Presentación Nuevo Monotributo

1. 04/2010 Cr. Marcos Verdún [email_address]

2. ANEXO Ley 26.565 (Doble entrada) Requisitos Formas Condiciones Único cuerpo normativo Reglamentación

3. $72.000 a $200.000 $144.000 a $300.000 Locatario: Hasta ($3.750 mensual) De $870 a $2.500 De $35 a $110 $39 - $2.700 NUEVOS VALORES COMPONENTE IMPOSITIVO AMPLIACIÓN TOPES MÁXIMOS ALQUILERES : PARÁMETRO CATEGORIZACIÓN ADECUACIÓN PRECIO UNITARIO MÁXIMO INCREMENTO COTIZACIÓN PREVISIONAL

4. 1, 2 y 3 (últimas cat.) Reemplaza al Eventual Anual – Índice movilidad previsional (art. 52 L.) Exclusión – recateg. de OFICO De $46,75 a $70 De $39 a $70 adic. MAYOR FACULTADES A LA AFIP VUELVE CANTIDAD MÍNIMA EMPLEADOS NUEVO RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL AFIP: ACTUALIZACIÓN TOPES Y CUOTA AUMENTO DE OBRA SOCIAL

5. Reposición mes siguiente SH: Cat. Mínima D “ Exclusivamente VENTAS” Cat. Límite Ingresos Límite Superficie Límite Energía Límite alquileres Impuesto Locaciones Prestaciones Impuesto Ventas A $ 12.000 20 m2 2.000 kw $ 9.000 $ 33 $ 33 B $ 24.000 30 m2 3.300 kw $ 9.000 $ 39 $ 39 C $ 36.000 45 m2 5.000 kw $ 9.000 $ 75 $ 75 D $ 48.000 60 m2 6.700 kw $ 18.000 $ 128 $ 118 E $ 72.000 85 m2 10.000 kw $ 18.000 $ 210 $ 194 F $ 96.000 110 m2 13.000 kw $ 27.000 $ 400 $ 310 G $ 120.000 150 m2 16.500 kw $ 27.000 $ 550 $ 405 H $ 144.000 200 m2 20.000 kw $ 36.000 $ 700 $ 505 I $ 200.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 $ 1.600 $ 1.240 J $ 235.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.000 K $ 270.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.350 L $ 300.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.700 Cat. Mínimo empleados J 1 K 2 L 3 Concepto Cuota Actual Cuota Anterior Jubilación $ 110,00 $ 35,00 Obra Social $ 70,00 $ 46,75 OS Adicional $ 70,00 $ 39,00

6. Art. 3 Ley

7. ANTES 21/12/2009 REINGRESO HASTA EL 30/04/2010 RENUNCIA Art. 4 Ley EXCLUSIÓN

8. 31/12/2009 01/01/2009 30/04/2010 Superó $72.000 / $144.00 Exclusión RS Período < 12/2009 Reingreso Monotributo 1 2 3 Inscripción RG Baja RG 4

9. Inscripción RG Baja RG Sanciones : art. 45 L. 11.683: 17% (antes vista) y art. 38 ($200 - $400) No aplica Instrucción 06/2007: Eximición punto 3.4.2.2 Dictamen AFIP 55/2009 Refactuar IVA

10. Cuatrimestre calendario completo 1 año 4 meses 4 meses PAGO Hasta último día del Mes de adhesión EFECTOS Día de adhesión Art. 12 L. Art. 15 Dto. Art. 29 RG Anualizar Ingresos, Energía y Alquileres

