Plan y programa

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA
CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA
PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I. ORIGEN DEL EXAMEN
La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la
ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga, en adelante “Entidad”,
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, es un servicio de control posterior programado en
el Plan Anual de Control de 2015 del Órgano de Control Institucional de la Entidad, registrada en
el Sistema de Control Gubernamental con código n.° 2-0362-2015-001; asimismo, la comisión
de auditoría fue acreditada mediante oficio n.° 77-2015-MPH/OCI de 2 de febrero de 2015.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS
2.1 Norma de creación
La provincia de Huamanga se fundó en el siglo XVI con el nombre de San Juan de la
Frontera y fue creada por la Constitución Política de 1823. Su capital, la ciudad de
Ayacucho fue fundada el 25 de abril de 1540, obteniendo el título de ciudad a partir del 15
de mayo de 1544. La Entidad fue creada el 2 de mayo de 1540 y posteriormente se
establece como Órgano de Gobierno Local mediante Ley Orgánica de Municipalidades
n.º 23853 publicada el 9 de junio de 1984.
2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad
Naturaleza
La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza de
autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, con
sujeción a lo establecido en la Ley n.º 27783, Ley de Bases de la Descentralización
publicada el 20 de julio de 2002, la Ley n.º 27972, Ley Orgánica de Municipalidades
publicada el 27 de mayo de 2003 y demás normas modificatorias y complementarias.
Finalidad
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto
de proporcionar una adecuada prestación de los servicios públicos, así como propender
el desarrollo integral y armónico de su jurisdicción. Le son aplicables, las leyes y
disposiciones que de manera general regulan las actividades del Sector Público.
2.3 Funciones
- Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias exclusivas,
compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.

MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE HUAMANGA
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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- Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de un Plan
de Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la
prestación de los servicios públicos, mejorando la calidad de vida de la población,
impulsando las obras de infraestructura básica y promoviendo la participación de la
inversión privada.
2.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico
Misión
“Somos un gobierno local que brinda servicios públicos adecuados, comprometidos con
la transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en nuestras
actividades mediante el trabajo en equipo y participativo comprometidos con el cambio;
ofreciendo a la ciudadanía, utilizando con eficiencia y eficacia los recursos públicos,
promoviendo condiciones favorables para el desarrollo local, con énfasis en las MyPEs,
turismo y desarrollo humano”.
Visión
“Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestación de servicios públicos de
calidad, promotor del desarrollo económico y desarrollo humano sustentada por gestores
municipales y capital humano comprometiendo con el cambio, que permita lograr
nuestros valores y principios organizacionales”.
Objetivo estratégico
“Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerenciar con
eficiencia y eficacia, promoviendo la participación activa de la población y contribuir a
proporcionar al ciudadano un ambiente adecuado para la satisfacción de sus
necesidades vitales, de su habitad, abastecimiento, educación, recreación, transporte y
comunicación”.
2.5 Estructura orgánica
La estructura orgánica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue aprobada con
Ordenanza Municipal n.º 03-2012-MPH-A, de 22 de febrero de 2012, la cual comprende
el siguiente organigrama:
Figura n.° 1
Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de Obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

MUNICIPALIDAD
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Organigrama de la Entidad
Fuente: Organigrama aprobado mediante Ordenanza Municipal n.º 3-2012-MPH-A de 22 de febrero de 2012.
2.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

