Los impuestos en América Latina son elevados en muchos paises, como también son muy bajos en otros, el cual provoca inestabilidad económica en ambos casos.

1. “LIBEREMOS BOLIVIA”
“Si no es entretenido, no estoy interesado” Jerry Seinfeld
JHASMIN JOHANA MORALES OCAMPO
Mgr. José RamiroZapata Barrientos
Investigaciónde MercadosII – Grupo 09
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
1. INTRODUCCION
Los sistemastributariosde AméricaLatina,necesariostantoparaproveerbienespúblicos
como para financiarpolíticasque mejorenladistribucióndel ingresoenlaregión,se han
caracterizadohistóricamenteporlaescasezde recursosque generan.El presente libro
responde ala necesidadde atenderunaampliagamade aspectosrelacionadostantoconel
funcionamientode laeconomía,comocon lasfinanzaspúblicasylapolíticatributaria,que
obliganaactualizarlos diagnósticosyaemprenderunanuevareflexiónsobre laagendade
reformasque debenencararlospaísesdel a región.1
2. DESARROLLO
La aceptaciónsocial del sistematributarioyel correctocumplimientode lasobligaciones
tributariasresultanimprescindibles.Ahorabien,estosinstrumentos,conel adecuadodiseño,
tambiénresultan,dentrode lapolíticafiscal yeninteracciónconotros,potencialmente
relevantesparapropiciarestabilidadeconómica;generarincentivosde trabajo,inversióne
innovaciónproductiva;atenderlasexternalidadesnegativascomolacontaminaciónyotros
malessociales;mejorarladistribucióndelingreso;forjarloslazosdemocráticos,entreotros
usos,loque en definitivaimpulsael desarrollointegrale inclusivode lospaíses,tannecesario
para la Región.
La actual situación complicada de América Latina
AméricaLatinaevidencia,enlosúltimostiempos,unasituacióneconómicaysocial muy
complicadaycompleja,conalta inestabilidadpolíticaydebilidadinstitucional,debidoalos
problemaseconómicosestructurales,laaltapobrezaylaelevadaconcentracióndel ingreso,la
mayor del mundo. La ComisiónEconómicaparaAméricaLatinay el Caribe (CEPAL)[1] ha
identificadofrenosque impidenel desarrollosocial,entreotros,laenquistadapobreza
(el 30,2% de lapoblaciónyun 10,2% enla pobrezaextremaen2017), la desigualdadcrónica
(que se redujo,conciertaralentizaciónenlosúltimosaños),lasbrechas de educación,saludy
acceso a serviciosbásicos,lafaltade inversiónenel tejidosocial yotrosemergentescomoel
cambioclimático,laviolencia,lasnuevastecnologías,etc.
La Agenda2030 para el DesarrolloSostenible(NacionesUnidas,2018) presentaunavisión
transformadorahaciala sostenibilidadeconómica,social yambiental yunaoportunidad
históricapara laerradicaciónde la pobrezaextrema,lareducciónde ladesigualdadentodas
dimensiones,uncrecimientoeconómicoinclusivocontrabajodecente paratodos,ciudades
sosteniblesycambioclimático,entre otros,dondesindudas,el adecuadodiseñoe
implementaciónde lostributoscontribuyen.2
Por el ladode losgastos,se puede afectarladistribuciónde larentaa partirde programas en
losque losbeneficiariosnosoportenlacargade su financiamiento(osolofinancienunaparte)
y, además,esposible lograrunmayorimpactoredistributivosi se aumentanel nivel yla
calidaddel gastopúblicosocial.Sinembargo,ensociedadestandesigualescomolas
latinoamericanas,nobastacon la políticaredistributivaque puedahacerse apartirdel gasto

