Este manual establece las normas y procedimientos para la elaboración y presentación del informe de control interno del programa Ciencias Sociales de la Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales "Ezequiel Zamora". El manual contiene cuatro capítulos que describen aspectos introductorios, generales, los procedimientos, y aspectos finales como la visión y misión. El objetivo es servir como instrumento de información, elaboración y control en la institución.
Este documento presenta una introducción al Código Orgánico Tributario de Venezuela de 2001. Explica que el código se ha ido ajustando para disminuir la evasión fiscal y la defraudación al fisco. Luego define la obligación tributaria y los sujetos involucrados (sujeto activo, pasivo, hecho imponible, etc.). También describe los contribuyentes, responsables, y diferentes tipos de ilícitos tributarios como formales, relativos a especies fiscales, materiales y aquellos sancionados con pena de privación de libertad.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
FUENTES DE INFORMACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO:
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
TIPOS DEL CONTROL INTERNO
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTROLES
MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I
COSO II
MICIL
CORRE
MÉTODOS O TÉCNICAS EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
NARRATIVAS
CUESTIONARIOS
FLUJOGRAMAS
El documento describe la técnica del presupuesto por programas y por proyectos. Explica que el presupuesto por programas se enfoca en las actividades que realiza el gobierno y los objetivos y metas de los programas y proyectos, mientras que el presupuesto por proyectos vincula mejor el plan y el presupuesto en función de las políticas y objetivos estratégicos del desarrollo nacional. Ambas técnicas facilitan la planificación, ejecución, control y evaluación del presupuesto público.
El documento describe el sistema presupuestario en Venezuela. Explica que el sistema presupuestario incluye la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación de los presupuestos públicos de acuerdo con los planes de desarrollo económico y social. Detalla los organismos involucrados como la Asamblea Nacional y el Ministerio de Finanzas. Además, explica las etapas del proceso presupuestario incluyendo la iniciativa, discusión, aprobación y ejecución.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
Los principales objetivos de la revisoría fiscal son el control y análisis permanente del patrimonio de la empresa, la vigilancia de los actos administrativos para asegurar que se ajusten a la ley y la colaboración con entidades gubernamentales de regulación y control. Adicionalmente, la revisoría fiscal realiza la inspección de libros y documentos contables, y emite certificaciones e informes sobre los estados financieros.
Este documento describe un proyecto de capacitación contable realizado por estudiantes de contaduría pública de la UNELLEZ para miembros del Consejo Comunal de la Urbanización Ciudad Varyná Sector Araguaney IV en Barinas. El proyecto buscó capacitar a los miembros en temas contables básicos como administración de recursos, control de ingresos y egresos, y rendición de cuentas para mejorar la gestión del consejo comunal. El documento incluye una reseña histórica de la comunidad, una
Aspectos adminisrativos y contables de las cooperativas,aspectos financieros ...RosdilysPinto
Este documento describe los aspectos administrativos, contables y financieros que deben cumplir las cooperativas en Venezuela. Explica los libros obligatorios que deben llevar, los estados financieros básicos, los beneficios fiscales y las obligaciones ante organismos como el Seniat. También cubre temas como la rendición de cuentas anual y los requisitos de facturación y emisión.
Este documento presenta una introducción al Código Orgánico Tributario de Venezuela de 2001. Explica que el código se ha ido ajustando para disminuir la evasión fiscal y la defraudación al fisco. Luego define la obligación tributaria y los sujetos involucrados (sujeto activo, pasivo, hecho imponible, etc.). También describe los contribuyentes, responsables, y diferentes tipos de ilícitos tributarios como formales, relativos a especies fiscales, materiales y aquellos sancionados con pena de privación de libertad.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
FUENTES DE INFORMACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO:
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
TIPOS DEL CONTROL INTERNO
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTROLES
MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I
COSO II
MICIL
CORRE
MÉTODOS O TÉCNICAS EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
NARRATIVAS
CUESTIONARIOS
FLUJOGRAMAS
El documento describe la técnica del presupuesto por programas y por proyectos. Explica que el presupuesto por programas se enfoca en las actividades que realiza el gobierno y los objetivos y metas de los programas y proyectos, mientras que el presupuesto por proyectos vincula mejor el plan y el presupuesto en función de las políticas y objetivos estratégicos del desarrollo nacional. Ambas técnicas facilitan la planificación, ejecución, control y evaluación del presupuesto público.
El documento describe el sistema presupuestario en Venezuela. Explica que el sistema presupuestario incluye la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación de los presupuestos públicos de acuerdo con los planes de desarrollo económico y social. Detalla los organismos involucrados como la Asamblea Nacional y el Ministerio de Finanzas. Además, explica las etapas del proceso presupuestario incluyendo la iniciativa, discusión, aprobación y ejecución.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
Los principales objetivos de la revisoría fiscal son el control y análisis permanente del patrimonio de la empresa, la vigilancia de los actos administrativos para asegurar que se ajusten a la ley y la colaboración con entidades gubernamentales de regulación y control. Adicionalmente, la revisoría fiscal realiza la inspección de libros y documentos contables, y emite certificaciones e informes sobre los estados financieros.
Este documento describe un proyecto de capacitación contable realizado por estudiantes de contaduría pública de la UNELLEZ para miembros del Consejo Comunal de la Urbanización Ciudad Varyná Sector Araguaney IV en Barinas. El proyecto buscó capacitar a los miembros en temas contables básicos como administración de recursos, control de ingresos y egresos, y rendición de cuentas para mejorar la gestión del consejo comunal. El documento incluye una reseña histórica de la comunidad, una
Aspectos adminisrativos y contables de las cooperativas,aspectos financieros ...RosdilysPinto
Este documento describe los aspectos administrativos, contables y financieros que deben cumplir las cooperativas en Venezuela. Explica los libros obligatorios que deben llevar, los estados financieros básicos, los beneficios fiscales y las obligaciones ante organismos como el Seniat. También cubre temas como la rendición de cuentas anual y los requisitos de facturación y emisión.
Este documento describe los sistemas de la administración financiera del sector público en Venezuela. Se divide en seis unidades que cubren consideraciones generales, el sistema presupuestario, el sistema de crédito público, el sistema de tesorería, el sistema de contabilidad pública y el sistema de control interno. Cada unidad contiene varios temas relacionados con cada sistema.
Este documento describe los impuestos estatales en Venezuela. Explica que los impuestos estatales son tributos que el estado exige a los contribuyentes para financiar el gasto público. Menciona algunos impuestos estatales específicos como el impuesto a las ventas minoristas, los peajes, y el timbre fiscal. Además, explica brevemente las características y objetivos de cada uno de estos impuestos.
Principios y normas relacionados con auditoria emitidos por la fccpvyusmarjaramillo
Este documento resume los principios y normas relacionados con la auditoría emitidas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV). Explica que la FCCPV es la institución encargada de aprobar la normativa de aseguramiento financiera en Venezuela y que esta normativa incluye las Normas Internacionales de Auditoría, Normas Internacionales de Encargos de Revisión, Normas Internacionales de Encargos de Aseguramientos y Normas Internacionales de Servicios Relacionados. También resume las resoluciones emitidas por la
Este documento describe las características de una compañía anónima. Una compañía anónima es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables que son propiedad de los accionistas, quienes solo responden por el monto de sus acciones. Para constituir una compañía anónima, se requiere escritura pública, inscripción en el registro mercantil, y que el capital esté totalmente suscrito y se haya pagado al menos una cuarta parte. La junta general de accionistas es el órgano supremo de la comp
Este documento describe diferentes tipos de conversión y consolidación de sociedades, incluyendo la conversión de sociedades civiles a mercantiles y los tipos de fusión de sociedades como la fusión por absorción o integración. También explica las causas comunes que originan las fusiones de sociedades como la búsqueda de competitividad en el mercado.
La auditoría verifica la corrección contable de los estados financieros mediante la revisión de los registros y fuentes de contabilidad para determinar si las cifras presentadas son razonables. La auditoría también analiza el estado patrimonial, los estados financieros, y busca errores y fraudes. Existe la auditoría interna, que apoya a la empresa en sus actividades evaluando y asesorando, y la auditoría externa, que examina si los estados financieros cumplen con las normas contables.
El documento habla sobre el control interno como un proceso mediante el cual la administración se asegura de que las actividades de la organización se realizan de acuerdo con lo planeado para lograr los objetivos. Explica que el control interno incluye monitorear, evaluar riesgos, implementar controles, e identificar desviaciones para hacer correcciones. También describe los componentes del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión, según el modelo COSO.
Exposición de un grupo de estudiantes del 7mo semestre de las Licenciaturas de Contaduría Pùblica y Administración de Empresas en la Universidad de los Andes del Estado Mérida - Venezuela
La Actividad Financiera del Estado Venezolano: Ingresos Públicos noheherrerar
Este documento trata sobre los ingresos públicos en Venezuela. Explica que los ingresos públicos son percibidos por el gobierno para financiar los gastos públicos y son un instrumento para implementar políticas gubernamentales. Luego clasifica los ingresos públicos de forma económica, jurídica y por su origen, incluyendo recursos ordinarios, extraordinarios, originarios y derivados. Finalmente, resume los principios legales de los ingresos públicos como legalidad, generalidad, igualdad y progresividad.
El documento analiza aspectos contables de las cooperativas en Venezuela, enfocándose en el patrimonio y otros egresos. La investigación incluyó un análisis documental y entrevistas con expertos. Los resultados mostraron que el proceso contable de las cooperativas no está completamente desarrollado y que la adopción de normas internacionales podría afectar su patrimonio contable.
El documento describe la potestad tributaria en Venezuela. Explica que la potestad tributaria es la facultad del estado para crear, modificar o extinguir impuestos. Esta puede ser originaria, directamente establecida en la constitución, o derivada, delegada a entes públicos por ley. La potestad tributaria se clasifica como originaria o derivada y se limita por principios como generalidad y legalidad. Además, detalla las competencias tributarias de la nación, estados, municipios y sus respectivos ingresos.
Trabajo Sistemas y procedimientos contablesKelvin Fuents
Este documento describe los sistemas y su clasificación. Define un sistema como un conjunto de elementos interrelacionados que trabajan juntos para lograr un objetivo común. Explica las características de los sistemas, incluidos los elementos como entrada, salida, proceso y retroalimentación. Además, clasifica los sistemas de una empresa en tres categorías: por su constitución, naturaleza y actividad que realizan.
1) Los papeles de trabajo son documentos elaborados por el auditor durante una auditoría que constituyen la evidencia de los análisis y procedimientos realizados.
2) Los papeles de trabajo incluyen hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas, y sirven para respaldar las opiniones del auditor así como para futuras revisiones.
3) Los objetivos de los papeles de trabajo son proporcionar evidencia del trabajo realizado, suministrar la base para los informes del auditor, y facilitar revisiones posteriores.
El documento describe los objetivos y procedimientos de la auditoría del capital contable de una empresa. Los principales objetivos incluyen verificar que los componentes del capital existan y estén registrados correctamente, que las transacciones estén registradas adecuadamente de acuerdo con la ley, y que los controles internos sean adecuados. El documento también presenta un programa de trabajo y procedimientos de auditoría detallados para examinar el capital contable.
Este documento presenta los principios fundamentales y las amenazas del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad según el International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA). Describe los principios de integridad, objetividad, competencia, confidencialidad y comportamiento profesional. También describe las amenazas como interés propio, autorrevisión, abogacía, familiaridad e intimidación, así como las salvaguardias instituidas por la profesión y en el entorno laboral para eliminar o reducir dichas amenazas.
Principios y Normas Relacionadas con la Auditoria Emitidas Por la FCCPVLuisa Sulbarán
El documento resume las principales normas de auditoría a nivel internacional. Explica que el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) es el organismo encargado de emitir estas normas bajo la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Las normas se clasifican en Normas Internacionales de Auditoría, Normas Internacionales de Encargos de Revisión, Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento y Normas Internacionales de Servicios Relacionados. El objetivo general es establecer estándares
Contiene las partes mas importantes que un Memorandum de Auditoria debe tener. Considerando que segun la necesidad y tipo de empresas este puede cambiar.
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (0104027701
El documento describe los requisitos para los archivos y papeles de trabajo de auditoría. Se recomiendan dos tipos de archivos: un archivo actual para el periodo en revisión y un archivo permanente con información relevante de largo plazo. Los papeles de trabajo deben contener evidencia que soporte las conclusiones de la auditoría y seguir un formato estandarizado. Deben mantenerse de forma confidencial y por lo menos 8 años.
