Supuestos Generadores de Responsabilidad Administrativa previstos (sólo) en la Ley Organica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal

POTESTAD
INVESTIGATIVAY
SUPUESTOS
GENERADORES
Por: Edgar J. Mariño
Correo: Iecsam@hotmail.com

Supuestos Generadores de
Responsabilidad Administrativa y
los Elementos de Prueba Conforme
a la LOCGRySNCF

 La Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
 Diversos aspectos relacionados con
La Contraloría General de la
República.
 El Sistema Nacional de Control Fiscal,
importancia y principios que lo rigen.

Modalidades del Control Fiscal
Según el Órgano
que ejerce el
control
Según la
oportunidad
de su
ejercicio
Según el objeto del
control
Ejercicio del
control por los
ciudadanos (en
pujante
crecimiento).
El Control Interno (Art
35 LOCGRSNCF) Control Previo
El Control Numérico legal Artículo 62 y 184 de
la CRBV
El Control Externo
Control Posterior El Control de Gestión
Elementos
Diferencias entre el
control de Gestión y la
Auditoría de Gestión
Normas Para
Fomentar la
Participación
Ciudadana
Ley de Simplificación
deTrámites
Administrativos
Control
Concomitante
Control Político
Control
Jurisdiccional
Control de la
Gestión
Ambiental

Concepto de Responsabilidad
FUNDAMENTO
CONSTITUCIONAL
FUNDAMENT
O LEGAL
AMBITO SUBJETIVO
DE LA APLICACIÓN
DE LA LOCGRSNCF
EN MATERIA DE
RESPONSABILIDAD
TIPOS DE
RESPONSABILIDAD
CARACTERISTICAS
DE LA
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
139 CRBV
25CRBV
141CRBV
82-92Y 52
LOCGRSNCF
82-92Y 52
LOCGRSNCF
CIVIL
1185 CC
21 LCC
GENERICA
LOCGRSNCF PENAL
21 LCC
SOLIDARIA
79 -80Y 81
LEFP
ADMINIS
TRATIVA
82-92
21 LCC
SANCIÓN IMPUESTA
POR UN ORGANO
DE LA
ADMINISTRACIÓN
LCC 21 DISCIPLINARIA 21 LEFP NO ADMITE
TENTATIVA
POLITICA LAS INFRACCIONES
SE APLICAN
ACUMULATIVAMENTE
ES
PRIMORDIALMENTE
OBJETIVA

Supuestos Generadores de
Responsabilidad Administrativa.
(análisis, basamento Constitucional y Legal/Doctrina y Jurisprudencia)

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91
DE LA
LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
Articulo 100 LOCGRSNCF
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 1
Desacato a la Ley
de
Contrataciones
Públicas
CRBV 137,141 y 150. Art 1º de la LCPA.
Ver dictamen 1997 (P) Pág. 196/
Financiamiento con recursos del Fides Ley
aplicable Dict 04-00-01-437-27/06/97.
Prescindencia DGSJ 04-00-01-253-
07/05/97. dictamen 1997 (P) Pág. 363. (Ver
DGSJ-1997-P-Pág 90) Publicado.
Fraccionamiento (definición) 7/05/97-(P)-
01-253
Fraccionamiento (JCSJ)Vol.12 Pág. 232 Año
1.999-Oscar P.Tapia.
Dictamen 04-00-01-732-Ley de
Asignaciones Especiales 23-07-99 Memo 06-
00-00-378 -24-05-99.
Documento o contrato de compraventa de bienes, de obra y/o
servicio; orden de compra y comprobante de la recepción de los
bienes, pagos de valuaciones en el caso de obras.
Verificación del monto de la contratación . Levantamiento del
acta donde se deje constancia, con aceptación de los funcionarios
de la dependencia investigada, de la inexistencia del acto
motivado, el cual debe preceder, en los casos de adjudicaciones
directas.
Cardinal 2
Negligencia con
respecto a los
bienes y
derechos de los
entes públicos
CRBV 137 y 141 .
Art 1 al 12 de la LOAP.
La Conducta del Funcionario debe ser
siempre la de un buen padre de Familia.
Titulo ll LOAP-Principios de la
Administración
Descripción del cargo del funcionario (s) responsable (s) de la
preservación y salvaguarda de los bienes o derechos.
Normativa o reglamentación de los procedimientos que deben
emplearse a los fines de la preservación y salvaguarda de los
bienes o derechos del ente, en caso de que exista.
Bienes: aquellos que sean perecederos o de vencimiento deberá
constar mediante acta o instrumento escrito la fecha de
adquisición, tramitación y recepción de los bienes; Es necesario
demostrar el conocimiento que este tenía del bien que se
encontraba bajo su guarda y custodia.
.-Derechos: conocimiento de la existencia de estos, descuido o
inacción de exigir su cumplimiento. Debe recabarse la evidencia
física (letras de cambio, cheques u otros instrumentos que
permitan inferir un crédito o acreencia a favor del ente auditado)
o en su defecto los asientos contables que demuestren la
existencia de dichos derechos.

