De manera habitual se hace referencia a la recaudación
tributaria de El Salvador y cómo se compara en relación con
América Latina. En la mayoría de casos, estas afirmaciones
son realizadas sin el conocimiento pleno de las estadísticas
disponibles al respecto, ni de la importancia que cada
componente aporta a la tributación. Por ejemplo, de manera
extrema, se menciona que El Salvador tiene una de las cargas
fiscales más bajas de la región, lo cual no se constata en la
realidad actual, aunque sí lo fue en el pasado.
El documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Discute las estructuras tributarias en la región, donde los impuestos sobre bienes y servicios representan aproximadamente la mitad de los ingresos tributarios, en comparación con un tercio en la OCDE. También analiza el impacto de la pandemia de COVID-19 en la recaudación fiscal y la necesidad de fortalecer los sistemas tributarios para estimular un desarrollo más inclusivo.
Coparticipación federal de impuestos durante 2015: Disparidades entre provinciasEduardo Nelson German
Este documento analiza la distribución de fondos de coparticipación federal entre las provincias argentinas durante 2015. Muestra que hubo grandes disparidades, con Tierra del Fuego recibiendo $33.494 per cápita en promedio, mientras que la Ciudad de Buenos Aires recibió sólo $2.580. Propone agrupar las provincias en cuatro categorías según ingresos e densidad poblacional, encontrando disparidades significativas entre provincias dentro de cada grupo. Concluye que se necesita un nuevo marco regulatorio integral para la distribución de recurs
Disparidades regionales en la Coparticipación federal de impuestos durante 2014Eduardo Nelson German
El documento analiza las disparidades regionales en la coparticipación federal de impuestos en Argentina durante 2014. Resalta que cada ciudadano de Tierra del Fuego recibió $25.174 en promedio, mientras que en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires fue de $1.895 por habitante. Esto muestra importantes diferencias entre las distintas provincias que reciben fondos de coparticipación. Se requiere debatir y potencialmente reformar el actual sistema para lograr una distribución más equitativa y transparente de los recursos a nivel federal.
El documento resume la recaudación tributaria y la capacidad contributiva en América Latina. Explica que la presión tributaria ha aumentado en la región en las últimas dos décadas, aunque sigue siendo más baja que el promedio de la OCDE. Destaca que Argentina y Brasil tienen las tasas más altas, mientras que Guatemala y República Dominicana tienen las más bajas. También analiza las diferencias entre los impuestos en los países de la región.
El resumen analiza la situación fiscal de las provincias argentinas en el primer trimestre de 2015 en comparación con el mismo período del año anterior. Muestra que el superávit fiscal consolidado de las 16 provincias analizadas se redujo un 36%, pasando de $17.884 millones a $11.519 millones. Tres provincias (Buenos Aires, Jujuy y Neuquén) presentaron déficits en el primer trimestre de 2015, mientras que en 2014 solo había dos provincias con déficits. El deterioro fiscal se explica por un aumento del gasto total (41
El documento compara el déficit fiscal de Brasil y Argentina con otros países de la región. Muestra que el déficit del sector público de Brasil fue del 5.7% del PBI en 2014, mientras que en Argentina fue del 2.5% del PBI pero aumenta al 4.9% del PBI si se excluyen las transferencias del Banco Central y ANSES. Esto significa que el desequilibrio fiscal de Argentina es más parecido al alto déficit de Brasil. Para reducir el déficit y la inflación, será necesario reducir los subsidios económicos como los de electricidad, gas
El informe analiza la situación fiscal de 18 provincias argentinas hasta septiembre de 2015. Muestra que el déficit consolidado fue de $11,600 millones, en contraste con el superávit de $19,000 millones del mismo período en 2014, reflejando un fuerte aumento del gasto público durante el año electoral. Diez de las 18 provincias tuvieron déficit, encabezadas por Buenos Aires con -$10,347 millones. El deterioro se debió principalmente a que en la mayoría de las provincias el gasto creció por encima de
El resumen del documento es el siguiente:
1) La recaudación tributaria nacional creció 23.4% interanual en términos nominales pero cayó 12.4% en términos reales debido a una inflación del 40.8%. 2) Las transferencias automáticas a provincias aumentaron 32.5% interanual pero cayeron 5.6% en términos reales. 3) El Fondo Federal Solidario de la Soja disminuyó 15.9% interanual acumulando dos meses consecutivos de caídas.
El documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Discute las estructuras tributarias en la región, donde los impuestos sobre bienes y servicios representan aproximadamente la mitad de los ingresos tributarios, en comparación con un tercio en la OCDE. También analiza el impacto de la pandemia de COVID-19 en la recaudación fiscal y la necesidad de fortalecer los sistemas tributarios para estimular un desarrollo más inclusivo.
Coparticipación federal de impuestos durante 2015: Disparidades entre provinciasEduardo Nelson German
Este documento analiza la distribución de fondos de coparticipación federal entre las provincias argentinas durante 2015. Muestra que hubo grandes disparidades, con Tierra del Fuego recibiendo $33.494 per cápita en promedio, mientras que la Ciudad de Buenos Aires recibió sólo $2.580. Propone agrupar las provincias en cuatro categorías según ingresos e densidad poblacional, encontrando disparidades significativas entre provincias dentro de cada grupo. Concluye que se necesita un nuevo marco regulatorio integral para la distribución de recurs
Disparidades regionales en la Coparticipación federal de impuestos durante 2014Eduardo Nelson German
El documento analiza las disparidades regionales en la coparticipación federal de impuestos en Argentina durante 2014. Resalta que cada ciudadano de Tierra del Fuego recibió $25.174 en promedio, mientras que en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires fue de $1.895 por habitante. Esto muestra importantes diferencias entre las distintas provincias que reciben fondos de coparticipación. Se requiere debatir y potencialmente reformar el actual sistema para lograr una distribución más equitativa y transparente de los recursos a nivel federal.
El documento resume la recaudación tributaria y la capacidad contributiva en América Latina. Explica que la presión tributaria ha aumentado en la región en las últimas dos décadas, aunque sigue siendo más baja que el promedio de la OCDE. Destaca que Argentina y Brasil tienen las tasas más altas, mientras que Guatemala y República Dominicana tienen las más bajas. También analiza las diferencias entre los impuestos en los países de la región.
