El documento presenta un análisis de la situación fiscal y perspectivas para 2015 del municipio de Florencia en Caquetá. En 2015 registró un déficit fiscal de $7.538 millones aunque presentó un superávit presupuestal de $10.792 millones gracias a los recursos del balance. Los ingresos crecieron un 5% impulsados por las transferencias. Los gastos de inversión representaron el 73% del total y crecieron un 4%. El municipio depende en gran medida de las transferencias del SGP y debe continuar esforzándose en la recaudación

1. Municipio Florencia - Caquetá:
Situación fiscal y perspectivas 2015
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público

2. Datos Básicos
Concepto Municipio (1)
Total Municipios
Capitales (2)
% del Total (1)/(2)
Población (Censo 2005 - DANE) 172.341 22.204.009 0,8%
Inversión (Millones de Pesos) 172.454 91.932.771 0,2%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 13.725 3.822.750 0,4%
Recursos Propios per cápita (Pesos) 226.787 652.455
SGP per cápita (Pesos) 656.922 392.979
Inversión per cápita (Pesos) 1.000.656 4.140.368
Deuda Pública per cápita (Pesos) 79.639 172.165
NBI 26,84% 28,40%
Categoria Presupuestal 3
2015

3. Antecedentes
• Durante el último cuatrienio (2012-2015), la entidad ha venido presentando un resultado presupuestal
positivo, inducido principalmente por los recursos del balance, especialmente por los recursos de destinación
específica.
• En el año 2014 el municipio cumplió con los límites de gastos de administración central y de la personería,
pero se superó los límites de gastos en la contraloría, según la ley 1416/2010.
• en abril del 2014 el municipio adoptó un plan de desempeño en el sector de agua potable y saneamiento
básico, que en su última evaluación evidenció incumplimiento, lo que conllevó a la imposición de una medida
correctiva de suspensión de giros de la participación de Agua Potable y Saneamiento Básico del Sistema
General de Participaciones, en noviembre de 2015.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Minimizar los pasivos contingentes, fortaleciendo la defensa jurídica
 Dar cumplimiento al plan de desempeño de agua potable y saneamiento básico
 Mejorar la calidad de la información reportada al FUT y a la CGN

4. Evolución Balance Fiscal
• En 2015 registró déficit fiscal de
$7.538 millones, evidenciándose la
tendencia deficitaria desde el 2014
($1.872 millones).
• No obstante, los recursos del balance
de vigencias anteriores que incorporó
al presupuesto le permitieron cubrir
esa diferencia, y presentar un
superávit presupuestal por $10.792
millones.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
2,862
1,478
-1,872
-7,538
2012 2013 2014 2015
Balance Fiscal

5. Comportamiento de los Ingresos
SGP
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
• En el 2015 el recaudo por transferencias creció en términos reales y continuó siendo la fuente de
financiación más representativa. El recaudo propio creció levemente en términos reales como
consecuencia principal de la caída del impuesto predial unificado, el cual fue compensado por el
recaudo de estampillas e industria y comercio; al mismo tiempo los ingresos de capital acentuaron
su tendencia creciente debido al registró de mayores recursos por donaciones, aprovechamientos y
otros.
• Los resultados alcanzados por el municipio desde 2012 en materia de gestión tributaria, reflejan
esfuerzo fiscal por parte de la administración, al haber ejecutado acciones en pro de mejorar la
cultura de pago, bien sea por medio de la implementación de algunos beneficios tributarios, o bien,
de acciones decididas de fiscalización que se han logrado materializar en una destacable
recuperación de cartera. Por lo anterior, se convierte en un reto para la entidad mantener el
dinamismo tributario en los próximos años.
valores en millones de $
Concepto 2012 2013 2014 2015
Variación Real
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
Ingresos de Recaudo Propio 27.783 32.359 36.331 39.085 1% 8%
Ingresos por Transferencias 121.040 134.910 137.897 147.615 0% 3%
Ingresos de Capital 798 3.785 1.575 1.880 0% 22%
Desembolsos de Crédito 0 0 0 0 N/A N/A
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 9.908 8.021 19.024 20.190 -1% 22%
TOTAL INGRESOS 159.530 179.075 194.827 208.770 0% 5%

6. Comportamiento de los Gastos
• En la vigencia 2015 los gastos de inversión mantuvieron la mayor participación dentro del total de
compromisos y generaron su crecimiento real, acompañados por los rubros de servicio de la deuda.
• El comportamiento de los gastos de funcionamiento fue consecuencia de los mayores compromisos
de gastos registrados por servicios personales indirectos, la adquisición de bienes y servicios, y por
los menores compromisos de sentencias y conciliaciones
• La inversión social (gastos operativos en sectores sociales) permaneció constante en términos
reales, puesto que los menores gastos en vivienda fueron compensados con incrementos en
educación y otros sectores. Al tiempo, la formación bruta de capital aumentó, dados los mayores
gastos en los sectores de educación, salud y vivienda, los cuales compensaron la caída de los
gastos en el sector de agua potable y saneamiento básico.
2015/2014
Promedio Año
2015/2012
2012 2015
Funcionamiento 16.789 22.066 20.941 21.366 -4% 4% 11% 11%
Intereses y Comisiones de Deuda 1.947 1.715 1.406 2.273 51% 1% 1% 1%
Gastos Operativos de Inversión 114.690 126.127 134.293 144.205 1% 4% 77% 73%
FBKF 13.334 19.667 21.029 28.275 26% 27% 9% 14%
Amortizaciones de Deuda 2.732 2.203 1.949 1.860 -11% -15% 2% 1%
Otros (*) 0 0 0 0 N/A N/A 0% 0%
TOTAL 149.492 171.778 179.619 197.978 3% 5% 100% 100%
valores en millones de $
2012 2013
Variación Real Composiciones
(*) Incluye Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión.
Concepto 2014 2015