SUPUESTOS GENERADORES DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL
y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 3
Falta o
insuficiencia de
caución
CRBV 137 y 150
Legal 1804-1806 Cod
Civil.
LCPA. Dictamen
DGSJ-1-011-de fecha
17-02-1995.
(Constitución de
fianzas)
Contrato u otro documento que refleje la negociación que debió ser garantizada o
fue garantizada de manera insuficiente.
La normativa que establezca obligatoriedad de constituir una determinada garantía,
en caso de que así este previsto.
Cardinal 4
Celebración de
contratos con
los entes
públicos di-
rectamente o
por interpuesta
persona
CRBV 137 y 145
Art 16 de la derogada LOAC
Art 34.1 LEFP/Art. 29LCA).
Art 848 del CCV.
Doctrina.10-06-69--
j209****28-12-72-j134***04-
04-73-***16-07-75*** 12-09-
75 Contraloría General de la
República.
DGSJ-1-015 DEL 26-12-81
DGSJ-1-018-09-02-83
Contrato u otro documento que refleje la negociación llevada a cabo.
Documentación de cualquier tipo que evidencie que una de las partes es el funcionario público y
la otra un ente público cualquiera; o la contratación de persona alguna que mantenga
determinada relación con el funcionario público del que se presume un interés determinado en la
contratación (testaferros, accionistas).
Documentación que demuestre el nexo existente entre dicha persona y el funcionario público.
Partidas de nacimiento, matrimonio, defunción u otro documento público que permita
corroborar la filiación.
-Determinación de que la contratación investigada no se encuentra dentro de las excepciones
establecidas en la ley.
Se entiende por interpuesta persona (testaferro), el padre, la madre, los descendientes, y el
cónyuge, concubino, o concubina la persona respecto de la cual obre la prohibición. Igualmente
se consideran personas interpuestas, las Sociedades Civiles, Mercantiles o de Hecho y las
comunidades en las cuales quien este al servicio de la República haya tenido hasta un año antes
de la negociación o celebración del contrato.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91
DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL,
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 5.
Utilización de
bienes o
trabajadores
públicos para
fines personales
141 CRBV
Titulo ll LOAP-Principios de
la Administración
LCC.
Dictamen DGSJ-1-005-DEL
16-02-94./ Dictamen de la
DGSJ-(P) 1998 página 71.
Peculado de Uso (penal)
JCSJ-Vol. 4-Pág. 695-Año
1.999.
Inspección ocular, entrevista, acta o cualquier otro documento, mediante la cual se deja
constancia de la existencia de una obra o de que se ha prestado un servicio.
Entrevistas, actas, declaraciones testimoniales o cualquier otro documento, en la cual conste
que se ha utilizado a trabajadores, vehículos, maquinarias o materiales de cualquier organismo
público para la consecución de fines particulares.
Documentos que determinen la afectación de los bienes, propiedad del ente de la
administración pública, utilizados en fines particulares.
Pruebas testimoniales de aquellos empleados públicos a quienes se ha solicitado prestar un
servicio determinado, extraño a sus labores de rutina.
Facturas o comprobantes de pago sobre materiales posteriormente usados en obras o servicios
particulares.
Cardinal 6
Expedición ilegal
de documentos
141 CRBV
la Administración
LCC.
La evidencia física en original o copia certificada de la licencia, certificación, permiso o cualquier
otro documento relacionado con alguno de los procedimientos que se mencionan.
Normativa que determine la competencia o incompetencia del funcionario para expedir
licencias, certificaciones, permisos o cualquier otro documento en un procedimiento
relacionado con ingresos, gastos o bienes públicos.
Demostrar la irregularidad del suministro del documento, en el sentido de que el mismo fue
otorgado sin cumplir con los requerimientos exigidos, según el caso. (Normativa que
especifique cuales son los requisitos para obtener o expedir el documento cuestionado).
Demostrar la relación incidental del documento otorgado con el procedimiento de ingresos,
(gestión) gastos o bienes públicos.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91 DE
LA LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL, y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 7
Falsa ordenación de
pagos.
314CRBV
1184 Código Civil
Art 20LEFP.
DICTÁMENES DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DE
SERVICIOS JURÍDICOS-
DGSJ- Pág. 233 Tomo Xl Vol.
1.
DGSJ-1997-P-Pág. 90/
1-015 DEL 26/05/92 pp. 233,
Tomo 11, Vol. 1 (1992-
1995).
Ver DGSJ-1997-P-Pág. 90.).
Situaciones: (Obras o Prestaciones)
Existencia de contrato – Contraprestación + Pago
Inexistencia de contrato + Contraprestación + Pago
Inexistencia de contrato - Contraprestación + Pago
Contrato, Órdenes de pago, cheques, facturas, recibos o valuaciones, según el caso.
Indicación del funcionario que haya ordenado el pago, Pruebas de sus funciones Manual
Descriptivo de Cargos, Constancia expedida por su superior, en la cual se enumeren las
tareas asignadas. Resolución, Nombramiento.
Caso de las obras: Mediciones de Ingeniero de este Organismo donde deje constancia de la
falta de ejecución total o parcial. En caso de la no ejecución de obras o servicios o
adquisiciones de bienes, se requiere levantamiento de acta donde se deje constancia de esos
hechos.
prestaciones, utilidades, bonificaciones, dividendos y dietas
Señalamiento expreso de la norma que confiere el beneficio, Ley del Trabajo, convenciones
colectivas (copia certificada), Decreto. Voucher, órdenes de pago, cheques, recibos de
pago, nómina y comunicaciones donde se ordene abonar a cuentas de nómina.
Determinación del funcionario que ordenó el pago, junto con la normativa que indica sus
funciones y atribuciones. Debe certificarse (Dejar constancia mediante acta de la
inexistencia del contrato). Ordenes de Pago; Cheques; Estados de Cuenta; Valuaciones y
cualquier otro documento que pruebe fehacientemente la presunta irregularidad
Cardinal 8
Endeudamiento a
espaldas de la
normativa legal.
312 CRBV
77-79 LOAFSP
DGSJ-1-123 del 18-08-83
Documentación de la operación que generó el endeudamiento, títulos, contratos.
Indicación de los funcionarios que efectuaron la operación, acompañado del Manual
descriptivo del Cargo, Gaceta, pruebas mencionadas.
Oficios o comunicaciones tendientes a constatar si se omitieron las autorizaciones
requeridas por la Ley.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91 DE
LA LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 9
Falta de control
previo
314CRBV
36-41 LOCGRSNCF
DICTÁMENES DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DE
SERVICIOS JURÍDICOS-(página
94 N° Xlll año 1997). Dict (P)
1998 Pag 387.
Es de destacar que como
consecuencia de la entrada en
vigencia de la LOAFSP, y la
LOCGRNCF, el control previo lo
ejerce la propia administración
activa.
1.Acto Administrativo (contrato u orden de compra donde conste el compromiso).
2.Ordenes de pago 3.Documentación de donde se evidencie que el compromiso o el
pago, según el caso, no fueron sometidos al control previo, efectuado por el órgano de
control.
3.Indicación del funcionario de la administración activa a quien le competía cumplir con
dicho control, con indicación de sus funciones y atribuciones.
Cardinal 10
Falta de
planificación e
incumplimiento de
las metas
314CRBV
LOAFSP/LSSTA
DGSJ. Vol. 1 1996. Pág. 210. Debe
necesariamente estar enmarcada
(la finalidad) dentro de una
disposición legal que
expresamente lo consagre. En el
caso de los Contralores por
ejemplo, no basta con las simple
obligación genérica que lo obliga a
ejercer controles.
DGSJ 1998 (113-15).PAG 36
Dictamen DGSJ(P) Año 1998 Pág.
37.
Revista 134, pp 131 control fiscal
numeral 15 articulo 113.
1.Informe de auditoria tendiente a demostrar o cuantificar la relación inversión – logro
con señalamiento preciso de los indicadores o fórmulas aplicadas para lograr dicha
cuantificación y el margen de desviación.
2.Indicación de la norma que exige al funcionario determinado comportamiento, no
realizado por éste, ocasionando con ello el incumplimiento de la finalidad perseguida
por la Ley donde está inserta dicha norma.
3.Documentación donde consten los programas o proyectos del ente de que se trate.
El incumplimiento injustificado (es susceptible de ser justificado) en las metas señaladas
en los correspondientes programas o proyectos, así como el incumplimiento de las
finalidades previstas en las leyes o en la normativa de que se trate. Aquellas normas
dirigidas a los funcionarios o empleados cualquiera que sea la rama del sector público
donde ejerzan funciones y que atañen : a) a la administración, custodia, de bienes o
fondos públicos; b) a las competencias del referido funcionario, es decir, las que el en
particular, debe aplicar , pues le confieren poderes, atribuciones facultades para actuar
en el sentido indicado en la norma

