La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. La dirección y los auditores internos, entre otros profesionales de las empresas, deben aplicar su criterio profesional a la hora de supervisar y evaluar la efectividad del sistema de control interno, aportando información de valor para determinar si se está aplicando de manera efectivo.

2. La calidad y la auditoria interna
Introducción
Jorge Morales Tobar
14 de enero de 2015

3. DEFINICIONES
• El terminó calidad tiene diferentes definiciones según el contexto en el
que se utilice y los objetivos que se persigan. Por lo que es importante
delimitar su definición.
• La Calidad es querer hacer las cosas bien y si es posible a la primera.
• Es una convicción, un estado de ánimo
3

4. Enfoque básico de la A. I.
1.- Agregar valor.
2.- La satisfacción del auditado debe
• ser una realidad y no un reto.
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5. ISO 9000
5
• La certificación ISO está planteada desde un enfoque de calidad,
centralizando su esfuerzo en la documentación de procesos.
• Carencias fundamentales:
• -Falta de documentación de controles
• -Falta de documentación de los riesgos
• ISO 9000 resulta una buena revisión en cuanto a método y
documentación, pero esta lejos del enfoque Moderno de Auditaría
Interna.

6. 6
• ISO 9000
• la Auditaría Interna esta enfocada como un un
servicio dentro de la organización.
• La aportación de una documentación rigurosa y
sistemática que permita la mejora continua no
basta para añadir valor

7. Comparacion de Objetivos
7
• AC -
• Evaluar la eficacia de la Auditoría
Interna.
• -Evaluar la conformidad con las
normas.
• Oportunidades, recomendaciones,
asesoramiento y promover la imagen
de la A.I.
ISO
-Alcanzar y mantener la calidad de
procesos y servicios.
-Asegurar una adecuación y
cumplimiento del sistema que
mantiene la calidad.
-Aportar a la Dirección la
organización del método para
conseguir calidad esperada.

8. Definición de Auditoría Interna
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• La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir
sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.

9. Agregar Valor
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• Las organizaciones existen para crear valor o beneficios.
• 2.- El valor se genera por el desarrollo de productos o servicios.
• 3.- Los Auditores Internos somos consultores y asesores, que
buscamos beneficios y mejoras para las organizaciones que
laboramos.

10. ¿ Para que el Aseguramiento de la Calidad ?
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• Proporcionar una seguridad razonable de que el trabajo de
la Auditoria Interna se realiza conforme:
• 1.- A las Normas para el Ejercicio Profesional de la
Auditoria Interna,
• 2.- Al Código de Ética,
• 3.- A las Normas y demás disposiciones aplicables
• 3.- Agregar Valor.
• 4.- La calidad. La satisfacción del auditado debe pasar de
ser un reto a una realidad.

11. Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora
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• El director ejecutivo de auditoria debe desarrollar y
mantener un programa de aseguramiento de
calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la
actividad de auditoria interna y revise
continuamente su eficacia. El programa debe estar
diseñado para ayudar a la actividad de auditoria
interna a añadir valor y a mejorar las operaciones
de la organización y a proporcionar aseguramiento
de que la actividad de auditoria interna cumple con
las Normas y el Código de Ética.

12. 12
1300
Programa de
Aseguramiento
de la Calidad
1310
Evaluaciones del
Programa de Calidad
1320
Reporte sobre el
Programa de Calidad
1330
Utilización de
“Realizado de Acuerdo
Con las Normas”
1340
Declaración
de Incumplimiento
1311
Evaluaciones
Internas
1312
Evaluaciones
Externas
-Revisiones continuas
del desempeño.
-Revisiones periódicas
Auto-evaluación
-Aseguramiento de la
Calidad.
- Al menos una cada
5 años
Comunicar Resultados
de Evaluaciones Externas
Al Consejo
Solo se utilizará si
Las evaluaciones del Programa
de Calidad demuestren
que la AI cumple con las
Normas
Cuando el incumplimiento
afecte el alcance general o
el funcionamiento de la
Actividad de AI debe declararse

13. Evaluaciones del Programa de Calidad
Objetivo:
Proporcionar seguridad razonable
de que el trabajo de auditoria se
realiza conforme a las Normas.
13
Germán Lynch Navarro – glynch@idepro.edu.ec

14. Conformidad:
14
1. Con las NEPAI`s.
2. Políticas y procedimientos establecidos.
3. Nivel eficiencia y eficacia.
4. Otros ejemplos de normas aplicables:
-Código Ética.
- Políticas y procedimientos aplicables
de la organización.
-Leyes, reglamentos y normas del
del gobierno.
-Métodos para identificar y evaluar
riesgos.

