Situación Fiscal y Perspectivas 2016 - Junio 2017

1. Departamento de Vaupés:
Situación fiscal y perspectivas
2016 y Primer Semestre 2017
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Dirección General de Apoyo Fiscal
2017

2. Vigencia 2016

3. Datos Básicos

4. Antecedentes
• El departamento se encuentra en medida correctiva de suspensión de giros de los recursos de Calidad
Matrícula Oficial de la participación de educación del Sistema General de Participaciones de las áreas no
Municipalizadas del departamento, medida que se adoptó en mayo de 2016, al incumplir la administración
departamental el Plan de Desempeño en el sector educación.
• El departamento tiene cubierto el pasivo pensional en más del 125%, lo cual le ha permitido contar con
desahorros del FONPET.
• En 2015 cumplió las normas de responsabilidad fiscal en materia de límites de gasto,, y contaba con capacidad
de endeudamiento.
• Riesgos y/o retos importantes de la administración central:
 Homologar su estructura presupuestal teniendo en cuenta el Estatuto Orgánico de Presupuesto (Decreto
111/1996).
 Monitorear al recaudo de sus Impoconsumo con respecto a las metas establecidas en su plan financiero,
dado que su dinámica en términos reales ha sido negativa en los últimos años.
 Minimizar el rezago presupuestal por concepto de reservas.
 Monitorear los pasivos contingentes que están en contra de la entidad, los cuales podrían afectar las
salud de las finanzas del departamento.

5. Evolución Balance Fiscal
• En 2016 el saldo positivo se explicó
fundamentalmente por una reducción del
déficit de capital dada la contracción de la
inversión (vinculada al ciclo político
presupuestal).
• La evolución del balance fiscal no ha sido
similar al agregado de los departamentos
de categoría Cuarta.
• El ahorro corriente ha evidenciado un
resultado positivo durante los últimos 4
años.
• Al culminar el bienio 2015-2016, los
ingresos incorporados del SGR superaron
los compromisos en $7.968 millones .
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría
de Hacienda.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2013 2014 2015 2016
Balance Corriente Balance de Capital
Balance Fiscal Balance Fiscal Cat 4

6. Comportamiento de los Ingresos
• El comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios fue el reflejo del crecimieno de los recaudos de los
impuestos de licores, cigarrillos y tabaco, y de otros impuestos como la contribución sobre contratos de obra pública,
compensando la caída del impuesto a la cerveza, las estampillas, y la sobretasa a la gasolina.
• El recaudo por transferencias disminuyó en términos reales especialmente por las menores transferencias del SGP
Educación; sin embargo continuó siendo la fuente de financiación más representativa.
• Los ingresos de capital acentuaron su tendencia descendente, determinada esencialmente por menores recursos del
balance y de desahorro FONPET.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

7. Comportamiento de los Gastos
• Los gastos de funcionamiento en 2016 presentaron una caída términos reales. El significativo
descenso registrado en los gastos generales se explica principalmente por los menores
compromisos de adquisición de bienes y servicios; en cuanto a los gastos de personal su
descenso se fundamenta por el registro de menores sueldos de personales de nómina; y la
explicación de la caída de las transferencias se debe a los menores gastos en mesadas,
cuotas partes pensionales y sentencias y conciliaciones
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

8. Distribución de la inversión
• En el bienio 2015-2016, los sectores de educación, vías, y otros fueron los
principales receptores de la inversión financiada con SGR.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
35%
13%
7%
0%
20%
25%
61%
18%
0% 0%
2%
19%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
2015 2016
Inversión total sin SGR : $54.620 millones

9. Situación de la deuda
• Entre 2013 y 2016, el departamento
descendió su nivel de deuda pública al pasar
de 1,01% a 0,00% del PIB, ubicándose en el
2016 en un nivel inferior al agregado de
departamentos de categoría cuarta.
• Lo anterior, es producto del cumplimiento de
las obligaciones contenidas en el contrato de
préstamo condonable, otorgado por la
Nación. En donde su objetivo era la
adecuación y racionalización de la planta de
personal de la IPS-ESE Hospital San Antonio
de Mitú. De otra parte, no presentó nuevos
desembolsos por recursos de crédito, por lo
cual a diciembre de 2016 no presentó saldo
de deuda.
• El departamento actualmente no cuenta con
calificación de riesgo crediticio.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
y Perfil (%)
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda

10. Indicadores Ley 358/97
• Con corte al 1° de enero de 2016, Vaupés se ubicaba en semáforo verde y contaba con
indicadores de solvencia y sostenibilidad inferiores al agregado de departamentos de categoría
cuarta.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y recursos con
destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión recurrentes e incluyendo el
pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la deuda) eleva los indicadores al 0% y 15%,
respectivamente.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Departamentos
Categoría 4
Indicador 2013 2014 2015 2016 2016
Solvencia 1% 0% 0% 0% 1%
Sostenibilidad 0% 0% 0% 0% 10%
Semáforo VERDE VERDE VERDE VERDE
INDICADORES DE LEY 358 DE 1997
(*) Cálculos con corte al 1 de enero de la vigencia siguiente
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97 (*)

