Este documento describe la potestad tributaria del Estado y sus características. Explica que la potestad tributaria es la facultad del Estado de crear tributos de forma unilateral y exigir su pago. Se clasifica en originaria y derivada. También analiza las limitaciones a la potestad tributaria establecidas en la constitución, como la legalidad, capacidad contributiva e igualdad. Por último, explica brevemente la competencia tributaria de los municipios, estados y nación.

1. UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
ESCUELA DE DERECHO
Participante: Yoheve Sugey Meléndez Salas
Cédula: V-12.284.064
Materia: Derecho Tributario
Docente: Yohana Giménez
Sección: SAIA M
POTESTAD TRIBUTARIA
Junio 2017

2. Es la facultad que tiene el Estado de crear unilateralmente
tributos, cuyo pago será exigido a las personas sometidas a su
competencia tributaria espacial.
La potestad tributaria implica el poder
coactivo estatal de compeler a las
personas para que le entreguen una
porción de sus rentas o patrimonios,
cuyo destino es el de cubrir las
erogaciones que implica el cumplimiento
de su finalidad de atender a las
necesidades públicas.
Potestad Tributaria

3. CLASIFICACIÓN DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
Potestad Tributaria Originaria
Potestad Tributaria Derivada o
Delegada
Es cuando emana de la naturaleza y
esencia misma del Estado, y en forma
inmediata y directa de la Constitución de la
República.
Es la facultad de imposición que tiene
el ente Municipal o Estadal para crear
tributos mediante derivación, en virtud
de una ley y que no emana en forma
directa e inmediata de la Constitución
de la República.

4. CARACTERES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA
Caracteres de la
Potestad
Tributaria
1. Abstracto
2. Permanente
3. Irrenunciable
4. Indelegable
La Potestad Tributaria, al igual que las leyes, es
abstracta, pero se deben aplicar en concreto.
La potestad tributaria perdura con el transcurso del tiempo y
no se extingue. Sólo se extinguirá cuando perezca el Estado.
Siempre que exista, ineludiblemente habrá poder de gravar.
El Estado no puede desprenderse ni delegar la potestad
tributaria.
Esta característica es sinónima de la anterior, ya que el Estado
no puede renunciar o desprenderse en forma total y absoluta de
su potestad tributaria o facultad de imposición tributaria.

5. LIMITACIONES A LA POTESTAD TRIBUTARIA
Limitaciones
a la Potestad
Tributaria
La potestad tributaria
no es ilimitada, ella se
encuentra limitada
por la
Constitución de la
República.
Existen varios prin-
cipios
Constitucionales que
limitan la Potestad
Tributaria, y ellos son
Principio de Legalidad
o Reserva Legal
Principio de Capacidad
Contributiva
Principio de
Generalidad
Principio de
Igualdad
Principio de No
Confiscatoriedad
Contemplado en el Art.
317 de la CR.B.V.
Implica solo hechos de la
vida real y que son índices de
actividad económica.
Contemplado en el Art.
133 de la CR.B.V.
Contemplado en el Art.
317 de la CR.B.V.
Busca la justicia de la tributación en
orden de las exigencias de igualdad
y equidad.

6. LA COMPETENCIA
Su base
jurídica la
encontramos
en el art.156
de la carta
Magna
En este articulo se
encuentra estipulado la
competencia del poder
publico nacional, algunos de
los cuales son la creación y
organización de impuestos
territoriales o sobre predios
rurales y sobre
transacciones inmobiliarias,
De la misma
manera se
encuentran
los art. 311 y
313 de la
CRBV
Estos art. A que el
régimen presupuestario
esta regido por la
máxima de que los
ingresos ordinarios
deben cubrir los gastos
ordinario
En conclusión la
competencia tributaria se
refiere a la facultad del
estado para exigir el
cumplimiento dela
obligación tributaria
Es la facultad del
derecho que tiene
el sujeto activo de
ejecutar mandatos
al contribuyente