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91
DE LA
LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal11
Afectación de
ingresos sin
liquidarlos o
enterarlos al
tesoro, salvo
excepciones.
314 CRBV
Principio de la Unidad el Presupuesto
Este numeral se remonta al artículo 56 de la Ley
Orgánica de Crédito Público, Que consagra la
sanción disciplinaria de destitución a quienes
celebren operaciones de crédito público en
contravención a lo dispuesto en dicha Ley. ( ver
artículo 61 de la derogada LOSPP).
4 LOAFSP.
Dictamen Nº Cj98 del 09-11-79.
Existen excepciones en la Ley a este principio.
1.Toda la documentación tendiente a demostrar que se trata
de ingreso que deben ser liquidados o enterados al Tesoro
con su fundamentación legal.
2.Documentación que demuestre que los fondos que debían
ser liquidados o enterados al Tesoro, fueron afectados
específicamente a otro destino.
3.Indicación del o de los funcionarios que efectuaron la
afectación específica de los fondos, sin liquidarlos o
enterarlos al Tesoro, con indicación de sus atribuciones o
funciones.
Cardinal 12
Compromisos
sin autorización
legal o
presupuestaria,
salvo situaciones
de emergencia.
Art 314 CRBV
Análisis de la eventual afectación de la República,
desde el punto de vista penal .Que la actuación frente
a la Ley de Presupuesto, constituya un exceso de las
disponibilidades presupuestarias.-El funcionario
público que realice el gasto o contraiga las deudas o
compromisos, debe haber infringido formalmente las
normas jurídicas vigentes en materia de crédito
público. Que las obligaciones contraídas a cargo del
Estado, hagan procedentes reclamaciones contra la
República o contra alguna de las Entidades o
Instituciones indicadas en el artículo 4°.LOSPP.
Dictamen Nº04-00-01-09 del 28-01-99 y NºDGSJ-1-
010 del 24-01-85
Documentación: a) que pruebe que se adquirió un
determinado compromiso (contratos, valuaciones por obras
realizadas etc.); b) que se realizó un gasto (facturas, órdenes
de compra, etc.).Normativa que especifique el funcionario
competente para adquirir determinado compromiso en el
ente donde se realiza la actuación. Asignaciones
presupuestarias que determinen cuales son los recursos o la
disponibilidad que tiene un determinado ente, respecto a los
gastos o compromisos por ella asumidos.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal13
Apertura de
cuentas a
nombre propio
141 CRBV
Administración
Articulo 36 (ver ART 79 LOSPP)
Dictámenes (P) 1988-1991 Tomo ll . Página
199/203--
DGSJ-1-093- DEL 16/11/90.
JCSJ Oscar R. P.T Año 1999
Vol.4 Pagina 695.
Jurisprudencia.SCP TSJ 29-
6-2002.Expediente 99-010- Sent 908
Dictamen 04-00-01-69-del 15-10-96
Movimientos bancarios de la persona que se presuma que con fondos públicos,
abrió una cuenta personal.-Movimientos bancarios (depósitos) hechos en la
institución bancaria donde el funcionario tenía la cuenta ya abierta.-Determinación
de que efectivamente el dinero o los fondos depositados en las cuentas anteriores,
proviene del patrimonio público asignado al ente en el cual se realiza la actuación
(o se denuncia).
En lo que respecta al sobregiro bancario, se requieren los movimientos de las
cuentas a nombre del ente en el que se realiza la actuación, así como la
identificación de las personas a las cuales estaba confiado el manejo de las mismas
(normativa o acto administrativo que lo faculta). Así como, comprobantes de los
gastos imputados a dicha cuenta.
Cardinal14
Ilegal
disposición de
los fondos o
bienes
25CRBV
Decisión CGR 22-06-99
Base Legal
1178-1181 Código civil Pago de lo
indebido
1191Codigo Civil Responsabilidad dueños
y principales
Documentación que pruebe que se ordenó un pago, uso o disposición de fondos o
bienes públicos (facturas, órdenes de compra, órdenes de pago, valuaciones, etc.).
Normativa que especifique: a) las atribuciones o funciones del funcionario que
ordenó la utilización de los fondos; b) el destino que se debió dar a los fondos que
se presume fueron utilizados ilegalmente; c) determinación del funcionario que
tenía la competencia para ordenar tal utilización.
Documentación o soportes que tengan por finalidad establecer la ilegalidad o uso
indebido de los fondos.
Nota: Este artículo podría tener vicios de inconstitucionalidad en virtud que el
artículo 25 de la CRBV no contempla excepciones.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91
DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal15
Aprobación o
autorización de
pagos ilegales
por parte de los
miembros del
cuerpo
colegiado
Base Constitucional
137 CRBV
Base Legal
10 y 14 lopa
Pago de lo indebido 1178 y 1179 ccv
