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Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
En la experiencia de aprendizaje anterior organizamos el proceso productivo, seleccionamos
los recursos y reconocimos las normas de seguridad y los procesos de control de calidad para
la elaboración de un producto. Para poder implementar el proyecto de emprendimiento, es
necesario establecer el presupuesto de la inversión necesaria para emprender la producción
de un bien o la prestación de un servicio, lo que implica determinar los activos fijos, los gastos
preoperativos, el capital de trabajo o los costos directos que se necesitan para producir y los
costos indirectos que contribuirán en la producción del bien.
Actividad 1 | 1.er
grado
Determinamos el presupuesto y los
costos del plan de inversión de nuestro
emprendimiento
¿Qué haremos?
En esta actividad elaboraremos el presupuesto del plan de inversión
para implementar nuestro emprendimiento, lo que implica establecer la
proyección de ventas en unidades, y calcular los costos fijos y variables de
los elementos que intervienen en la producción del bien.
Comprendemos en qué consiste el proceso productivo
Leemos el siguiente caso1
:
Rafaela es una emprendedora que está dispuesta a
incursionar en el mercado con un nuevo producto. Se
trata de la "MERMELADA DE ARÁNDANOS". Ella ya
ha realizado su análisis de mercado y, si bien es cierto,
el resultado del mismo es que nadie ha consumido
en Lima el arándano en mermelada, la población
encuestada estaría dispuesta a probar un producto
de este tipo, lo que significa que si el producto es del
agrado de los consumidores, probablemente exista
un buen mercado para este, ya que, el 90 % de los
encuestados del distrito de San Juan de Lurigancho
consume los arándanos.
Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
Costo. El costo es el dinero que se tiene que pagar por la adquisición o compra de todos los
requerimientos necesarios en el emprendimiento.
Costos fijos. Son aquellos que intervienen en la elaboración del producto oservicio y
que no varían si aumenta o disminuye el volumen de producción.
Costos variables. Son aquellos que varían o cambian según la cantidad deproductos o
servicios brindados.
Respondemos en nuestro cuaderno las siguientes preguntas:
 ¿Por qué será importante que Rafaela realice un presupuesto?
 ¿Establecer el número de unidades que venderá Rafaela será importante para
que inicie su emprendimiento? Sustenta tu respuesta.
 ¿Qué elementos tiene que tener en cuenta Rafaela para proyectar el presupuesto
de su emprendimiento?
 ¿Cuál es la diferencia entre establecer un presupuesto y los costos de su
emprendimiento?
Para dar respuesta a esas interrogantes leemos la información del texto Presupuesto de la
inversión del proyecto de emprendimiento (disponible en la sección “Recursos” de esta
plataforma).
De acuerdo con la lectura, realizamos un organizador visual enfatizando el concepto y
características del presupuesto en un emprendimiento, la proyección de ventas en unidades
producidas, las inversiones, los costos y el tipo de costos.
Ahora empezamos a desarrollar el presupuesto de nuestra inversión
Habiendo comprendido la importancia del presupuesto de inversión para iniciar un
emprendimiento, así como de establecer la proyección de las unidades de venta, y la
importancia de los costos y los tipos de costos fijos y variables, iniciamos el proceso para
calcular la inversión del emprendimiento.
1. Proyectamos las unidades que podríamos vender en un periodo de tiempo
Para iniciar un emprendimiento es importante proyectar la cantidad de unidades del
producto que se podrá colocar en el mercado en un periodo de tiempo o durante el ciclo
de vida del negocio.
Esta información la hemos recogido cuando hemos realizado las encuestas y lasentrevistas
a los potenciales clientes. Por otro lado, hay que tener en cuenta que el periodo de tiempo
puede variar. Puede ser 1 mes, 6 meses, 1 año, etc.
Proyección de ventas en unidades de la mermelada de arándanos
Producto Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agt. Set. Oct. Nov. Dic. Total
Mermelada
de
arándanos
100 150 300 350 400 450 500 500 650 800 900 1000 6100
2.Hacemos una relación de los requerimientos para iniciar el emprendimiento
clasificándolos en función de si son parte de un costo fijo o un costo variable
Recordemos:
Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
En nuestro ejemplo de emprendimiento de fabricación de mermeladas de
arándanos, realizamos una lista de requerimientos para iniciar su funcionamiento y
los clasificamos en costos fijos o variables.