13. Cat. Límite año Deducciones Personales Costo servicio (30%) Total deducciones Ganancia Neta aprox. Impuesto Ganancias (aprox.) Cuota anual Monotributo (impositivo) Diferencia B $ 24.000 $ 18.000 $ 7.200 $ 25.200 $ 0 $ 0 $ 468 $ -468 C $ 36.000 $ 18.000 $ 10.800 $ 28.800 $ 7.200 $ 0 $ 900 $ -900 D $ 48.000 $ 18.000 $ 14.400 $ 32.400 $ 15.600 $ 1.684 $ 1.536 $ 148 E $ 72.000 $ 18.000 $ 21.600 $ 39.600 $ 32.400 $ 4.752 $ 2.520 $ 2.232 F $ 96.000 $ 18.000 $ 28.800 $ 46.800 $ 49.200 $ 8.616 $ 4.800 $ 3.816 G $ 120.000 $ 18.000 $ 36.000 $ 54.000 $ 66.000 $ 12.720 $ 6.600 $ 6.120 H $ 144.000 $ 18.000 $ 43.200 $ 61.200 $ 82.800 $ 17.256 $ 8.400 $ 8.856 I $ 200.000 $ 18.000 $ 60.000 $ 78.000 $ 122.000 $ 29.200 $ 19.200 $ 10.000

14. Cat. Ingresos Régimen General Imp. Ganancias RS anual Dif. Gastos presuntos 5% Amortiz. estimada M.N.I. Total Deducc. G.N.S.I. Impuesto B $ 24.000 $ -1.200 $ -3.000 $ -9.000 $ -13.200 $ 10.800 $ 1.012 $ 468 $ 544 C $ 36.000 $ -1.800 $ -4.000 $ -9.000 $ -14.800 $ 21.200 $ 2.528 $ 900 $ 1.628 D $ 48.000 $ -2.400 $ -5.000 $ -9.000 $ -16.400 $ 31.600 $ 4.568 $ 1.536 $ 3.032 E $ 72.000 $ -3.600 $ -6.000 $ -9.000 $ -18.600 $ 53.400 $ 9.582 $ 2.520 $ 7.062 F $ 96.000 $ -4.800 $ -7.000 $ -9.000 $ -20.800 $ 75.200 $ 15.204 $ 4.800 $ 10.404 G $ 120.000 $ -6.000 $ -8.000 $ -9.000 $ -23.000 $ 97.000 $ 21.370 $ 6.600 $ 14.770 H $ 144.000 $ -7.200 $ -9.000 $ -9.000 $ -25.200 $ 118.800 $ 28.128 $ 8.400 $ 19.728 I $ 200.000 $ -10.000 $ -10.000 $ -9.000 $ -29.000 $ 171.000 $ 46.350 $ 19.200 $ 27.150

15. Cat. Ingresos Impuesto a las Ganancias (aproximado) IVA (aprox.) Total RG anual Total RS anual Dif. Costos (70%) MNI Total Deducc. GNSI Impuesto B $ 24.000 $ -16.800 $ -9.000 $ -25.800 $ 0 $ 0 $ 1.512 $ 1.512 $ 468 $ 1.044 C $ 36.000 $ -25.200 $ -9.000 $ -34.200 $ 1.800 $ 0 $ 2.268 $ 2.268 $ 900 $ 1.368 D $ 48.000 $ -33.600 $ -9.000 $ -42.600 $ 5.400 $ 0 $ 3.024 $ 3.024 $ 1.416 $ 1.608 E $ 72.000 $ -50.400 $ -9.000 $ -59.400 $ 12.600 $ 1.264 $ 4.536 $ 5.800 $ 2.328 $ 3.472 F $ 96.000 $ -67.200 $ -9.000 $ -76.200 $ 19.800 $ 2.272 $ 6.048 $ 8.320 $ 3.720 $ 4.600 G $ 120.000 $ -84.000 $ -9.000 $ -93.000 $ 27.000 $ 3.630 $ 7.560 $ 11.190 $ 4.860 $ 6.330 H $ 144.000 $ -100.800 $ -9.000 $ -109.800 $ 34.200 $ 5.166 $ 9.072 $ 14.238 $ 6.060 $ 8.178 I $ 200.000 $ -140.000 $ -9.000 $ -149.000 $ 51.000 $ 9.030 $ 12.600 $ 21.630 $ 14.880 $ 6.750 J $ 235.000 $ -164.500 $ -9.000 $ -173.500 $ 61.500 $ 11.505 $ 14.805 $ 26.310 $ 24.000 $ 2.310 K $ 270.000 $ -189.000 $ -9.000 $ -198.000 $ 72.000 $ 14.340 $ 17.010 $ 31.350 $ 28.200 $ 3.150 L $ 300.000 $ -210.000 $ -9.000 $ -219.000 $ 81.000 $ 16.770 $ 18.900 $ 35.670 $ 32.400 $ 3.270