7. Distribución de la Inversión
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
• El 69% de los gastos de inversión se financió con recursos del SGP, 8% con recursos de recaudo
propio, 17% con recursos de FOSYGA y COLJUEGOS, 1% con recursos del balance y el 5% con
otras fuentes. Cifras que demuestran la baja capacidad de la entidad para financiar parte importante
de su inversión de manera autónoma.
Inversión total : $172.454 millones.
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
51%
37%
3%
0%
2%
6%
48%
37%
2% 1% 2%
9%
2012 2015

8. Situación de la Deuda
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
• En 2015 el Municipio sirvió deuda
financiera por $4.133 millones (intereses
por $2.273 millones y amortizaciones por
$1.860 millones).
• El Municipio no recibió desembolsos de
nuevos créditos. El saldo de la deuda
pública a 31 de diciembre de 2015 fue de
$13.725 millones, 20% menor frente al
saldo en 2014.
• El perfil de la deuda muestra que los
períodos de amortización se distribuyen
entre 2015 y 203. Las mayores
amortizaciones se concentran en los
próximos dos años, en los cuales se
proyecta cancelar el 26% del saldo,
situación que demanda disciplina fiscal
para garantizar su debido cumplimiento.
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
2005 2007 2009 2011 2013 2015
0%
5%
10%
15%
20%
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
16%
9%
4% 4% 4%
6% 6% 6% 6% 7% 7% 7% 7% 7%
1%

9. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2016, el municipio se ubica en semáforo verde. Para el cálculo
de estos indicadores no se tienen en cuenta los ingresos corrientes por concepto de regalías
(antiguo y nuevo SGR), ni las vigencias futuras y saldo de la deuda financiadas con estas.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos
con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e
incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) eleva el
indicador de sostenibilidad.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Indicador 2012 2013 2014 2015
Solvencia 11% 3% 3% 0%
Sostenibilidad 43% 17% 14% 13%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE
Solvencia 14% 11% 15% 0%
Sostenibilidad 85% 69% 46% 53%
Semáforo NO TIENE TIENE TIENE TIENE
Capacidad Real de Pago
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97

10. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• En la vigencia 2015 la relación entre GF e
ICLD no superó el límite contemplado por
la Ley 617 de 2000 (70%).
• Al comparar los ICLD calculados para la
vigencia, respecto a los registrados en la
vigencia anterior, se evidenció un
crecimiento real (3%), mientras que los
gastos de funcionamiento disminuyeron
(6%).
(*) No incluye transferencias a organismos de control.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
61%
71%
66%
61%
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
2011 2012 2013 2014 2015 2016
ICLD GF % GF/ICLD

11. Indicadores Ley 617/00
• En el 2015 los gastos del consejo se encausó dentro de los límites de gastos establecidos por
la ley 617/2000, y al mismo tiempo se evidencia el continuó cumplimiento del límite de gastos
de la administración central, contraloría y personería.
Concepto 2012 2013 2014 2015
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 61% 71% 66% 61%
Límite 70% 70% 70% 70%
Diferencia -9% 1% -4% -9%
Transferencias al Concejo 595 728 758 770
Límite 644 707 750 799
Diferencia -49 21 8 -29
Transferencias a la Contraloría 0 0 0 0
Límite 0 0 0 0
Diferencia 0 0 0 0
Transferencias a la Personería 198 206 204 222
Límite 198 206 216 226
Diferencia 0 0 -11 -3
valores en millones de $

12. Pasivo Pensional
• El Municipio en el año 2015 tenia un pasivo pensional estimado de $112.281 millones y había
realizado aportes por $71.626 millones.
• El porcentaje de cubrimiento fue del 63,8 %.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento del
Municipio
% de Cubrimiento Total
Municipios
2012 97.519 49.019 50,3% 42,4%
2013 114.922 52.343 45,5% 44,6%
2014 105.200 60.965 58,0% 68,7%
2015 112.281 71.626 63,8% 73,3%
(e) Estimado

13. Riesgos y Retos
• El municipio refleja baja autonomía para invertir con sus recursos propios, dado que presenta un nivel
significativo de dependencia de las transferencias del SGP; por consiguiente, se recomienda que el
municipio continúe realizando esfuerzo fiscal, a través de la implementación de fiscalización, conservación
catastral, y procesos para el fortalecimiento de la cultura tributaria.
• En la actualidad los grandes retos del municipio son:
• i) fortalecer los reportes de información en términos de calidad y consistencia armoniosa, entre el
presupuesto, la contabilidad y tesorería.
• ii) Continuar con la reducción del rezago presupuestal por concepto de reservas.
• iii) monitorear los pasivos contingentes en contra de la entidad, los cuales podrían afectar la salud de las
fianzas municipales.
• iv) para el sector de Agua Potable, corregir los incumplimiento del plan de desempeño.

14. Ingresos por SGP
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Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Concepto 2015
Educación 76.229
Salud 26.444
Agua Potable y Saneamiento Básico 5.273
Propósito General - Forzosa Inversión 4.139
Otras del Sistema General de Participaciones 1.130
TOTAL 113.215
valores en millones de $

15. Gracias!