Antes 37 Lospp (derogada)
Dec CGR del 02-04-2001, Exped 1-
07-98-001, publicada en GORBV Nº
19-10-2001-
Caso Legisladores del Edo Aragua
Acta constitutiva o cualquier otro documento que evidencie los miembros
de la Junta Directiva o de los cuerpos colegiados.
2. Las actas de junta directiva en las cuales conste la firma de quienes
aprobaron la operación.
3. Normativa o procedimiento infringido, que conlleve el pago indebido o
ilegal.
4. Las autorizaciones que contengan el mandato de pago.
5. Acta en el cual conste la inexistencia de algún documento que contenga
especificaciones relativas a objeciones o desacuerdos, sobre la operación
ilegal.
Cardinal16
Ocultamiento y
acaparamiento
de planillas y
formularios
Base Constitucional
114 CRBV
Base Legal
Art 108 COT
Administración
78 Lcc
Indicación del funcionario acompañado de las funciones o atribuciones de
su cargo.
Informe del auditor
Testigos
Denuncia de los usuarios.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal17
Adquisición de
bienes, obras y
servicios
suntuarios
Base Constitucional
141 CRBV
Base Legal
Administración
DGSJ 1160—28-11-83
PRUEBAS NUMERALES 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 del articulo 41LOSPP (derogada)
1. Documentación emanada del ente que se investiga donde se concreten las
necesidades del ente.
2.En el caso de las adquisiciones de bienes pruebas del requerimiento,
confrontado con la nómina de empleados a utilizarlos.
3.En el caso de los servicios, los precios, se prueban por artículos de prensa
donde se afecten bienes idénticos en la misma época.
Cotizaciones de precios. -Certificación del Banco Central de Venezuela
donde consten los precios para la época de la contratación.
4.Indicación del funcionario facultado para adquirir, contratar, etc., con el
señalamiento de sus atribuciones o funciones.
5.El informe del auditor debe contener un análisis de los bienes adquiridos
y contratados y un análisis de las necesidades reales, adaptadas al caso en
concreto.
Cardinal18
Celebraciones
y agasajos
Base Constitucional
141 CRBV
Base Legal
Administración
DGSJ 1160—28-11-83
1.Documentación emanada del ente que se investiga donde se concreten las
necesidades del ente.
2.En el caso de las adquisiciones de bienes pruebas del requerimiento,
confrontado con la nómina de empleados a utilizarlos.
3.En el caso de los servicios, los precios, se prueban por artículos de prensa
donde se afecten bienes idénticos en la misma época. Cotizaciones de
precios. Certificación del Banco Central de Venezuela donde consten los
precios para la época de la contratación.
4. Indicación del funcionario facultado para adquirir, contratar, etc., con el
señalamiento de sus atribuciones o funciones.
5. El informe del auditor debe contener un análisis de las necesidades reales,
adaptadas al caso en concreto.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL
y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal19
Negligencia en
el ejercicio de
acciones y
derechos
Base Constitucional
141 CRBV
Base Legal
Cod. Civ 1952 /1960
70 LOPA
114 LOCGRSNCF
55 COT
Dictamen DGSJ 1-1-41 del 01-11-
1984.
Jurisprudencia
Sent 1.62 del 25-11-1999
1. Indicación del funcionario del que se trate, acompañado de sus atribuciones o funciones.
Manual descriptivo, Resolución, etc.
2.Documentos donde consten evidencias de que se consumó la prescripción o la desmejora de
las acciones o derechos, pueden ser: contratos, pólizas, hipotecas, prendas o sentencias de
donde se evidencia que los representantes de la República actuaron negligentemente.
3.Cualquier otra documentación que demuestre la inactividad del funcionario que le
corresponda efectuar la actuación.
Cardinal 20
Maniobras o
artificios en los
contratos
Base Constitucional
141 CRBV
Base Legal
Administración
Art 70 LCC
1.Contratos, acuerdos, declaraciones testimoniales y referenciales sobre acuerdos entre el
funcionario público y el particular, en cuanto a los beneficios a obtener de darse algún resultado
específico.
2.Demostrar la utilización de maniobras o artificios por parte del funcionario presuntamente
responsable, capaces de engañar o sorprender la buena fe del sujeto pasivo.
3.Determinación del contrato, otorgamiento de concesión, licitación, liquidación de haberes o
efectos del patrimonio público, que se haya llevado a cabo a través de la utilización de
maniobras o artificios para producir ese resultado.
4.Demostración de los resultados obtenidos con ocasión de la intervención del funcionario
público.
5. Normativa que describa las atribuciones y funciones del cargo desempeñado por el
funcionario presuntamente responsable