15. 15
• Un programa de calidad debe incluir los siguientes
elementos:
• - Supervisión del trabajo de los auditores internos
para asegurar su conformidad con las normas.
• - Evaluaciones Internas deben ser realizadas
periódicamente por el personal de auditoria para
evaluar la calidad del trabajo realizado.
(PA1311-1)

16. Algunos métodos para la evaluación pueden ser:
-Revisiones de una muestra de los trabajos
realizados.
- Respuestas de parte de los clientes internos
mediante cuestionarios o encuestas.

17. 17
- Evaluaciones Externas se realizan para evaluar
la calidad de las operaciones. Se debe emitir un
informe donde se exprese un opinión sobre el
cumplimiento de las NEPAIS.
- Deben ser realizadas por personas cualificadas,
que sean independientes.
Cualificadas quiere decir con un nivel de pericia
técnica y formación apropiadas a la AI.
PA1312-1

18. Consejos para la Calidad
18
1.No permita que algo que salio mal se convierta en
el primer tema del día cuando vaya a planear algo.
Comente al máximo sus planes en el sentido de tornar
su trabajo cada vez más productivo.
! Pensar en positivo es calidad¡
2. Al entrar al edificio de su empresa, corresponda con
un saludo a cada uno que se encuentre, sea o no
colega de su área.
!Ser educado es calidad¡

19. 19
3. Sea metódico al abrir su archivo, al encender su computadora,
al pasar informaciones, etc.
Comience recordando las notas del día anterior.
!Ser organizado es Calidad¡
4. No se deje llevar por la primera información de error recibida
de quien, tal vez, no conozca todos los detalles.
Recopile más datos que le permitan arribar a un juicio correcto
sobre el asunto.
!Ser precavido es Calidad¡
5. Cuando sea solicitado por alguien, intente posponer su propia
tarea, pues quien acude a usted debe estar precisando bastante
de su ayuda y en usted depositó su confianza.
El estará feliz por la ayuda que le haya brindado.
!Ser atento es Calidad¡

20. 20
6. No deje de alimentarse a la hora del almuerzo.
Puede ser hasta un pequeño bocado, pero
respete sus necesidades.
aquella tarea urgente puede esperar unos minutos.
Si usted enferma, decenas de tareas tendrán que
aguardar a su recuperación, menos aquellas que
acabarán sobrecargando a sus colegas.
!Respetar la salud es Calidad¡
7. Dentro de lo posible, intente planificarse para los
próximos 10 días, tanto para asuntos laborales,
como sociales o personales.
No esté cambiando las fechas y horas a cada
momento, principalmente a pocas horas de un
evento del tipo que sea. Reacuérdese que con ello
afectará el horario a varios de sus colegas.
!Cumplir lo planificado es Calidad¡

21. 21
8. Al comenzar un evento lleve todo lo que sea preciso
de acuerdo a la ocasión, principalmente sus ideas.
!Divúlguelas sin recelo¡ Lo más que puede pasar es
que alguien con poder o del equipo no las acepte.
Tal vez más adelante, en 2 o 3 meses, usted tenga
la oportunidad de mostrar que estaba en lo cierto.
Es de sabios saber esperar.
!Tener paciencia es Calidad¡
9. No prometa lo que está fuera de su alcance solo para
impresionar a quien lo escucha.
Si quedara en deuda un día, echaría por tierra el
concepto que le llevó años construir.
!Decir la verdad es Calidad¡

22. 22
10. Al salir del trabajo, ¡No se lo lleve consigo!
Piense lo bueno que va a ser llegar a casa
y compartir con su familia o sus amigos que
le ayudarán a ganar esa seguridad que
necesita para desarrollar sus tareas
equilibradamente.
¡ Amar a la familia y a sus amigos….
es la mayor Calidad !

23. La calidad y la auditoria interna
Jorge Morales Tobar
14 de enero de 2015