El resumen analiza la situación fiscal de las provincias argentinas en el primer trimestre de 2015 en comparación con el mismo período del año anterior. Muestra que el superávit fiscal consolidado de las 16 provincias analizadas se redujo un 36%, pasando de $17.884 millones a $11.519 millones. Tres provincias (Buenos Aires, Jujuy y Neuquén) presentaron déficits en el primer trimestre de 2015, mientras que en 2014 solo había dos provincias con déficits. El deterioro fiscal se explica por un aumento del gasto total (41
El documento compara el déficit fiscal de Brasil y Argentina con otros países de la región. Muestra que el déficit del sector público de Brasil fue del 5.7% del PBI en 2014, mientras que en Argentina fue del 2.5% del PBI pero aumenta al 4.9% del PBI si se excluyen las transferencias del Banco Central y ANSES. Esto significa que el desequilibrio fiscal de Argentina es más parecido al alto déficit de Brasil. Para reducir el déficit y la inflación, será necesario reducir los subsidios económicos como los de electricidad, gas
El informe analiza la situación fiscal de 18 provincias argentinas hasta septiembre de 2015. Muestra que el déficit consolidado fue de $11,600 millones, en contraste con el superávit de $19,000 millones del mismo período en 2014, reflejando un fuerte aumento del gasto público durante el año electoral. Diez de las 18 provincias tuvieron déficit, encabezadas por Buenos Aires con -$10,347 millones. El deterioro se debió principalmente a que en la mayoría de las provincias el gasto creció por encima de
El resumen del documento es el siguiente:
1) La recaudación tributaria nacional creció 23.4% interanual en términos nominales pero cayó 12.4% en términos reales debido a una inflación del 40.8%. 2) Las transferencias automáticas a provincias aumentaron 32.5% interanual pero cayeron 5.6% en términos reales. 3) El Fondo Federal Solidario de la Soja disminuyó 15.9% interanual acumulando dos meses consecutivos de caídas.
Claves de la semana del 16 de diciembre al 12 de eneroCesce
Resumen de las noticias internacionales más destacadas del 16 de diciembre de 2019 al 12 de enero de 2020, elaborado por el departamento de Riesgo País de CESCE.
El documento describe el sistema de coparticipación federal de impuestos en Argentina. La ley de coparticipación federal de 1988 establece la distribución primaria de los recursos coparticipables entre el Tesoro Nacional, las provincias y el Ministerio del Interior. Sin embargo, la ley ha sufrido modificaciones que han complicado el sistema y modificado la distribución de recursos. Los impuestos que más han crecido recientemente como los derechos de exportación solo se coparticipan parcialmente, disminuyendo la importancia relativa de los recursos coparticipables para
Este documento presenta estadísticas sobre la distribución de recursos nacionales transferidos a las provincias argentinas en 2014-2015. Muestra los porcentajes de recursos provinciales provenientes de fondos nacionales y los montos per cápita de coparticipación para cada provincia, con Formosa, Salta y Chaco recibiendo los mayores porcentajes. También incluye tasas de pobreza provinciales y montos de transferencias automáticas deducidas de la coparticipación para financiar la seguridad social.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Brevemente describe que históricamente los sistemas tributarios en la región han jugado un papel redistributivo modesto y han sido globalmente regresivos. Luego, analiza la recaudación tributaria como porcentaje del PIB en los países de América Latina y el Caribe en 2017 y 2018, encontrando variaciones considerables entre países, con promedios regionales de aproximadamente 23%. Finalmente, resume los principales métodos de imposición sobre la renta utilizados en la región.
Informe: Paritarias de las provincias fuertemente condicionadas por su autono...Eduardo Nelson German
Este documento analiza la relación entre la coparticipación federal que reciben las provincias argentinas y su gasto salarial. Muestra que las provincias dependen en gran medida de los fondos federales para financiar sus gastos, especialmente los salarios, y que esta dependencia varía significativamente entre las provincias. Las que tienen mayores niveles de autonomía fiscal tienen más margen para negociar aumentos salariales, mientras que para otras el esfuerzo es mayor dado su alta dependencia de la coparticipación federal.
La recaudación de 17 provincias argentinas durante el primer semestre de 2014 creció un 36% interanual, una tasa menor que el 47% del mismo período del año anterior. Neuquén, Entre Ríos y Tierra del Fuego fueron las provincias con mayores tasas de crecimiento, superando la inflación, mientras que 11 provincias no pudieron hacerlo. Este menor dinamismo recaudatorio redujo la ventaja fiscal de las provincias y su margen de maniobra para equilibrar sus cuentas en el segundo semestre.
Este documento analiza la recaudación tributaria de las provincias argentinas en los primeros dos meses de 2015. Muestra que la recaudación total creció un 27,2% interanual, aunque a tasas menores que en años anteriores. Dentro de los impuestos, Ingresos Brutos creció 23,4%, Inmobiliario 29,5% e Impuesto Automotor 37,7%. Algunas provincias como Neuquén, Rio Negro y Corrientes superaron notablemente estos aumentos, mientras que otras como Tierra del Fuego y CABA tuvieron men
El documento analiza el comportamiento del sector público en Argentina en 2014. Señala que la Nación cerró el año con un déficit primario récord de $38.562 millones, equivalente a casi el 1% del PIB. Las provincias enfrentaron restricciones fiscales, aunque cerraron el primer semestre con superávit. El gasto público nacional creció fuertemente, impulsado por subsidios económicos. El déficit y la deuda pública aumentaron significativamente.
El resumen ejecutivo analiza las recaudaciones provinciales de octubre de 2020 en Argentina. Solo Tucumán y Formosa superaron la inflación interanual, mientras que 13 provincias tuvieron caídas reales y Neuquén también cayó en términos nominales. A nivel consolidado, la recaudación creció 25% interanual pero cayó 8,9% en términos reales, y los Ingresos Brutos, principal impuesto provincial, subieron 24,1% pero cayeron 9,6% realmente.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
Las transferencias automáticas a provincias cayeron un 18.6% en términos reales en abril, casi duplicando la caída de marzo. La pérdida acumulada supera los $102.000 millones. Además, aunque se prometieron $120.000 millones, sólo se transfirieron $26.000 millones para asistir a provincias durante la pandemia, cubriendo menos de la mitad de la pérdida. La Provincia de Buenos Aires recibió de manera discrecional más del 40% de los fondos transferidos en
Bolivia tiene la mayor carga impositiva para empresas en América Latina, equivalente a cerca del 34% del PIB, según un informe del Banco Interamericano de Desarrollo. Esto desincentiva las inversiones y reduce la productividad económica. Perú tiene la menor carga tributaria en la región, alrededor del 19% del PIB. La elevada carga impositiva en Bolivia, junto con los altos incrementos salariales, restan competitividad a la producción nacional.
Síntesis del Sistema Tributario Nacional EUROsociAL II
El documento analiza el sistema tributario de Paraguay. La presión tributaria en 2012 fue de aproximadamente 13.5% del PIB, mucho menor que el promedio regional de 20%. Los impuestos al consumo representan casi el 70% de los ingresos, mientras que los impuestos a la renta son menos de un tercio. El IVA es el impuesto más importante y su participación en el PIB ha crecido constantemente.
