Este documento presenta una introducción a los presupuestos empresariales, destacando 4 razones para presupuestar. Luego describe los elementos clave que deben incluirse en un presupuesto, como ventas, costos, producción, compras, mano de obra, gastos fijos y efectivo. Explica cómo elaborar presupuestos detallados para cada una de estas áreas. El objetivo final es utilizar los presupuestos para la planificación, el control y la toma de decisiones.

1. INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para presupuestar
 Saber si ha de tener utilidades en el futuro
 Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el
negocio
 Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del
negocio
 Se identifica que parte del negocio puede mejorar.
Sobre los presupuestos Entrando en Materia
 Vale la pena establecer el periodo mas adecuado Dentro del plan de actividades a presupuestar es
(anual, mensual, diario) relevante identificar a que se le debe hacer esta
gestión.
 Hacerlos simples y de fácil uso Los mas relevantes actividades a tener en cuenta son las
 Realizarlos para el futuro, en aras de controlar y ventas, los costos, la producción, las compras, la mano
planificar. de obra, los gastos Fijos y el presupuesto de efectivo.
 Revisarlos continuamente para contrastar lo
planeado con lo ejecutado y tomar correctivos del
caso.
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2. Presupuesto de Ventas e Ingresos Presupuesto de Ventas e Ingresos
 Son las estimaciones de las cantidades y valores a Periodo Mes X
vender en un periodo dado Concepto Producto A
 Es el cimiento del plan de mercadeo, plan de
Cantidades a vender 1000
publicidad y promoción y plan de gastos en ventas.
* Precio unitario de venta 10
 Los elementos básicos para su elaboración: Cuanto
= Ingresos por ventas brutas 10000
produzco, que dda hay, yo vs la competencia,
* % Descuento 1
política de inventarios, capacidad de planta.
- Valor de los descuentos 100
= Ingresos netos 9900
Presupuesto de Producción Presupuesto de producción
 Cantidades de productos terminados que se van a
vender o a dejar en inventario Periodo Mes X
 Se fundamenta en el presupuesto de ventas e Concepto Producto A
inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y Unidades a vender 1000
en el porcentaje de desperdicios por proceso. + Inventario final deseado 150
 No es necesario para las empresas comerciales y de = Necesidades de producción 1150
servicio. - Inventario Inicial 100
= Presupuesto de producción 1050
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3. Presupuesto de Compras de Materia
Presupuesto de Compras Prima
 Son las cantidades de materias primas, mercancía, Materia
A
e insumos a comprar.
Periodo Mes 1
 Es importante pues de él depende el presupuesto
Unidades a consumir 15
de producción, ventas e ingresos.
+ Inventario final deseado 15
 Para su elaboración se requiere el presupuesto de = Necesidades de producción 165
producción, el de ventas y el consumo de materias
- Inventario Inicial 8
primas e insumos por unidad
= Presupuesto de materias primas en
unidades 85
* Valor por unidad $1300
= Valor presupuestado en materias primas $110500
Presupuesto de Compras de Mercancia Presupuesto de Compras de Insumos
Materia Materia
A A
Periodo Mes 1 Periodo Mes 1
Unidades a vender 1000 Unidades a utilizar 330
+ Inventario final deseado 150 + Inventario final deseado 50
= Necesidades de mercancías 1150 = Necesidades de insumos 380
- Inventario Inicial 200 - Inventario Inicial 10
= Presupuesto de mercancías en unidades = Presupuesto en unidades de insumos 280
950
* Valor por unidad $6000 * Valor por unidad $1000
= Valor presupuesto de mercancías $5700000 = Valor presupuesto de insumos $280000
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4. Presupuesto de Mano de Obra Presupuesto de Mano de Obra
Periodo Mes X
 Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con
el presupuesto de producción Conceptoc Producto A
 Para su elaboración se requiere de un tiempo de Presupuesto de producción 1000
trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); * Tiempo de mano de obra en 1.5
numero de empleados por oficio, turnos a trabajar, hrs
numero de días a trabajar, tasa estandar de mano = Total presupuestado en hrs 1500
de obra, valor hora de trabajo VHT. mano de obra
VHT = Salario Mes / # horas por mes * Valor por horal $ 2200
= Valor total presupuestado $3300000
mano de obra
Objetivos
Presupuesto de Efectivo
 Se tiene varias razones para presupuestar el Decisiones
efectivo (Razón operativa, Razón de seguridad,
Razón especulativa)
Rentabilidad
 Sirve para estimar todas las entradas y salidas de Liquidez
(Largo plazo)
efectivo para un periodo futuro determinado. (corto plazo)
 Es útil para la planeación y control de las
Liquidez Rentabilidad
operaciones de la empresa y como apoyo para la
toma de decisiones de inversión, financiación y (corto plazo) (Largo plazo)
dividendos.
Presupuestó de
Efectivo
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5. Elaboración presupuesto Efectivo Elaboración presupuesto Efectivo
Primera plantilla
 Paso 1: Calculo Ingresos y Egresos
Detalle
Ingresos: Cartera, Vtas contado, Aportes Ingresos Operativos = Aumento o disminución de caja
de K, Prestamos, Vtas a. f., otros ingresos - Egresos Operativos + Efectivo inicial
Egresos: Pago a proveedores, sueldos y = EGO (Efectivo generado - Efectivo mínimo
operacionalmente)
salarios, prestaciones sociales,
+/- Actividades de financiación = Efectivo disponible
arrendamientos, servicios públicos,
- Actividades Inversión
Impuestos, etc
- Dividendos
 Paso 2 : Obtención primera plantilla
Análisis Presupuesto de efectivo Análisis Presupuesto de efectivo
 Déficit temporal  Superávit temporal
 Prestamos a corto plazo, acelerar cobro de cartera, Dcto  Inversión temporal, anticipar pagos, reciprocidad
temporal Cartera, Retardar y/o aplazar desembolsos,
bancaria
reducción de compras, promociones de mercancia,
liquidación inversiones  Superávit permanente
 Déficit permanente o crónico  Inversiones permanentes, reparo de utilidades,
 Prestamos a largo plazo, reducir plazos de crédito, Dcto inversiones estratégicas, anticipos pagos obligaciones.
permanente Cartera, Reducción inventarios, reducción
gastos, costos e inversiones, liquidación inversiones, no
reparo de utilidades, venta de activos no operativos, aporte de
K
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