NERVIO OLFATORIO. PARES CRANEALES. SISTEMA NERVIOSO
Presentación Gestión Financiera de los Servicios de Salud viernes 2021.pptx
1. MAESTRÍA EN SALUD PÚBLICA Y DIRECCIÓN
HOSPITALARIA
MÓDULO: LA GESTIÓN FINANCIERA DE LOS
SERVICIOS DE SALUD
Docente: Walter Castillo
La Paz, diciembre de 2021
2. PRESENTACIÓN
Soy economista y demógrafo
Máster en “Gestión y Políticas Públicas” de la Universidad Católica de Bolivia
Máster “Programas y Políticas de Desarrollo” de la CEPAL en Santiago de Chile
Consultor de BM, PNUD, FNUAP, USAID, OECD, AECID, GIZ, Embajada de
Holanda, SNV Sudamérica, FAUTAPO, etc.
Asesor financiero y económico del Gobierno Departamental de Chuquisaca
Asesor financiero del Gobierno Municipal de Potosí
Subdirector y Asesor de Dirección Ejecutiva del INE
Director General Ejecutivo del SENASIR
Director Ejecutivo de SIAP
Director de investigaciones nacionales para la Cooperación Internacional
Especialista en Investigación de NNUU en Asunción-Paraguay
Docente de la UNA de Asunción - Paraguay
3. OBJETIVO DEL MÓDULO
Explicar, analizar e internalizar, en los maestrantes, los
fundamentos, objetivos, procedimientos y
características de la gestión financiera de los servicios
de salud, que les permita analizar, interpretar y evaluar
el estado de situación financiera de una organización,
pública o privada, con el fin de tomar decisiones
gerenciales para la creación de mayor valor para la
organización.
4. ESTRUCTURA DE CONTENIDO DEL MÓDULO
1. DECISIONES GERENCIALES FINANCIERAS
2. FUNDAMENTOS, OBJETIVOS, FUNCIONES Y ETAPAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3. LA GESTIÓN DEL EFECTIVO CIRCULANTE Y DEL CAPITAL DE OPERACIÓN
4. LA GESTIÓN DE LAS PALANCAS FINANCIERAS PARA LA SOSTENIBILIDAD DE LOS
SERVICIOS DE SALUD
5. LA GESTIÓN DE CLIENTES Y PROVEEDORES
6. LA GESTIÓN DE COSTOS Y DE RESULTADOS
7. LA GESTIÓN DE TESORERÍA: PRESUPUESTO, CASH FLOW Y FLUJOS DE COBROS Y
PAGOS
8. LA GESTIÓN DE INVENTARIOS: FUNCIONES, TIPOS Y COSTOS
5. FECHAS DE CLASES
1. Viernes 17/12/2021 19:00 a 22:00 horas
2. Viernes 14/01/2022 19:00 a 22:00 horas
3. Viernes 21/01/2022 19:00 a 22:00 horas
4. Viernes 28/01/2022 19:00 a 22:00 horas
6. MODALIDAD DE EVALUACIÓN
1) Actividades en clases y asistencia 20
2) Trabajo práctico 20
3) Tres exámenes parciales cortos 30
4) Examen final 30
100
• Trabajo Recuperatorio: 71 puntos (cuando no asisten).
• Trabajo Recuperatorio: cuando reprueben.
7. REGLAS PARA CLASES
1. Interrumpir el avance de la clase cuando tengan alguna pregunta,
duda o comentario.
2. Las clases deben ser interactivas.
3. Se deben respetar plenamente todas las opiniones.
4. Las clases serán eminentemente técnicas.
9. QUÉ ES LA CONTABILIDAD?
DEFINICIÓN
OBJETIVO
Es un sistema basado en principios, normas y
procedimientos, los cuales permiten registrar de forma
ordenada, cronológica y detallada los hechos
económicos y financieros de una gestión empresarial,
con el fin de facilitar la toma de decisiones financieras.
Emitir los estados financieros de una organización para
su análisis e interpretación, coadyuvando la toma de
decisiones.
10. QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
DEFINICIÓN
OBJETIVO
Son un conjunto de informes financieros generados por
un sistema contable de una organización, cumpliendo
las normas de la contabilidad.
Orientar a los tomadores de decisiones sobre el
desempeño financiero o la posición financiera de una
organización, previo análisis financiero.
TIPOS
1) Balance General
2) Estado de Resultados
3) Estado de Cambios en el Patrimonio
4) Estado de Flujos de Efectivo
11. QUÉ ES ANÁLISIS FINANCIERO?
ANÁLISIS
FINANCIERO
Es interpretar la
información contable
de una empresa, a
partir de información
e indicadores
pertinentes.
Es describir el estado
de situación o
desempeño de la
empresa, para tomar
decisiones, oportunas
y pertinentes, para
lograr el éxito.
12. TIPOS DE ANÁLISIS FINANCIERO?
Estático:
Se analizan los datos
de un solo período.
Intra e inter:
Se analizan los
datos al interior
y entre
empresas.
TIPOS
13. QUÉ PREGUNTAS RESPONDE EL ANÁLISIS FINANCIERO?
¿Los activos son suficientes para el volumen de operaciones de la
empresa?
¿El suficiente el capital de trabajo que tiene la empresa?
¿Posee la empresa flujos de ingresos y gastos suficientes para la
sostenibilidad de la empresa?
¿Cómo ha sido financiado los activos de la empresa?
¿Podrá la empresa pagar sus pasivos corrientes y de largo plazo?
¿Podrá la empresa ser rentable en el corto y mediano plazo?
¿Es una empresa sostenible según los ratios financieros e
indicadores económicos?
14. CICLO DEL ANÁLISIS FINANCIERO
Recabar la
información
financiera
CICLO
Aplicar un método
de análisis
financiero
Evaluar los
resultados
logrados
Tomar decisiones
para aplicar
correctivos
15. INSUMOS PARA EL ANÁLISIS FINANCIERO?
INFORMACIÓN
INDICADOR
Es un conjunto ordenado de datos sobre un
determinado fenómeno.
Es un agregado de datos procesados que se
utiliza para la toma de decisiones, porque
describe un determinado problema.
Con la información se calculan indicadores.
Es una magnitud que indica algo o sirve para
describir un fenómeno.
Es un número, que indica la dirección que
tiene un determinado fenómeno en un
tiempo dado (creciente o decreciente).
16. CUÁL SON LOS OBJETIVOS DE UN INDICADOR?
Evaluar hasta qué punto o en qué medida se están logrando los
objetivos estratégicos de una determinada acción empresarial.
