
Reservas
Resultados del ejercicio
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a largo plazo:
Deudas a largo plazo por préstamos recibidos
Otra financiación a largo plazo
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
32. PASIVO CORRIENTE:
Deudas a corto plazo con entidades de crédito
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Proveedores
Acreedores
Administraciones Públicas
Anticipos de clientes
Total Pasivo
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
7. Balance de situación previsional
33. En este apartado se expondrán los principales ratios que se
derivan de todos los datos expuestos en el Plan Financiero, de
forma que se pueda ver de forma rápida la situación de la
empresa.
Además, se pueden redactar las conclusiones del redactor del
Plan, a la vista de las cifras y teniendo en cuenta otros datos
contenidos en el Plan de Negocio.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
34. Cash-Flow Bruto Anual, o Flujo de Caja: es un indicador de la
tesorería generada por la empresa en un periodo de tiempo
determinado.
Cash Flow = Resultado Neto + Amortizaciones + Provisiones
Un valor positivo indica que la empresa tendrá capacidad de
generar tesorería anual
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
35. Umbral de Rentabilidad o punto muerto o de equilibrio: es la es
la cifra de ventas que una empresa debe alcanzar para no perder
dinero (beneficio cero). En este punto el total de ingresos se
iguala con el total de gastos:
Compararemos este valor con la previsión de ventas anuales para
considerar si la empresa alcanzará el umbral de Rentabilidad
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
36. Fondo de Maniobra: es la cantidad de recursos permanentes que
el empresario debe aportar para que la actividad de la empresa
funcione.
Fondo de Maniobra = Activo Corriente – Pasivo Exigible a Corto
Compararemos este valor con la previsión capital y subvenciones no
reembolsables prevista, para indicar si son suficientes.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
37. Margen sobre Ventas o Margen Operativo: es el porcentaje de
las ventas que suponen el margen del negocio en sí mismo,
antes del impacto financiero, resultados extraordinarios e
impuestos.
Nos dará los Euros de beneficios por cada Euro invertido
Margen Operativo =
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
38. Rotación del Activo: indica la relación que existe entre el
volumen de negocio que genera la empresa y los activos que
posee. Es un indicador de la eficiencia con que se gestionan los
activos.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
39. Rentabilidad Financiera: mide el beneficio obtenido por los
accionistas por el capital que han invertido.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
40. Apalancamiento: indica la parte del activo que está financiada
con los fondos propios.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
41. Ratio de Solvencia: indica la capacidad que tiene la empresa para
hacer frente al pago de la totalidad de sus deudas respondiendo
con sus activos totales. Es una garantía esencial para que los
acreedores de la empresa puedan recuperar sus fondos.
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
8. Ratios y conclusiones
42. Bibliografía – Libros Publicados
• “GENERACIÓN DE MODELOS DE NEGOCIO” (2011). Osterwalder, Alexander y Pigneur, Yves.
Ediciones Deusto, (www.edicionesdeusto.com).
• “FINANZAS para EMPRENDEDORES” (2010). Manzanera Escribano, Antonio. Ediciones
Deusto, (www.edicionesdeusto.com).
• “EMPRESA e INICIATIVA EMPRENDEDORA” (2009). Salinas Sánchez, José Manuel; Gándara
Martinez, Javier y Alonso Sánchez, Araceli. McGrawHill (www.mhe.es/cf/transversales).
• “APRENDA a ANALIZAR los ESTADOS FINANCIEROS En una semana” (2008). Mason Roger.
Ediciones Gestión 2000, (www.gestion2000.com).
• “CONTABILIDAD y FINANZAS para NO FINANCIEROS” (2008). Amat, Oriol. Ediciones Deusto,
(www.e-deusto.com).
• “ANÁLISIS de BALANCE. Interpretación sus Estados Financieros sin saber un número”
(2008). Chapado, Jose Manuel. Netbiblo SL, (www.netbiblo.com).
• “FINANZAS para EMPRENDEDORES” (2004). Simón Corchero, José y Pérez Silvestre, Mª
Vicenta. EOI, (www.eoi.es).
INFORMACIÓN ADICIONAL