“CRÍTICA DEL SISTEMA ÉTICO-LEGAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA COLOMBIANA”jberdugo6
“CRÍTICA DEL SISTEMA ÉTICO-LEGAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA COLOMBIANA”
De acuerdo a lo planteado por el autor hace énfasis en la profesión que decidimos escoger para nuestro desempeño laboral, da a conocer lo importante de proteger a los profesionales esto con la identificación de quienes son profesionales, quienes están aplicando su profesión acorde a la ley, quienes ejercen legalmente la profesión, esto identificando si las personas que ejercen un cargo de suma importancia porta su tarjeta profesional la cual es la que es la que los acredita como profesionales legalmente y es la que le da paso libre para desempeñar su profesión.
No solo es si estamos actos para desempeñarnos como profesionales, también si al momento de ejercer la profesión lo hacemos con respeto y sobretodo si nuestro resultado del trabajo esta basado a la moral y sobre todo a la ética profesional. La defensa de los profesionales frente a los profesionales se basa en la implementación del código ético, este código detalla los valores de la profesión y la conducta q debe tener los profesionales.
En muchos casos los profesionales de hoy en día no desempeñan su profesión de acuerdo a lo que está dispuesto en la ley, actúan en una forma todo lo contrario a lo legal, desconociendo que realizar trabajos de manera ilegal los puede traer muchas consecuencias negativas como lo son:
• Desvinculación del título de su profesión.
• Ser deshabilitado totalmente a ejercer su profesión.
• Ser conducido a prisión entre otras.
Los profesionales actuales no son conscientes en lo importante y el beneficio de desempeñar sus labores de acuerdo a la ley, solo se limitan a realizar los trabajos pero solo por el beneficio económico sin importarle las consecuencias negativas para su imagen profesional.
Para mi punto de vista la profesión debe estar muy en base con la ética, en el caso de la Contaduría Pública en la cual debemos dar fe pública, ser profesionales desde todo punto de vista, teniendo en claro lo importante de ser el corazón de la empresa de cada movimiento debe ser analizado por nosotros, ser profesional y en el caso del contador público conlleva muchas cosas como ser objetivo y mostrar las cosas como debe ser de una manera clara, para que nuestra imagen como profesional tenga una acogida en el mercado laboral y ser ejemplo para los futuros profesionales.
Ser profesionales no solo es lograr tener un cartón o reconocimiento es ser consciente de lo que implica ser un profesional de acorde a la ley, ser lo más claro posible en todos nuestros movimientos laborales y así ser un profesional en todo el sentido de la palabra, lo implica ser reconocido por los demás como un profesional eficiente y sobre todo un profesional que está basado el código ético profesional.
Este documento presenta el diseño de una estructura de costos para determinar los costos reales de producción de carne porcina en la Fundación Colonia Piraí. El objetivo general es diseñar una estructura de costos que permita conocer el costo de producir un kg de cerdo en cada etapa. Se realizará un diagnóstico de la situación actual y se propondrá un modelo de costos, un plan de cuentas, y un flujo de información para la acumulación adecuada de costos.
Este documento describe los sistemas de la administración financiera del sector público en Venezuela. Se divide en seis unidades que cubren consideraciones generales, el sistema presupuestario, el sistema de crédito público, el sistema de tesorería, el sistema de contabilidad pública y el sistema de control interno. Cada unidad contiene varios temas relacionados con cada sistema.
Este documento describe los impuestos estatales en Venezuela. Explica que los impuestos estatales son tributos que el estado exige a los contribuyentes para financiar el gasto público. Menciona algunos impuestos estatales específicos como el impuesto a las ventas minoristas, los peajes, y el timbre fiscal. Además, explica brevemente las características y objetivos de cada uno de estos impuestos.
Principios y normas relacionados con auditoria emitidos por la fccpvyusmarjaramillo
Este documento resume los principios y normas relacionados con la auditoría emitidas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV). Explica que la FCCPV es la institución encargada de aprobar la normativa de aseguramiento financiera en Venezuela y que esta normativa incluye las Normas Internacionales de Auditoría, Normas Internacionales de Encargos de Revisión, Normas Internacionales de Encargos de Aseguramientos y Normas Internacionales de Servicios Relacionados. También resume las resoluciones emitidas por la
Este documento describe las características de una compañía anónima. Una compañía anónima es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables que son propiedad de los accionistas, quienes solo responden por el monto de sus acciones. Para constituir una compañía anónima, se requiere escritura pública, inscripción en el registro mercantil, y que el capital esté totalmente suscrito y se haya pagado al menos una cuarta parte. La junta general de accionistas es el órgano supremo de la comp
Este documento describe diferentes tipos de conversión y consolidación de sociedades, incluyendo la conversión de sociedades civiles a mercantiles y los tipos de fusión de sociedades como la fusión por absorción o integración. También explica las causas comunes que originan las fusiones de sociedades como la búsqueda de competitividad en el mercado.
La auditoría verifica la corrección contable de los estados financieros mediante la revisión de los registros y fuentes de contabilidad para determinar si las cifras presentadas son razonables. La auditoría también analiza el estado patrimonial, los estados financieros, y busca errores y fraudes. Existe la auditoría interna, que apoya a la empresa en sus actividades evaluando y asesorando, y la auditoría externa, que examina si los estados financieros cumplen con las normas contables.
El documento habla sobre el control interno como un proceso mediante el cual la administración se asegura de que las actividades de la organización se realizan de acuerdo con lo planeado para lograr los objetivos. Explica que el control interno incluye monitorear, evaluar riesgos, implementar controles, e identificar desviaciones para hacer correcciones. También describe los componentes del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión, según el modelo COSO.
Exposición de un grupo de estudiantes del 7mo semestre de las Licenciaturas de Contaduría Pùblica y Administración de Empresas en la Universidad de los Andes del Estado Mérida - Venezuela
La Actividad Financiera del Estado Venezolano: Ingresos Públicos noheherrerar
Este documento trata sobre los ingresos públicos en Venezuela. Explica que los ingresos públicos son percibidos por el gobierno para financiar los gastos públicos y son un instrumento para implementar políticas gubernamentales. Luego clasifica los ingresos públicos de forma económica, jurídica y por su origen, incluyendo recursos ordinarios, extraordinarios, originarios y derivados. Finalmente, resume los principios legales de los ingresos públicos como legalidad, generalidad, igualdad y progresividad.