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91 DE
LA LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL
y LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal21
Actuaciones
simuladas o
fraudulentas
314CRBV
DGSJ TOMO Xll Vol. l. Ver
igualmente Pág. 69 año 1996.
141 CRBV
Base Legal Art 1279-1280
240 y 241 Cp
1394 y 1395 Cod Civil .Presunciones.
TSJ. SCC. Sent Nº31 del 06-07-2000
1.Indicación del funcionario que realizó la actuación simulada o fraudulenta con
indicación de sus atribuciones o funciones.
2.Toda la documentación relacionada con las acciones ejecutadas para cometer el
fraude o la simulación.
Otras
A los fines de probar la presunta irregularidad, deben adminicularse al expediente
entre otras pruebas, las siguientes:
Contrato de obras(cuando se trate de obras)
Acta levantada en donde se deja constancia de la inexistencia del acta de terminación
y aceptación provisional.
Indicación del funcionario que realizó las actuaciones simuladas o fraudulentas, con
indicación de sus atribuciones o funciones.
Experticia grafo técnica de la documentación dubitada.
Cualquier otro elemento que sirva de prueba de la presunta irregularidad.
Cardinal22
Empleo de
fondos en
finalidades
diferentes a su
destino legal
Base Constitucional
CRBV 311-315
Base Legal
LOAFSP
Dictámenes
DGSJ-1-041- DEL 03-07-87--TOMO IX,
1986-1987.(P)
DGSJ-1-0114 del 30/08/89.1988/1991/
Tomo ll Pág. 197.(P).
DGSJ-1-088-DEL 23-10-95 (TOMO XI,
VOL II) 1992-1995-(P)
DGSJ- AÑO 1996. TOMO XII VOL 1(P)
DGSJ (p) 1998 PÁG 30 Y 67. (P) .
DGSJ del 30-06-99
Ver caso Bauxiven 1998.(JJCH)CGR.
Sent 0873 SCP del TSJ 17-12-2001
Todo documento o soporte que demuestre el destino real o final dado a los fondos.
Funciones de quién ordenó el empleo distinto: Manual Descriptivo de cargos,
Resolución, Gaceta Oficial, Ordenanza etc. Texto de la Ley, Reglamento o Acto
Administrativo, donde se especifique el destino que debió habérsele dado a los
fondos. Las que se mencionan que resulten aplicables.
Ordenes de Pago, Estados de cuentas certificados por bancos, Ejecución
presupuestaria
Cheques – copias certificadas de cheques, Facturas – Recibos de pago, Ordenes de
Compra