7. CLASIFICACION DE
LA COMPETENCIA
DE LA POTESTAD
TRIBUTARIA
COMPETENCIA
TRIBUTARIA
RESIDUAL
Es competencia de los
estados todo lo que no
corresponda a la
competencia Nacional
o Municipal
Lo contempla el art.
164 de la CRBV
COMPETENCIA
TRIBUTARIA
CONCURRENTE
Son competencias
propias del poder
Nacional y por
disposición expresa de
la CRBV Art. 164
LIMITACIONES
EXPLICIAS E
IMPLICITAS
EXPLICITAS
IMPLICITAS
La Constitución y la leyes señalan
cuales son las materias competentes
del Poder Nacional y Estadal, y aunque
no son señaladas taxativamente como
prohibidas a los municipios , no
pueden ser ejercidas por estos.
Se refieren a aquellas materias que
son competencia exclusivas del poder
nacional y que le son prohibidas a los
municipios y estados , lo que le
corresponda por índole o naturaleza
(Art. 183 C.R.B.V.)
CLASIFICACIÓN

8. CLASIFICACION DE
LA COMPETENCIA
DE LA POTESTAD
TRIBUTARIA
COMPETENCIA
TRIBUTARIA
RESIDUAL
Es competencia de los
estados todo lo que no
corresponda a la
competencia Nacional
o Municipal
Lo contempla el art.
164 de la CRBV
COMPETENCIA
TRIBUTARIA
CONCURRENTE
Son competencias
propias del poder
Nacional y por
disposición expresa de
la CRBV Art. 164
LIMITACIONES
EXPLICIAS E
IMPLICITAS
EXPLICITAS
IMPLICITAS
La Constitución y la leyes señalan
cuales son las materias competentes
del Poder Nacional y Estadal, y aunque
no son señaladas taxativamente como
prohibidas a los municipios , no
pueden ser ejercidas por estos.
Se refieren a aquellas materias que
son competencia exclusivas del poder
nacional y que le son prohibidas a los
municipios y estados , lo que le
corresponda por índole o naturaleza
(Art. 183 C.R.B.V.)
CLASIFICACIÓN

9. LOS INGRESOS ESTADALES
La mayoría de los ingresos
estadales son del situado
constitucional, que consiste en
una partida presupuestaria que le
otorga el poder ejecutivo nacional
Los estados tienen ingresos
sucesivos, así como lo
estipula el Art. 167 de la
C.R.B.V.
1.- Los procedentes de su
patrimonio y de la
administración de sus bienes,
por ejemplo: cuando ponen en
venta y les compran sus
activos Fijos tangibles e
intangibles.
2.- Las tasas por el uso de
sus bienes y servicios,
multas y sanciones, y las que
les sean atribuidas mediante
ley , le pueden atribuir
materias concurrentes , que
son competencia s del poder
nacional.
3.- El producto de lo
recaudado por concepto
de venta de especies
fiscales.
4.- Los recursos que les correspondan
por concepto de situado
constitucional. Lo equivalente al
veinte por ciento del total de los
ingresos ordinarios estimados
anualmente por el Fisco Nacional la
cual se distribuirá entre los estados y
el Distrito Capital .
5.- Los demás impuestos, tasas y
contribuciones especiales que se
les asigne por ley nacional, con el
fin de promover el desarrollo de
las haciendas públicas estadales.
6.- Los recursos provenientes del Fondo de
Compensación Interterritorial y de cualquier otra
transferencia, subvención o asignación especial, así
como de aquellos que se les asigne como
participación en los tributos nacionales, de
conformidad con la respectiva ley.