16. Art. 15 L.

18. Reingreso después de 3 Años

19. Art. 27 e) Anexo L, anterior Es nula la Determinación de Oficio que no contenga la exclusión del RS TFN Sotura Ricardo del 14/07/2006 Sala A DETERMINACIÓN DE OFICIO Determinación de los Impuestos Exclusión RS

22. Ley anterior: aplica art. 45 LP (50% al 100%) Ley anterior: Clausura+ multa $100 - $3.000 Art. 26 L. Art. 40 L. 11.683

23. Art. 26 L.

24. AFIP aplica sanción Incumplimiento 15 DIAS Acepta Recategorización Reducción a la mitad (25%) Recategorización Espontánea Sanción Eximida Sanción Firme (50%) Art. 26 L.

26. Art. 33 L. Art. 44 Dto. Art. 45 RG 1 2 3

28. Ventas Locaciones Prestaciones Actividad primaria Continúen Actividad Cooperativas de trabajo Sociedades Máximo 3 socios

29. Simple unión voluntaria Intención de funcionar jurídicamente (contrato) Sujetos diferentes de sus socios Sociedad de Hecho Condominio Sociedad Irregular Uniones

30. SA – SRL - SH Monotributo por otra actividad Simultaneas 1° unidad 2° actividad fuera de la unidad Compatible con Relación de Dependencia

31. Categorización Actividad Principal Sumar totalidad de ingresos Mayores Ingresos

33. Consultar web AFIP Día siguiente Art. 2 RG 10/1997

35. Art. 3 inciso g) RG 10/1997 AFIP podrá requerir y/o aceptar otros documentos que acrediten el domicilio denunciado

36. 1 2

37. Rodriguez Alicia 140219-0 3 4 Adhesión Simulador “ Mi orientación” Web AFIP Exhibir en lugar visible Credencial y Pago no electrónico Baja automática en IVA

38. Consulta de deuda Compensar SAF: Recalcular deuda

39. Modificación de domicilio por Internet Por Internet Reglamentación RG 2574/09 2 1

40. Recategorización Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. 08 al 31: Modificación de datos? Cuatrimestral – del 01 al 07

41. 1 2 Recategorización

42. Rodriguez Alicia 140288-0 F. 152 F. 153 F. 154 Formularios de Pago F. 155

43. Seguridad Social. Empleador

44. Seguridad Social. Declaración Jurada Obligatorio : 1-5 Optativo : 6-10 Excluidos : > 10 Régimen General

45. Exclusión y Baja del Régimen Causales Consecuencias Cómo se tramitan

46. Exclusión y Baja del Régimen Corte devengamiento Deuda

47. Exclusión y Baja del Régimen Voluntario En cualquier momento

48. Exclusión y Baja del Régimen Reingreso en cualquier momento Regularizando deuda TOTAL Multinota AFIP Nueva Adhesión y Credencial Art. 36 Dto. Art. 22 RG

50. Limite para la deducción en Ganancias S/total de compras, locaciones o prestaciones de servicios DEDUCCIÓN Art. 29 L. Art. 43 Dto.

51. Limite para la deducción en Ganancias POR CADA EJERCICIO FISCAL Art. 36 RG

52. Nuevo régimen de retención a monotributistas R.G. 2616 VIGENCIA: 01/05/2010 MISMO SUJETO INGRESOS BRUTOS = MES OPERACIÓN + 11 MESES ANTERIORES EXCLUIDO BIENES DE USO: V.U > 2 AÑOS

58. Gracias por su amable atención Cr. Marcos Verdún Asesor Tributario CPCECA Consultas Matriculados: 5382-9252 [email_address]