Conocer el desempeño de una organización frente a sus metas,
objetivos y responsabilidades respecto a lo planificado.
Detectar desviaciones en el logro de los objetivos respecto a los
objetivos previstos en la planificación.
Generar alertas sobre la acción implementada, mediante la
semaforización, para no perder la dirección. En caso de desviaciones
es un insumo para tomar decisiones pertinentes que permitan
volver a alinearse con el plan.
17. ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
Debe ser medible: El indicador debe ser cuantificable en términos
de frecuencia utilizando una medida de valor (años, kilos, peso).
ATRIBUTOS
Debe ser entendible: El indicador debe ser
reconocido fácilmente por todos los que
construyen y por todos los que usan, debe
tener una ficha técnica que describa al
indicador.
Debe ser controlable: El indicador debe ser calculado, adecuado e
interpretado por todos los miembros de la organización.
18. INDICADORES MÁS COMUNES
TASA DE ATENCIÓN A PACIENTES CON GRIPE
ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS
PORCENTAJE DE UTILIDAD RESPECTO AL CAPITAL
PROPORCIÓN DE RENTABILIDAD DE ACTIVOS
RELACIÓN DE LIQUIDEZ GENERAL
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
19. QUÉ ES PENSAMIENTO ESTRATÉGICO GERENCIAL?
PENSAMIENTO
El pensamiento estratégico es la capacidad que tienen
las personas de generar ideas sobre objetivos a ser
logrados en el futuro.
Esas ideas contienen una estrategia priorizada para
conseguir alguna meta concreta en el futuro.
Esas ideas contienen un plan de acción para lograr los
objetivos y metas deseadas para el futuro.
DEFINICIÓN
El pensamiento es la capacidad que tienen las
personas de formar ideas y representaciones de la
realidad en su mente.
20. CÓMO DESARROLLAR EL PENSAMIENTO ESTRATÉGICO
RECOMENDACIONES
Aprender a pensar de forma
estratégica requiere urdir una visión
de futuro, que permita modificar tus
circunstancias actuales (proyectarse).
Con esfuerzo y técnicas apropiadas de
lateralización de nuevas maneras de
hacer las cosas, una persona puede
convertirse en un buen estratega y un
mejor empresario.
El primer paso es practicar la
combinación ideal entre la inteligencia
racional y emocional.
21. DECISIONES GERENCIALES FINANCIERAS
Enter to the market
Implementation support
Monitoring results
Todos toman decisiones, los padres con sus hijos, los gerentes con
sus empleados, entre amigos, entre esposos, entre enamorados, etc.
Esas decisiones pueden ser importantes o de rutina (por ejemplo,
emprender un negocio o depositar un cheque en la mañana o en la
tarde), grandes o pequeñas (abrir una empresa, cerrar una empresa
o llamar la atención a un empleado) y deben asumir las
consecuencias de sus decisiones.
La decisión es una elección de alternativas para cambiar alguna
situación o problema.
22. FACTORES DETERMINANTES
Tiempo vs costo, es recomendable pedir mayor información para tomar
decisiones, pero, si el acopio de esa información es costoso o demora
mucho tiempo, se debe tomar decisiones con la información disponible.
Circuito para la toma de decisiones, primero es reconocer la existencia de
un problema, analizar alternativas de posible decisión y sus
consecuencias, implementar la decisión, evaluar el efecto de la decisión
tomada y la retroalimentación.
Oportunidad vs efectividad, las decisiones financieras deben ser
oportunas y efectivas, se recomienda disponer de mayor información y
reducir la incertidumbre.
23. INSUMOS PARA LA TOMA DE DECISIONES
1. Información, muchas personas dicen que la información es poder;
es decir, cuando se dispone de mayor información se toman
mejores decisiones y se reduce la incertidumbre.
2. Conocimiento, el tomador de decisiones debe conocer el problema,
en su defecto, debe investigar para conocer a detalle las causas del
problema.
3. Experiencia, un gerente junior obviamente tiene desventaja
respecto a un gerente senior. Se sabe que no es determinante la
experiencia, pero, es importante.
4. Análisis, es vital analizar el problema desde todos los ángulos antes
de tomar una buena decisión, para el efecto debe recurrir a todos
los insumos disponibles.
24. CARACTERÍSTICAS DE LAS DECISIONES
1. Efectos a futuro,
las decisiones de
largo plazo deben
ser tomadas por
los altos niveles
de gerencia y las
decisiones de
corto plazo por
los niveles
inferiores
(operativas).
2. Reversibilidad,,
hay problemas
que son
irreversibles y
otras que
fácilmente
pueden cambiar,
hay problemas
cuya solución
depende de
nosotros y otras
que no.
3. Periodicidad,,
existen decisiones
frecuentes que se
repiten semanal,
quincenal y
mensualmente y
decisiones
excepcionales que
pueden ser únicas,
todo dependiendo
del tipo de
decisión gerencial.
25. MALAS DECISIONES GERENCIALES
Información errónea, es decir, el tomador de decisiones base su decisión
en información errónea, ejemplo, dicen que la empresa está perdiendo
dinero y se decide reducir personal.
Sesgo, la información para la toma de decisiones debe ser un reflejo
de la realidad, no debe ser sesgada, manipulada o provenir de una
fuente de información no confiable.
27. ETAPAS DE TODO PROCESO ADMINISTRATIVO
ETAPAS
PLANIFICAR
ORGANIZAR
DIRIGIR
CONTROLAR
Todo proceso administrativo se inicia con la
planificación que implica la definición de
objetivos, estrategias y plan de acción para
todas las áreas de la organización con el fin de
lograr las metas definidas.
En todo proceso administrativo es necesario
ordenar las acciones a seguir, entonces, en ésta
etapa se definen a los responsables de
proporcionar los recursos financieros,
tecnológicos, humanos y físicos necesarios.
En todo proceso administrativo se debe
tener la capacidad de persuadir, incidir y
movilizar a todos los miembros mediante
liderazgos para que los empleados trabajen
armónicamente hacia el logro de objetivos.
En todo proceso administrativo se debe
medir el desempeño de lo ejecutado, que
incluya seguimiento y evaluación de
resultados e impactos y se apliquen
medidas correctivas en desviaciones.
29. QUÉ ES GESTIÓN?
Gestión es realizar todas las acciones
necesarias para lograr un determinado
objetivo.