MUNICIPALIDAD
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Según el presupuesto institucional modificado (PIM) de los periodos 2013 y 2014, la
Entidad administró recursos tales como se indica a continuación:
Cuadro n.º 1
Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014
INGRESO / AÑO 2013 2014
Fuente de Financiamiento PIM S/. % PIM S/. %
Recursos Ordinarios 9,703,674.00 10.78 32 372 824,00 29.36
Recursos Directamente
Recaudados
8,731,331.00 9.70 12 112 320,00 10.98
Donaciones y Transferencias 2,959,038.00 3.29 1 697 129,00 1.54
Recursos Determinados 68,628,565.00 76.23 64 086 167,00 58.12
Total (S/.) 90,022,608.00 100.00 110,268,440.00 100.00
Fuente: MEF- Consulta amigable
Elaborado por: Comisión de Auditoría
Cuadro n.º 2
Gastos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014
GASTO / AÑO 2013 2014
Genérica de gasto PIM S/. % PIM S/. %
Gastos Corrientes:
Personal y obligaciones sociales 10,024,343.00 11.14 9,204,304.00 8.35
Pensiones y otras prestaciones sociales 3,118,760.00 3.47 2,779,194.00 2.52
Bienes servicios 15,201,702.00 16.89 15,984,921.00 14.50
Donaciones transferencias 3,121,601.00 3.47 5,867,993.00 5.32
Otros Gastos 396,728.00 0.44 262,248.00 0.24
Gastos de Capital:
Donaciones transferencias 136,770.00 0.15 3,415,866.00 3.09
Adquisición de activos no financieros 58,005,183.00 64.45 72,753,914.00 65.98
Total (S/.) 90,005,087.00 100.00 110,268,440.00 100.00
Fuente: MEF- Consulta amigable
Elaborado por: Comisión auditora
2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar
El 20 de agosto de 2014 la Entidad convocó el proceso de selección Licitación Publica
n.° 5-2014-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15´954,913.90 (Quince millones
novecientos cincuenta y cuatro mil novecientos trece con 90/100 nuevos soles); proceso
que fue declarado nulo de oficio y retrotraído hasta la integración de bases en cinco (5)
oportunidades, evidenciándose una deficiente integración de las bases.
Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2014 se llevó a cabo el acto público de
presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro; sin
embargo, el referido proceso fue declarado nulo de oficio y retrotraído hasta la
integración de bases en mérito a una notificación del Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber integrado las bases conforme a lo
establecido en el pronunciamiento n.° 1200-2014/DSU emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2014 se llevó a cabo nuevamente el acto público de
presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro al
Consorcio Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/. 15,940,034.60 (Quince millones
novecientos cuarenta mil treinta y cuatro con 60/100 nuevos soles).

MUNICIPALIDAD
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Asimismo, el Órgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de presuntas
irregularidades en el proceso de evaluación y calificación de las propuestas técnicas y
económicas del referido proceso de selección, a través de denuncias propaladas en medios
radiales, por lo que se ha considerado examinar si fue realizado de acuerdo a las bases del
proceso y conforme a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas
conclusiones serán determinadas en el informe resultante de la Auditoría de
Cumplimiento.
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 Objetivos
Objetivo General:
Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la
Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.
Objetivo Específico:
1. Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las contrataciones y los comités
especiales responsable de los procesos de selección de la Entidad, actuaron de
acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.
2. Determinar si la documentación presentada por los postores adjudicados con la buena
pro para la suscripción de los contratos se realizó de conformidad a las Bases del
proceso de selección y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si
los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.
3.2 Alcance
La presente auditoría de cumplimiento se desarrollará de acuerdo a las Normas Generales
de Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolución de Contraloría
n.º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII
denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”
aprobadas por Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014;
comprendiendo la revisión selectiva y análisis de la documentación proporcionada por la
Unidad de Abastecimiento, Unidad de Tesorería, Unidad de Trámite Documentario y
Archivo, Oficina de Planeamiento y Presupuesto, Unidad de Presupuesto y Planes,
Gerencia Municipal, oficina de Administración y Finanzas de la Entidad, que sustentan la
gestión y operaciones llevadas a cabo durante el periodo comprendido desde el 1 de enero
de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
Periodo a examinar
El período a examinar comprenderá desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de
2014 y de ser necesario se ampliara para hechos anteriores o posteriores, para cumplir con
el objetivo.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditoría de
cumplimiento, se presentan a continuación:

MUNICIPALIDAD
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Normas Generales
• Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.
• Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.
• Ley n.º 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, publicada el 2 de
agosto de 2002.
Normas Específicas
• Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, publicada el 27
de noviembre de 2003.
• Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada el 22 de marzo de
2006 y sus modificatorias
• Ley n.º 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12 de abril de 2006.
• Directiva de Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral
n.º 002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero de 2007.
Normas de creación y funcionamiento
• Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus
modificatorias.
Normas presupuestales
• Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de
diciembre de 2004.
• Directiva n.º 4-2012-EF/50.01 para la programación y formulación del Presupuesto Público
aprobado mediante Resolución Directoral n.º 12-2012-EF/50.01 de 29 de febrero de 2012.
• Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014, publicada el
30 de noviembre de 2013.
• Ley n.° 29951, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013, publicada el
4 de diciembre del 2012.
Normas de Contrataciones
• Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 4
de junio de 2008 y sus modificatorias.
• Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de 2009 y sus modificatorias.
• Ley n.º 29873, que modifica el Decreto Legislativo n.º 1017, publicada el 1 de Junio del 2012.
• Decreto Supremo n.º 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n.º 184-2008-EF,
publicada el 7 de agosto de 2012.
Normas de Personal
• Decreto Legislativo n.º 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.