El documento analiza aspectos contables de las cooperativas en Venezuela, enfocándose en el patrimonio y otros egresos. La investigación incluyó un análisis documental y entrevistas con expertos. Los resultados mostraron que el proceso contable de las cooperativas no está completamente desarrollado y que la adopción de normas internacionales podría afectar su patrimonio contable.
El documento describe la potestad tributaria en Venezuela. Explica que la potestad tributaria es la facultad del estado para crear, modificar o extinguir impuestos. Esta puede ser originaria, directamente establecida en la constitución, o derivada, delegada a entes públicos por ley. La potestad tributaria se clasifica como originaria o derivada y se limita por principios como generalidad y legalidad. Además, detalla las competencias tributarias de la nación, estados, municipios y sus respectivos ingresos.
Trabajo Sistemas y procedimientos contablesKelvin Fuents
Este documento describe los sistemas y su clasificación. Define un sistema como un conjunto de elementos interrelacionados que trabajan juntos para lograr un objetivo común. Explica las características de los sistemas, incluidos los elementos como entrada, salida, proceso y retroalimentación. Además, clasifica los sistemas de una empresa en tres categorías: por su constitución, naturaleza y actividad que realizan.
1) Los papeles de trabajo son documentos elaborados por el auditor durante una auditoría que constituyen la evidencia de los análisis y procedimientos realizados.
2) Los papeles de trabajo incluyen hojas de trabajo, cédulas sumarias y cédulas analíticas, y sirven para respaldar las opiniones del auditor así como para futuras revisiones.
3) Los objetivos de los papeles de trabajo son proporcionar evidencia del trabajo realizado, suministrar la base para los informes del auditor, y facilitar revisiones posteriores.
El documento describe los objetivos y procedimientos de la auditoría del capital contable de una empresa. Los principales objetivos incluyen verificar que los componentes del capital existan y estén registrados correctamente, que las transacciones estén registradas adecuadamente de acuerdo con la ley, y que los controles internos sean adecuados. El documento también presenta un programa de trabajo y procedimientos de auditoría detallados para examinar el capital contable.
Este documento presenta los principios fundamentales y las amenazas del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad según el International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA). Describe los principios de integridad, objetividad, competencia, confidencialidad y comportamiento profesional. También describe las amenazas como interés propio, autorrevisión, abogacía, familiaridad e intimidación, así como las salvaguardias instituidas por la profesión y en el entorno laboral para eliminar o reducir dichas amenazas.
Principios y Normas Relacionadas con la Auditoria Emitidas Por la FCCPVLuisa Sulbarán
El documento resume las principales normas de auditoría a nivel internacional. Explica que el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) es el organismo encargado de emitir estas normas bajo la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Las normas se clasifican en Normas Internacionales de Auditoría, Normas Internacionales de Encargos de Revisión, Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento y Normas Internacionales de Servicios Relacionados. El objetivo general es establecer estándares
Contiene las partes mas importantes que un Memorandum de Auditoria debe tener. Considerando que segun la necesidad y tipo de empresas este puede cambiar.
Archivos de auditoría y papeles de trabajo (0104027701
El documento describe los requisitos para los archivos y papeles de trabajo de auditoría. Se recomiendan dos tipos de archivos: un archivo actual para el periodo en revisión y un archivo permanente con información relevante de largo plazo. Los papeles de trabajo deben contener evidencia que soporte las conclusiones de la auditoría y seguir un formato estandarizado. Deben mantenerse de forma confidencial y por lo menos 8 años.
“CRÍTICA DEL SISTEMA ÉTICO-LEGAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA COLOMBIANA”jberdugo6
“CRÍTICA DEL SISTEMA ÉTICO-LEGAL DE LA CONTADURÍA PÚBLICA COLOMBIANA”
De acuerdo a lo planteado por el autor hace énfasis en la profesión que decidimos escoger para nuestro desempeño laboral, da a conocer lo importante de proteger a los profesionales esto con la identificación de quienes son profesionales, quienes están aplicando su profesión acorde a la ley, quienes ejercen legalmente la profesión, esto identificando si las personas que ejercen un cargo de suma importancia porta su tarjeta profesional la cual es la que es la que los acredita como profesionales legalmente y es la que le da paso libre para desempeñar su profesión.
No solo es si estamos actos para desempeñarnos como profesionales, también si al momento de ejercer la profesión lo hacemos con respeto y sobretodo si nuestro resultado del trabajo esta basado a la moral y sobre todo a la ética profesional. La defensa de los profesionales frente a los profesionales se basa en la implementación del código ético, este código detalla los valores de la profesión y la conducta q debe tener los profesionales.
En muchos casos los profesionales de hoy en día no desempeñan su profesión de acuerdo a lo que está dispuesto en la ley, actúan en una forma todo lo contrario a lo legal, desconociendo que realizar trabajos de manera ilegal los puede traer muchas consecuencias negativas como lo son:
• Desvinculación del título de su profesión.
• Ser deshabilitado totalmente a ejercer su profesión.
• Ser conducido a prisión entre otras.
Los profesionales actuales no son conscientes en lo importante y el beneficio de desempeñar sus labores de acuerdo a la ley, solo se limitan a realizar los trabajos pero solo por el beneficio económico sin importarle las consecuencias negativas para su imagen profesional.
Para mi punto de vista la profesión debe estar muy en base con la ética, en el caso de la Contaduría Pública en la cual debemos dar fe pública, ser profesionales desde todo punto de vista, teniendo en claro lo importante de ser el corazón de la empresa de cada movimiento debe ser analizado por nosotros, ser profesional y en el caso del contador público conlleva muchas cosas como ser objetivo y mostrar las cosas como debe ser de una manera clara, para que nuestra imagen como profesional tenga una acogida en el mercado laboral y ser ejemplo para los futuros profesionales.
Ser profesionales no solo es lograr tener un cartón o reconocimiento es ser consciente de lo que implica ser un profesional de acorde a la ley, ser lo más claro posible en todos nuestros movimientos laborales y así ser un profesional en todo el sentido de la palabra, lo implica ser reconocido por los demás como un profesional eficiente y sobre todo un profesional que está basado el código ético profesional.
Este documento presenta el diseño de una estructura de costos para determinar los costos reales de producción de carne porcina en la Fundación Colonia Piraí. El objetivo general es diseñar una estructura de costos que permita conocer el costo de producir un kg de cerdo en cada etapa. Se realizará un diagnóstico de la situación actual y se propondrá un modelo de costos, un plan de cuentas, y un flujo de información para la acumulación adecuada de costos.