GESTIÓN
30. QUÉ ES CONTROL DE GESTIÓN?
Conocer todo el funcionamiento de la
organización, mediante un Cuadro de
Mando Integral, para tomar decisiones
que permitan aplicar medidas correctivas,
cuando exista desviaciones respecto a la
planificación realizada.
Garantizar la mayor rentabilidad de la
organización para perdurar en el tiempo.
OBJETIVOS
Es tener información oportuna y confiable de
todas las áreas y recursos financieros que
dispone una organización.
DEFINICIÓN
32. QUÉ ES LA GESTIÓN FINANCIERA?
DEFINICIÓN
OBJETIVOS
Es un proceso que forma parte de una organización
(CLINICA, SENASIR, INE, SNV).
Consiste en obtener y utilizar de manera óptima los
recursos financieros de una empresa con el fin de
generar rentabilidad (utilidades o bienestar social).
Utilizar los recursos económicos de una empresa, de
manera racional y equilibrada, para que sea
rentable.
Brindar seguridad económica a una organización,
mediante el suministro de todos los recursos
financieros necesarios, para todas las áreas de una
empresa, con el fin de generar rentabilidad.
33. CUÁLES SON LAS ETAPAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
ETAPAS
DEFINIR EL MONTO DE
RECURSOS FINANCIEROS
NECESARIOS
ADMINISTRAR LOS
RECURSOS FINANCIEROS
ESTABLECER EL MODO Y
MÉTODO DE
FINANCIAMIENTO
EVALUAR LOS
RESULTADOS
FINANCIEROS
34. CUÁLES SON LAS ETAPAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
Consiste en definir cuánto de recursos financieros
se requiere para el funcionamiento de una
organización o establecer el monto de presupuesto
específico para atender todas las operaciones de
esa organización.
El modo de financiamiento consiste en definir la
estructura financiera de la empresa, es decir, cuánto
se financiará con recursos propios y cuánto con
fondos de terceros.
El método de financiamiento de los recursos
externos, consiste en definir el monto de crédito
bancario que requiere o recurrir al mercado de
capitales emitiendo acciones, en cualquier caso es
vital conocer los plazos, intereses y amortizaciones.
DEFINIR EL MONTO DE
RECURSOS FINANCIEROS
NECESARIOS
ESTABLECER EL MODO Y
MÉTODO DE
FINANCIAMIENTO
35. CUÁLES SON LAS ETAPAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
Consiste en aplicar los procedimientos de la
administración financiera, es decir, obtener y
distribuir los recursos financieros racionalmente,
empezando con las obligaciones prioritarias, con
proveedores y empleados, por ejemplo.
Además, es importante monitorear los
indicadores financieros de la organización, para
conocer la solvencia y liquidez, el nivel de
endeudamiento, entre otros indicadores.
Consiste en analizar e interpretar los resultados
de los estados financieros de la organización,
para saber el estado de situación y aplicar,
medidas correctivas, en caso necesario.
ADMINISTRAR LOS
RECURSOS FINANCIEROS
EVALUAR LOS
RESULTADOS
FINANCIEROS
36. CUÁL LA FINALIDAD DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
Lograr el control financiero de la
organización, mediante la planificación
detallada y el correspondiente seguimiento y
evaluación de las áreas de contabilidad,
presupuesto y tesorería, servicios
administrativos y recursos humanos.
FINALIDAD
Optimizar las utilidades, a través de la
optimización de los recursos
humanos, financieros, tecnológicos y físicos
que hacen parte de las organizaciones.
37. CUÁL LAS FUNCIONES DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
Definir las necesidades financieras (presupuesto)
Identificar los recursos financieros disponibles
Definir las fuentes de financiamiento (interno y/o
externo)
Gestionar el financiamiento (interno y/o externo)
Distribuir los recursos requeridos
Ejecutar óptimamente los recursos financieros
Evaluar y realizar el análisis financiero, para conocer y
corregir problemas financieros de la empresa
FUNCIONES
La principal función es desarrollar una estrategia
financiera, es decir, determinar todas las necesidades
financieras de la empresa y proporcionar los recursos
financieros requeridos oportunamente.
40. LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEFINICIÓN
OBJETIVO
Son un conjunto de informes financieros generados por
un sistema contable de una organización, cumpliendo
las normas de la contabilidad.
Orientar a los tomadores de decisiones sobre el
desempeño financiero o la posición financiera de una
organización.
TIPOS
1) Balance General
2) Estado de Resultados
3) Estado de Cambios en el Patrimonio
4) Estado de Flujos de Efectivo
41. PRIMER ESTADO FINANCIERO: BALANCE GENERAL
Es un estado financiero
que refleja, en un
momento dado, la
situación financiera
de una empresa.
DEFINICIÓN
Y
ESTRUCTURA
42. QUÉ CUENTAS TIENE EL BALANCE GENERAL?
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Cuentas por pagar (Proveedores)
Clientes (Cuentas por cobrar) Bancos
Otras Cuentas por Cobrar Empleados
Inventarios (Existencias) Estado
Gastos Pagados por Anticipado Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Activo Fijo Total Pasivo
Depreciación Patrimonio
ActIvo Fijo Neto Capital
Total Activo No Corriente Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
43. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL DE LA ANH
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en Miles de Bolivianos)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE 6.571 2,87%
EXIGIBLE 18.122 7,90%
BIENES DE CONSUMO 5.067 2,20%
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.254 0,55%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 31.014 13,52%
NO CORRIENTE
EXIGIBLE A LARGO PLAZO 27 0,01%
INVERSIONES FINANCIERA 225 0,09%
ACTIVO NETO 196.518 85,62%
ACTIVO INTANGIBLE NETO 1.739 0,76%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 198.509 86,48%
PASIVO
CORRIENTE
OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 8.599 3,75%
FONDO RECIBIDOS EN CUSTODIA 1.374 0,60%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 9.973 4,35%
NO CORRIENTE
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 4.434 1,93%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 4.434 1,93%
PATRIMONIO
CAPITAL 51.481 22,43%
RESULTADOS 111.331 48,51%
RESERVA POR REVALUOS
TÉCNICOS 23.441 10,21%
AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO 18.689 8,14%
AJUSTE DE CAPITAL 1.993 0,87%
AJUSTE DE RESERVAS
PATRIMONIALES 8.181 3,56%
TOTAL PATRIMONIO 215.116 93,72%
TOTAL ACTIVO 229.523 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 229.523 100,00%
44. ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO
NO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
PASIVO
NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
45. CUÁL LA ESTRUCTURA DEL ACTIVO CORRIENTE?
DEFINICIÓN
Los activos son bienes, derechos (cuentas por cobrar) o dinero
efectivo.
El activo corriente tiene alto grado de liquidez, es aquel que se
puede convertir en efectivo en menos de un año.
1) Caja y Bancos: Es el efectivo de la empresa (100% de liquidez).
2) Cuentas por Cobrar: Son producto de las ventas a crédito. Son montos que la empresa va a
recibir como pago de sus clientes (deudores).
3) Otras Cuentas por Cobrar: Son cuentas por cobrar producto de alguna transacción distinta al
giro del negocio (ejemplo: arriendo de alguna propiedad del negocio).
4) Inventarios: Son las existencias que tiene la empresa en sus almacenes, pudiendo ser:
insumos, materia prima, productos en proceso y/o productos terminados.
5) Gastos Pagados por Anticipado: Son pagos que la empresa realiza por adelantado, por algún
producto o servicio que utilizará en el futuro (ejemplo: seguros, arriendos).
46. QUÉ ES EL ACTIVO NO CORRIENTE?
DEFINICIÓN
Son activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en más de un año).
1) Activos Fijos: Son propiedad de la empresa como los terrenos, edificios, maquinaria y
mobiliario.
2) Depreciación: Es el desgaste de los activos fijos que son propiedad de la empresa. El único
activo fijo que no se deprecia es el terreno.
48. QUÉ ES EL PASIVO CORRIENTE?
DEFINICIÓN
Los pasivos son deudas y obligaciones que tiene la empresa con
terceros.
El pasivo corriente son deudas que tiene la empresa en el corto
plazo (un año como máximo).
1) Proveedores: Son obligaciones que tiene la empresa con sus vendedores, por compras a
crédito.
2) Bancos: Son las deudas que tiene la empresa con los bancos, por préstamos de efectivo de
corto plazo.
3) Empleados: Son las deudas que tiene la empresa con sus empleados, por concepto de sueldos,
gratificación, beneficios sociales, entre otros.
4) Estado: Son las deudas que tiene la empresa con el Estado por el pago de impuestos.
49. QUÉ ES EL PASIVO NO CORRIENTE?
DEFINICIÓN
Son deudas que tiene la empresa en el largo plazo
(mayor a un año).
1) Hipotecas: Son deudas de largo plazo que tiene la empresa con entidades
financieras por algún crédito hipotecario, por un periodo superior a un año.
50. QUÉ ES EL PATRIMONIO?
DEFINICIÓN
Son los bienes, derechos y obligaciones que tiene la
empresa con los accionistas.
1) Capital: Es la inversión inicial y aportes posteriores de los accionistas para la
constitución y operación de la empresa.
2) Utilidades Acumuladas: Son ganancias que la empresa tiene en el tiempo, las
cuáles se van acumulando. Esos montos se pueden capitalizar (convertirse en
capital) o distribuirse a los accionistas a través del pago de dividendos.
51. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL
1. Un negocio inicia operaciones con Bs 10.000. Entonces, el Balance General inicial es el
siguiente:
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 10,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000
BALANCE GENERAL DE APERTURA
2. El dueño del negocio decide comprar inmuebles y equipos para su pequeño negocio. El
precio de compra fue de Bs 6.000 y paga al contado.
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4.000 Capital 10.000
Activo Fijo 6.000
TOTAL ACTIVO 10.000 TOTAL PATRIMONIO 10.000
BALANCE GENERAL 1
52. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL
3. El dueño compra mercadería por Bs 5.000 para iniciar la comercialización. Como no tenía
efectivo para cubrir esa compra, pide comprar a crédito.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4.000 Cuentas por Pagar 5.000
Inventarios 5.000 PATRIMONIO
Activo Fijo 6.000 Capital 10.000
TOTAL ACTIVO 15.000 TOTAL P+P 15.000
BALANCE GENERAL 2
2. El dueño del negocio decide comprar inmuebles y equipos para su pequeño negocio. El
precio de compra fue de Bs 6.000 y se paga al contado.
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 4.000 Capital 10.000
Activo Fijo 6.000
TOTAL ACTIVO 10.000 TOTAL PATRIMONIO 10.000
BALANCE GENERAL 1
53. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL
3. El dueño compra mercadería por Bs 5.000 para iniciar la comercialización. Como no tenía
efectivo para cubrir esa compra, pide comprar a crédito.
4. El negocio vende mercadería a crédito por Bs 4.500. Esa mercadería le costó Bs 3.000,
obteniéndose una ganancia de Bs 1.500.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4.000 Cuentas por Pagar 5.000
Inventarios 5.000 PATRIMONIO
Activo Fijo 6.000 Capital 10.000
TOTAL ACTIVO 15.000 TOTAL P+P 15.000
BALANCE GENERAL 2
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4.000 Cuentas por pagar 5.000
Cuentas por cobrar 4.500
Inventarios 2.000 Capital 10.000
Activo Fijo 6.000 Utilidades Acumuladas 1.500
TOTAL ACTIVO 16.500 TOTAL P+P 16.500
PATRIMONIO
54. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL
5. Se recibe un pago en efectivo por Bs 3.000 de un cliente al que se le vendió la
mercadería al crédito.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 7.000 Cuentas por Pagar 5.000
Cuentas por cobrar 1.500
Inv
entarios 2.000 Capital 10.000
Activ
o Fijo 6.000 Utilidades Acumuladas 1.500
TOTAL ACTIVO 16.500 TOTAL P+P 16.500
PATRIMONIO
4. El negocio vende mercadería a crédito por Bs 4.500. Esa mercadería le costó Bs 3.000,
obteniéndose una ganancia de Bs 1.500.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 4.000 Cuentas por pagar 5.000
Cuentas por cobrar 4.500
Inventarios 2.000 Capital 10.000
Activo Fijo 6.000 Utilidades Acumuladas 1.500
TOTAL ACTIVO 16.500 TOTAL P+P 16.500
BALANCE GENERAL 3
PATRIMONIO
55. EJEMPLO DE BALANCE GENERAL
5. Se recibe un pago en efectivo por Bs 3.000 de un cliente al que se le vendió la
mercadería al crédito.
6. Se cancela en efectivo toda la cuenta correspondiente a la mercadería adquirida al
crédito, por Bs 5.000, saldando esa cuenta totalmente.
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 7.000 Cuentas por Pagar 5.000
Cuentas por cobrar 1.500
Inv
entarios 2.000 Capital 10.000
Activ
o Fijo 6.000 Utilidades Acumuladas 1.500
TOTAL ACTIVO 16.500 TOTAL P+P 16.500
BALANCE GENERAL 4
PATRIMONIO
ACTIVO PATRIMONIO
Caja y Bancos 2.000
Cuentas por cobrar 1.500
Inventarios 2.000 Capital 10.000
Activo Fijo 6.000 Utilidades Acumuladas 1.500
TOTAL ACTIVO 11.500 TOTAL PATRIMONIO 11.500
BALANCE GENERAL 5
57. QUÉ ES GESTIÓN?
Gestión es realizar todas las acciones necesarias para lograr un determinado
objetivo.
La gestión del activo circulante, del capital de trabajo,
de clientes, de proveedores, etc., es estimar cuánto
precisan de efectivo las áreas de la organización, que
debe estar registrado en el presupuesto, para asignar y
ejecutar óptimamente los recursos.
GESTIÓN
En administración financiera, la gestión es planificar,
organizar, dirigir y controlar el financiamiento y la
ejecución de recursos financieros que precisan todas
las áreas de la empresa.
Entonces, se precisa realizar gestión, que permita continuar con la operación de
la empresa.
58. QUÉ ES EFECTIVO CIRCULANTE?
DEFINICIÓN
Es el dinero en efectivo que la empresa dispone para
mantener funcionando su actividad, a fin de evitar el
cierre por falta de liquidez.
Ese dinero en efectivo debe estar disponible en:
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Caja chica
59. QUÉ ES LA GESTIÓN DEL EFECTIVO CIRCULANTE?
DEFINICIÓN
Es generar o disponer de liquidez (efectivo)
suficiente para mantener su actividad o
mantener la empresa funcionando.
Disponer de dinero en efectivo.
Controlar el flujo de liquidez para evitar
riesgos por el excesivo crecimiento de gastos
o sobre endeudamiento.
OBJETIVO
60. PASOS PARA LA GESTIÓN DEL EFECTIVO CIRCULANTE
IMPLEMENTACIÓN
DE UN CONTROL
DE GESTIÓN BASADO
EN ASEGURAR
LIQUIDEZ
DETERMINACIÓN
DE LAS FUENTES
DE FINANCIAMIENTO
EXHAUSTIVA
CUANTIFICACIÓN
DE LAS
NECESIDADES DE
EFECTIVO
(PRESUPUESTO)
GESTIÓN
61. QUÉ ES EL CAPITAL Y CAPITAL DE TRABAJO?
DEFINICIÓN
Capital es el monto de dinero que una empresa tiene
para invertir en un negocio con la finalidad de lograr
una rentabilidad, rendimiento o retorno.
El Capital de Trabajo es disponer de efectivo para
que una empresa realice sus operaciones con
normalidad, con el fin de evitar la iliquidez
financiera, que termine con la vida de la empresa.
Es comprar insumos, materias primas, es pagar a la
mano de obra, servicios básicos, etc., para que una
empresa continúe sus actividades.
62. QUÉ ES LA GESTIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO?
GESTIÓN
Es conocer cuánto se precisa de dinero para
continuar operando y realizar todas las todas
acciones para contar con ese monto en efectivo.
El capital de trabajo necesario debe ser calculado en
función de la actividad y tamaño de la empresa, de
esa forma el flujo de efectivo estará de acuerdo a las
exigencias de la empresa.
Cumplir con solvencia el pago de las obligaciones que
se tiene con proveedores (insumos y materia prima),
servicios básicos (indispensables para el
funcionamiento), empleados (mano de obra), etc.,
para evitar que la empresa pare actividades por
motivos de iliquidez.
OBJETIVO
63. PASOS PARA LA GESTIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO
IMPLEMENTACIÓN
DE UN CONTROL
DE GESTIÓN BASADO
EN ASEGURAR
LIQUIDEZ
DETERMINACIÓN
DE LAS FUENTES
DE FINANCIAMIENTO
EXHAUSTIVA
CUANTIFICACIÓN
DE LAS
NECESIDADES DE
EFECTIVO
(PRESUPUESTO)
GESTIÓN
64. TEMA
LA GESTIÓN DE LAS PALANCAS FINANCIERAS
PARA LA SOSTENIBILIDAD DE LOS SERVICIOS
DE SALUD
4
65. QUÉ ES APALANCAR?
Apalancar es apoyarse en algo para lograr que un
pequeño esfuerzo, en una dirección, se traduzca en un
incremento más que proporcional en los resultados.
A mayor apalancamiento: mayor rendimiento, pero,
también mayor riesgo.
APALANCAR
66. PALANCAS FINANCIERAS
DEFINICIÓN
IMPORTANCIA
OBJETIVO
Es la utilización de dinero propio y/o ajeno (deuda) para
aumentar la rentabilidad de una organización, mediante
inversiones para incrementar el tamaño de la empresa
o para aumentar una línea más de producción.
Es incrementar la disponibilidad de dinero en efectivo
para solventar la estrategia (inversión) o gestión
financiera de la empresa (mejoras).
En indispensable para las empresas, porque les permite
atender sus necesidades más urgentes, les permite
crecer en el mercado o implementar mejoras en
cualquier área de la empresa.
69. APALANCAMIENTO OPERATIVO
El apalancamiento operativo es interno y
resulta de las operaciones positivas de la
empresa, es decir, cuando los ingresos son
mayores a los costos y se obtienen beneficios.
OPERATIVO
INGRESOSPORVENTAS 17.500
- COSTODEVENTAS 14.500
UTILIDADBRUTAENVENTAS 3.000
- GASTOSDEOPERACIÓN 1.200
UTILIDADANTESDEIMPUESTOS 1.800
71. APALANCAMIENTO FINANCIERO
El apalancamiento financiero es externo,
consiste en disponer de dinero mediante
créditos bancarios, venta de acciones o de
valores para financiar cualquier operación de
la empresa.
FINANCIERO Este apalancamiento depende de la tasa de
interés bancario y de la capacidad de pago
que tiene la empresa.
Es recomendable comparar la tasa de
rendimiento o retorno que tiene la empresa
con la tasa de interés bancario, para tomar la
decisión de recurrir a este apalancamiento.
73. QUÉ ES GESTIÓN DE CLIENTES?
Son los esfuerzos que realiza una empresa
para brindar un excelente servicio al cliente,
para generar valor agregado para los clientes.
También, son estrategias que implementa
una empresa para retener y/o ganar más
clientes.
GESTIÓN
DE
CLIENTES Está demostrado que es 25 veces más caro
atraer nuevos clientes que retener a los que
se tiene.
Por tanto, la gestión de clientes no solo
genera más ventas, sino que significa un
ahorro significativo.
74. BENEFICIOS DE LA GESTIÓN DE CLIENTES
BENEFICIOS
Una buena gestión de clientes permite
conocer e identificar los hábitos de los
clientes y como resultado se
incrementan las ventas.
Permite fidelizar a clientes y no
perderlos con la competencia.
Es recomendable también trabajar
con calidez con los clientes internos:
empleados y/o ejecutivos de otras
áreas de la empresa (clima y cultura
organizacional).
75. TIPOS DE GESTIÓN DE CLIENTES
TIPOS
Gestión de relación estrecha con los clientes,
mediante encuestas de satisfacción, trato
personalizado y relaciones cálidas.
Gestión de cartera de clientes, consiste en
disponer de datos generales e históricos de
consumo de tus clientes actuales y potenciales
para mantener comunicación de ofertas, por
ejemplo, y fidelizarlos.
Gestión de quejas, para una mejora continua
de tus servicios y generación de valor agregado
para tus clientes.
76. CÓMO GENERAR VALOR?
Teniendo relaciones muy estrechas con los
clientes para identificar sus problemas.
Estando cerca del cliente para conocer sus
demandas (encuestas de satisfacción).
Escuchándolos permanentemente y haciendo
co-creación con ellos.
Una vez que el producto está en el mercado,
comunicar a los clientes de manera sencilla y
realizar ajustes para encontrar el modelo
idóneo que genera valor añadido.
SE GENERA VALOR
CUANDO EL CLIENTE
PERCIBE LA DIFERENCIA
77. CÓMO GENERAR VALOR EN EL MUNDO ACTUAL?
•DEBE SER DEMANDADO
•DEBE SER FÁCIL DE USAR
CÓMO
ELEGIR EL
MEJOR
PRODUCTO?
•DEBE CONOCER SUS PROBLEMAS
•DEBE CONOCER SUS DEMANDAS
CÓMO NOS
RELACIONAMOS
CON EL
CLIENTE?
•CAMPAÑAS DE MARKETING
•MENSAJES ESCUETOS Y SENCILLOS
CÓMO SE
OFRECE EL
PRODUCTO?
•TRABAJO CONJUNTO
•ATENDIENDO SUS NECESIDADES
CÓMO CO-
CREAR CON
EL CLIENTE?
78. PASOS
CONOCER MUY BIEN LAS
CARACTERÍSTICAS DE SUS
CLIENTES
LISTAR LOS BENEFICIOS
QUE DESEAN LOS
CLIENTES
ENTREGAR UN BIEN O
SERVICIO DIFERENTE A
LA COMPETENCIA
DEPENDE DEL TIEMPO QUE TIENE
EN EL MERCADO
ENCUESTAS DE CALIDAD TOTAL
EVALUACIÓN DE SUS SERVICIOS DE
MANERA ENCUBIERTA
ENSALADAS BUFFET
PRODUCCIÓN EN MASA
ESPACIO EXCLUSIVO PARA JÓVENES
CALIDAD
CALIDÉZ
CONFORT
PASOS CLAVES PARA CREAR VALOR?
79. QUÉ ES GESTIÓN DE PROVEEDORES?
La gestión de proveedores es el proceso de
iniciar y desarrollar relaciones con nuestros
proveedores de bienes y servicios.
GESTIÓN DE
PROVEEDORES
Es muy importante que en esa relación se
tengan los mismos cuidados que con nuestros
clientes.
El objetivo es contar con todos los insumos
necesarios para nuestras operaciones diarias
y para el cumplimiento de nuestra misión.
Otro objetivo es alcanzar la mayor calidad a
un precio adecuado.
80. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE PROVEEDORES
ETAPAS
Selección, consiste en evaluar a cada potencial
proveedor, en cuanto a calidad, precio, cumplimiento,
trayectoria y riesgo, con el fin de elegir a uno o varios,
según nuestras necesidades.
Contratación, consiste en tener una relación
contractual con el proveedor para formalizar nuestros
acuerdos y realizar seguimiento.
Evaluación, consiste en calificar el grado de
cumplimiento de los acuerdos por parte del proveedor
y tomar la decisión de rescindir o continuar.
81. RECOMENDACIONES PARA LA GESTIÓN DE PROVEEDORES
TIPOS
Mantener relaciones estables a largo plazo.
Limitar el número de proveedores.
No cambiar frecuentemente de proveedores.
Establecer un sistema global de calificación.
Seleccionar a los proveedores en función al
menor precio y mayor calidad.
Evaluar las facilidades de pago que te brinda.
Acordar lugar de entrega de sus provisiones.
Elegir a los medianos y grandes proveedores
para mayor garantía.
83. QUÉ ES GESTIÓN DE COSTOS?
Los costos de una empresa es el dinero que se precisa
para producir un bien o servicio (directos, indirectos,
fijos, variables, operativos, etc.)
GESTIÓN
DE COSTOS
Todos los costos deben ser planificados y controlados,
con el fin de no sobrepasar el presupuesto asignado.
Es el ciclo que abarca desde la planificación hasta la
entrega de recursos presupuestados a todas las áreas,
pasando por diferentes análisis intermedios que se
realizan para controlar posibles desviaciones.
La gestión de costos, es el proceso de estimar, asignar
y controlar los costos de una empresa para evitar
problemas de liquidez y cierre de la empresa por falta
de efectivo.
84. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE COSTOS
ETAPAS
PLANIFICAR LA
GESTIÓN DE
COSTOS
ESTIMAR LOS
COSTOS
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
CONTROLAR
LOS COSTOS
85. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE COSTOS
ETAPAS
PLANIFICAR LA
GESTIÓN DE
COSTOS
ESTIMAR LOS
COSTOS
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
CONTROLAR
LOS COSTOS
86. PLANIFICAR LA GESTIÓN DE COSTOS
Definición, consiste en establecer absolutamente todos
los costos de la empresa: monto, plazo de
requerimiento y periodicidad.
Identificación y desembolso, consiste en determinar
cuál es la fuente de suministro de recursos financieros
para cubrir las necesidades y desembolsar
oportunamente en los montos establecidos en el
presupuesto.
Evaluación, consiste en calificar el grado de
cumplimiento de los desembolsos y la ejecución de
costos, para identificar desviaciones y tomar las
decisiones pertinentes.
PLANIFICAR
LA GESTIÓN
DE COSTOS
87. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE COSTOS
ETAPAS
PLANIFICAR LA
GESTIÓN DE
COSTOS
ESTIMAR LOS
COSTOS
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
CONTROLAR
LOS COSTOS
88. ESTIMAR LOS COSTOS
Consiste en desarrollar una estimación aproximada de
todos los recursos monetarios necesarios para ejecutar
todas las actividades de la empresa.
El objetivo es determinar la cantidad exacta de costos
requeridos para llevar a cabo las tareas de la empresa,
en un determinado tiempo, usualmente un año.
Esa cantidad de dinero debe estar establecido en un
presupuesto inicial, identificando la fuente de
financiamiento.
ESTIMAR LOS
COSTOS
89. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE COSTOS
ETAPAS
PLANIFICAR LA
GESTIÓN DE
COSTOS
ESTIMAR LOS
COSTOS
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
CONTROLAR
LOS COSTOS
90. DETERMINAR EL PRESUPUESTO
Consiste en definir, para cada partida presupuestaria,
los costos estimados de las actividades de todas las
áreas de trabajo de la empresa, para contar con un
presupuesto base, para un tiempo definido.
El objetivo es contar con presupuesto base, para
monitorear y controlar el desempeño de la empresa,
en cuanto a gastos se refiere.
Ese presupuesto debe ser lo más detallado posible y
debe contener contingencias para gastos imprevistos,
resultado de contingencias de la empresa.
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
91. ETAPAS DE LA GESTIÓN DE COSTOS
ETAPAS
PLANIFICAR LA
GESTIÓN DE
COSTOS
ESTIMAR LOS
COSTOS
DETERMINAR
EL
PRESUPUESTO
CONTROLAR
LOS COSTOS
92. CONTROLAR LOS COSTOS
Consiste en realizar el seguimiento al estado financiero
de costos de la empresa, para identificar desviaciones,
actualizar costos (por inflación) y gestionar cambios de
la línea base del presupuesto.
El objetivo es detectar desviaciones respecto a la
planificación de costos y tomar acciones correctivas y
minimizar el riesgo de iliquidez.
CONTROLAR
LOS COSTOS
94. QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
DEFINICIÓN
OBJETIVO
Son un conjunto de informes financieros generados por
un sistema contable de una organización, cumpliendo
las normas de la contabilidad.
Orientar a los tomadores de decisiones sobre el
desempeño financiero o la posición financiera de una
organización.
TIPOS
1) Balance General
2) Estado de Resultados
3) Estado de Cambios en el Patrimonio
4) Estado de Flujos de Efectivo
95. SEGUNDO ESTADO FINANCIERO: ESTADO DE RESULTADOS
Es un estado financiero
que muestra de manera
detallada todos los ingresos,
gastos y utilidades o
pérdidas de una empresa
durante un período.
DEFINICIÓN
Y
OBJETIVOS
Define la rentabilidad de la
empresa y orienta las
decisiones para reducir
costos o incrementar los
ingresos de la empresa.
96. CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos Operacionales 10.000,00
(-)Costo de ventas -6.000,00
(=) Utilidad Bruta 4.000,00
(-)Gastos Operacionales de Administración -1.000,00
(=) UTILIDAD Sobre el flujo (EBITDA) 3.000,00
(-) Depreciaciones y Amortizaciones -500,00
(=) UTILIDAD Operativa o Neta 2.500,00
(-) Gastos o Productos Financieros -500,00
(=) UTILIDAD Antes de Impuestos 2.000,00
(-) Impuestos -500,00
(=) UTILIDAD NETA 1.500,00
97. QUÉ ES GESTIÓN DE RESULTADOS?
GESTIÓN DE
RESULTADOS
Consiste en realizar un proceso de seguimiento
periódico y minucioso a los flujos de ingresos y gastos
de la empresa, comparando los mismos con la
planificación efectuada al inicio de gestión.
El objetivo es determinar si las pérdidas o ganancias
registradas por la empresa son las planificadas o se
tienen desviaciones que amerita tomar decisiones
gerenciales.
Este proceso es determinante puesto que de este
resultado depende la continuidad o cierre de
operaciones de la empresa.
98. TEMA
LA GESTIÓN DE TESORERÍA: PRESUPUESTO,
CASH FLOW Y FLUJOS DE COBROS Y PAGOS
7
99. QUÉ ES GESTIÓN?
Gestión es realizar todas las acciones necesarias para lograr un
determinado objetivo.
En administración financiera, la gestión es planificar, organizar,
dirigir y controlar el financiamiento y la ejecución de recursos
financieros que precisan todas las áreas de la empresa.
100. RECUERDAN: LAS ETAPAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA?
ETAPAS
DEFINIR EL MONTO DE
RECURSOS FINANCIEROS
NECESARIOS
ADMINISTRAR LOS
RECURSOS FINANCIEROS
ESTABLECER EL MODO Y
MÉTODO DE
FINANCIAMIENTO
EVALUAR LOS
RESULTADOS
FINANCIEROS
101. QUÉ ES LA GESTIÓN DE TESORERÍA?
CONTROL DE
COBROS
CONTROL DE
PAGOS
CONTROL DE
PRESUPUESTO
CONTROL DE
LIQUIDEZ
GESTIÓN
DE
TESORERÍA
102. QUÉ ES LA GESTIÓN DE TESORERÍA?
CONTROL DE
COBROS
CONTROL DE
PAGOS
CONTROL DE
PRESUPUESTO
CONTROL DE
LIQUIDEZ
GESTIÓN
DE
TESORERÍA
103. GESTIÓN DEL PRESUPUESTO
El presupuesto es parte fundamental de la planificación
financiera de una organización, es la que permite
operar a la organización. Por ello, ese clave para la
gestión de la organización.
El presupuesto permite a las empresas administrar
adecuadamente sus ingresos y egresos para alcanzar
las metas financieras a corto, mediano y largo plazo.
El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la
organización un panorama financiero actualizado que
facilite la toma de decisiones.
CONTROL DE
PRESUPUESTO
104. GESTIÓN DEL PRESUPUESTO
El presupuesto a diferencia de los estados financieros,
permite anticiparse a posibles problemas de
contingencia, puesto que se pueden revisar
mensualmente.
El presupuesto se constituye en una herramienta para
planificar, coordinar, controlar y coadyuvar a la gestión
de la empresa.
Por todo lo expuesto, el presupuesto debe ser
elaborado por cada una de las áreas de la empresa y
de manera complementaria y no de modo aislado.
CONTROL DE
PRESUPUESTO
105. QUÉ ES LA GESTIÓN DE TESORERÍA?
CONTROL DE
COBROS
CONTROL DE
PAGOS
CONTROL DE
RESUPUESTO
CONTROL DE
LIQUIDEZ
GESTIÓN
DE
TESORERÍA
106. GESTIÓN DE COBROS
El cobro es un proceso formal mediante el cual se
genera dinero por concepto de venta de un producto o
el pago de algún servicio.
La gestión de cobros permite generar el flujo normal de
efectivo en una empresa, su importancia es vital para
continuar operando porque alimenta a la organización
con recursos frescos.
Una eficiente gestión de cobros afecta a la
disponibilidad de efectivo de la empresa, reduce las
necesidades de financiamiento externo y
automáticamente elimina gastos financieros y, por
ende, mejora la rentabilidad de la empresa.
CONTROL DE
COBROS
107. QUÉ ES LA GESTIÓN DE TESORERÍA?
CONTROL DE
COBROS
CONTROL DE
PAGOS
CONTROL DE
RESUPUESTO
CONTROL DE
LIQUIDEZ
GESTIÓN
DE
TESORERÍA
108. GESTIÓN DE PAGOS
La gestión de pagos involucra el control, la
administración y las entregas de efectivo u obligaciones
(cuentas por pagar) a terceros, por las transacciones
realizadas con los proveedores y con otros (servicios)
según el giro de una organización.
La gestión de pagos de una organización se encuentra
en la unidad de tesorería dependiente del
departamento financiero de una empresa.
La gestión de pagos es la organización y la
disponibilidad de dinero que se abonará a los
acreedores.
CONTROL DE
PAGOS
109. GESTIÓN DE PAGOS
La gestión de pagos también implica la validación de
saldos con los proveedores.
La gestión de pagos implica la recepción de facturas de
proveedores y el resguardo de los mismos para futuras
contingencias.
Finalmente, es recomendable que los autorizadores de
pagos se cercioren que toda la documentación está
completa y cuentan con los contratos
correspondientes.
CONTROL DE
PAGOS
110. QUÉ ES LA GESTIÓN DE TESORERÍA?
CONTROL DE
COBROS
CONTROL DE
PAGOS
CONTROL DE
PRESUPUESTO
CONTROL DE
LIQUIDEZ
GESTIÓN
DE
TESORERÍA
111. GESTIÓN DE LIQUIDEZ
La gestión de liquidez, realizada por la dirección de
administración y finanzas de las organizaciones,
permite disponer de los activos más líquidos de la
empresa, como efectivo en caja y bancos o derechos de
cobro, entre otros.
La gestión de liquidez permite a las empresas blindar
su reputación financiera como buen pagador y para
garantizar su funcionamiento.
La gestión de liquidez se constituye en la
capacidad que tiene una empresa para obtener dinero
en efectivo, con el objeto de hacer frente a sus
obligaciones a corto plazo.
CONTROL DE
LIQUIDEZ
113. GESTIÓN DE INVENTARIOS
DEFINICIÓN
OBJETIVO
Es la administración, seguimiento exhaustivo y reportes
de todos los bienes, máquinas, equipos, artículos y
materiales que se almacenan, se registran, se compran
y se entregan (salida) dentro de una empresa.
Es tener el producto específico organizado y
entregado en el momento oportuno a las áreas de la
organización que requiera.
Es tener visibilidad física y documentada de todos los
bienes de la empresa ordenadamente registrados,
para saber cuándo se debe hacer pedidos, cuánto se
debe pedir y dónde almacenar las existencias.
El inventario incluye un sistema de control de
existencias que permite un seguimiento de cantidades y
fechas de caducidad, a fin de disponer de las existencias
necesarias y utilizar los insumos antes de su caducidad.
114. GESTIÓN DE INVENTARIOS
IMPORTANCIA
Es de gran importancia para tener orden del almacén e
información actualizada de los bienes, mediante un
proceso de monitoreo periódico para tener control.
TIPOS
Inventario anual
Inventario periódico
Inventario cíclico o rotativo
Inventario permanente o perpetuo
115. BENEFICIOS DE LA GESTIÓN DE INVENTARIOS
BENEFICIOS
Controlar las entradas, salidas y ubicación de activos.
Utilizar economías a escala comprando por mayor.
Reducir los costos teniendo en almacenes.
Brindar mayor control de los activos de la empresa.
Detectar mercancías estancadas o por vencer.
Contar con un sistema de gestión control de bienes.
Implementar técnicas para valuar activos.
116. Analizar el costo de cada activo,
revalorizarlos, registrarlos y dar de baja
cuando corresponda, en fechas definidas
para tener el registro de activos
actualizado en número y valor en libros.
Gestionar el almacén implica contar con
equipo de personas capacitadas.
Se deben identificar todos los productos
que la empresa va a llevar en el
inventario y cuales no serán parte del
inventario.
Controlar los lugares en los que se
guardarán los activos, previa verificación
de seguridad, cadena de custodia
(responsables) y condiciones de
mantenimiento (frío, humedad,
ventilación, etc.).
PROCESO DE GENERACIÓN DE INVENTARIO
SELECCIONAR
Y REGISTRAR
PRODUCTOS
EN EL
INVENTARIO
DEFINIR LOS
LUGARES DE
RESGUARDO DE
LOS
INVENTARIOS
DEFINIR EL
EQUIPO
RESPONSABLE
DE LA ESTIÓN
ANALIZAR,
VALUAR Y
REGISTRAR EL
INVENTARIO
117. USOS DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE INVENTARIOS
SISTEMAS
DE
INVENTARIOS
Hoy gracias a la globalización y a la tecnología, la
gestión de inventarios está cambiando en gran
medida, porque se disponen de softwares avanzados
con los cuales se logra un seguimiento de inventario
eficiente y automatizado.
Un sistema de gestión de inventarios simplifica el
proceso de pedido, almacenamiento y uso del
inventario, al automatizar todo el proceso de:
compra, resguardo, pedido de las unidades de la
empresa y saldos.
118. USOS DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE INVENTARIOS
SISTEMAS
DE
INVENTARIOS
Los sistemas de gestión de inventarios más
sofisticados pueden rastrear la ubicación
del artículo e incluso predecir el momento óptimo
para reordenar los suministros.
Existen sistemas de inventarios para pequeñas
empresas que se pueden ejecutar en una sola PC,
también se disponen de paquetes de software más
grandes que se ejecutan en computadoras instaladas
en la nube.