Este documento resume los diferentes tipos de ilícitos tributarios según la legislación venezolana. Identifica ilícitos formales, materiales, relativos a especies fiscales y gravadas, e ilícitos con penas privativas de libertad. También explica brevemente las causas de extinción de responsabilidad por ilícitos tributarios como la minoría de edad, incapacidad mental, obediencia debida, caso fortuito o fuerza mayor. Finalmente, menciona sanciones y agravantes como la reincidencia o inhabilitación profesional.

1. Ilícito
Tributario
Herianny Figueroa
C.I: 22,322,600

2. Ilícitos Tributarios
Son mandatos
coactivos para ser
cumplidos.
Son los actos
y acciones que van
contra o atentan contra
las normas tributarias.

3. Derecho Penal Tributario
Regula todo lo
atinente a los
delitos tributarios.
Infracción
Tributaria
Acciones
tipificadas en el
COP.
Omisiones.
Quebrantamiento
de una norma.
Violación a las
obligaciones
Tributaria
Formales y
Sustanciales.

4. Elución Fiscal
Con
pago
Traslación
Progresiva,
Regresiva,
oblicua,
Sin
pago
Con la ley
(Lagunas de
la ley)
Contra la ley
(Evasión,
delito Fiscal)

5. Ilícito Tributario.
Ilícito Tributario
Acción: Actos o hechos
que violan una norma.
Omisión: dejar de hacer
un hecho o una acción
que era obligatorio
hacerla.
Causas de
Extinción
Error de Derecho:
desconoce la existencia
de la norma y sus
conceccuencias.
Error de hecho: situación
real del conocimiento
imperfecto de las cosas o
personas.

6. Principios Fundamentales en
la Constitución.
Principio de la
Legalidad.
Principio de la
Irretroactividad.
Principio del
Derecho a la
Defensa.
Principio a
no declarar
contra sí
mismo.
Derecho a ser
Juzgados por sus
Jueces Naturales.
Derecho al
Debido
Proceso.
Prohibición de
Analogía
Principio de
Presunción de
Inocencia.
Principio de
no
Concurrencia
Sancionatoria

7. Clasificación de los Ilícitos T
Tributarios.
El Código Orgánico Tributario, por su parte, tipifica los diversos delitos o modos de
incumplimiento de las obligaciones fiscales, denominándolas ilícitos tributarios. En este sentido
dicho cuerpo legislativo en su artículo 80, consagra los siguientes ilícitos:
Ilícitos Formales:
Los deberes formales son todos aquellos
impuestos a los contribuyentes, responsables o
terceros, tendientes a facilitar la determinación de
la obligación tributaria o la verificación o
fiscalización del cumplimiento de ella
Ilícitos relativos a Especies Fiscales y
Gravadas: Este se encuentra contemplado
en el artículo 108 del COT, el mismo,
establece una serie de sanciones, para
casos específicos, relativos a las especies
fiscales y gravadas, algunas de las penas
establecidas son de carácter personal
Ilícitos Materiales:
Los ilícitos materiales son aquellos que están
vinculados con la omisión del pago del
tributo debido a la obtención indebida de
reintegros, los incumplimientos por parte de los
agentes de retención o percepción y los pagos
a cuenta de obligaciones futuras.
Ilícitos con penas privativas de la libertad:
Este tipo de ilícitos es una novedad dentro del
COT, por cuanto implica la restricción de la
libertad como sanción, ante el incumplimiento
de los deberes. Estos están consagrados en
los
artículos 115 y 116.

8. Reincidencia
Articulo 82 COT
Responsabilidad
por Ilícitos
Tributarios art 84
COT
Inhabilitación
Profesional Articulo
89 COT

9. El hecho de no haber cumplido
18 años.
La incapacidad mental
debidamente comprobada.
La obediencia legítima y debida.
El caso fortuito y la fuerza mayor.
Circunstancias que eximen de responsabilidad por
ilícitos tributarios

10. Sanciones