Este documento presenta la introducción y el índice del libro de texto "Lengua y Literatura Primer Año" para el nivel de Educación Media en Venezuela. El índice muestra que el libro contiene 9 unidades que abordan temas como la oralidad, la lectura, la escritura, los medios de comunicación, el léxico, la gramática y la literatura. Cada unidad incluye objetivos de aprendizaje, lecturas de textos literarios y actividades para que los estudiantes desarrollen sus habilidades lingüísticas y literarias.
El documento describe los procesos y costos de producción de dos productos: una conserva de papaya, piña y mango, y la elaboración de vino. Para la conserva, detalla los materiales, proceso de preparación de las frutas y el almíbar, y cálculo de costos variables, fijos y de producción total. Para el vino, explica los insumos, equipos, diagrama de flujo, costos de inversión inicial, costos variables, fijos y gastos administrativos para determinar el precio final.
El paradigma sociocrítico surge como respuesta a las tradiciones positivistas e interpretativas, admitiendo una ciencia social que no sea puramente empírica ni interpretativa. Introduce la ideología y autorreflexión crítica en el proceso de conocimiento, teniendo como finalidad transformar las estructuras sociales y responder problemas generados por ellas. Concibe la realidad como compartida, holística, construida, dinámica y divergente, buscando conocerla como praxis para transformarla.
El documento presenta los resultados de una investigación sobre el analfabetismo funcional en el proceso de lectura de estudiantes de quinto semestre de la Universidad Nacional Experimental "Francisco de Miranda". Los estudiantes muestran dificultades para comprender lo leído y extraer las ideas principales, lo que afecta negativamente su desarrollo académico. El estudio concluye que los estudiantes no utilizan adecuadamente los procesos cognitivos necesarios para la lectura comprensiva y recomienda mejorar las estrategias de enseñanza de
Este documento presenta un ejemplo de manual de procedimientos para la empresa A515TE: Educación asistida por computadora. Incluye información sobre antecedentes, marco normativo, objetivos, diagramas de flujo del proceso de selección de personal, formatos, términos clave y responsables de cada actividad. El manual busca documentar de manera ordenada y estandarizada los pasos a seguir en los procesos de la empresa para garantizar su correcta operación.
Este documento presenta el manual de normas y procedimientos para el control de activos fijos de la Universidad Central de Venezuela. El manual contiene información sobre los objetivos, alcance, hoja de vida, participantes, uso e introducción del manual, así como la base legal que rige los procesos descritos. Además, describe los procedimientos de control de activos fijos realizados por las divisiones de bienes y contabilidad de la universidad.
Este documento presenta un manual de procedimientos para el control de pagos en la Unidad de Habilitaduria de la Universidad Politécnica Territorial del Estado Lara "Andrés Eloy Blanco". El manual busca establecer definiciones y procedimientos básicos para guiar al personal de la unidad en el proceso de control de pagos. El manual deberá estar disponible para todo el personal de la unidad y será responsabilidad de la jefa de la unidad asegurar el cumplimiento de los procedimientos descritos. Cualquier cambio en la legislación o políticas que
Este documento presenta los pasos para la elaboración de informes de auditoría de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las fases de planeamiento, ejecución e informe, así como los procedimientos analíticos generales y la evaluación de cartas de abogados y eventos subsecuentes. También describe el contenido de los informes, incluyendo introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones y anexos.
El documento describe el Programa Boticas Bolivarianas en el Estado Lara, Venezuela. 1) El programa subsidia medicamentos en un 85% para hacerlos más accesibles. 2) Se inició en 2009 y actualmente cuenta con 65 boticas en 9 municipios. 3) El manual de normas y procedimientos se usa para mejorar la eficiencia y rendimiento, aunque se necesitan actualizaciones.
El documento presenta los aspectos conceptuales y metodológicos relacionados con la elaboración del informe de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental. Explica las diferentes fases del proceso de auditoría y los componentes requeridos en el informe final, el cual debe presentar de manera clara y concisa las conclusiones del trabajo de auditoría realizado.
Este documento presenta lineamientos para la elaboración de un manual de procedimientos administrativos para una institución educativa en Venezuela. Señala que el manual debe elaborarse siguiendo los formatos provistos y mantener la interrelación con la estructura organizativa autorizada. Debe incluir políticas, normas y actividades de forma sistemática, describir canales de comunicación, y será validado por la Contraloría General del Estado. Una vez autorizado, será responsabilidad de la unidad administrativa mantenerlo.
Este documento presenta lineamientos para la elaboración de un manual de procedimientos administrativos para una institución educativa en Venezuela. Indica que el manual debe seguir los formatos establecidos y mantener la interrelación con la estructura organizativa autorizada. Además, debe describir políticas, normas, actividades y canales de comunicación de forma sistemática. Finalmente, una vez autorizado el manual será responsabilidad de la unidad administrativa implementarlo.
Este documento presenta las directrices para la formulación de un Programa de Gestión Documental (PGD) que permita a las entidades públicas cumplir con la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública. Explica que el PGD es el instrumento que permite identificar, gestionar, clasificar y conservar la información pública de una entidad. Además, establece los siete pasos a seguir para formular el PGD de acuerdo con las recomendaciones del Archivo General de la Nación.
Este documento presenta los lineamientos para la elaboración de un informe de auditoría. Explica que un informe de auditoría comunica los objetivos, alcance y conclusiones del proceso de auditoría. Luego detalla los 13 puntos esenciales que debe contener un informe de auditoría, como la identificación del cliente, la entidad auditada, los objetivos y alcance de la auditoría, las normas aplicadas, las conclusiones y la opinión del auditor. El documento concluye explicando que un informe de auditoría suministra información a la administración de
Este documento proporciona instrucciones para elaborar manuales de procedimientos. Explica que un manual de procedimientos describe los métodos de trabajo de una organización. Luego describe los elementos clave que debe contener un manual como la portada, presentación, objetivos, índice, diagramas de flujo de procesos, descripción de procedimientos y formatos. El objetivo es proporcionar una guía para la elaboración de manuales que documenten de manera clara y concisa los procesos y procedimientos de una organización.
