Curso tributación práctica. En este trabajo se lleva a cabo la contabilidad de una empresa informando de los asientos que se llevan a cabo. la liquidación del IVA y la regularización de ingresos y gastos.

1. CURSO DE TRIBUTACIÓN PRÁCTICA
Contabilidad para Asesores Fiscales
Actividad de Evaluación Continua:
Supuesto Práctico
16 de enero de 2022
Igor Garcı́a Atutxa

2. Índice
1. Contabilizar todas las operaciones descritas 2
2. Realizar el asiento de liquidación del IVA del 4º trimestre 8
3. Calcular el resultado mediante el asiento de regularización de
ingresos y gastos 9
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3. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
1. Contabilizar todas las operaciones descritas
El ejercicio consiste en contabilizar las operaciones realizadas por ALUMINIOS
NARVÁEZ, dedicada a la fabricación e instalación de ventanas de aluminio y que
tienen como soporte las facturas facilitadas en el archivo ‘Facturas y Documentos’,
correspondientes al último trimestre del ejercicio X1:
1. El 01/10/20X1 se realiza una venta a nuestro cliente por importe de
12.000,00e más IVA, que se cobra mediante ingreso en la cuenta corriente
por el mismo importe en ese momento.
Al realizar el pago:
2. Se recibe el documento del seguro anual según detalle en el documento. Se
debe contabilizar tanto el documento del seguro como el pago del mismo.
Al realizar el pago:
3. Se adquiere un ordenador según factura adjunta. Este inmovilizado no tiene
valor residual y se amortiza de forma lineal. Según las tablas fiscales, el
coeficiente máximo de amortización es del 25 %. Contabilizar la adquisición
del ordenador y la amortización. El pago se realizará más adelante.
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4. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
Al realizar el pago:
4. El 05/10/20X1 se contabiliza la factura correspondiente al alquiler del local
que usamos en nuestra actividad. El pago se hace mediante domiciliación
bancaria. Contabilizar el gasto y el pago.
Al realizar el pago:
5. El 14/10/20X1 se adquieren materiales a CORTIZO, S.A. por un importe
total de 255,46 e. Esta cantidad se paga mediante transferencia bancaria.
Contabilizar la adquisición y el pago.
Al realizar el pago:
6. Compramos un cartucho de toner según factura adjunta. El pago se hace a
través de dinero que tenı́amos en caja. Contabilizar la adquisición y el pago.
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5. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
Al realizar el pago:
7. El 16/10/20X1 compramos materiales a CORTIZO, S.A., entregándose un
pagaré con vencimiento en el año 20X2. Contabilizar la adquisición.
8. El 23/10/20X1 compramos a IBERMAMPARA materiales para nuestra
actividad, el pago se hace mediante transferencia bancaria. Contabilizar la
adquisición y el pago.
Al realizar el pago:
9. Pagamos a SEUR mediante cheque bancario, la factura de transportes de la
compra anterior, por importe de 16,21 e. Contabilizar la factura y el pago.
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6. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
Al realizar el pago:
10. Compramos gasolina por importe total de 30 e según detalle adjunto. El
pago se realiza con dinero que tenı́amos en caja. Contabilizar la adquisición
y el pago.
Al realizar el pago:
11. El 30/11/20X1 pagamos la nómina de nuestro único empleado correspondien-
te al mes de noviembre. Contabilizar la nómina (tanto el gasto de personal
como la seguridad social a cargo de la empresa).
Al realizar el pago:
12. Se paga el ordenador adquirido el mes de octubre (documento 3) mediante
transferencia bancaria.
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7. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
13. Pagamos una comida con unos clientes para promoción de nuestros productos
según documento adjunto. El pago se realiza mediante dinero que tenı́amos
en la caja de la empresa.
14. El 15/12/20X1 compramos materiales para nuestra actividad a PERSIANAS
PINA, S.L. El proveedor nos concede un descuento por motivos comerciales
y un descuento por pronto pago, ambos en la misma factura. El importe se
domicilia en nuestra cuenta corriente a 30 dı́as fecha factura. Contabiliza la
adquisición y el pago.
Al realizar el pago:
15. Se pagan comisiones de mantenimiento de la cuenta corriente. Contabilizar
el servicio y el pago.
Al realizar el pago:
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8. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
16. El 31/12/20X1, pagamos los seguros sociales correspondientes a la nómina
de nuestro empleado del mes de noviembre, domiciliados en nuestra cuenta
bancaria. Incluye la seguridad social de la empresa y la del empleado.
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9. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
2. Realizar el asiento de liquidación del IVA del
4º trimestre
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10. AEC Contabilidad Asesores Fiscales Igor Garcı́a Atutxa
3. Calcular el resultado mediante el asiento de
regularización de ingresos y gastos
En este ejercicio, el saldo de la cuenta 129 ‘resultado del ejercicio’ tras realizar
el asiento de regularización de gastos e ingresos, es:
12.000,00 - 5.736,73 = 6.263,27
Es decir, acreedor, y eso significa que se han obtenido beneficios.
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