El resumen analiza la situación fiscal de las provincias argentinas durante el primer semestre de 2014. Muestra que las 17 provincias analizadas tuvieron un superávit consolidado de $20.684 millones, un aumento del 104% con respecto al mismo período del año anterior. Solo dos provincias tuvieron déficit, mientras que la mayoría mejoró su situación fiscal. Esto contrasta con el déficit del gobierno nacional, que se profundizó un 170%. La mejora en las provincias se debió a que sus ingresos crecieron un 38,
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICAFatiFotos
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en países latinoamericanos. Muestra que los países con las tasas de impuestos más bajas son Guatemala, República Dominicana y Perú, mientras que Cuba, Brasil y Argentina tienen las más altas. Explica las tendencias en los ingresos fiscales provenientes de recursos naturales en la región entre 2016-2018. Finalmente, concluye que Ecuador y Bolivia gravan de manera similar el IVA y el impuesto a la renta, y que sus organismos de control tributario cumplen funciones simil
El documento resume las transferencias automáticas de diciembre de 2020 del Estado nacional a las provincias y la CABA. Por quinto mes consecutivo, las transferencias tuvieron aumentos reales, totalizando $241.874,1 millones en diciembre, un incremento del 18,8% en términos reales. La coparticipación federal creció un 21,9% real, mientras que el Impuesto a los Bienes Personales mostró un gran aumento del 246,9% real. Todas las provincias tuvieron alzas reales en diciemb
Esta publicación contiene información y análisis del
desempeño de la actividad económica durante el semestre,
sus tendencias y expectativas del nivel de actividad
económica esperada por los sectores empresariales.
El documento analiza la evolución de las transferencias por coparticipación a las provincias en enero de 2021 en comparación con el año anterior. Muestra que las transferencias crecieron un 3,1% real interanual, influenciadas por un mejor desempeño del Impuesto a las Ganancias e IVA. Asimismo, analiza la recaudación tributaria provincial, donde la recuperación fue más lenta y variada entre provincias.
El documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica. En 2018, la recaudación tributaria promedio en la región fue del 23.1% del PIB, variando entre países desde 12.1% en Guatemala hasta 42.3% en Cuba. Los mayores incrementos en la recaudación tributaria entre 2017-2018 ocurrieron en Trinidad y Tobago, Belice y Guyana. El documento analiza las diferencias en las políticas fiscales entre países latinoamericanos.
Este documento discute la importancia de los ingresos fiscales para financiar el gasto público y las políticas sociales en América Latina. Señala que los sistemas tributarios de la región son mayormente regresivos y que la evasión fiscal es un problema significativo. También examina el uso de paraísos fiscales por parte de multinacionales para eludir impuestos, y los esfuerzos internacionales para promover una mayor transparencia y cooperación entre países.
Claves de la semana del 16 de diciembre al 12 de eneroCesce
Resumen de las noticias internacionales más destacadas del 16 de diciembre de 2019 al 12 de enero de 2020, elaborado por el departamento de Riesgo País de CESCE.
El documento describe el sistema de coparticipación federal de impuestos en Argentina. La ley de coparticipación federal de 1988 establece la distribución primaria de los recursos coparticipables entre el Tesoro Nacional, las provincias y el Ministerio del Interior. Sin embargo, la ley ha sufrido modificaciones que han complicado el sistema y modificado la distribución de recursos. Los impuestos que más han crecido recientemente como los derechos de exportación solo se coparticipan parcialmente, disminuyendo la importancia relativa de los recursos coparticipables para
Este documento presenta estadísticas sobre la distribución de recursos nacionales transferidos a las provincias argentinas en 2014-2015. Muestra los porcentajes de recursos provinciales provenientes de fondos nacionales y los montos per cápita de coparticipación para cada provincia, con Formosa, Salta y Chaco recibiendo los mayores porcentajes. También incluye tasas de pobreza provinciales y montos de transferencias automáticas deducidas de la coparticipación para financiar la seguridad social.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Brevemente describe que históricamente los sistemas tributarios en la región han jugado un papel redistributivo modesto y han sido globalmente regresivos. Luego, analiza la recaudación tributaria como porcentaje del PIB en los países de América Latina y el Caribe en 2017 y 2018, encontrando variaciones considerables entre países, con promedios regionales de aproximadamente 23%. Finalmente, resume los principales métodos de imposición sobre la renta utilizados en la región.
Informe: Paritarias de las provincias fuertemente condicionadas por su autono...Eduardo Nelson German
Este documento analiza la relación entre la coparticipación federal que reciben las provincias argentinas y su gasto salarial. Muestra que las provincias dependen en gran medida de los fondos federales para financiar sus gastos, especialmente los salarios, y que esta dependencia varía significativamente entre las provincias. Las que tienen mayores niveles de autonomía fiscal tienen más margen para negociar aumentos salariales, mientras que para otras el esfuerzo es mayor dado su alta dependencia de la coparticipación federal.
La recaudación de 17 provincias argentinas durante el primer semestre de 2014 creció un 36% interanual, una tasa menor que el 47% del mismo período del año anterior. Neuquén, Entre Ríos y Tierra del Fuego fueron las provincias con mayores tasas de crecimiento, superando la inflación, mientras que 11 provincias no pudieron hacerlo. Este menor dinamismo recaudatorio redujo la ventaja fiscal de las provincias y su margen de maniobra para equilibrar sus cuentas en el segundo semestre.
Este documento analiza la recaudación tributaria de las provincias argentinas en los primeros dos meses de 2015. Muestra que la recaudación total creció un 27,2% interanual, aunque a tasas menores que en años anteriores. Dentro de los impuestos, Ingresos Brutos creció 23,4%, Inmobiliario 29,5% e Impuesto Automotor 37,7%. Algunas provincias como Neuquén, Rio Negro y Corrientes superaron notablemente estos aumentos, mientras que otras como Tierra del Fuego y CABA tuvieron men
El documento analiza el comportamiento del sector público en Argentina en 2014. Señala que la Nación cerró el año con un déficit primario récord de $38.562 millones, equivalente a casi el 1% del PIB. Las provincias enfrentaron restricciones fiscales, aunque cerraron el primer semestre con superávit. El gasto público nacional creció fuertemente, impulsado por subsidios económicos. El déficit y la deuda pública aumentaron significativamente.
