Los alumnos de 4° año de Economía del Instituto SUMMA realizaron estos trabajos.

1. Sofia Iriarte
4to Economía
2014
Taller Cuatrimestral
DOCUMENTOS COMERCIALES

2. Documentos Comerciales
 Son comprobantes extendidos por escrito en los que se deja en
constancia de las operaciones que se realizan en la actividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y
las disposiciones de la ley.
TIPOS DE DOCUMENTOS COMERCIALES
 Factura
 Orden de compra
 Remito
 Recibo
 Nota de débito
 Nota de crédito
 Cheque
 Pagare
 Ticket

3. FACTURAS
Es el documento que el vendedor entrega al comprador,
comunicándole el importe de las mercaderías vendidas o
prestación de servicios a crédito o al contado.

4. Formas de emisión
 ORGINAL: para el comprador
 DUPLICADO: para el vendedor
 TRIPLICADO: para laAFIP
Iimportancia
 VENDEDOR: Registra la venta a plazo o al contado y el
compromiso de pago del Comprador, si la condición es a
cuenta corriente.
 COMPRADOR: Registra la compra a plazo o al contado y la
deuda contraída, si la condición es en cuenta corriente.

5. Factura A
 La emiten los responsables
inscriptos en IVA destinada
a otros responsables
inscriptos, discriminando
el IVA. Se utiliza entre:
 Productores o fabricantes y
Comerciantes por Mayor
 Comerciantes por Mayor y
comerciantes por Menor.
MODELOS DE FACTURAS

6. Factura B
 (No se discrimina el IVA)
La emiten responsables
inscriptos en el IVA
destinada a
monotributistas,
consumidores finales,
exentos y no responsables.

7. Factura C
 La emiten los
monotributistas y exentos
por ley, destinada a
monotributistas,
responsables inscriptos,
exentos, no responsables y
consumidores finales.

8. ORDEN DE COMPRA
Es el comprobante que emite el comprador para solicitar
ciertas mercaderías o servicios a un proveedor.

9. Formas de emisiónImportancia
 Original: para el vendedor
 Duplicado: para el
comprador
 Comprador: sirve como
constancia de las
mercaderías que solicito
 Vendedor: Sirve para
preparar el pedido y dar
curso a la facturación en
caso de ser aceptado

10. Orden de Compra

11. REMITO
El remito es un documento que emite el vendedor para
documentar la entrega de las mercaderías o servicios al cliente.

12.  Comprador: controla las
mercaderías recibidas con
la nota de pago.
 Vendedor: constancia de
que el comprador recibió
conforme.
 Empresa de transporte:
constancia de que el
transportista entrego la
mercadería.
 Original: para el comprador
 Duplicado: para el vendedor
(firmado por el comprador) o
el trasportista en el caso de
que intervenga este ultimo en
el traslado de las mercaderías.
 Triplicado: para la empresa
del trasporte o transportista
en el caso de que se requieran
sus servicios.
Formas de emisiónImportancia

13. Remito

14. RECIBO
Es una notificación para certificar que se ha pagado por un
servicio o producto.

15. Formas de emisión Clases
 Original: comprador o
pagador
 Duplicado: vendedor o
beneficiario
 Triplicado: comprador o
pagador
 Por cancelación de facturas
 De alquileres
 De sueldos o jornadas
 De mercaderías y otros
bienes
Importancia
 Vendedor o Beneficiario: medio de registración y control de
los ingresos del dinero y otros bienes
 Comprador o pagador: medio de prueba y de registración de
egreso de dinero y otros bienes

16. Recibo

17. CHEQUE
Es un documento contable de valor en el que la persona
que es autorizada para extraer dinero de una cuenta,
extiende a otra persona una autorización para retirar una
determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se
expresa en el documento, prescindiendo de la presencia
del titular de la cuenta bancaria.

18. Personas que intervienen Importancia
 Librador: es quien emite el
cheque y ordena su pago
 El banco: institución contra
la cual se ha girado o
librado el cheque
 Beneficiario: la persona
que recibe el cheque y
puede cobrarlo
 Endosante: recibe el
cheque y lo transfiere por
medio del endoso
 Evita los riesgos que
significan manejar dinero
en efectivo
 Sirve como prueba de
pago, ya que queda
registrado en el banco
 Permite realizar pagos
entre personas ubicadas en
distintos lugares
 Es utilizado como
instrumento de crédito