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL y
LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Cardinal 23
Ejecución de
contratos en
contradicción
con la ley u
otras normas
Base Constitucional
CRBV 137-151
Base Legal
1160 Codigo Civil. LOAP.
LOPA 19.4
38.2 y 38.3 LOCGRSNCF.
Ley de Contrataciones
Públicas.
DGSJ. -1-006-del 15 -02-93
Acta mediante la cual se deja constancia del hecho
Credencial del funcionario
Declaración de testigos
Instrumento mediante el cual se impartió la orden
Cardinal 24
Impedir las
inspecciones o
fiscalizaciones
de los órganos
de control
Base Constitucional
CRBV 136.141
Base Legal
la Administración
44 LOCGRSNCF
DGSJ – 29- del 29-10-80
Acta mediante la cual se deja constancia del hecho
Credencial del funcionario
Declaración de testigos.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91
DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL
y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Numeral 25
Falta o retardo en
la rendición de
cuentas
Base Constitucional
CRBV 315-141-62
LCC
LOPPM
L.C.COMUNALES
51 LOCGRSNCF
Dictamen DGSJ-1-14 del
26-03-1996.
Normas para Regular la
Entrega de los Órganos y
Entidades de la
Administración Pública y de
sus Respectivas Oficinas o
Dependencias . Gaceta Oficial
Nº 38.311 del 10 de
noviembre de 2005
Cuestionario de control interno(debidamente validado)
Acta mediante la cual se deja constancia del incumplimiento
Cualquier otro documento que corrobore el incumplimiento.
Nombramiento o designación de la Máxima autoridad.
Instrumento, estatutos o normativa en la cual se indique quien
o quienes son las Máximas autoridades y sus atribuciones.
Numeral 26
Incumplimiento de
las instrucciones
de la Contralo-ría
General de la
República.
Base Constitucional
CRBV
289
Base Legal
33-37Y 48 LOCGRSNCF
Cuestionario de control interno (debidamente validado)
Acta mediante la cual se deja constancia de la inexistencia o el
incumplimiento
Cualquier otro documento que corrobore la inexistencia de
Manuales o incumplimiento.
Instrumento, estatutos o normativa en la cual se indique quien
o quienes son las Máximas autoridades y sus atribuciones.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO 91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE
CONSTITUCIONAL
y LEGAL.
DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Numeral 27
Designación de
funcionarios
inhabilitados por la
Contraloría General de
la República.
Base Constitucional
CRBV
144-145-148-149-150
Base Legal
Ley del Estatuto de la
Función Pública 39-64.
91-92-105-LOCGRSNCF.
a) Copia certificada del proceso de designación o selección
b) certificación de datos de los miembros del jurado y del acta
de designación (si es Auditor Interno)
d) Certificación de datos del funcionario designado.
e) Certificación emitida por funcionario competente en donde
aparezca el funcionario designado como inhabilitado.
Numeral 28
Retardo injustificado en
los pagos.
Base Constitucional
CRBV
311
Base Legal
LOAFSP 51Y 55
LSSTA
Instrumento mediante el cual se establecen los procedimientos y
lapsos para las órdenes y pagos.
Documentación que permita evidenciar el retardo injustificado
de las órdenes y pagos y copia certificada de este último
Funcionario responsable, manual descriptivo de cargos y
certificación de cargos de los presuntos responsables.