El resumen ejecutivo analiza las recaudaciones provinciales de octubre de 2020 en Argentina. Solo Tucumán y Formosa superaron la inflación interanual, mientras que 13 provincias tuvieron caídas reales y Neuquén también cayó en términos nominales. A nivel consolidado, la recaudación creció 25% interanual pero cayó 8,9% en términos reales, y los Ingresos Brutos, principal impuesto provincial, subieron 24,1% pero cayeron 9,6% realmente.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
Las transferencias automáticas a provincias cayeron un 18.6% en términos reales en abril, casi duplicando la caída de marzo. La pérdida acumulada supera los $102.000 millones. Además, aunque se prometieron $120.000 millones, sólo se transfirieron $26.000 millones para asistir a provincias durante la pandemia, cubriendo menos de la mitad de la pérdida. La Provincia de Buenos Aires recibió de manera discrecional más del 40% de los fondos transferidos en
Bolivia tiene la mayor carga impositiva para empresas en América Latina, equivalente a cerca del 34% del PIB, según un informe del Banco Interamericano de Desarrollo. Esto desincentiva las inversiones y reduce la productividad económica. Perú tiene la menor carga tributaria en la región, alrededor del 19% del PIB. La elevada carga impositiva en Bolivia, junto con los altos incrementos salariales, restan competitividad a la producción nacional.
Síntesis del Sistema Tributario Nacional EUROsociAL II
El documento analiza el sistema tributario de Paraguay. La presión tributaria en 2012 fue de aproximadamente 13.5% del PIB, mucho menor que el promedio regional de 20%. Los impuestos al consumo representan casi el 70% de los ingresos, mientras que los impuestos a la renta son menos de un tercio. El IVA es el impuesto más importante y su participación en el PIB ha crecido constantemente.
El resumen analiza la situación fiscal de las provincias argentinas durante el primer semestre de 2014. Muestra que las 17 provincias analizadas tuvieron un superávit consolidado de $20.684 millones, un aumento del 104% con respecto al mismo período del año anterior. Solo dos provincias tuvieron déficit, mientras que la mayoría mejoró su situación fiscal. Esto contrasta con el déficit del gobierno nacional, que se profundizó un 170%. La mejora en las provincias se debió a que sus ingresos crecieron un 38,
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICAFatiFotos
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en países latinoamericanos. Muestra que los países con las tasas de impuestos más bajas son Guatemala, República Dominicana y Perú, mientras que Cuba, Brasil y Argentina tienen las más altas. Explica las tendencias en los ingresos fiscales provenientes de recursos naturales en la región entre 2016-2018. Finalmente, concluye que Ecuador y Bolivia gravan de manera similar el IVA y el impuesto a la renta, y que sus organismos de control tributario cumplen funciones simil
El documento resume las transferencias automáticas de diciembre de 2020 del Estado nacional a las provincias y la CABA. Por quinto mes consecutivo, las transferencias tuvieron aumentos reales, totalizando $241.874,1 millones en diciembre, un incremento del 18,8% en términos reales. La coparticipación federal creció un 21,9% real, mientras que el Impuesto a los Bienes Personales mostró un gran aumento del 246,9% real. Todas las provincias tuvieron alzas reales en diciemb
Esta publicación contiene información y análisis del
desempeño de la actividad económica durante el semestre,
sus tendencias y expectativas del nivel de actividad
económica esperada por los sectores empresariales.
El documento analiza la evolución de las transferencias por coparticipación a las provincias en enero de 2021 en comparación con el año anterior. Muestra que las transferencias crecieron un 3,1% real interanual, influenciadas por un mejor desempeño del Impuesto a las Ganancias e IVA. Asimismo, analiza la recaudación tributaria provincial, donde la recuperación fue más lenta y variada entre provincias.
El documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica. En 2018, la recaudación tributaria promedio en la región fue del 23.1% del PIB, variando entre países desde 12.1% en Guatemala hasta 42.3% en Cuba. Los mayores incrementos en la recaudación tributaria entre 2017-2018 ocurrieron en Trinidad y Tobago, Belice y Guyana. El documento analiza las diferencias en las políticas fiscales entre países latinoamericanos.
Este documento discute la importancia de los ingresos fiscales para financiar el gasto público y las políticas sociales en América Latina. Señala que los sistemas tributarios de la región son mayormente regresivos y que la evasión fiscal es un problema significativo. También examina el uso de paraísos fiscales por parte de multinacionales para eludir impuestos, y los esfuerzos internacionales para promover una mayor transparencia y cooperación entre países.
El incremento en la desigualdad económica, sumado a los fuertes déficits fiscales, ha llevado a varios países del mundo y de América Latina y el Caribe (ALC) a considerar introducir o reformar impuestos a la riqueza, ya sea de forma permanente o temporal, con el fin de consolidar sistemas tributarios más progresivos. No obstante, la progresividad del sistema tributario no solo depende de la política impositiva, sino también de los niveles de evasión.
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaAideeEspinoza3
Este documento proporciona una comparación de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos, incluyendo impuestos sobre la renta, valor agregado, patrimonio y especiales. Presenta estadísticas como los porcentajes de IVA que cada país cobra, la proporción de recaudación tributaria respecto al PIB entre 1990-2018, y la estructura tributaria promedio de la región. El objetivo es contribuir a un mejor entendimiento de los diferentes modelos tributarios en Latinoamérica.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos a la renta personal en los países latinoamericanos. Explica que a pesar de que el impuesto a la renta personal es progresivo, sólo una pequeña proporción de personas de altos salarios lo pagan debido a deducciones y exenciones fiscales. En promedio, más del 80% del impuesto a la renta personal es pagado por el 10% más rico de la población, pero a tasas efectivas menores que la tasa legal promedio. Como resultado, el impuesto tiene poca capacidad de recaudación e
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración hacendaria (acreedor tributario).
Presión tributaria y gasto público en el contexto internacionalEduardo Nelson German
El documento analiza la presión tributaria y el gasto público de Argentina en el contexto internacional. Muestra que la presión tributaria de Argentina ha aumentado desde estar por debajo del promedio de América Latina a estar cerca del promedio de la OCDE, alcanzando un 31.2% del PIB en 2013. Este aumento refleja el crecimiento del tamaño del estado argentino, que casi se duplicó entre 1990-2012. El documento también discute cómo los cambios en la metodología del PIB afectaron las mediciones de la presión tributaria de Argentina.
La reforma tributaria propuesta por el Ministro de Hacienda José Antonio Ocampo busca aumentar la recaudación fiscal para financiar el gasto social, reduciendo beneficios para los contribuyentes de mayores ingresos e implementando una única tabla de tarifas marginales para todos los tipos de ingresos con el fin de lograr mayor equidad y progresividad. Asimismo, se proponen medidas para fortalecer la tributación de patrimonios y ganancias ocasionales de los sujetos con mayor capacidad contributiva.
El documento analiza las estimaciones presupuestarias de Nicaragua para los años 2012-2014. Señala que los ingresos tributarios estimados aumentaron debido a una reforma fiscal en 2013. El gasto también aumentó para algunos ministerios clave. El déficit presupuestario se redujo en 2013 pero se proyectó un aumento en 2014, aunque dentro de los niveles promedio reportados por CEPAL. Adicionalmente, propone fortalecer la gestión de las finanzas públicas mediante una mejor administración del gasto.
