Este documento describe diferentes técnicas de auditoría para obtener conocimiento sobre una entidad u objeto de auditoría, incluyendo la matriz DOFA, TASCOI, el desdoblamiento de complejidad y el análisis PEST. Explica cada técnica y proporciona ejemplos para ilustrar su aplicación.

1. Modalidades de Auditoria I
Técnicas de Auditoría para
lograr el conocimiento del
ente o asunto auditado
Nury Elizabeth Pérez Ramírez

2. Modalidades de Auditoria I
1. MATRIZ DOFA
Es una técnica conocida en las ciencias
administrativas porque provee información
estratégica sobre el estado actual de la entidad
al reportarnos las Debilidades, Oportunidades,
Fortalezas y Amenazas.
Se logra una visión global y estratégica de
cómo está la entidad internamente y cómo está
frente a la competencia.

3. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
El auditor debe empezar por evaluar la
planeación estratégica de la entidad, donde se
encuentre plasmada la visión, misión, objetivos
corporativos y política de calidad y a través de
entrevistas e informes de gestión puede seguir
los siguientes pasos:

4. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
Hacer una lista de las fortalezas internas
claves.
Hacer una lista de debilidades internas
decisivas.
Hacer una lista de oportunidades externas
relevantes.
Hacer una lista de amenazas externas claves.

5. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
Ahora el auditor puede graficar los aspectos
encontrados en una matriz, así:

6. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
A continuación el auditor debe realizar el siguiente
análisis:
Comparar las fortalezas internas con las
oportunidades externas.
Comparar las debilidades internas con las
oportunidades externas.
Comparar las fortalezas internas con las amenazas
externas.
Comparar las debilidades internas con las
amenazas externas

7. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
De esta manera, el auditor tendrá un
panorama sobre la viabilidad de la
entidad, y sobre las estrategias que
pueden favorecerla, al plantear el
panorama anterior gráficamente y a
manera de ejemplo:

8. Modalidades de Auditoria I

9. Modalidades de Auditoria I
MATRIZ DOFA
En muchas entidades es probable que
el auditor encuentre la matriz DOFA
elaborada y el trabajo se limitará a su
análisis, especialmente enfocado a los
riesgos que pueda percibir para los
diferentes procesos o transacciones
representativos.

10. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI
Esta técnica permite al auditor
recopilar información relevante de la
entidad, especialmente a través de
entrevistas con los directivos; la
descripción de la sigla y la estructura
de esta herramienta es la siguiente:

11. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI
T ransformación: Se refiere a las actividades que la organización
ransformación
hace en el día a día para producir sus bienes y/o servicios.
A ctores: Son las personas o funcionarios de la organización que
hacen la transformación.
S uministradores o Proveedores: Son las personas que proporcionan
Proveedores
los recursos, información e insumos para hacer la transformación.
C lientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van
Usuarios
dirigidos los productos, bienes o servicios que transforma la
organización.
O wners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la
Dueños
transformación de la organización, por ejemplo el gerente, el
director, las juntas o consejos directivos.
I ntervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a
ntervinientes
las organizaciones que transforman o agregan valor.

12. Modalidades de Auditoria I
2. TASCOI-Ejemplo Empresa Mecánica
T ransformación: Prestación de servicio de taller para vehículos de
ransformación
todas las marcas en la zona norte de la ciudad de Bogotá.
A ctores: Profesionales, técnicos, auxiliares y empresas prestadores de
servicios mecánicos especializados. (Mecánicos automotrices,
pintores, latoneros, electricistas, lavadores, COTEC, hombre calidad,
jefe de taller, recepcionistas y empresas)
S uministradores o Proveedores: De repuestos, pintura, aceite, llantas,
Proveedores
boutique, filtros, vidrios, de todas las marcas.
C lientes o Usuarios: Personas naturales y personas jurídicas del sector
Usuarios
privado y estatal de la Ciudad de Bogotá que tengan un vehículo.
O wners o Dueños: Sociedad anónima simple por acciones.
Dueños
I ntervinientes: DIAN, RENAULT, Ministerio de Transporte
ntervinientes

13. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
A través de esta técnica el auditor
estudia la entidad para visualizar las
actividades primarias que desarrolla
lo que le facilita entender su negocio
misional:

14. Modalidades de Auditoria I
2. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD-
Ejemplo

15. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
Esta herramienta le permite al auditor
relacionar el propósito que se atribuye a
la organización al enunciar su identidad,
con la estructura organizacional
requerida para llevar a cabo éste
propósito.

16. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD-Ejemplo
aplicado

17. Modalidades de Auditoria I
3. DESDOBLAMIENTO DE COMPLEJIDAD
Determinadas las actividades básicas el auditor
debe identificar los procesos que las apoyan y
los pasos que se dan en cada proceso. La
habilidad del auditor al observar la forma
como se relacionan los procesos y pasos con el
propósito de la actividad básica, le facilita
identificar áreas críticas donde puede focalizar
su auditoría.

18. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
A través de esta técnica el auditor
estudia y analiza en la entidad los
aspectos:
P: OLITICOS
E: CONOMICOS
S: SOCIALES
T: ECNOLOGICOS

19. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Legislación
antimonopolio
Leyes de protección
del medioambiente,
Políticas impositivas
POLITICOS Regulación
comercio exterior
del
Regulación sobre el
empleo
Promoción de la
actividad empresarial,
Estabilidad
gubernamental.

20. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
Ciclo económico,
Evolución del PNB,
Tipos de interés,
Oferta monetaria,
Evolución de los
precios,
Tasa de desempleo,
ECONOMICOS Ingreso disponible,
Disponibilidad y
distribución de los
recursos,
Nivel de desarrollo.

21. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
 Evolución
demográfica,
 Distribución de la
renta,
 Movilidad social,
SOCIALES  Cambios en el estilo
CULTURALES de vida,
 Actitud consumista,
 Nivel educativo,
 Patrones culturales.

22. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
 Gasto público en
investigación,
 Preocupación gubernamental
y de industria por la
tecnología,
TECNO-  Grado de obsolescencia,
 Madurez de las tecnologías
LOGICOS convencionales,
 Desarrollo de nuevos
productos,
 Velocidad de transmisión de
la tecnología.

23. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
La viabilidad de una empresa, es
decir, el hecho de que pueda existir y
desarrollarse rentablemente,
depende, en primer lugar y antes que
todo, de lo que se llaman las
características del macroambiente, y
del ajuste a ellas.

24. Modalidades de Auditoria I
4. PEST
El análisis PEST mide el potencial y
la situación de un mercado, indicando
específicamente crecimiento o declive,
y en consecuencia su atractivo,
potencial de negocios y lo adecuado
de su acceso.

25. Modalidades de Auditoria I
BIBLIOGRAFIA
• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 2.2.
• El análisis del contexto político – legal, económico, socio
demográfico y tecnológico, (PEST), una necesidad para
asegurar la viabilidad de una empresa. Artículo encontrado
en: http://www.gerencie.com/el-analisis-del-contexto-politico-
legal-economico-socio-demografico-y-tecnologico-pest-una-
necesidad-para-asegurar-la-viabilidad-de-una-empresa.html
• Analisis DOFA y analisis PEST. Artículo encontrado
en:http://www.degerencia.com/articulos.php?artid=544
• Auditoría Financiera. Artículo encontrado
en:http://www.monografias.com/trabajos12/aufi/aufi2.shtml

26. Modalidades de Auditoria I
BIBLIOGRAFIA
• Caso Almacafé. Articulo encontrado
en:http://www.slideshare.net/radarik/modelo-de-gestin-del-
conocimiento-almacaf
• TASCOI. Artículo encontrado
en:http://www.buenastareas.com/ensayos/Tascoi/2015050.ht
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