FRAUDES FINANCIEROS INVOLUCRADOS CON FIRMAS AUDITORAS

1. TOP 5 DE LOS Grandes Escándalos Financieros
Por su impacto en la Ética de nuestra profesión, a continuación tenemos algunos
Escándalos Financieros de los últimos tiempos en los que se han visto involucradas algunas
de las más importantes de auditoría,
Lastimosamente como siempre sucede, la primer pregunta de todos fue "Cual fue el rol de
los auditores tanto internos como externos y que tipo de intereses se mueven?"
CASO ENRON
Enron empresa americana de Houston fue creada en 1985, por la fusión de dos empresas:
Houston Natural Gas e InterNoth. Esta empresa se dedicaba, en principio, a la
administración de gasoductos, así como a la transmisión de energía eléctrica. Enron llegó a
valer en bolsa en torno a los ochenta mil millones de dólares. Se había convertido en el
mayor intermediario de electricidad y gas de Estados Unidos, gracias al uso agresivo de
productos financieros derivados para desarrollar el mercado energético, en el que ofrecía
suministro y garantizaba precios a múltiples entidades.
La empresa sintetizó ideas existentes en la industria del petróleo de Texas, el mercado de
capitales de Wall Street y la alta tecnología de Silicón Valley, para crear transacciones en
línea donde contratos financieros respaldaban las transacciones de energía.
La empresa quebró a fines del 2001 después de una deslumbrante trayectoria empresarial.
Las ventas del año anterior fueron US$ 101 billones y el precio de la acción cayó desde
US$90 a US$0,3 por acción.
EL COLAPSO La reputación de Enron comenzó a caer cuando salió a la luz los rumores de
Enron manejaba, en su mayoría, transacciones a largo plazo, de las cuales hacía referencia
que estaban perdiendo su valor, lo cual era un engaño. Para «maquillar» esto, Enron,
trabajaba en conjunto con su empresa auditora, Arthur Andersen, quien mostraba informes
con grandes ganancias, cuando en realidad, las deudas superaban a gran escala las
ganancias, el escándalo causó la disolución de la empresa consultora y auditora.
financiera de Enron, mostrar utilidades engañosas, en vez de la deuda real que presentaba la
del gobierno estadunidense, ya que dejo que se realice la distribución de energía como
cualquier otro producto, sin prestar atención del por qué el gran crecimiento que habían

2. inversión y agencias de calificación de riesgos.
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Enron y el
poder político, pues la Casa Blanca aceptó las reuniones con la empresa, mas no los
la empresa, a cambio de un gran beneficio económico.
Las pérdidas presentadas por Enron directamente fueron
accionistas vieron esfumados sus ac
fracaso fue considerado como una represión para el gobierno por su falta de cuidado al dar
permisos a empresas privadas para suministrar y administrar la energía como si fuera un
recurso cualquiera.

3. 2
CASO BARCLAYS
Barclays, el segundo mayor banco de Inglaterra, protagonizo el fraude financiero que
algunos consideran podría ser el más grande de la historia e impactó potencialmente a
millones de ciudadanos alrededor del mundo al manipular caprichosamente la tasa Libor y
Euribor (esas tasas definen el precio al que los bancos se prestan dinero, pero también
indirectamente los precios de los créditos para las familias y las empresas), este escándalo
internacional que ocurrió por Julio del 2007 implica a por lo menos una decena de las
empresas financieras más poderosas del planeta, así como a autoridades reguladoras del
sector financiero y hasta al secretario del Tesoro de Estados Unidos, según las
investigaciones los acuerdos de precio de la tasa fueron establecidos con la colaboración de
un Auditor Externo.
CASO LEHMAN BROTHERS
Lehman Brothers fue uno de los grandes bancos de Estados Unidos, una de las instituciones
sobre las que descansaba el sistema capitalista, la compañía se declaró en quiebra en una
cortina de humo de especulaciones salvajes y préstamos irresponsables. Desencadenó la
más profunda crisis financiera mundial desde la década de 1930. La auditora Ernst &

4. Young ha sido demandada por haber ayudado supuestamente a Lehman Brothers a
maquillar su balance de cuentas y ocultar los problemas económicos que la financiera tenía
antes de entrar en bancarrota.
3
4- Parmalat
El caso Parmalat es la historia de otro gran fraude fue un escándalo corporativo (11 de
noviembre 2003). Una empresa de larga trayectoria y altamente reconocida en el mundo en
la cual su propio fundador se vio frustrado y envuelta en actos ilícitos, debido a su
ambición de crecimiento desenfrenado, la empresa emitía títulos de deuda que compraban
los inversores porque tenían buena calificación y el dinero recaudado era derivado a una
sociedad puente desde donde se hicieron otros manejos "en negro" : transferencias a otras
sociedades del grupo, cuentas "off-shore", etc y para lograrlo, el grupo no dudó en falsificar
documentos contables. Se vieron involucradas las firmas Auditoras Grant Tornthon y
Delloite, administradores, de los analistas de riesgo, de los supervisores, de los reguladores,
de los analistas de inversión, del gobierno corporativo, etc.
5- La Polar

5. En Chile, La cadena de almacenes La Polar infló por años estados financieros, para así
poder continuar vendiendo las acciones y evitar que la empresa cayera en quiebra. Se afectó
a clientes y accionistas minoritarios y, al igual que las anteriores una empresa auditora
estuvo envuelta en este escándalo. Se trata de Price Waterhouse Coopers.
4
ECUADOR
Exportadora Bananera Noboa, enfrenta (Feb.-2011) una glosa por USD$ 90’000.000 en
impuestos a pagar, impuesta por el Servicio de Rentas Internas del Ecuador (SRI) por
exportaciones de unos 40 millones de cajas de banano a realizadas a compañías en
Bermuda en el año 2005.8 El negocio de banano en el Ecuador está regulado por el
gobierno que establece el precio del banano que se paga al productor, los gastos de
exportación y el precio referencial FOB. .9 A pesar de los problemas que afronta, los
representantes de Bananera Noboa afirman que la empresa "no está en quiebra".
Otros Fraudes financieros:
Empresa holandesa El Real atraco de Royal Ahold

6. 5
Glosario:
Tasa Libor (London Interbank Offered Rate): Rédito que se utiliza como base para las
operaciones de eurocréditos, los cuales son otorgados por bancos privados (consorcios o
sindicatos) que en su mayoría pertenecen a países europeos y cuyo crédito es otorgado en
moneda local, generalmente en dólares, en forma de préstamos o líneas de crédito a plazos
de amortización mayores de un año.
Conclusión
Antiético es un acto en contra de tus principios profesionales o morales (en algunos casos).
Son muchas las acciones que han puesto de manifiesto intereses individualistas y
empresariales, por encima de un bienestar social: el robo, la mentira y el engaño, el fraude,
la manipulación, el nepotismo, el chantaje y la intimidación, el acoso sexual, la
discriminación, el abuso de poder, las violaciones a leyes y reglamentos, ocultar
información, etc. sin duda la lista es, lamentablemente, muy amplia todo ello son actitudes
antiéticas.