SUPUESTO
GENERADOR
ARTICULO
91 DE LA
LOCGRSNCF
BASE CONSTITUCIONAL
y LEGAL. DOCTRINA
ELEMENTOS DE PRUEBA
(FUNDAMENTALES)
Numeral 29
Cualquier otro
acto contrario
a norma
expresa
Base Constitucional
Articulo 137.
Base Legal
….
Artículo 92
LOCGRSNCF
Este Artículo
contempla 4
supuestos
Base Constitucional
137-141
Base Legal
35 al 41 y 48
NGCI
DICTAMEN 04-00-01-181 del 16-
09-99
cuestionario de control interno
(debidamente validado)
Acta mediante la cual se deja constancia de la inexistencia o el incumplimiento
Cualquier otro documento que corrobore la inexistencia de Manuales o
incumplimiento.
Instrumento, estatutos o normativa en la cual se indique quien o quienes son las
Máximas autoridades y sus atribuciones.

Potestad Investigativa
Mecanismo para optimizar la capacidad de respuesta
de los órganos de control fiscal cuando con ocasión de
una actividad de control, vigilancia o fiscalización,
determine la existencia de actos, hechos u omisiones
contrarios a una disposición legal o sublegal a fin de
determinar el monto de los daños causados al
patrimonio público, así como la procedencia de
acciones fiscales.

Potestad Investigativa
Fases
INFORME
DE RESULTADOS
SEGUIMIENTO AL
PROCEDIMIENTO DE
DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES
FORMALIZACIÓN DE LA
POTESTAD INVESTIGATIVA
AUTO DE PROCEDER
NOTIFICACION A LOS INTERESADOS
FORMACIÓN DEL
EXPEDIENTE
LAPSO DE PROMOCION
PROMOCIÓN Y EVACUACIÓN DE PRUEBAS
SUSTANCIACIÓN DEL EXPEDIENTE
VALORACION DE LOS ALEGATOS Y PRUEBAS
DESVIRTUAR O NO LA COMISIÓN DE ACTOS,
HECHOS U OMISIONES