Instrumento de evaluacion de control interno sarlaftIllescas Ricardo
El presente artículo tiene como objetivo orientar el ejercicio profesional en cuanto a la evaluación del control interno relacionado con los Programas de Prevención de Lavado de Dinero con énfasis en las disposiciones de la legislación nicaragüense. La propuesta parte de la Norma Prudencial para la Prevención de Lavado de Dinero y de Otros Activos contenida en la Resolución de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras de referencia CD- SIBOIF-197-2-MAR01-2002 y toma en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), las Declaraciones de Auditoría Operacional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos y se complementa con la propuesta académica de otro Autor.
Este documento presenta el Manual de Procedimientos de la Comisión Nacional Intersectorial para la Red Nacional de Laboratorios (CNIRNL). Describe los objetivos, alcance, glosario, lineamientos para la actualización, normatividad aplicable, codificación establecida y antecedentes de la CNIRNL. Explica los niveles de operación de la CNIRNL a través de tablas y gráficos. Presenta los procesos estratégicos, misionales, de apoyo y de evaluación de la CNIRNL mediante diagramas de flujo
El documento discute los aspectos legales del ejercicio de la profesión contable y las normas y principios relacionados con la auditoría. Explica que los contadores deben conocer las leyes, normas y principios aplicables para realizar auditorías de manera ética y en cumplimiento de los estándares. También describe varias normas como las NIIF, NIASB, NICC y otras que rigen la práctica de la auditoría.
Este documento presenta el plan de estudios de la asignatura "Auditoría I" de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México. La asignatura es obligatoria, de 8 créditos y se imparte en el 5° semestre de la licenciatura en Contaduría. El objetivo general es que los estudiantes identifiquen los aspectos fundamentales de la auditoría de estados financieros. El temario contiene 12 temas que abarcan desde la necesidad de la auditoría hasta los informes del auditor.
Este capítulo presenta el marco teórico sobre el informe de auditoría de gestión presupuestaria y diferentes tipos de informes de auditoría en el sector público. Explica el concepto de informe de auditoría, los elementos y estructura del informe corto o dictamen a los estados presupuestarios. Además, describe las características del informe de auditoría y los diferentes tipos de dictámenes que puede emitir un auditor: dictamen limpio, dictamen con salvedades, dictamen con opinión adversa y dictamen con abstención de opinión
Este documento presenta un manual de normas y procedimientos para el subsistema de caja y banco en el Ministerio de Salud Pública. El manual describe los aspectos relacionados con el control interno, la organización y control de las operaciones de caja y banco, la revisión y supervisión, y los modelos y anexos utilizados. El control interno es importante para garantizar la eficiencia, eficacia y seguridad de los recursos financieros. El manual proporciona normas claras para el manejo adecuado de la caja, los pag
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ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
Manual de procedimientos
1. UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ
BARINAS, ESTADO BARINAS
MANUAL DE NORMAS U
ELABORACIÓN PARA EL
INFORME
DE CONTROL INTERNO
Bachilleres:
Garrido Dennys C.I:14.172.661
González Herenia C.I: 20.964.278
Silva Yomaira C.I: 19.280.313
Carmona Maryhannath C.I: 19.517.306
Morales Linda C.I:19.825.322
Martín Kléver C.I:20.602.085
PROFESORA: Concha Norellys
2. BARINAS Febrero 2011
MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
1
Versión
1
Fecha:
enero
2011
Asunto :
CONTENIDO
Registro de certificación del manual.
Capitulo I
1 Aspectos Introductorios.
1.1 Registro y certificación del manual
1.2 introducción
Capitulo II
2 Aspectos generales del manual.
2.1 objetivo/ alcance.
1.2 Hoja de vida del manual.
2.3 Hoja de participante.
2.4 Base legal.
Capitulo III
3 Descripción De Los Procedimientos.
3.1Del Control Interno.
Capitulo IV
4 Aspectos finales
4.1 Visión y misión
4.2 Glosario de Términos.
Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
3. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
2
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
REGISTRO Y CERTIFICACIÓN DEL MANUAL
Titulo de manual Versión Nº
MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN PARA EL
INFORME
DE CONTROL INTERNO
01
Este manual fue elaborado por el grupo de trabajo del subproyecto de sistema contable y
administrativo junto con la debida revisión y aprobación por parte de la licenciada Concha norellys, que
tiene a su cargo el subproyecto adscrito al programa ciencia sociales en la carrera de contaduría
pública de la Universidad Experimental de los Llanos accidentales “ Ezequiel Zamora UNELLEZ-
Barinas
Revisado por:
Apellido y Nombre Cargo Firma Fecha
Lic.
Concha norellys
Profesora Del Subproyecto
Sistemas Administrativo
Contable.
Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN CAP SEC PAG
2/1
4. PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
REGISTRO Y CERTIFICACIÓN DEL MANUAL
Elaborado por:
Apellido y Nombre Cargo Firma Fecha
Bachiller:
Garrido Dennys
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Bachiller:
Silva Yomaira
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Bachiller:
Gonzáles Herenia
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Bachiller:
Carmona Maryhannath
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Bachiller:
Morales Linda
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Bachiller:
Martín Cléber
Estudiante De Contaduría
Pública VI Semestre
Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
5. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
3
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
INTRODUCCIÓN
El presente manual se constituye como material de consulta, ya que contiene los elementos
fundamentales que permite al auditor interno del programa Ciencia Social De La Universidad Nacional
Experimental De los Llanos Occidentales “EZEQUIEL ZAMORA” , describir los procedimientos necesarios
para la elaboración y presentación del informe de control interno.
Además es importante señalar que las acciones a seguir contenidas en el presente manual podrán
optimizarse a medida que el procedimiento sea mas practico, lo cual permitirá la flexibilidad adecuada en la
búsqueda permanente de alcanzar la eficiencia y eficacia de la gestión administrativa.
El conocimiento y evaluación del control interno debe permitir al auditor establecer una relación
específica entre la calidad del control interno de la entidad (universidad) y el alcance, oportunidad y naturaleza
de las pruebas de auditaría. Por otra parte, el auditor deberá comunicarse las debilidades o desviaciones del
control interno que se tenga al momento de evaluar.
El mismo esta conformado por:
Capitulo I. Aspectos introductorios del Registro y certificación del manual, introducción
Capitulo II. Aspectos generales del manual conformado por los objetivos y alcance del manual, base legal
vigente que rigen de manera general los procesos.
Capitulo III. Presenta la descripción del procedimiento, además se establecen los responsables de
ejecutarlos de una manera clara y ajustada de las bases leales y normativas, flujograma, formularios e
instructivo,
Capitulo IV. Visión y misión así como el glosario de términos que permitirá al usuario facilitar su
interpretación.