10. COMPETENCIA DE LOS INGRESOS
ESTADALES
CONCURRENTE:
• Esta competencia corresponde a los estados, que
están identificadas en la constitución, como la
protección del desarrollo económico y social.
RESIDUAL
• En esta competencia los Estados tienen competencia
en todo lo que no corresponda de conformidad con la
Constitución a la competencia nacional o municipal.
LIMITACIONES A LA POTESTAD TRIBUTARIA ESTADAL
En un Estado federal o en todo sistema de distribución política territorial del
Poder Público, la Constitución es la que establece la garantía de la autonomía
de los Estados miembros y por tanto sus límites

11. EL MUNICIPIO-AUTONOMÍA MUNICIPAL
Es delegada al municipio por un
ente originario como lo es el poder
nacional, quien no establece un
tributo sino que otorga la potestad
al municipio como ente político-
territorial, para la creación,
recaudación y fiscalización de sus
tributos.
Es la capacidad que posee los niveles
del estado para la creación,
recaudación y la administración de los
tributos, siempre que esta, este
enmarcada en el ámbito de la ley para
la obtención de los mismos.
Limitaciones de la
potestad Tributaria
Municipal
La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (2000), en los artículos 156 y
183 establece las prohibiciones y limitaciones a la potestad tributaria municipal, algunas
de las contempladas en el Art. 183 son las siguientes:
Crear aduanas ni
impuestos de
importación, de
exportación o de tránsito
sobre bienes nacionales
o extranjeros, o sobre
las demás materias
rentísticas de la
competencia nacional.
Gravar bienes de consumo
antes de que entren en
circulación dentro de su
territorio.
Prohibir el consumo de
bienes producidos fuera de
su territorio, ni gravarlos en
forma diferente a los
producidos en el. Los
Estados y Municipios solo
podrán gravar la agricultura,
la cría, la pesca y la
actividad forestal en la
oportunidad, forma y
medida que lo permita la
ley. Potestad Tributaria
Municipal.

12. POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL
Existen dos tipos:
Base Presunta, es cuando no se han podido obtener
los elementos necesarios para determinar el monto
imponible, se presume sobre algún hecho o
circunstancias conocidas el monto imponible por
su vinculación o conexión normal con lo previsto
legalmente de una actividad ejercida.
Base Cierta, que es la comprobada
directamente de los libros y registros
contables, facturaciones, contrato de compra-
venta, informes proporcionados por el deudor
tributario, por terceros u obtenidos
directamente por la administración tributaria
durante la función investigadora.
Poder Tributario
Se deriva que la tendencia es a utilizar los términos “poder tributario” y potestad tributaria” como
sinónimos, para significar el mismo concepto. En este sentido puede concretarse que en uno y otro caso
se refiere a la facultad o posibilidad jurídica del estado de exigir contribuciones con respecto a personas o
bienes que se hallan en su jurisdicción.
El poder tributario o potestad
tributaria a nivel nacional le
pertenece a la
asamblea nacional.
Tal como lo dispone
el Artículo 187 de la
Constitución de la
República Bolivaria
na de Venezuela
Corresponde a la Asamblea Nacional:
1º Legislar en las materias de la competencia
nacional y sobre el funcionamiento de las
distintas ramas del Poder Nacional.
6º Discutir y aprobar el presupuesto nacional y
todo proyecto de ley concerniente al régimen
tributario y al crédito público. (…)

13. POTESTAD TRIBUTARIA
DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
MUNICIPAL, PODER TRIBUTARIO
BASE
CIERTA
•Es la comprobada
directamente de los
libros y registros
contables .
•Obtenidos por la
administración tributaria
durante la función
investigadora
BASE
PRESUNTA
•Es cuando no se han
podido obtener los
elementos para
determinar el monto
imponible. Con lo previsto
legalmente de una
actividad ejercida
EXISTEN
2 TIPOS
PODER TRIBUTARIO
Se deriva que la tendencia es a utilizar los términos “poder
tributario” y potestad tributaria” como sinónimos, para significar el
mismo concepto.
El poder tributario o
potestad tributaria a
nivel nacional le
pertenece a la
asamblea nacional.
Tal como lo dispone el
Artículo 187 de la
Constitución de la
República Bolivariana de
Venezuela
Corresponde a la Asamblea Nacional: 1º Legislar en las
materias de la competencia nacional y sobre el
funcionamiento de las distintas ramas del Poder
Nacional. 6º Discutir y aprobar el presupuesto nacional
y todo proyecto de ley concerniente al régimen tributario
y al crédito público.