El documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo de una empresa. Explica que el presupuesto de efectivo proyecta los ingresos y egresos de efectivo planificados para calcular los requerimientos de efectivo a corto plazo. También describe los componentes, beneficios, objetivos y pasos para realizar un flujo de efectivo.

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD YACAMBÚ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
Bachiller: Bocaranda Denis C.
Exp: ACP-143-00591V

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas
y salidas del efectivo planificadas por la empresa de
forma eficaz para calcular sus requerimientos de
efectivo a corto plazo, con particular atención a la
planeación en vista de excedentes y faltantes de
efectivo.

3. IMPORTANCIA PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
La importancia del presupuesto del efectivo, consiste en
que este nos permite prever la futura disponibilidad
del efectivo: saber si tendremos un déficit o una falta
de efectivo o si es necesario contar con un mayor
efectivo.
Ejemplo:
 Solicitar un financiamiento oportuno
 Solicitar un crédito comercial
 Cobrar al contado y ya no a crédito

4. COMPONETES DEL
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Financiamiento
total requerido
Saldo de
efectivo
excedente
Ingreso de
efectivo
Efectivo
Final
Flujo de
Efectivo
netoDesembolso de
efectivo •Compras en efectivo
•Sueldos y salarios
•Pagos de impuestos
•Pagos de Intereses

5. BENEFICIOS Y/O VENTAJAS
 Un presupuesto de caja consiste en una evaluación realista de
la cantidad de efectivo que ingresa durante un período
próximo.
 Un presupuesto de efectivo puede ayudar a prepararse
financieramente para las fluctuaciones estacionales de las
ventas y los gastos
 Un presupuesto de efectivo pone limites en tu compra y te
obliga a restringir compras discrecionales de los artículos que
puedes pagar con el dinero que se tiene disponible en efectivo.
 Un presupuesto de efectivo también tiene de ventaja de
obligarte a pensar críticamente acerca de la situación
financiera de tu empresa y hacer predicciones realista.

6. OBJETIVOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
 Determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus
obligaciones y sus proyectos de inversión y expansión.
 Proporcionar información apropiada a la gerencia,
para medir sus políticas de contabilidad y tomar
decisiones de la empresa.
 Facilitar información financiera a los administradores,
lo cual permite mejorar su financiamiento.
 Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo
disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa.

7. PASOS PARA REALIZAR UN FLUJO
DE EFECTIVO
PASO 1
• El monto del efectivo neto previsto por las actividades de operación
• Incluir la variación en montos en estados de resultados de un año a otro de las
partidas de ventas, costos de ventas, partidas de gastos de operación entre otras.
PASO 2
• Determinar del monto del efectivo neto provisto por las actividades de inversión
• Incluir aquellas partidas de compras o ventas de activos no corrientes durante el
período
PASO 3
• Determinar el monto del efectivo neto provisto por las actividades del financiamiento
• Incluye dividendos, aportes o retiros de capital y el efecto en cambios de los pasivos
no corrientes según la norma
PASO 4
• Sumar los flujos de los pasos anteriores
• conciliar las existencias iniciales y finales de efectivo
• Revelar las transacciones de inversión y financiamiento que no son objetivos

8. PEPEADAS C.A
HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (METODO INDIRECTO)
CUENTAS
SALDOS AÑO
2014
SALDOS AÑO
2013 VARIACIONES
ENTRADA NETO EN EL EFECTIVO
ENTRADA SALIDA TIPO DE ACTIVIDAD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 846.000,00 774.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 112500,00 90.000,00 22.500,00 22.500,00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 369.000,00 301.500,00 67.500,00 67.500,00 OPERACIÓN
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 13.500,00 18.000,00 -4.500,00 4.500,00 OPERACIÓN
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 67.500,00 54.000,00 13.500,00 13.500,00 OPERACIÓN
INVENTARIOS 283.500,00 310.500,00 -27.000,00 27.000,00 OPERACIÓN
ACTIVOS NO CORRIENTES 729.000,00 749.250,00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 900.000,00 882.000,00 18.000,00 18.000,00 INVERSIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -171.000,00 -132.750,00 -38.250,00 38.250,00 OPERACIÓN
TOTAL ACTIVO 1.575.000,00 1.523.250,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 544.500,00 526.500,00
PRESTAMOS BANCARIOS 108.000,00 90.000,00 18.000,00 18.000,00 OPERACIÓN
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 369.000,00 378.000,00 -9.000,00 9.000,00 OPERACIÓN
PROVISIONES Y RETENCIONES 54.000,00 49.500,00 4.500,00 4.500,00 OPERACIÓN
BENEFICIOS A EMPLEADOS 13.500,00 9.000,00 4.500,00 4.500,00 OPERACIÓN
PASIVO NO CORRIENTE 162.000,00 270.000,00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 162.000,00 270.000,00 -108.000,00 108.000,00 FINANCIAMIENTO
PATRIMONIO 868.500,00 726.750,00
CAPITAL 360.000,00 360.000,00 0,00 FINANCIAMIENTO
RESERVA LEGAL 72.000,00 72.000,00 0,00 FINANCIAMIENTO
UTILIDADES ACUMULADAS 294.750,00 90.500,00 204.250,00 204.250,00 FINANCIAMIENTO
UTILIDAD DEL EJERCICIO 141.750,00 204.750,00 -63.000,00 63.000,00 FINANCIAMIENTO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.575.000,00 1.523.250,00 TOTAL 301.500,00 301.500,00