19. Partes Tipos
 Talón de cobro: sirve para
cobrar el cheque en la
ventanilla del banco
 Cuerpo: es la parte que se
le entrega al beneficiario
 Común o tradicional
 De pago diferido
Presentación de pago
 Cheque común: 30 días
corridos, a partir de su
emisión.
 Cheque diferido: 30 días
corridos, a partir de su fecha
de pago.A veces de 60 días
corridos

20. Formas de emisión
 Al Portador: es aquel en el que
no se menciona el nombre del
beneficiario. El banco lo abonara
a aquel que valla a cobrarlo o
acepte el deposito en su cuenta
bancaria.
 Cruzado: es el que lleva dos
líneas paralelas trasversales en el
ángulo superior izquierdo. No se
puede cobrar en ventanilla, por
lo tanto, debe ser depositado en
cuenta corriente o caja de
ahorro
 A favor de una determinada persona:
en este caso se indica el beneficiario
acompañado:
 Con la clausula “a la orden” o sin
ella: El beneficiario podrá cobrarlo
en ventanilla, depositarlo en su
cuenta corriente o caja de ahorro
bancaria o entregarlo a un tercero,
se realizara por vía de endoso.
Con la clausula “no a la orden”: El
beneficiario podrá cobrarlo en
ventanilla o depositarlo en su caja
o cuenta corriente por la del
endoso. Este cheque no se puede
transferir a un tercero mediante
endoso

21. El cheque y sus partes

22. NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la
que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una
determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o
saldo de la cuenta.

23. Importancia
Formas de emisión
 Gastos a cargo del
comprador abonados por el
vendedor.
 Por haberse facturado de
menos
 Por el cobro de intereses
 Original: para el
comprador
 Duplicado: para el
vendedor
 Triplicado: para el
comprador
Motivo
 Comprador: registrar el aumento de su deuda
 Vendedor permite salvar errores ajustándolos a la realidad y
registrar un importe a su favor

24. Nota de débito

25. NOTA DE CRÉDITO
Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su
cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta
un valor determinado, por el concepto que se indica en la
misma nota. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta

26. Importancia
Formas de emisión
 Devolución de mercaderías
 Haberse facturado de mas
 Bonificaciones, quitas o
descuentos realizados
 Rescisiones de
operaciones.
 Original: para el
comprador
 Duplicado: para el
vendedor
 Triplicado: para el
comprador.
Motivo
 Comprador: registra una disminución de su deuda
 Vendedor: permite salvar errores ajustándolos a la realidad y
registrar una disminución en la cuneta corriente del
comprador.

27. Nota de crédito

28. PAGARÉ
Es un presente, con determinadas formalidades, mediante el
cual una persona determinada promete pagar una determinada
cantidad de dinero a una persona determinada.

29. Personas que intervienen Importancia
 Firmante: es una persona que
firma el pagare y promete
pagarlo
 Beneficiario: persona cuyo
nombre aparece en el pagare
para que a ella se le realice el
pago
 Tenedor: persona que tiene el
documento por habérselo
transferido el beneficiario.
 Endosante: persona o personas
que transfiere el pagare
 Permite realizar las
operaciones sin entregar el
dinero en forma inmediata
 Permite obtener prestamos
de dinero
 Ofrece seguridad para su
cobro
 Permite su negociación
antes de su vencimiento

30. Vencimiento Partes
 A la vista: se paga en el
momento de ser
presentado el documento
para su cobro
 A tantos días o meses de la
fecha : la fecha de su
vencimiento se cuenta a
partir del momento de su
emisión
 Al día determinado: se
expresa directamente el día
de su vencimiento
 Talón: queda en poder del
librador y representa una
deuda documentada
 Cuerpo: se entrega al
beneficiario y representa
del documento a cobrar

31. Pagaré

32. TICKET
Cumple la misma función de la factura y se utiliza generalmente
en operaciones de pequeños importes. Lo emite el vendedor por
medio de maquinas registradoras y se lo entrega al comprador,
quedando en memoria de la maquina la operación realizada. Estos
compradores suelen ser compradores finales.

33. Requisitos
 Fecha de emisión
 Numeración consecutiva y progresiva
 Apellido t nombre o razón social, domicilio comercial y
CUIT del emisor
 Condición frene al IVA
 Importes parciales y monto total de operación
Deben se completamente legibles en cuanto a la
identificación de los conceptos de importes. Entregarse
obligatoriamente a los consumidores, no pudiéndose negar
la entrega por necesidades operativas o sistemas operativos
de control interno.

34. Ticket

35. 4to Economía
2014
Taller Cuatrimestral
Sofia Iriarte