manejo y flujo de caja

1. MANEJO DE FLUJO DE CAJA
Caja
DEFINICIÓN:
• Representael dineroenefectivo,cheques,giros,pagarés.
• En contabilidad,eslacuentadonde se anotantodaslasoperacionesde cobroypago con dineroenefectivo.
Qué es el flujode Caja
• Es el movimiento de fondos,esdecirloscobrosypagos,tanto enefectivocomopormediode cuentasbancariasala
vistau otros instrumentosfinancierosycomerciales.
• A nivel financiero,el Flujode Cajaesun informe que muestralosflujosde ingresoyegresode efectivoque ha
obtenidounaempresa.Enundeterminadoperiodo.
Un buencontrol del flujode Caja
• Le permite controlarlosIngresosyEgresos
• Permite tenerlacantidadsuficiente de dineroque se requiereparaproducir
• Permite cumplirconloscompromisosde pagoa proveedoresyalas institucionesque le facilitancréditos.
• Permite tenerbajocontrol loscobrosde dineroque le adeudanlosclientes
• Permite mejorarel usodel dineroylarentabilidadde suempresa.
Un buencontrol del flujode Caja
ESTRUCTURA DE EFECTIVO
Caja,Fondosfijos,Cta.Cte.Inst.Financieras,DepósitosenInst.Financieras,Fondosrestringidos
O Efectivoyequivalente de efectivo
• Caja Representael dineroenefectivoyel valorde losdepósitosafavorunapersonao negocio,hechosendistintas
institucionesbancarias.
• Fondosfijos Efectivoque se tieneconlafinalidadde pagarocubrir gastosmenoresóde urgencia(ejemplo:movilidad,
fotocopiados,entre otros)
• Ctas.CtesenInstitucionesfinancieras Efectivoyotros equivalentesde efectivoefectuadasporunapersonaònegocio
enentidadesbancariasyotrosentesfinancieros.Sonde disponibilidadinmediata.
• DepósitosenInstitucionesfinancieras Depósitosde efectivoque unapersonaonegociohace enel bancopor un
tiempopactado.Puede ser30, 60, 90, 180 días ò más. Estosdepósitosgeneranintereses,nosonde disponibilidad
inmediata.

2. • Otrosequivalentesde efectivo Recursosque nose encuentranenefectivo,perofácilmente transformadosen
efectivo.(chequesutilizadosparacancelardeudas,valesparapagar ensupermercados,estacionesde servicios)
• Fondossujetosarestricción Efectivoque nopuede utilizarse libremente,yaseapordisposiciónde algunaautoridad
competente opormandatojudicial.
Tiposde flujode caja
• Flujode CajaSimple
• Flujode CajaMensual
• Flujode CajaMensual Proyectado
• Flujode CajaAnual Proyectado
Flujode caja proyectado
Documentoque muestralaproyecciónde ingresosyegresosde efectivodurante unperiodo.
Objetivos:
•Estimaciónanticipadade ingresos,egresosysaldosde efectivo.
•Determinarsi laspolíticasde cobros y pagosson lasmejores.
•Tomar medidascorrectivasenlosmesesque el saldoesnegativo.
•Utilizaciónadecuadade losrecursosenlosmesesque el saldoespositivo.
Flujode caja proyectado – premisas
Ventas
Enero85,000, febrero88,000 marzo 90,000, abril 92,000 cobranza 40% al contado,60% a 30 días
Prestamobancario
EneroS/. 40,000 pagaderoS/.5,000.00 mensuales
Comprade mercaderíasal contado
Enero47,000, febrero51,000, marzo 50,000, abril 52,000
Flujode caja proyectado – premisas
Pago de serviciosbásicos
Enero7,500, febrero8,100, marzo 8,500, abril 8,900
Remuneraciones:9,500 mensuales
Impuestos:
Enero2,080 Febrero2,010 Marzo 2,500 Abril 2,010

3. Contribucionessociales:S/.2,680 mensuales
Arbitriosmunicipalesatrazados:marzo 15,000
Medidasde control
• Establecerdocumentosnumeradosde ingresoysalidade efectivo.
• Establecerplanillade cobranzasde lasfacturas.
• Planillade depósitosde efectivoalosbancos.
• Prepararcrono-gramade pagos.
• Manejadosporuna solapersona.
• Efectuarenforma periódicaarqueosde caja
Consejos
• Toma decisionesparainvertir
• Permite apreciarcuantoingresa(cobranzade clientes)
• Permite medirlossaldosproyectados
• Permite apreciarcuantoegresa(pagoaproveedores)
• Permite apreciardónde,cuántoycuándotendremosdinero
Consejos
• Nuncase debengirarchequesal portador
• Al pagar sólose debe hacerpor egresosdel girodel negocio
• Se debe depositartodoencuentacorriente
• Se debe pagartodo con cheques
• Debe crearuna Caja Chicapara gastos menores
• Bancarización
• Nogirar chequessinfondos
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