MUNICIPALIDAD
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• Decreto Supremo n.º 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado el 18
de agosto de 1990, y sus modificatorias.
• Decreto Legislativo n.º 1057, Decreto Legislativo que regula el régimen especial de
contratación administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, y sus
modificatorias.
• Decreto Supremo n.º 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n.º 1057, que regula el régimen especial de contratación administrativa
de servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008.
• Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga,
aprobado por Ordenanza Municipal n. º 004-2012-MPH/A de 21 de febrero de 2012.
• Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga, aprobado
por Decreto de Alcaldía n. º 018-2012-MPH/A de 13 de julio de 2012.
Normas de control
• Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.
• Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18 de abril
de 2006.
• Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.
• Ley n.° 29622, Ley que modifica la Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA
En el anexo n.° 1 se adjunta el programa de auditoría que contiene los procedimientos mínimos
elaborados de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), pudiendo
incluir otros procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de
cumplir con el objetivo previsto.
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA
La comisión de auditoría está conformada por la siguiente nómina de personal:
N.º NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN
1 WALTER UNTIVEROS CUCHO CONTADOR SUPERVISOR
2 DIANA TACO QUISPE CONTADOR AUDITORA ENCARGADA
3 LIZZETH BRAVO MANYARI INGENIERA CIVIL INTEGRANTE
4 YHONY RUIZ TALAVERA LIC. ADMINISTRACIÓN INTEGRANTE
5 JESOD ROJAS AIQUIPA ABOGADO ESPECIALISTA
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 Presupuesto de tiempo

MUNICIPALIDAD
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El tiempo estimado que demandará la realización de la presente auditoría de cumplimiento
se calcula en 84 días útiles, distribuidos de la siguiente manera:
7.2 Plazo del trabajo y tiempo estimado por actividades
Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar 84 días útiles, distribuidos de la
siguiente manera:
ACTIVIDAD
DÍAS
ÚTILES
CRONOGRAMA NÚMERO
PERSONAS
TOTAL
(H/H)DEL AL
Planificación 7 02-02-2015 18-02-2015 03 273.33
Trabajo de campo (incluye
discusión de matriz de hallazgo)
31 19-02-2015 01-04-2015 03 1,210.48
Comunicación de desviaciones 17 06-04-2015 24-04-2015 03 663.81
Evaluación comentarios 8 27-04-2015 04-05-2015 03 312.38
Redacción del informe 12 05-05-2015 20-05-2015 03 468.57
Supervisión del informe 5 21-05-2015 27-05-2015 03 195.24
Sustentación del informe 3 28-05-2015 01-06-2015 02 117.14
Elevación del informe 1 02-06-2015 02-06-2015 02 39.05
Total 84 05 3280.00
7.3 Costo de la Auditoría
NOMBRE Y APELLIDOS
COSTO
H/H
HORAS
HOMBRE
COSTO
TOTAL
SUPERVISOR 8.33 580 4 831,40
AUDITORA ENCARGADA 8.33 560 4 664,80
ESPECIALISTA 8.33 546 4 548,18
INTEGRANTE 8.33 512 4 264,96
INTEGRANTE 12.50 532 6 650,00
Costo Total S/. 24,959.34
Fuente: Planilla de remuneraciones OCI periodo 2015.
Actividades Días útiles Personas N.°
Planificación 7 3
Ejecución
Ejecución de Procedimientos (Trabajo de Campo) 31 3
Com. de Desviaciones y Evaluación de
comentarios
25 3
Elaboración del Informe
Redacción del Informe 12 3
Supervisión del Informe 5 3
Sustentación ante jefe del OCI 3 2
Elevación del Informe ante la ORC Ayacucho 1 2
Total 84

MUNICIPALIDAD
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7.4 Informes a emitir
Como resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitirá el informe de auditoría de
acuerdo a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y la
Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de
Auditoría de Cumplimiento”.
7.5 Formato tentativo del informe
Según lo establecido en el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, será el siguiente:
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN (ES)
1. Sumilla
2. Presentación del hecho
3. Condición
4. Criterio
5. Efecto
6. Causa
7. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
8. Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los
hechos
II. CONCLUSIONES
III. RECOMENDACIONES
IV. APÉNDICES
FECHA Y FIRMA
WALTER UNTIVEROS CUCHO DIANA TACO QUISPE
Supervisor Auditora Encargada