Este documento compara los impuestos en América Latina. En general, la región recauda el 23% del PIB en impuestos, en comparación con el 34% en la OCDE. Los países que menos recaudan son Guatemala (12.6% del PIB), República Dominicana (13.7% del PIB) y Perú (16.1% del PIB). Los que más recaudan son Cuba (41.7% del PIB), seguido por Brasil (32.2% del PIB) y Argentina (31.3% del PIB). Expertos señalan que
Más recaudación y millones aprobados en préstamos no han evitado problemas de...FUSADES
Con demasiada frecuencia se escucha que los problemas
fiscales del gobierno son el resultado de no tener los ingresos
tributarios suficientes, y de que no se hayan aprobado los
préstamos que se necesitan para impulsar distintos proyectos
y financiar los programas sociales; obviando, además,
completamente lo que sucede por el lado del gasto y la
forma de financiarlo.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en Latinoamérica. Examina las tendencias en impuestos a la renta, al consumo y a la propiedad en países como Venezuela, Brasil, Argentina, Bolivia, Ecuador, Uruguay y Chile entre 2000 y 2013. En general, la presión tributaria aumentó en la región durante este período, pero sigue siendo más baja que el promedio de la OCDE. Los impuestos a la propiedad son particularmente bajos en Latinoamérica.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en América Latina. Analiza las tendencias en impuestos a la renta, al consumo y a la propiedad en países como Venezuela, Brasil, Argentina, Bolivia, Ecuador, Uruguay y Chile entre 2000 y 2013. En general, se observa un aumento moderado en la presión tributaria total en la mayoría de estos países durante este período, aunque todavía existe un amplio margen para mejorar la equidad y progresividad de los sistemas tributarios latinoamericanos.
Este documento presenta información sobre la presión tributaria en 5 países latinoamericanos (Perú, Argentina, Bolivia, Brasil y Ecuador). Reporta que la presión tributaria es más alta en Argentina (37.3% del PIB) y Brasil (36.42% del PIB), y más baja en Ecuador (entre 13.3% y 14.4% del PIB), y provee detalles sobre la recaudación tributaria y el número de contribuyentes en Perú.
Diagnóstico: Finanzas fiscales y políticas tributarias en EcuadorFARO
El pago de impuestos constituye uno de los principales mecanismos para mantener y fortalecer la política fiscal de cualquier Gobierno. Los ingresos tributarios permiten financiar los gastos propios de la administración del Estado y la provisión de bienes y servicios de carácter público1.
En Ecuador, los ingresos tributarios constituyen más del 40% de los ingresos totales del Presupuesto General del Estado. La Constitución2, en su art. 300, establece que el régimen tributario priorizará los impuestos
directos y progresivos. Sin embargo, en la estructura del sistema tributario ecuatoriano siempre han prevalecido los impuestos indirectos y regresivos: el impuesto al valor agregado (IVA) representa más del 40% de los ingresos tributarios y el impuesto a la renta (IR), el 30%.
Este documento proporciona un resumen de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos, comparando impuestos como el impuesto sobre la renta de personas físicas e impuestos sobre sociedades, impuesto al patrimonio, IVA e impuestos especiales. Explica que los países con mayor presión fiscal son Cuba, Brasil y Argentina, mientras que los de menor presión son Guatemala, República Dominicana y Perú. Finalmente, señala que los desafíos incluyen reducir la evasión fiscal y subir impuestos de forma gradual a
El documento resume la historia de la deuda pública de Guatemala. Comenzó a crecer a partir de 2009 y alcanzó un máximo de 18.215 millones de euros en 2019, equivalente al 26,59% del PIB. La deuda per cápita también aumentó entre 2009 y 2019. Aunque la deuda es baja en comparación regional, su rápido crecimiento y la baja capacidad de recaudación tributaria del gobierno guatemalteco hacen que la situación fiscal sea insostenible a corto plazo. El documento también brinda antecedentes históricos
El documento analiza los gastos tributarios en Ecuador entre 2011 y 2021. Los principales hallazgos son: 1) Los gastos tributarios aumentaron 173% entre 2011 y 2021, totalizando USD 6.339 millones en 2021. 2) El 93% de los gastos tributarios se concentra en el IVA y el impuesto a la renta. 3) Desde 2015, los gastos tributarios han superado el gasto público en salud y educación.
Impuestos comparativos en americalatinaEdson Alvarez
Este documento proporciona un estudio comparativo de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos. Examina impuestos como el impuesto sobre la renta de personas físicas y jurídicas, impuesto sobre el patrimonio, impuesto al valor agregado e impuestos especiales. Explica que, aunque ha habido aumentos en la recaudación tributaria en países como Argentina y Bolivia, en general los niveles de imposición patrimonial son bajos en la región. También señala que la mayor dificultad para clasificar los impuestos
Factsheet: Recaudación tributaria en Ecuador durante la pandemiaFARO
La paralización de las actividades económicas como consecuencia de la pandemia tuvo un impacto negativo en la recaudación tributaria en todos los países. Este escenario es un agravante ante la necesidad de aumentar el financiamiento a los sistemas de salud pública y protección social para superar la crisis sanitaria.
Similar a ¿Cómo se compara la recaudación tributaria de El Salvador con la del resto de países de América Latina? (20)
Informe de Coyuntura Económica noviembre de 2019FUSADES
Este documento resume la situación económica de El Salvador en noviembre de 2019. La economía mundial se desaceleró en 2019 y se espera un crecimiento más lento. El Salvador experimentó un crecimiento más lento en el segundo y tercer trimestre de 2019 en comparación con 2018. Las exportaciones aumentaron levemente a septiembre, mientras que las importaciones crecieron a una tasa mayor. El empleo formal aumentó modestamente y la percepción sobre la situación del empleo sigue siendo negativa.
Presentación: Informe de Coyuntura Social noviembre de 2019FUSADES
El Informe de Coyuntura Social del Departamento de Estudios Sociales sostiene que el avance en los procesos de desarrollo territorial requiere mejorar los componentes de la cohesión social. Para ello, se debe trabajar en los aspectos de oportunidades económicas y sociales, legitimidad institucional, vínculos sociales y valores.
23 de julio. PROINNOVA, en alianza con el Organismo Promotor de Exportaciones de El Salvador (PROESA), realizó la conferencia internacional “Tendencia y uso de empaques sostenibles y su importancia en el comercio mundial”, dirigida a empresas de los rubros de alimentos, bebidas, farmacia y embalaje.