11. Indicador GF/ICLD
Administración Central
• Durante el último cuatrienio, la
relación entre GF e ICLD no
superó el límite contemplado por
la ley 617 de 2000 (70%).
• Vaupés ha mostrado un indicador
de Ley 617/00 promedio anual
inferior al agregado de
departamentos de categoría
Cuarta.
• La disminución del indicador en
2016, se explica por el
crecimiento de los ICLD ante una
disminución de los gastos de
funcionamiento.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de
Hacienda.

12. Pasivo Pensional
• En 2016 el porcentaje de cubrimiento del pasivo pensional (incluido el
sector central, educación y salud) fue del 172,5% (por encima del total
departamental).
• Los recursos provisionados en el patrimonio autónomo sumaban
$54.597 millones.
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2013 32.779 52.759 161,0% 46,4%
2014 26.624 64.111 240,8% 75,2%
2015 29.777 52.250 175,5% 62,4%
2016 31.647 54.597 172,5% 65,5%
PASIVO PENSIONAL Y APORTES FONPET
valores en millones de $ y %

13. Primer Semestre de 2017

14. Situación Financiera (I)
• Los ingresos recaudados (sin SGR) al primer semestre de 2017 aumentó 52% real dada las más altas
disponibilidades de vigencias anteriores y el dinamismo tributario.
• El incremento en el recaudo de ingresos tributarios a junio de 2017 se originó principalmente por el
comportamiento positivo del recaudo de cigarrillo y tabaco, dado el efecto de la modificación del impuesto al
consumo de cigarrillos establecida en la Ley 1819 de 2016 (incremento tarifario y cambio en la base
gravable de la sobretasa), situación que compensó la caída del recaudo del impuesto de licores, cerveza,
registro y anotación. Estampillas y otros impuestos también presentaron incrementos, específicamente en la
contribución sobre contratos de obras públicas.
Fuente: Cálculos DAF con información del FUT.
Impuestos al consumo 1.003 1.188 14%
Cerveza 799 762 -8%
Licores 192 149 -25%
Cigarrillos y tabaco 13 277 2021%
Registro y anotación 27 12 -55%
Vehículos automores 0 0 N/A
Estampillas 1.175 1.652 35%
Sobretasa a la gasolina 56 48 -18%
Otros impuestos 456 903 90%
TOTAL 2.716 3.802 35%
jun-16 jun-17
valores en millones de $
Concepto
Variación
Real
2017/2016

15. Situación Financiera (II)
• Los compromisos de gastos (sin SGR) crecieron 39% real y la ejecución de gastos alcanzó el 38% de lo
presupuestado.
• Las mayores transferencias del pago del pasivo del Fondo Nacional de Prestaciones Sociales del Magisterio
(FOMAG), explicaron principalmente el incremento de los gastos de funcionamiento.
• La inversión experimentó un crecimiento sustancial, explicado por un efecto de mayores recursos provenientes
del desahorro FONPET.
• El departamento no registró servicio de la deuda, dado que no presenta actualmente deuda pública.
Fuente: Cálculos DAF con información del FUT.
Funcionamiento 4.829 5.435 8%
Inversión 27.131 40.902 45%
Servicio de la deuda 0 0 N/A
TOTAL 31.961 46.338 39%
valores en millones de $
Concepto
Variación
Real
2017/2016
jun-16 jun-17

16. Situación Financiera (III)
 El departamento registró superávit fiscal transitorio por $5.907 millones.
 Los gastos de funcionamiento crecieron en menor proporción frente al comportamiento positivo
de los ingresos corrientes, impulsando la continuidad de un resultado corriente superavitario.
 El departamento actualmente no cuenta con deuda pública.
 No se evidencian riesgos de incumplimiento de las normas de responsabilidad fiscal.
 Desde mayo de 2016, el departamento presenta una medida correctiva de suspensión de giros
de Calidad Matrícula Oficial del SGP – área no Municipalizadas del departamento. Hasta el
momento no se ha levantado la medida, debido al incumplimiento de lo establecido en el art- 3 de
la Resolución 1294 de mayo de 2016.

17. Principales Riesgos y Retos
Incremento del Rezago
Presupuestal
Homologar su estructura
presupuestal a la estructura
FUT
Cumplir con lo establecido
en la Resolución 1297 de
2016, para el levantamiento
de la medida correctiva en
educación.
Contingencias en Contra
Dinamizar el recaudo de los
impuestos al consumo.