MUNICIPALIDAD
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VICTOR MOLINA MARQUINA
Jefe (e) del Órgano de Control
Institucional de la MPH
ANEXO N.º 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA
CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA
PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento a los procesos de
selección para la contratación de la ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, son los que se detallan a continuación, los mismos que
podrán ser modificados de acuerdo con las circunstancias y necesidades del servicio de control.
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.
P/T
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de selección para la contratación de la
ejecución de obras de la Entidad, se realizaron acorde a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la Auditoría de Cumplimiento a
los procesos de selección para la contratación de ejecución de obras de la
Municipalidad Provincial de Huamanga correspondiente a los periodos 2013 y
2014.
2. Obtenga la nómina de los funcionarios y servidores que se encuentran
comprendidos en el alcance de la acción de control, con indicación de sus
nombres y apellidos, documento de identidad, cargos desempeñados,
VMM

MUNICIPALIDAD
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Página 11 de 13
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.
P/T
condición laboral y vigencia de vínculo laboral o contractual, domicilio actual,
procesal u otro, así como las resoluciones u otros documentos que acrediten
su designación y/o cese en el cargo respectivo y constate su consistencia.
Fase de Planificación:
3. Elaborar el Plan y Programa de la Auditoría de Cumplimiento a los Procesos
de Selección para la contratación de ejecución de obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga correspondiente al periodo 2013 y 2014.
Fase de Ejecución:
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:
Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las
contrataciones y los comités especiales responsable de los procesos
de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo a la Ley y
Reglamento de Contrataciones del Estado.
4. Seleccione una muestra representativa de la relación de procesos de
selección obtenidos para su revisión con la finalidad de determinar si
las mismas se efectuaron de acuerdo a la normativa establecida.
5. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentación:
• Expediente de contratación con todas las actuaciones del proceso de
contratación, desde el requerimiento de las áreas usuarias hasta la
suscripción del contrato, debiendo incluir las ofertas no ganadoras.
• Otros documentos relacionados
6. Constate que los procesos de selección hayan sido programados o
incluidos en el plan anual de contrataciones (PAC) y cuenten con la
certificación presupuestal debidamente aprobada.
7. Revisar que los expedientes de contratación cuenten con todos los
procedimientos técnicos y legales (requerimiento del área usuaria,
proceso de selección, orden de compra/servicios, contratos, etc.);
asimismo, verificar si la documentación presentada por los postores
(propuestas técnicas y económicas) corresponde a lo requerido en las
bases integradas y compruebe la evaluación de propuestas realizada
por los miembros del comité especial.
DTQ
DTQ
WUC
DTQ
WUC
DTQ
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM

MUNICIPALIDAD
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Página 12 de 13
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.
P/T
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:
Determinar si la documentación presentada por los postores
adjudicados con la buena pro para la suscripción de los contratos se
realizó de conformidad a las Bases del proceso de selección y la Ley
y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si los pagos
y/o adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.
8. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente documentación:
• Contratos, con toda la documentación sustentatoria.
• Comprobantes de pago, con toda la documentación sustentatoria.
• Otros documentos relacionados.
9. Verifique que los postores adjudicados con la Buena Pro hayan
presentado la documentación requerida en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento para la suscripción de los
respectivos contratos.
10. Comprobar, que en la recepción de los documentos presentados por
la empresa ganadora de la Buena Pro, la Unidad de Abastecimiento
realizó la verificación e inspección física de los documentos, así como
también si realizó la verificación de disponibilidad u otros controles de
los equipos mínimos ofrecidos por la empresa ganadora.
11. Verifique y compare la información registrada en el SIAF,
comprobantes de pago y cheques emitidos, a efectos de confirmar
que se hayan dado los adelantos según lo establecido en las bases,
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
12. Identifique, en los procedimientos anteriores las principales
Deficiencias de Control Interno, a fin de exponerlas en el informe
resultante de conformidad a las NGCG, directiva de Auditoria de
Cumplimiento y Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que deberá
incluir las debilidades detectadas y las recomendaciones a ser
implementadas por el área competente.
13. Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo
establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento.
DTQ
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM
DTQ
YRT
LBM

MUNICIPALIDAD
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Página 13 de 13
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.
P/T
Archive, ordene, codifique y referencie la documentación de
auditoría.
Fase de Informe:
14. Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o comentarios y prepare la
información a ser revelada en el Informe de auditoría en concordancia
con lo establecido en las NGCG, directiva de Auditoría de
Cumplimiento y Manual de Auditoría de Cumplimiento DTQ
WUC

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