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Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
6. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
4
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL/ OBJETIVO/ ALCANCE
OBJETIVOS
El objetivo de este manual es establecer las
normas y procedimientos que regirán las
actividades para la elaboración y presentación
del informe de control interno del programa
Ciencia Social De La Universidad Nacional
Experimental De Los Llanos Occidentales
“EZEQUIEL ZAMORA”, con el propósito de
servir como un instrumento de información,
elaboración y control en la institución.
ALCANCE
Este manual trata sobre el estudio, evaluación y
procedimientos del control interno que tanto el
auditor como el personal involucrado deben
seguir en la revisión conforme a las Normas de
Auditaría Generalmente Aceptadas. Para así
establecer los procedimientos que se deben
dar e el control interno del programa Ciencia
Sociales de la institución.
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Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
7. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
5
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL/ HOJA DE VIDA DEL MANUAL.
Nº
VERSIÓN
FECHA DE
VIGENCIA
RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO
RESPONSABLE
ACTUALIZACIÓN
PRINCIPALES
CAMBIOS
REALIZADOS
________________________________________________________________________________________
Manual de informe para el control interno .doc programa ciencia social
8. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
6
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / HOJA DE PARTICIPANTE
NOMBRE Y APELLIDO UNIDAD
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencias Sociales
9. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
7
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / USO DEL MANUAL
Para la correcta aplicación de este manual se debe tener en cuenta lo siguiente:
1. El manual debe estar a disposición de todo el personal que se encarga de la elaboración
del informe de control interno, estando disponible para el auditor a la hora que este lo
requiera.
2. En la aplicación del presente manual el personal encargado del control interno del
programa ciencias sociales, velara por el cumplimiento de los procedimientos en la
elaboración del informe aquí escrito.
3. Cualquier cambio en el ordenamiento legal vigente en las políticas del programa ciencias
sociales que en materia de procedimientos afecten la estructura del manual, genera
también un cambio en su contenido, con el fin de adaptarlo a las nuevas políticas emitidas.
4. El manual se encuentra organizado de manera tal, que el usuario pueda encontrar una
información clara y precisa de la descripción del informe, tanto de las unidades que
intervienen en los procedimientos como en las responsabilidades y acciones que deben
cumplirse durante la ejecución del mismo.
5. El usuario del manual deberán notificar a su supervisor inmediato las sugerencias,
modificaciones o cambios que afecten el contenido del mismo, con el objeto de garantizar
la vigencia de su contenido y con ello mejorar la base conocimiento en el tiempo.
6. Este manual esta divido en capítulos y secciones con el fin de hacer más fácil su
actualización.
7. Este manual solamente podrá ser notificado por el programa Ciencias Sociales de la
UNELLEZ-Barinas.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencias Sociales
10. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
8
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / BASE LEGAL
El Manual de Normas y Procedimientos para el Control Interno, esta normado por la
Declaración de Normas de Auditaría DNA 4, la cual deberá considerarse en toda su amplitud:
FECHA
Art.9 la fecha del informe debe ser la de su representación.
DESTINATARIO
Art. 10 El informe es dirigido a la Gerencia De La Entidad Auditada, ya que está es la responsable
de establecer y mantener el control interno contable. Por gerencia debe entenderse el nivel capaz
de ordenar la implementación de las medidas recomendada, tal como la Junta Directiva, Conseja
Directivo, Consejo Administrativo, Entre Otras.
Art. 11 De presentarse situaciones irregulares que denoten incumplimiento por parte de la gerencia
de los procedimientos por parte de la gerencia de los procedimientos de control establecidos, la
carta deberá a un nivel superior, tal como la Asamblea de Accionista, Asamblea de Socios
Art. 12 En entidades de organización compleja, el Contador Publico podrá dividir el informe entre
los distintos niveles directivos, en base a la evaluación de su contenido y conocimiento de la
organización. Cuando esto ocurra, asunto que no son importantes para la gerencia se informa por
separado a niveles inferiores de la organización. Una síntesis de estos asuntos será incluida en el
informe dirigido a la gerencia, por el cual se comunica los aspectos de mayor relevancia de control
interno u otras áreas que no son de incumbencia directa de los niveles inferiores.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
11. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
8/1
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / BASE LEGAL
Art. 13 El informe deberá contener ciertos aspectos fundamentales, como lo son lo siguiente:
a) Identificar la empresa y el periodo examinado, así como el trabajo realizado por el
contador Público sobre el control interno.
b) Indicar cual fue el propósito limitado del estudio y evaluación el control interno; con la
finalidad de dejar claro que no opina sobre el sistema, ni revela las debilidades
existentes en el mismo.
c) Indicar cuales son los objetivos del control interno contable y las limitaciones
inherentes al mismo. Estos ultimo es importante, ya que evita que el cliente suponga
que las medidas recomendadas garantizan por si solas el cumplimientos de los
objetivas del sistema.
d) Indicar la posición para cualquier explicación o aclaratoria adicional.
e) Indicar cualquier otro aspecto que al juicio del Contador Publico amerite ser informado.
FIRMA
Art. 14 el informe debe llevar el nombre y la firma del Contador Publico encargado de la auditaría.
ALCANCE
Art. 15 en principio, el informe versará sobre el control interno contable, es decir, aquel que tiene
consecuencia directa sobre el grado de confianza que se puede depositar en los registros
contables y en los estados financieros. Sin embargo, si el Contador Publico detentan que se
escapan del área contable e invaden el campo de control interno administrativo y otros aspectos
del tipo tributario, laboral, entre otros. Deberá comunicarlo si considera que son beneficiosas sus
observaciones, teniendo cuidado de no invadir áreas que no sean de su especialidad.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencias Sociales
12. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / BASE LEGAL
Atr. 16 cualquiera que sea el área de observación indicada, cada una de ellas debe contener lo
siguiente:
a) descripción de la deficiencia encontrada.
b) Causas del problema.
c) Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible su cuantificación.
d) Correctivo adecuado según las circunstancias.
e) Cualquier otro punto que el Contador Público considere pertinente.
Art. 17 lo importante es que el contador público deberá considerar, en base a su juicio profesional ,
de conformidad con las características particulares de la entidad, tales como tamaño de la
organización , capacidad del personal de operaciones, cuales han de ser los aspectos sujetos a
comunicación.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
13. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
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Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS
Establecer los pasos a seguir por el Programa Ciencia Sociales de la universidad nacional
experimental de los llanos occidentales “Ezequiel Zamora” para la regulación del informe de control
interno.
