Este documento presenta la estructura y procedimientos para realizar un arqueo de caja chica, incluyendo los elementos que componen la estructura de un arqueo (efectivo, comprobantes de gastos, otros comprobantes), cómo se realiza la reposición de fondos, y los registros contables correspondientes. Además, explica las normas contables aplicables para realizar ajustes posteriores al arqueo.

1. UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CONTABILIDAD AVANZADA II
Tema 1: El efectivo
Arqueo de Caja Chica
Profesora: Aura Elena Peña
Noviembre 2020

2. El efectivo- Los Comprobantes de gastos
Otros comprobantes de gastos
La estructura del arqueo
Reposición de caja chica
Notas de control interno
El arqueo de caja chica
Tres elementos esenciales
Registros de reposición en fecha stop-cierre
y después del cierre

3. Estructura del arqueo de caja chica
Elementos
de la
estructura
En arqueo ordinario o sorpresivo, e
independientemente, de la fecha en
la cual se ejecute [fecha stop, fecha
de cierre, o posterior al cierre (en
caso de error por omisión), la
estructura corresponde a los
elementos que se muestran:
I. EFECTIVO
(Incluye cada una de las partidas que se
consideran efectivo)
x
Total efectivo x
II. COMPROBANTES DE GASTOS
(Incluye los comprobantes que avalan los gastos
menores, los cuales deben estar autorizados y
corresponder con límite de uso del efectivo por
gasto)
x
Total comprobantes de gastos x
III. OTROS COMPROBANTES DE GASTOS
(Incluye los comprobantes que no cumplen con
alguna de las condiciones o requerimientos de
los comprobantes de gastos)
x
Total otros comprobantes de gastos x
Total valores X
Saldo en contabilidad x
Faltantes o sobrantes en caja chica x

4. Reposición de caja chica
Se efectúa al tener el saldo mínimo (límite establecido por
política) de efectivo.
Puede ser ordinario o sorpresivo
Deriva un registro de reposición
Arqueo en fecha stop
01
Se efectúa atendiendo al principio de “periodo contable” a
los fines de reconocer los ingresos, costos y gastos del
período.
Puede ser ordinario o sorpresivo
Deriva un registro de reposición
Arqueo en fecha de cierre
02
Se efectúa en ocasión de un error por omisión (se obvia a
la fecha de cierre)
Puede ser ordinario o sorpresivo
Se considera la fecha de autorización para publicación de
estados financieros como límite para regularizar el error
Arqueo luego de la fecha de cierre
(por error de omisión)03

5. Normas contables para el registro luego del arqueo
Párrafos: (3,4,5,6,7,8,9
(e),17,18)
NIC 10: Hechos
Ocurridos Después
del Periodo sobre
el que se Informa
Párrafos: 5 (errores de
periodos anteriores -
reexpresión retroactiva), 41,
43, 46
NIC 8: Políticas
Contables, Cambios
en Estimaciones y
Errores
Párrafos: 3, 6
8,9,10,11,12,13,14,15,16
BA-VEN-NIF4-V1:
Determinación de la
fecha de autorización
de los Estados
Financieros

6. Registros contables
Fuente: https://www.google.com
Reposición en fecha stop/fecha de cierre

7. Registros contables
1. Por ajuste (por error de omisión), afectando el
importe en libros de caja chica a la fecha en la que se
informa (considerando la materialidad del error y que
la autorización de los estados financieros para su
publicación es posterior a la fecha del arqueo de caja
chica).
Fecha Cuenta y Explicación Debe Haber
Diciembre
31/2019
Gastos de personal x
Cuentas por cobrar a empleados x
Caja chica x
P/R. Regularización gastos a la fecha
Fecha Cuenta y Explicación Debe Haber
Enero
x/2020
Gastos artículos de oficina x
Caja chica x
Faltantes y sobrantes en caja chica x
Bancos x
P/R. Regularización saldo caja chica y
gastos a la fecha
2. En el libro diario, por reposición a la fecha del
arqueo
Reposición posterior a la fecha de cierre y
antes de la autorización para publicación
de los estados financieros

8. Notas de control interno
Al tratarse de un arqueo
sorpresivo (procedimiento de
cumplimiento aplicado por el
auditor interno, auditor externo
o supervisor inmediato del
custodio de caja chica), se
constata el cumplimiento de
las normas de control interno
del efectivo.