Análisis Financiero en base al Estado de Resultados

1. .
Análisis Financiero en base al
Estado de Resultados

2. .
PUNTO DE EQUILIBRIO

3. En términos teóricos, se
entiende por PUNTO DE
EQUILIBRIO a un
determinado nivel de
producción o ventas en el
cuál la empresa no
obtiene, ni utilidades ni
pérdidas
PUNTO DE EQUILIBRIO

4. Es decir, cuando por debajo del cual la
empresa se encuentra en posición de
PÉRDIDAS o bien, cuando por arriba del
cuál, la empresa se encuentra en posición
de UTILIDADES
PUNTO DE EQUILIBRIO

5. En términos financieros el PUNTO DE
EQUILIBRIO se calcula de la siguiente
manera:
P.E = CF/1-FV
Donde:
C.F= Costos Fijos
F.V= Factor Variable
PUNTO DE EQUILIBRIO

6. .
PUNTO MALSANO

7. En términos teóricos, se
entiende por PUNTO
MALSANO a un
determinado nivel de
producción o venta por
debajo del cual la empresa
no encuentra, no alcanza o
no ha obtenido la UTILIDAD
PREFERENTE.
PUNTO MALSANO

8. En términos financieros el PUNTO
MALSANO se calcula de la siguiente
manera:
P.M = CF+U.P/1-FV
Donde:
C.F= Costos Fijos
U.P= Utilidad Preferente
F.V= Factor Variable
PUNTO MALSANO

9. .
PUNTO DE PELIGRO

10. En términos teóricos, se
entiende por PUNTO DE
PELIGRO a un
determinado nivel de
producción o venta por
debajo del cual la
empresa no obtiene
UTILIDAD COMÚN.
PUNTO DE PELIGRO

11. En términos financieros el PUNTO DE
PELIGRO se calcula de la siguiente manera:
P.P = CF+U.P+U.C/1-FV
Donde:
C.F= Costos Fijos
U.P= Utilidad Preferente
U.C= Utilidad Común
F.V= Factor Variable
PUNTO DE PELIGRO

12. .
PUNTO OPTIMO

13. En términos teóricos, se entiende por PUNTO
OPTIMO a un determinado nivel de
producción o venta en el cual la empresa ha
obtenido, la utilidad preferente, la utilidad
común, así como un determinado nivel de
rentabilidad lo que le permite una posición
saludable, financieramente hablando.
PUNTO OPTIMO

14. En otra palabras, cuando la
empresa ha logrado obtener
una alta RENTABILIDAD y que
consecuentemente, le
permitirá realizar reservaciones
que financieramente evitará su
DESCAPITALIZACIÓN
PUNTO OPTIMO

15. En términos financieros el PUNTO OPTIMO
se calcula de la siguiente manera:
P.O = CF+U.D/1-FV
Donde:
C.F= Costos Fijos
U.D= Utilidad Deseada
F.V= Factor Variable
PUNTO OPTIMO

16. .
LINEA VEDADA
PRESUPUESTAL

17. En términos teóricos, se
entiende por LINEA
VEDADA PRESUPUESTAL,
a un determinado nivel
de ingresos que hayan
sido estimados para un
ejercicio presupuestal
LINEA VEDADA PRESUPUESTAL

18. En términos financieros la LINEA VEDADA
PRESUPUESTAL se estima de la siguiente
manera:
L.V = +_ VENTAS
Donde:
VENTAS = Ventas Estimadas para cada Ejercicio
LINEA VEDADA PRESUPUESTAL

19. .
EJEMPLO DE PRÁCTICA
FINANCIERA

20. La Compañía Industrial “ISLA
DEL CARMEN S.A DE C.V”
nos presenta el siguiente
estado de resultados
proforma correspondiente al
ejercicio presupuestal 2015

21. “ISLA DEL CARMEN” S. A DE C.V
EDO. DE RESULTADOS PROFORMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(MILES DE PESOS)
VENTAS 500.00
MENOS: COSTOS VARIABLES 200.00
________
IGUAL A: UTILIDAD MARGINAL 300.00
MENOS: COSTOS FIJOS 100.00
________
IGUAL A: UTILIDAD NETA 200.00
NOTA:
UTILIDAD PREFERENTE $40.00
UTILIDAD COMÙN $120.00
UTILIDAD DESEADA: $190.00

22. Su Consejo de
Administración desea saber
en que nivel de ventas,
ISLA DEL CARMEN S.A DE
C.V alcanza su punto de
equilibrio y hasta que nivel
de ventas podrá alcanzar su
punto óptimo.

23. 1) Calcule el Punto de Equilibrio,
Punto Malsano, Punto de Peligro,
Punto Optimo y Estime la Línea
Vedada Presupuestal
2) Presente el Estado de Resultados
en cada uno de los puntos
3) Presente Gráfica con cada
resultado de ventas obtenido
4) Presente informe y análisis
financiero al Consejo de
Administración de “Isla del Carmen
S.A de C.V”
.
Por lo anterior, se pide: