Presupuesto maestro

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FICA
COSTOS
EL PRESUPUESTO
ECON. TATYANA SALTOS E.

2. OBJETIVOS
 CONOCER EL PRESUPUESTO MAESTRO Y LOS BENEFICIOS QUE INCLUYE EN LA
PLANEACIÓN, LA COORDINACIÓN Y EL CONTROL.

3. ¿Qué es el presupuesto?
Un presupuesto es
a) la expresión cuantitativa de un plan de
acción propuesto por la administración
para un periodo determinado
b) una ayuda para coordinar aquello que
deberá hacerse para implementar
dicho plan

4. ?Qué incluye un presupuesto¿
Un presupuesto incluye
los aspectos tanto
financieros como
no financieros de un plan
y sirve como un plano
que la organización
deberá seguir en un
periodo
próximo
Un presupuesto financiero
cuantifica las expectativas
de la administración en
relación con los ingresos,
los flujos de efectivo y la
posición financiera
los estados financieros también se pueden elaborar
para periodos futuros

5. El presupuesto debe articularse con la
estrategia de la empres?
La estrategia especifica la manera en
que una organización
combina sus propias
capacidades
con las oportunidades
que hay en el mercado
para alcanzar sus
objetivos
La elaboración de presupuestos es de mayor utilidad cuando se integra con la estrategia de una compañía.

6. Preguntas claves que se hacen los gerentes para
desarrollar una estrategia exitosa

7. Cómo ayudan los presupuesto a los
gerentes?
Los presupuestos ayudan a los gerentes
a evaluar los riesgos y las
oportunidades estratégicas
brindarles una retroalimentación acerca
de los efectos probables de sus
estrategias y sus planes
La retroalimentación indica a la
gerencia que necesita revisar sus planes
y quizá también sus estrategias.

8. Estrategia, planeación y presupuestos

9. El ciclo presupuestal y el presupuesto
maestro?
El presupuesto maestro expresa
los planes operativos y financieros de la
administración para un periodo
especificado (por lo general, un año
fiscal), e incluye un conjunto de estados
financieros presupuestados.
Qué es el Presupuesto Maestro?

10. El ciclo presupuestal y el presupuesto
maestro?
El presupuesto maestro es el plan
inicial de lo que pretende lograr la
compañía en el periodo
presupuestal
El presupuesto maestro
evoluciona a partir de las
decisiones tanto operativas como
financieras que toman los
gerentes.
Qué es el Presupuesto Maestro?

11. El ciclo presupuestal y el presupuesto
maestro?
Las decisiones operativas
tratan acerca de la mejor forma en que se utilizan
los recursos limitados de una organización.
Las decisiones de financiamiento
tratan de cómo obtener los fondos para adquirir
tales recursos

12. El ciclo presupuestal y el presupuesto
maestro?
Fijación de metas
Plan de utilidades
Compromisos
Diferentes denominaciones
del presupuesto

13. Ventajas de los presupuestos
Promueven la coordinación y la comunicación entre las subunidades dentro de la compañía.
• Brindan un marco de referencia para juzgar el desempeño y para facilitar el aprendizaje.
Motivan a los gerentes y a otros empleados

14. Ventajas de los presupuestos
1.
La Coordinación
significa engranar y equilibrar todos los aspectos de la
producción o el servicio, así como todos los departamentos
de una compañía en la mejor forma posible, para que la
empresa logre sus metas.
La Comunicación
es el hecho de asegurarse de que todos los
empleados entiendan los
objetivos que se persiguen.
Coordinación y
comunicación

15. Ventajas de los presupuestos
2.
Marco de referencia para
evaluar el desempeño y
facilitar el aprendizaje
Ayudan a los gerentes a
recabar información relevante
para el mejoramiento del
desempeño futuro
Medir el desempeño real
contra el desempeño
que se predijo.

16. Ventajas de los presupuestos
3.
Motivación de los
gerentes y de otros
empleados
los presupuestos
desafiantes
mejoran
el desempeño de
los empleados

17. Desarrollo de un presupuesto operativo
Un mes
Un trimestre
Un años
los presupuestos se desarrollan
para un periodo establecido

19. Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
Es el punto de inicio
que el nivel de
producción, l nivel de
inventario, y los costos
de manufactura
Debido a
que
Dependen del nivel
pronosticado de ventas.

20. Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
Factores
que
influyen en
el
pronóstico
de ventas
Incluyendo el volumen
de ventas en periodos recientes
las condiciones económicas e industriales generales
los estudios de
investigación de mercados
Las políticas de fijación
de precios, la publicidad y las promociones
de ventas
la competencia y las políticas reguladoras

21. Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
En el caso de Stylistic, el presupuesto de ingresos para 2012 refleja la
estrategia de la empresa para hacer crecer los ingresos mediante el
incremento de las ventas de las mesas De lujo de 8,000 mesas en 2011 a
10,000 mesas en 2012

22. Reporte 2: Presupuesto de producción en
unidades.
El total de unidades de
productos terminados
que deberá producirse
depende
de las ventas de unidades
presupuestadas
y de los cambios
esperados en las
unidades de los niveles
de inventarios

23. Reporte 2: Presupuesto de producción en
unidades.

24. Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto
de compra de materiales directos
El cálculo de materiales directos en cantidades y en dólares está en función del número
de unidades que se van a producir.
Al determinar los presupuestos, los gerentes anticipan en forma
constante las formas de realizar mejoras al proceso que
aumenten la calidad y reduzcan los desperdicios, disminuyendo
de esta manera el consumo y los costos de los materiales
directos

25. Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto
de compra de materiales directos

26. Reporte 3: Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto
de compra de materiales directos
El gerente de compras prepara el
presupuesto de adquisiciones de
materiales directos, el cual se
calculó en el reporte 3B, con base
en los materiales directos
presupuestados que habrán de
usarse, en el inventario inicial de
materiales directos y en el
inventario final de materiales
directos fijado como meta:

27. Reporte 4: Preparación del presupuesto del costo de la
mano de obra directa
Los costos de mano de obra depende de
las tasas salariales,
de los métodos de producción,
de las mejoras en los procesos y
en la eficiencia, así como de los planes de
contratacion

28. los gerentes de manufactura usan los estándares de mano de obra, el tiempo que se permite por unidad de
producción, para calcular el presupuesto de los costos de la mano de obra directa
Reporte 4: Preparación del presupuesto del costo de la
mano de obra directa