UNIDADES INVOLUCRADAS
Vicerrectorado de servicios.
Unidad de la administración de la Universidad vicerrectorado.
Unidad de contabilidad de la universidad y dependencia central.
División de contabilidad programa ciencias sociales concejo directivo.
NORMAS ESPECÍFICAS
1. Las unidades de la administración de la Universidad Rectorado y Vicerrectorado
mantendrán actualizado un archivo con el registro del control interno, el cual estará
conformado por la información legal que demuestre su propiedad.
2. El estudio evaluación del control interno se efectúa con el objetote cumplir con las normas
de ejecución del trabajo que se requiere que “el auditor debe efectuar un estudio y
evaluación adecuadas del control interno existente, que le sirva de base para determinar el
grado de confianza que va a depositar en él; asimismo, que le permita determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditaría”.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
14. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / PROCEDIMIENTOS
3. es conveniente señalar, con precisión, los objetivas del control interno, y ejemplificar los
ciclos en que se pueda agrupar las operaciones de una empresa. No es ocioso repetir y
hacer hincapié que los objetivas básicos del control interno son:
a) La protección de los activos de la empresa.
b) La obtención de información financiera veras, confiable y oportuno.
c) La promoción de la eficiencia operativa del negocio.
d) Que la ejecución de las operaciones se adhiera a las políticas establecidas por la
administración de la empresa.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
15. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS GENERALES DE CONTROL INTERNO.
El informe de control interno contable comprende el plan de organización y los
procedimientos u registros que se refieren a la protección de los activos y la confiabilidad de los
registros financieros. Por lo tanto el control interno contable esta diseñado en función de los
objetivos, para suministrar seguridad razonable de que todos los controles internos contables
pueden considerarse como controles administrativos. Por otra parte, el plan de la organización y
los procedimientos y registros establecidos por la gerencia para documentar o ayudar su proceso
de toma de decisiones, puede incluir una serié de controles que no existen en un sistema de
contabilidad, al menos directamente.
La información operativa de tipo estadístico, registro de acceso a ciertas instalaciones de
la empresa o una buena parte de los archivos en un departamento personal, pueden considerarse
controles administrativos.
Precisando, se puede señalar como objetivo general de control interno contable, lo que a
continuación se señala:
a) objetivo de autorización: todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con
autorización general y especifica de la administración.
b) Objetivas de procedimientos y clasificación de transacciones: todas las
operaciones deben registrarse, para permitir la preparación de los estados
financieros de conformidad con los principios de contabilidad general mente
aceptados o de cualquier otro método aplicable a dichos estados y para mantener
en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
16. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / PROCEDIMIENTOS
c) Objetivo de salvaguarda física: El acceso a los activos solo deben permitirse de
acuerdo con la autorización de la administración.
d) Objetivo de verificación y evaluación: los datos registrados relativos a activo
sujetos a custodia deben compararse con los activos existentes a intervalos
razonables y tomar las medidas apropiadas con respecto a las diferencias que
existan.
Asimismo, deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan en los estados financieros, ya que este objetivo completamente en forma
importante a los mencionados anteriormente
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
17. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
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Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / VISIÓN Y MISIÓN
VISIÓN
Revisión preliminar del sistema del
informe de control interno, donde el
contador público adquirirá un grado
de conocimiento y comprensión acerca
de los procedimientos y métodos
prescritos por la entidad.
MISIÓN
Adquirir un grado razonable de
seguridad de que los procedimientos
y métodos establecidos, que se encuentren
en uso y que estén operando tal como
se planearon, lo cual se logra a través
de la prueba de cumplimiento.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
18. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
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10
Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / GLOSARIO DE TÉRMINOS
♦ Registro es un tipo de dato estructurado formado por la unión de varios elementos bajo
una misma estructura.
♦ Certificación es un tipo de texto administrativo empleado para constatar un determinado
hecho.
♦ Manual Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que
desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado técnicamente
basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen el
establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o labores cotidianas, sin
interferir en las capacidades intelectuales
♦ El control interno El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el
personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable
de que en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos
gerenciales:
• Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones.
• Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
• Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.
♦ Procedimientos: se refiere a la acción, modo de proceder o método que se implementa
para llevar a cabo ciertas cosas o tareas. Básicamente, un procedimiento consiste de una
serie de pasos bien definidos que permitirán y facilitarán la realización de un trabajo de la
manera más correcta y exitosa posible.
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales
19. MANUAL DE NORMAS U ELABORACIÓN
PARA EL INFORME
DE CONTROL INTERNO
CAP SEC PAG
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Versión
1
Fecha: enero
2011
Asunto :
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL / GLOSARIO DE TÉRMINOS
♦ Visión es el conjunto de ideas que esbozan un estado deseado por la organización en el
futuro, es por tanto el “sueño” o “imagen” de lo que desea alcanzar en un tiempo
determinado y debe constituir el “norte” hacia donde se quiere llegar.
♦ Misión es la imagen actual que enfoca los esfuerzos que realiza la organización para
conseguir los propósitos fundamentales, indica de manera concreta donde radica el éxito de
nuestra empresa. Puede construirse tomando en cuenta las preguntas: · Quienes somos? =
identidad, legitimidad · Qué buscamos? = Propósitos · Porqué lo hacemos? = Valores,
principios, motivaciones · Para quiénes trabajamos? = Clientes Es importante identificar y
construir la misión sin confundir los fines y los medios de que nos valemos para lograr su
materialización, ejemplo: la misión de un periódico no es vender papeles impresos si no
información. No es el producto o servicio que ofrecemos nuestra razón de ser si no qué
necesidad estamos satisfaciendo.
♦ Sistema contable: Los métodos, procedimientos y mecanismos que una entidad utiliza
para seguir la huella de las actividades financieras y resumir estas actividades en una forma
útil para quienes toman las decisiones.
♦ Auditor interno Es el responsable de la dirección y conducción de la auditoría interna de
una dependencia o entidad, con el fin de que cumpla los propósitos para los cuales fue
creada y que opere o Funcione con la mayor eficacia y eficiencia posible, recomendando
para ello las medidas preventivas o correctivas a su desempeño.
♦ Optimizarse: Mejorar el rendimiento de algo
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Manual De Informe Para El Control Interno .doc Programa Ciencia Sociales