Fases de la
Potestad
Investigativa
Descripción
Formalización de la
potestad investigativa
mediante el Auto de
Proceder :
Contiene, entre otros: Descripción de los actos, hechos u
omisiones detectados (condición), Norma legal o sublegal que
contravienen (Criterio) Elementos probatorios.
Formación del
expediente:
Consiste en agrupar en forma consecutiva toda la
documentación que soporta los actos, hechos u omisiones
detectados, notificaciones y toda la documentación consignados
por los interesados legítimos o sus apoderados y demás que se
generen en el procedimiento.
Fases de la Potestad Investigativa

Fases de la
Potestad
Investigativa
Descripción
Notificación a los
interesados:
Informar de forma clara y precisa a loa interesados legítimos
sobre la ocurrencia de los actos, hechos u omisiones y su
vinculación con los mismos.
Lapsos para la
promoción y
evacuación de
alegatos y
pruebas:
Lapso otorgado al interesado legitimo a partir de la
notificación para: exponer lo que estimen necesario para la
defensa de sus intereses y para promover pruebas (10 días
hábiles) para evacuar las pruebas que sean necesarias para el
esclarecimiento de los hechos y la determinación de los
presuntos responsables (15 días hábiles).
Informe de
resultados:
Conclusión obtenida al realizar la valoración de los alegatos
expuestos por el interesado legitimo y de la documentación
incorporada en el expediente, a fin de determinar si de los
expuestos o de la documentación aportada se logra o no
desvirtuar los actos, hechos u omisiones objeto de la
investigación.
Fases de la Potestad Investigativa

RECEPCIÓN DEL
EXPEDIENTE
E INFORME DE
RESULTADOS
AUTO DE APERTURA
ORDEN DE ARCHIVO

INICIO NOTIFICACIÓNY LAPSO
PROBATORIO
AUTO DE
APERTURA
Art. 98 LOCGRSNCF
NOTIFICACIÓN
Art. 98-120
LOCGRSNCF
75Y 76 LOPA
LAPSO PARA
INDICAR
PRUEBAS
Art. 98-120
LOCGRSNCF

ACTO ORALY PÚBLICO
AUTO
EXPRES
O
ART 101
LOCGRSN
CF
ACTO
ORALY
PÚBLICO
DECISIÓN
ART 103
LOCGRSNCF
EL MISMO DIAO AL
DIA SIGUIENTE
DE FORMA
VERBAL
ANÁLISIS DE
PRUEBASY
ALEGATOS

AUTO PARA MEJOR PROVEER
ACTO
ORALY
PÚBLICO
AUTO
PARA
MEJOR
PROVEER
ART 103
LOCGRSNCF
DECISIÓN
ART 103
LOCGRSNCF
Incorporación al
expediente
Al término de 5 días
hábiles después de
pronunciado
EL MISMO DIAO AL
DIA SIGUIENTE
DE FORMA
VERBAL
ANÁLISIS DE
PRUEBASY
ALEGATOS

DECISIÓN
Sancionatorias
Resarcitorias
Otras
•Declarar la Responsabilidad administrativa
(Art 103 LOCGRSNCF).
•Imponer Multas. (Art 94 LOCGRSNCF).
•Formular Reparos
• (Art. 58 y 85 L
OCGRSNCF).
•Absolver
•Sobreseer
Art 103 85 L OCGRSNCF

SANCIONES ACCESORIAS A LA DECLARATORIA DE
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
105
DESTITUCIÓN
DEL CARGO
INHABILITACIÓN
HASTA POR 15
AÑOS
MULTA
SUSPENSIÓN DEL
CARGO HASTA
POR 24 MESES
SE TOMA EN
CONSIDERACIÓN
LA ENTIDAD DEL
DEL ILÍCITO
SE TOMA EN
CONSIDERACIÓN
LA GRAVEDAD DE
LA
IRREGULARIDAD

INTERPOSICIÓN DE RECURSOS

RECURSOS
RECONSIDERACIÓ
N
Art 107 LOCGRSNCF
NULIDAD
Art
108LOCGRSN
CF
REVISIÓN
Art 97 al 99
de la LOPA
SE INTERPONE DENTRO DE
LOS 15 DIAS HABILES
SIGUIENTES AL
PRONUNCIAMIENTO ANTE
LA AUTORIDAD QUE DICTO
LA DECISIÓN
LAPSO DE 6 MESES PARA SU
INTERPOSICIÓN APARTIR DE
LA NOTIFICACIÓN
TSJ
CORTE DE LO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO

Supuestos Generadores de Responsabilidad Administrativa previstos (sólo) en la Ley Organica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal

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