Servicios de PROESA - Dirección de ExportacionesFUSADES
Este documento presenta los servicios que ofrece la Dirección de Exportaciones de PROESA para apoyar el desarrollo de exportaciones en El Salvador. PROESA brinda asesoría estratégica y servicios de promoción comercial a exportadores en diferentes sectores. Entre sus servicios se incluyen la selección de mercados objetivos, elaboración de planes de marketing, organización de ferias y misiones comerciales, y provisión de información sobre oportunidades y regulaciones de importación en mercados internacionales. El objetivo final es contribuir al crecimiento
Este documento resume las tendencias en el uso de empaques sostenibles y biodegradables. Explica que hay una creciente demanda de empaques hechos de materiales renovables debido a regulaciones más estrictas sobre el plástico y una mayor conciencia ambiental. También describe las propiedades y aplicaciones de películas de celulosa regenerada que son biodegradables y compostables como alternativas más ecológicas a los plásticos tradicionales.
The document discusses upcoming trends in eco-friendly packaging:
1) Five major trends will change the packaging world, including increased e-commerce and the focus on packaging requirements and delivery innovations, more demand for personalized and convenient packaging, further margin compression for manufacturers, and increased sustainability requirements throughout the supply chain.
2) Plastic packaging can provide sustainability benefits by reducing food waste and being resource efficient, but current models contribute to pollution from fishing nets and microfibers.
3) Various certification standards have emerged around the world to promote more sustainable packaging options like eco-labels in Indonesia, Singapore, Europe, and Malaysia.
El documento describe un programa observatorio ciudadano llamado Cómo Vamos que busca realizar un seguimiento a la calidad de vida en ciudades a través de indicadores y encuestas, y fortalecer la participación ciudadana. Explica que Cómo Vamos ha funcionado en varias ciudades colombianas durante 20 años mediante alianzas con diversos actores. Sus principales actividades son producir informes sobre calidad de vida y percepción ciudadana, realizar debates y mesas de trabajo con grupos de interés, y difundir información para promover una ciudadanía más
Colección Rochac: R35 vol 1 recopilaciòn de art sobre la guerra civil en El ...FUSADES
The document appears to be a scanned copy of a legal contract or agreement between two parties. It contains signatures, dates, and boilerplate legal language regarding terms, payments, confidentiality, warranties, liabilities, and other standard components of a contract. However, without being able to read the text itself, no more specific details can be determined from the summary.
Este documento trata sobre la nutrición dentro de un plan de manejo apícola. Explica que una adecuada nutrición es fundamental para el desarrollo de la colonia y la prevención de enfermedades. Detalla los principales nutrientes necesarios como azúcares, proteínas, agua, minerales y vitaminas, y sus fuentes como la miel, el polen y suplementos. También analiza estrategias de suplementación y monitoreo para lograr los objetivos de producción.
El Cambio Climático y su efecto en la ApiculturaFUSADES
Este documento trata sobre el XVI Congreso Centroamericano y del Caribe de Integración y Actualización Apícola en El Salvador en 2019. Explica los efectos del cambio climático como aumento de temperatura, sequías e inundaciones, y sus impactos económicos y en la salud. También describe la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climático y el Protocolo de Kioto para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero. Se presentan proyecciones sobre el clima futuro en la región y desafí
El comercio de la miel internacional y la función de los laboratoriosFUSADES
El documento resume la función de los laboratorios de pruebas en el comercio internacional de miel, con un enfoque en los mercados de la UE y EE. UU. Explica que Intertek opera laboratorios de alimentos en todo el mundo que realizan pruebas exhaustivas de miel, incluidos parámetros de calidad, residuos y autenticidad. También describe los requisitos regulatorios clave de la UE y EE. UU. para las importaciones de miel, como planes de monitoreo de residuos y especificaciones de importadores.
Manejo Sanitario de las Principales enfermedades y plagas ApícolasFUSADES
Este documento resume las principales enfermedades y plagas apícolas como la varroosis, la loque americana, la loque europea y la nosemosis. Describe los agentes causantes, síntomas, ciclo de vida, efectos y formas de diagnóstico y prevención de cada enfermedad/plaga. La información presentada busca ayudar a los apicultores a mejorar el manejo sanitario de sus colmenas.
Apiterapia y usos de productos derivados de la colmenaFUSADES
La apiterapia utiliza productos de la colmena como la miel, el polen, el propóleo y la jalea real para tratar diferentes condiciones de salud. El documento enfatiza la importancia de la calidad de estos productos apícolas, señalando que la adulteración, los contaminantes y una mala conservación pueden dar lugar a reacciones alérgicas y afectar la eficacia del tratamiento.
El documento habla sobre los pre-requisitos y el sistema HACCP (Análisis de Riesgos y Puntos Críticos de Control) en establecimientos procesadores de miel de abejas. Explica que el sistema HACCP es un programa preventivo para garantizar la inocuidad de los alimentos a lo largo de toda la cadena alimentaria, desde la producción hasta el consumo, a través del control de peligros. También describe los 7 principios básicos del sistema HACCP que incluyen la identificación de peligros, determinación de puntos cr
Participación de la mujer en la sociedad. Algunas EstadísticasFUSADES
En FUSADES, estamos desarrollando un esfuerzo institucional para llevar nuestra experiencia en investigación sobre el empoderamiento de las mujeres a un compromiso para trabajar para empoderar a las mujeres salvadoreñas.
Notas de prensa Informe de Coyuntura Económica mayo 2019 FUSADES
El documento resume la situación económica de El Salvador ante un entorno mundial desfavorable. La economía mundial se está desacelerando, afectando el crecimiento de El Salvador. El déficit fiscal y la deuda pública de El Salvador están aumentando. La nueva administración enfrenta el desafío de impulsar la inversión, el empleo y la competitividad, al tiempo que frena el endeudamiento a través de mayor disciplina en el gasto público.
Informe de Coyuntura Económica Mayo de 2019FUSADES
El documento resume la situación económica mundial y nacional. A nivel mundial, los vientos desfavorables como la desaceleración del comercio internacional están afectando el crecimiento. En El Salvador, la economía se debilita con una generación menor de empleos formales y un estancamiento del crecimiento desde mediados de 2018. Las finanzas públicas enfrentan mayores desafíos en este contexto.
Vigilancia tecnológica e inteligencia competitiva Herramientas para la innova...FUSADES
Este documento presenta una introducción a la vigilancia tecnológica y la inteligencia competitiva. Explica que la vigilancia tecnológica permite identificar información sobre ciencia y tecnología para tomar mejores decisiones, mientras que la inteligencia competitiva se enfoca en el seguimiento del entorno de mercado para mejorar la competitividad. También describe los conceptos clave, los procesos involucrados y los tipos de información que es importante vigilar, como la tecnológica, competitiva y del entorno, para apoyar la e
Calidad e inocuidad de la materia prima hortofrutícolaFUSADES
Este documento describe las características de un buen proveedor agrícola para mantener una relación comercial estable. Explica que los proveedores deben ofrecer consistencia en volumen, momento de entrega y calidad. Proporciona ejemplos de cómo planificar la producción para cumplir con la demanda a lo largo del año a través de siembras escalonadas. También destaca la importancia de la calidad organoléptica, biológica y físico-química de los productos para satisfacer a los consumidores.
Uso de Luz y CO2en la horticultura bajo techoFUSADES
Este documento describe cómo la luz y el dióxido de carbono afectan el crecimiento de las plantas en la horticultura bajo techo. Explica que diferentes longitudes de onda de luz, como azul y roja, estimulan procesos como la fotosíntesis, germinación y floración, mientras que niveles elevados de CO2 entre 800-1500 ppm maximizan la tasa fotosintética en cultivos como pepino, tomate y pimiento. También recomienda el uso combinado de luz azul y roja, y
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
¿Cómo se compara la recaudación tributaria de El Salvador con la del resto de países de América Latina?
1. Posición
institucional
No. 52, Septiembre de 2015
De manera habitual se hace referencia a la recaudación
tributaria de El Salvador y cómo se compara en relación con
América Latina. En la mayoría de casos, estas afirmaciones
son realizadas sin el conocimiento pleno de las estadísticas
disponibles al respecto, ni de la importancia que cada
componente aporta a la tributación. Por ejemplo, de manera
extrema, se menciona que El Salvador tiene una de las cargas
fiscales más bajas de la región, lo cual no se constata en la
realidad actual, aunque sí lo fue en el pasado.
Como se verifica en este análisis a través de una rigurosa
comparabilidad, El Salvador no presenta una de las cargas
tributarias1
más bajas de la región; por el contrario, debido
a las fortalezas en sus pilares de recaudación y los esfuerzos
de fiscalización –tomando la recaudación neta de impuestos
por el gobierno central– ésta se ubica arriba del promedio
latinoamericano, superando a países como: Brasil, Colombia,
Ecuador, Venezuela, Panamá, México y Costa Rica, entre
otros (anexo 2). En algunas comparaciones se observa que
ciertos países tienen ingresos públicos superiores que los de
El Salvador, debido a otras fuentes de ingreso, que para El
Salvador no están fácilmente disponibles.
1 Concepto que indica el peso de los impuestos para le economía; se calcula como la
recaudación tributaria sobre el producto interno bruto (PIB).
De manera habitual se compara la
recaudación tributaria de El Salvador sin
tomar en cuenta los datos disponibles
para su contraste
Los datos y la conclusión anterior provienen de la revisión
de cuáles son los componentes de los ingresos públicos
que han aumentado en la última década en América Latina,
utilizando la información recopilada en la base de datos
“Carga fiscal de América Latina y el Caribe”elaborada por
el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
(CIAT) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) que
se encuentra accesible para su verificación y contraste
por el lector interesado, en los enlaces correspondientes2
(haga click aquí para acceder al link del CIAT). A pesar
de que el año en curso es 2015, se toma como referencia
2013, por ser el año disponible en la base de datos referida
en su versión más reciente, lo cual es normal con las
comparaciones internacionales.
Los ingresos públicos provienen principalmente de la
recaudación de impuestos, pero también reciben otro tipo
de ingresos. Además, no solo los Ministerios de Hacienda
centrales se encargan de la recaudación impositiva, también
2 BID y el CIAT. Carga fiscal de América Latina y el Caribe, 1990-2013. Base de datos No.
IDB-DB-101. Washington, DC. Disponible en http://www.ciat.org/index.php/es/productos-
y-servicios/ciatdata/recaudacion.html
Estudios
Económicos
DEC
¿Cómosecomparalarecaudación
tributariadeElSalvadorconladel
restodepaísesdeAméricaLatina?
1
2. otros subgrupos dentro del Estado, en su sentido más amplio,
cobran impuestos o tasas; como por ejemplo, las provincias en
países federativos o los municipios. Asimismo, los Estados, y
en particular aquellos con explotación de recursos específicos,
reciben una cantidad importante de fondos de otras fuentes:
tal es el caso del petróleo para México y de empresas públicas
de servicios de gran envergadura, como el canal de Panamá.
Finalmente, los Estados reciben recursos para contribuciones
a la seguridad social y acorde con la modalidad de cada país,
abarcan aportes públicos y/o privados, que son obligatorios y
se canalizan hacia los sistemas de salud y pensiones.
No obstante lo anterior, algunos análisis ignoran estas
diferencias y contrastan variables no homogéneas, faltando
a la comparabilidad requerida necesaria (“peras con peras y
manzanas con manzanas”), sin tomar en cuenta que las cifras
publicadas independientemente por cada gobierno difieren
unas de otras, lo que lleva a conclusiones sesgadas.
La base de datos citada posee la virtud de contemplar cada
uno de estos aspectos, constituyendo un valioso aporte que
posibilita comparar, no solo el total, sino como novedad
importante, cada componente. Asimismo, brinda un panorama
general de la recaudación del país, lo que permite dilucidar sus
principales diferencias con otros países.
En 2013 la carga tributaria de El Salvador
fue de 15.4% del PIB, superior al promedio
de América Latina que fue de 15.1% del PIB
Atendiendo a la rigurosidad, evaluando la recaudación de
ingresos tributarios realizada por el gobierno central, como
proporción del PIB, se constata que desde el 2000 al 2013, con
el contexto macroeconómico del país y las reformas tributarias
realizadas, la carga tributaria incrementó 5.2% del PIB, con
lo cual, El Salvador ha dejado de presentar una de las cargas
fiscales más bajas de la región, y se ubica arriba del promedio
de América Latina. La carga de El Salvador, pasó de 10.2% del
PIB en 2000 a 15.4% en 2013; mientras que, la carga promedio
de América Latina muestra un aumento menor, elevándose de
12% del PIB a 15.1% en esos mismos años (gráfico 1, y anexos
1 y 2), colocando al país, en la sexta posición de arriba hacia
abajo, de 18 países analizados, superando a Brasil, Ecuador,
Venezuela, Panamá, México y Costa Rica, entre otros.
2
Gráfico 1.
Carga tributaria neta del gobierno central en países de América Latina
2000 y 2013
12.0
10.2
15.1
15.4
25.4
0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0
2013
2000
Fuente: Elaboración propia con datos del BID y el CIAT. Carga fiscal de América Latina y el
Caribe, 1990-2013. Base de datos No. IDB-DB-101. Washington, DC.
