Este documento presenta una introducción y análisis de la cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo Plan Contable General Empresarial (PCGE) de Perú. Explica que esta cuenta agrupa el efectivo, cheques, depósitos bancarios y otras instituciones financieras, generalmente con saldo deudor. También describe las subcuentas específicas como caja, fondos fijos, cuentas corrientes y depósitos, así como las normas contables relacionadas y la dinámica de los cargos y abonos a esta cuenta

1. Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo
PCGE
Elaborado por: Presentación Calderón Neyra

2. Introducción
 A nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja y bancos
del nuevo PCGE que reemplaza al PCGR a partir del
periodo 2011, pero optativa a partir del periodo
2010 según la resolución Nº 042-2009-EF/94 del
CNC, del 11.11.2009.
 Es importante tener conocimientos sobre el análisis
y la dinámica del nuevo plan contable general
empresarial para facilitar su implementación en las
organizaciones.

3. 10 Caja y Bancos
 Se agrupan las subcuentas que representan el
dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en
bancos y otras instituciones financieras, por su
naturaleza es de saldo deudor, salvo en algunos
casos el saldo es acreedora.
 Esta partida contable corresponde al activo
corriente disponible, pero algunas cuentas podrían
estar sujetas a restricción en cuanto a su
disposición y uso.

4. 10 Caja y Bancos
Subcuentas y Contenidos Reconocimiento y
medición
101 caja.- Representa el efectivo en caja. Las operaciones o
102 Fondos Fijos.- Montos fijos asignados para los transacciones se
pagos en efectivo. reconocen al valor
103 Efectivo en Transito.- Fondos que se nominal y así permanecen
encuentran en traslado de una dependencia a otra en libros.
(poder de las empresas transportadoras de caudales) Los saldos en moneda
104 Ctas. Ctes..- Son fondos que se encuentran extranjera se expresan en
depositados en las entidades bancarias que son de moneda nacional al tipo de
libre disposición. cambio al que se liquida la
105 Certificados Bancarios.- Depósitos transacción a la fecha de
representados por documentos. los estados financieros que
106 Fondos en Instituciones Financieras.- se preparan.
Depósitos en ahorros y a plazo determinado.
107 Fondos Sujetos a restricción.- Deposito que no
se pueden utilizar libremente, ya sea por mandato
judicial o autoridad competente.

5. Dinámica de la Cuenta
Se debita Se abona a:
Cobro a los clientes o las empresas 12 Ctas por cobrar comerciales –
vinculadas por concepto de ventas terceros
13 Ctas por cobrar comerciales –
relacionadas
Recuperación de prestamos 14 Ctas por cobrar al personal,
otorgados y otras cuentas por cobrar accionistas y directores
16 Ctas por cobrar diversas - terceros
17 Ctas por cobrar diversas -
relacionadas
Aportes de capital y primas de 50 Capital
emisión recibidas 52 Capital adicional
Diferencia de cambio en M.E. cuando 77 Ingresos financieros
resulta mayor al valor de la M.E.
registrado inicialmente

6. Dinámica de la Cuenta
Se acredita Con cargo a:
Cancelación de las deudas por compra 42 Ctas por pagar comerciales - terceros
de bienes y servicios a terceros o a 43 ctas por pagar comerciales –
vinculadas. relacionadas
Cancelación por pago de 41 Remuneraciones y participaciones
remuneraciones y tributos por pagar
40 tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
Cancelación de deudas a los accionistas 44 Ctas por pagar a los accionistas y
y directores, obligaciones financieras y directores
otras cuentas por pagar a terceros y 45 Obligaciones financieras
vinculadas 46 Ctas por pagar diversas - terceros
47 Ctas por pagar diversas -
relacionadas
Diferencia de cambio en M.E. cuando el 67 Gastos financieros
resultado es menor al valor de la M.E.
registrada inicialmente.

7. NIC’s y NIIF’s Relacionadas con
esta cuenta
 NIC 21 Efectos de las
variaciones de los tipos de
cambio de M.E.
 NIC 32 Instrumentos
Financieros: revelación y
presentación
 NIC 39 Instrumentos
Financieros: reconocimiento y
medición
 NIIF 7 Instrumentos
Financieros: información a
revelar
 NIC 7 Estado de flujos de
efectivo

8. Comentarios relacionadas a esta
cuenta
 Los fondos fijos son montos inalterables, que son
reembolsables para mantener el saldo autorizado,
mientras los saldos de Caja son variables.
 Por razones judiciales o administrativas los fondos
no disponibles se consideran en la subcuenta 107
Fondos sujetos a restricción.
 Los cheques depositados en instituciones
financieras que son devueltas o rechazadas no
serán mostrados en esta cuenta, se eliminara un
registro contable de reversión del asiento original.

9. Muchas Gracias
«La capacitación del personal es indispensable para el crecimiento
institucional competente, en un mundo globalizado que cada día exige
mas conocimientos prácticos y teóricos»

10. Casos Prácticos: