Presentación Plan Financiero para certificado de profesionalidad de creación de empresas que recoge los estados previsionales básicos de tesorería, balance y cuenta de resultados. Pascual Parada.

1. Planificación
económico
financiero
Pascual Parada Torralba
Certificado de profesionalidad:
Creación y Gestión de microempresas

2. ¿Qué es un presupuesto?
 Es una estimación o previsión de ingresos o gastos
 Nos permite predecir el futuro y analizar posibles
desviaciones
 Principales características:
 Periodicidad
 Fiabilidad
 Flexibilidad
 Anticipación
 Eficacia

3. Tipos de presupuestos
 Presupuesto de inversiones
 Presupuesto de ventas
 Presupuesto de ingresos
 Presupuestos operativos
 Producción
 Materias primas
 Compra o aprovisionamiento
 Recursos humanos
 Gastos indirectos
 Gastos comerciales

4. ESTRUCTURA DEL
PLAN FINANCIERO

5. Tesorería
Cuenta de resultados
Balance
LECTURA
Dirección financiera en tiempos de crisis
http://www.pascualparada.com/direccion-
financiera-en-tiempos-de-crisis/
 ¿Principales habilidades?
 ¿El rol del director financiero?
 ¿Cuáles son sus funciones?

6. Tesorería
Cuenta de resultados
Balance
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
Un plan financiero suele estimarse para
periodos de tiempo comprendidos entre 3 y
5 años. Su contenido se centra sobre los
siguientes puntos:

7. Tesorería
Una previsión de tesorería debe reflejar
solamente las entradas y las salidas de dinero en
la empresa, independientemente de su
procedencia.
Puede hacerse por meses, trimestres o años.

8. Tesorería

9. Ver Excel de previsiones

10. Cuenta de resultados
La cuenta de pérdidas y ganancias es el estado
contable que registra el resultado del ejercicio.

11. Cuenta de resultados
2013 2014 2015
IMPORTE NETO CN
aumento exist
trabajos
otros ingresos
TOTAL INGRESOS
aprovis
gastos personal
otros gastos
TOTAL GASTOS
RDO BRUTO
EXPLOTACION
amort inmov
imput subv
provi y deter
result enajenacion
RDO EXPLOTACIÓN
Resultado financiero
RDO ANTES DE
IMPUESTOS
Impuesto Sociedades
RDO DEL EJERCICIO
EBITDA
EBIT

12. Cuenta de resultados - Ingresos
Aumento de existencias
Trabajos realizados – VENTAS
Otros ingresos

13. Cuenta de resultados - Gastos
• Compras
• Gastos de personal
• Servicios: Alquileres, transportes, seguros,
publicidad, servicios profesionales,
suministros…
• Otros gastos

14. Resultado
Cuenta de resultados

15. Ver Excel de previsiones

16. Balance
El balance es el estado contable que
proporciona información sobre la situación
económica y financiera de la empresa en un
momento de tiempo determinado.

17. Balance

18. 1.- Plantearse unos objetivos de
venta según el modelo de
negocio
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO

19. 2.- Sobre las ventas estimadas,
calcular los gastos para producir o
desarrollar esos productos o
servicios
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO

20. 3.- Estimar unos hechos
empresariales y reflejar en
balance, cuanta de resultados y
tesorería.
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO

21. El fondo de maniobra es la parte
del activo circulante financiado
con recursos a largo plazo.
ALGUNOS CONCEPTOS
FONDO DE MANIOBRA
= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO

22. ALGUNOS CONCEPTOS
FONDO DE MANIOBRA

23. es la diferencia entre el activo
corto y el pasivo a corto
operativo.
ALGUNOS CONCEPTOS
NOF – Necesidades Operativas Fondos
= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO OPERATIVO

24. ALGUNOS CONCEPTOS
NOF – Necesidades Operativas Fondos

25. Si el fondo de maniobra es inferior a las necesidades
operativas de fondos, existirá un déficit de financiación, que la
empresa deberá cubrir con recursos negociados, que si se
logran a largo plazo significará aumentar el fondo de
maniobra para lograr el equilibrio deseado. Lo más co-mún,
no obstante, es cubrir el déficit de financiación operativo con
recursos negociados a corto plazo, tales como el descuento
de efectos u otras formas de crédito a corto plazo.
Si el fondo de maniobra es superior a las necesidades
operativas de fondos, ello indica que aquél exceso de fondos
a largo plazo que nos quedaba para financiar operaciones es
más que suficiente para cubrir dichas operaciones.
ALGUNOS CONCEPTOS

26. Genera en el programa Excel las siguientes tablas económico-
financieras. (Entregar impresos de tesorería, balance y cuenta
de resultados)
TRABAJO