3. Las principales fuentes del incremento en
la carga tributaria en El Salvador provienen
del impuesto sobre la renta, el IVA y los
impuestos selectivos al consumo
Para conocer con mayor profundidad el cambio en la
recaudación total, se diferenciaron los diversos componentes
de la ampliación de 5.2% del PIB durante 2000-2013 (gráfico
2). En el caso de El Salvador, el aporte principal proviene del
impuesto sobre la renta, utilidades y ganancias de capital, con
un incremento de 2.8% del PIB, seguido por el incremento en la
eficiencia en impuestos generales sobre el consumo, o IVA, con
un incremento de 1.6% del PIB; y por la introducción y reformas
en impuestos sobre productos selectivos al consumo, donde se
logró un incremento de 0.9% del PIB; superando los ascensos,
que mostró en el promedio de América Latina en estos
rubros, que alcanzó 2.5% del PIB, 1.4% y una caída de -0.8%,
respectivamente (gráfico 2).
En detalle, también se experimentó reducción en algunos
tipos de recaudación, tanto en El Salvador, como en América
Latina. Por ejemplo, América Latina disminuyó lo recaudado
por aranceles, impuestos municipales e impuestos selectivos
(-0.5% del PIB, -0.8 y -0.4, respectivamente). Por su parte, en El
Salvador bajó la recaudación de aranceles (-0.13%) (gráfico 2).
Por otro lado, destaca que en América Latina existen otros
rubros que contribuyeron más al incremento de ingresos,
como las contribuciones al sistema público de salud y
previsión social, y los impuestos municipales a la propiedad
(gráfico 2).
En América Latina El Salvador está entre
los países con mayor recaudación de IVA e
impuesto sobre la renta, como porcentaje
del PIB
En general, en el caso salvadoreño, la carga tributaria
alcanzada, proviene en mayor medida de los recursos que
recauda el impuesto al valor agregado (IVA) donde se percibe,
como porcentaje del PIB, el 7.7% en 2013, lo cual, es superado
solamente por Uruguay (10%), Bolivia (9.5%), Perú (8.7%) y
Chile (8.1%), y es mayor que el del resto de países, y que el
3
Gráfica 2.
Comparación del cambio por componente de ingresos públicos entre 2000 y 2013:
El Salvador y promedio de América Latina, porcentaje del PIB 1/
2.8 2.5
1.6 1.5
0.9
-0.4
-0.5
0.5
-0.8
-0.3
-0.4
1.3
0.6
0.8
-4
-2
0
2
4
6
8
El Salvador América Latina
No tributarios (empresas públicas)
Contrib. privadas
Contrib. salud y previsión social
Otros
Municipales selectivos y sobre el consumo
Municipales sobre la propiedad
Devoluciones (aumento, se indica -)
Regímenes simplificados
Aranceles
Impuestos sobre transacciones financieras
Impuestos selectivos
Sobre el consumo
Sobre la propiedad
Renta, utilidades y ganancias de capital
1/ No incluye donaciones.
Fuente: Elaboración propia con datos del BID y el CIAT. Carga fiscal de América Latina y el
Caribe, 1990-2013. Base de datos No. IDB-DB-101. Washington, DC.
4. promedio completo de América Latina, que se ubicó en 6.5% del
PIB. A pesar que la mayoría de los países mencionados (excepto
Bolivia) tienen una tasa de IVA más alta que en El Salvador; en
Uruguay es del 22%, en Chile de 19% y Perú de 18%.
Asimismo, El Salvador muestra una recaudación por el impuesto
sobre la renta, utilidad y ganancias de capital de 6.2% del PIB,
lo cual es mayor que el promedio de América Latina, de 5.7%;
solamente cinco países de América Latina superan a El Salvador
en este impuesto, Bolivia (11.3% del PIB), Brasil (7.4%), Perú
(7.3%), Colombia (7%), y Chile (6.6%) (anexo 2).
La debilidad de El Salvador en la
recaudación total, respecto a América
Latina, se encuentra en los limitados
recursos naturales y la poca capacidad
recaudatoria de los gobiernos locales
Al comparar el total de ingresos del Estado, añadiendo la
seguridad social, El Salvador sí se ubica por debajo del promedio
de América Latina de 24.2% del PIB, al totalizar 20.8%, superando
en 2013 únicamente a cinco países, Paraguay (19.6%), Honduras
(19.2%), Venezuela (18%), República Dominicana (16.5%), y
Guatemala (12.8%).
Las diferencias que El Salvador presenta se encuentran más allá
de los impuestos recolectados por el gobierno central, en mayor
medida se deben a la organización política administrativa, en
relación con países federativos, que tienen provincias, como es
el caso de Brasil (8.5% del PIB) y Argentina (5.2%); asimismo, a la
ausencia de ingresos por la explotación de recursos específicos
como el petróleo; México (8.4% del PIB), Bolivia (4.6%), Ecuador
(3.5%), Colombia (3.2%) y Venezuela (3.1%) y en menor
medida, en la recaudación de gobiernos municipales y las
contribuciones a la seguridad social que alcanzan 1.1% y 2.5%
del PIB, respectivamente, en el promedio de América Latina,
mientras que en El Salvador, la recaudación fue de 0.4% y 1.8%
del PIB en ambos rubros (anexo 2).
Reflexiones
Para tomar decisiones informadas respecto a los impuestos y
profundizar en la comprensión de las fuentes de ingresos del
Estado, es importante tener presente un panorama claro de la
situación del país al respecto.
En este sentido, El Salvador ha hecho grandes esfuerzos por
aumentar la recoleccion de impuestos –o carga tributaria– del
Estado. Con un incremento de 5.15% del PIB, experimentado
durante los últimos 13 años, El Salvador ha dejado de presentar
una de las cargas fiscales más bajas de la región, y se ubica
arriba del promedio de A.L que asciende a 15.1% del PIB.
En mayor medida, el incremento proviene de una ampliación
del aporte del impuesto sobre la renta, utilidades y ganancias
de capital; con 2.8% del PIB adicionales, seguido por el
incremento en la eficiencia en impuestos generales sobre el
consumo, o IVA, de 1.6% del PIB; y la introducción y reformas
en impuestos sobre productos selectivos al consumo, donde
se logró un incremento de 0.9% del PIB. Mientras, que el
promedio de América Latina en estos rubros, alcanzó cambios
de 2.5% del PIB, 1.4%, y una caída de -0.8%.
Al comparar el total de ingresos del Estado, las diferencias que
El Salvador presenta se encuentran más allá de los impuestos
recolectados por el gobierno central, y se relacionan en mayor
medida al territorio; como la ausencia de subestados de países
federativos; la no presencia de recursos naturales específicos,
como el petróleo o la minería; y en menor medida con la baja
recaudación de los gobiernos municipales, y las contribuciones
a la seguridad social, aspectos relacionados, entre otros, con las
debilidades institucionales de las alcaldías y la informalidad del
mercado laboral.
4