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público,sinoque resultaimportante el rol que jueganlossistemasimpositivos.Entérminos
generales,lapolíticatributariatiene dosmanerasde influirenladistribucióndel ingreso:en
primerlugar,mediante el nivel de losingresosfiscalesque puedendestinarse al
financiamientodel gastosocial y,ensegundolugar,atravésde losimpuestosdirectos,como
por ejemplo,laimposiciónala renta y a lospatrimonios.De estaforma,para aumentarel
impactoredistributivode lapolíticafiscal nosolointeresagenerarunaciertacantidadde
recursosque financienel gastopúblico(y,enparticular,el social),sinoque esimportante
teneren consideraciónalossegmentosde lapoblaciónque aportanestosfondos.No
obstante,labúsquedade mayorequidadnoesunprocesocarente de ambigüedad.Comose
veráa lolargo de este texto,equidadesunconceptoconmúltiplesdimensiones,cargadasde
connotacionesvalorativas.3
El Impuestoal Valor Agregado: el "gran" recaudador
Si bienel caso pionerocorresponde aBrasil enel año1967, el IVA fue introducido
masivamente enlossistemastributariosde laregióndurante lasdécadasdel setentaydel
ochenta,comorecetafundamental del Consensode Washingtonparacompensarlapérdida
recaudatoriaque implicabalareducciónde impuestosal comerciointernacional.Conrelativos
bajoscostosde eficiencia,unIVA conalícuotasgeneralesentre 10% y20% (y tasa del 0% para
lasexportaciones)eraconsideradounafuenteconfiable yrelativamente establede recursos
con escasosrezagosde recaudación.Adicionalmente,lospaísescontemplaronlaexencióndel
gravamenpara losbienesde lacanasta básicade consumopara reducirlosefectosregresivos
que este tributosuele tenersobre ladistribucióndel ingreso(Cornia etal., 2011).
No obstante,el fortalecimientode larecaudacióndel IVA anivel regional enlosúltimos
deceniosresponde al procesode perfeccionamientoyadecuacióndel tributoenlosdistintos
sistemastributarios,yespecialmente alaextensiónde este alosserviciosintermediosy
finales,puesel gravamense aplicóinicialmentecasi conexclusividadabienesfísicosyalgunos
serviciosfinales.
En cuanto al nivel de alícuotas,se haobservadounprogresivoaumentode latasageneral del
IVA encasi todoslospaísesde laregión,al pasar de un promedioinicial de 11,1% a un 15,1%
enel año 2012.4
El expertotributariocolombianoJulio FernandoÁlvarezafirmaque latendenciaactual en
materiatributariaenAméricaLatinaesprivilegiarlosprincipiosenlasconstitucionesyel más
importante de ellos,eslagarantíade los derechosdel contribuyente.
Es una discusiónrealmente de vieja data,noesni mucho menosuntemanuevo.Es algoque
va más alláde las palabras.Algunasconstitucionesde laComunidadAndinase refierenala
estructuratributariacomoun sistemayalgunasotras, que esel caso particulardel Ecuador,las
denominanrégimen.Esoprovocaunadiscusiónacadémicade qué esloque caracterizaun
sistemaya un régimen. Siguiendoladoctrinade nuestrospaísesse tiene unsistemacuando
hay pluralidadde tributos;cuandosonde distintacategoría,esdecirque haytributos de tipo
directoy haytributosde tipoindirecto;cuandohayuna codificaciónde normastributarias;

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cuandotenemosunaadministracióntributariaque estáperfectamenteutilizada;hayun
elementoque tambiénse estudiaque tieneque verconlacultura de loscontribuyentesysi
atiendensusobligacionesosonproclivesalaevasión,entoncesespropiode lossistemas
tributariosque hayauna culturatributaria.Y enlosúltimostiemposse hamovidomuchoel
temade uncatálogo de derechospropiosde loscontribuyentes.Entonces ennuestros
países tenemosunsistemasi confluyentodosesoselementosysi encambionolos están
presentes simplemente localificade régimen.5
3. CONCLUSIONES
Los elevadosnivelesde desigualdaddistributivasonunode losrasgosmás característicosde la
situacióneconómicaysocial enAméricaLatina,donde unpequeñoporcentaje de lapoblación
concentragran parte de la riqueza,mientrasunsignificativonúmerode habitantesse
encuentrapordebajode losnivelesde subsistencia.Estohace particularmente importante la
acción del Estadoencuanto a políticasdistributivas,mediante el usotantode instrumentos
relacionadosconel gastopúblicocomode aquellosvinculadosalossistemastributarios.
4. REFERENCIAS
1. https://books.google.com.bo/books/about/Tributaci%C3%B3n_en_Am%C3%A9rica_
Latina.html?id=P2W4AAAAIAAJ&source=kp_book_description&redir_esc=y
2. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-
particular-contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/
3. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
4. https://revistas.unal.edu.co/index.php/ceconomia/article/download/52417/62770
5. https://www.uasb.edu.ec/web/spondylus/contenido?alvarez-los-sistemas-
tributarios-en-america-latina-garantizan-los-derechos-del-contribuyente

4. “LIBEREMOS BOLIVIA”
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5. VIDEOS
PAISES CON IMPUESTOSMAS ALTOS Y BAJOS DE AMERICA LATINA
https://www.youtube.com/watch?v=XFF9NGZ7czo
LA SITUACION TRIBUTARIA DE AMERICA LATINA Y EL CARIBE
https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0