Rubros Elementos Requerimiento Fijo Variable
Activo fijo
Infraestructura
Alquiler de local,
instalación eléctrica,
instalación de agua y
desagüe
X
Maquinarias y
equipos
Balanza, termómetro,
cocina semiindustrial
X
Heramientas
Cuchillos, jarra de 2 litros,
coladores, cucharones de
madera, ollas medianas,
tazones, cucharas, tablas
para picar, peladores de
fruta
X
Muebles y
enseres
Mesa de trabajo, sillas,
estantes, escritorios
X
Gastos
preoperativos
Licencia de
funcionamiento, carné
sanitario, estatutos,
gastos de constitución
legal, licencia de
avisos, capacitación del
empresario y trabajadores
X
Capital de
trabajo
Materia prima e
insumos
Arándanos, especias,
azúcar blanca, frascos
X
Mano de obra Cocineros X
Costos
indirectos
Gastos
administrativos
Sueldo de personal,
gas, luz, agua, teléfono,
transporte, útiles de
oficina, mantenimiento
del local
X
Gastos de
ventas
Vendedor, publicidad
(volantes),
promoción (llaveros)
X
Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
3. Proyectamos las cantidades y la inversión que significa el dar inicio a nuestro
emprendimiento2
Rubro
Valor unitario
(S/)
Unidades
requeridas
Costo total (S/)
1. Activo fijo
Infraestructura
Alquiler de local 1000.00 1 1000.00
Instalación eléctrica 200.00 1 200.00
Instalación de agua y
desagüe
150.00 1 150.00
Maquinarias y equipos
Balanza 45.00 1 45.00
Termómetro 38.00 1 38.00
Cocina semiindustrial 250.00 1 250.00
Herramientas
Cuchillos 8.00 2 16.00
Jarra de 2 litros 3.50 2 7.00
Coladores 2.50 3 7.50
Cucharones de madera 7.50 2 15.00
Ollas medianas 42.37 4 169.48
Tazones 12.50 1 12.50
Cucharas 1.27 3 3.81
Tablas para picar 10.59 3 31.77
Peladores de fruta 2.97 3 8.91
Muebles y enseres
Mesa de trabajo 70.00 1 70.00
Sillas 20.00 6 120.00
Estantes 250.00 2 500.00
Escritorios 200.00 2 400.00
Total de activos fijos 3044.97
Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
2. Gastos preoperativos Fijo (S/)
Variable
(S/)
Licencia de
funcionamiento
320.00 1 320.00
Carné sanitario 15.00 1 15.00
Estatutos 320.00 1 320.00
Gastos de constitución
legal
800.00 1 800.00
Licencia de avisos 100.00 1 100.00
Capacitación del
empresario y trabajadores
200.00 1 200.00
Total de gastos preoperativos 1755.00
3. Capital de trabajo Fijo (S/)
Variable
(S/)
Materia prima e insumos
Arándanos 3.50 30 kg. 105.00
Especias 12.00 ½ kg. 6.00
Azúcar blanca 2.30 20 kg. 46.00
Frascos 0.50 100 uds. 50.00
Mano de obra
Cocineros 250.00 2 500.00
Total de capital de trabajo 707.00
4. Costos indirectos Fijo (S/)
Variable
(S/)
Gastos administrativos
Sueldo de personal 250.00 1 250.00
Gas 100.00 1 balón 100.00
Luz, agua 50.00 1 50.00
Teléfono 60.00 1 60.00
Transporte 50.00 1 50.00
Útiles de oficina 5.00 1 5.00
Mantenimiento del local 10.00 1 10.00
Gastos de ventas
Vendedor 250.00 1 250.00
Guillermo Valdivia Mendiola
EPT
EPT
Publicidad (volantes) 15.00 Un ciento 15.00
Promoción (llaveros) 1.00 50 uds. 50.00
Total de costos indirectos 840.00
Total 5639.97 707.00
Para iniciar el negocio, se necesita una inversión de 6346.97 soles.
¡Ahora te toca a ti!
Realiza el presupuesto de inversión de tu producto que has diseñado y validado.
Para ello realiza las siguientes actividades:
• Recupera y revisa el inventario de recursos, la lista de materiales, lista de equipos,
etc.
• Recupera el diagrama de operaciones del proceso (DOP) de la producción del
bien que desarrollarás.
• Establece el número de unidades que proyectas vender en un periodo de tiempo.
• En función del inventario de recursos para tu emprendimiento, clasifícalos en
costos fijos y variables.
• Cuantifica los requerimientos para que puedas obtener cuánto será la inversión
que necesitarás para iniciar tu emprendimiento.
Registra en tu cuaderno las actividades realizadas.
¡Te felicitamos por haber desarrollado toda la actividad con tanta dedicación y
esfuerzo!

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  • 1. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT En la experiencia de aprendizaje anterior organizamos el proceso productivo, seleccionamos los recursos y reconocimos las normas de seguridad y los procesos de control de calidad para la elaboración de un producto. Para poder implementar el proyecto de emprendimiento, es necesario establecer el presupuesto de la inversión necesaria para emprender la producción de un bien o la prestación de un servicio, lo que implica determinar los activos fijos, los gastos preoperativos, el capital de trabajo o los costos directos que se necesitan para producir y los costos indirectos que contribuirán en la producción del bien. Actividad 1 | 1.er grado Determinamos el presupuesto y los costos del plan de inversión de nuestro emprendimiento ¿Qué haremos? En esta actividad elaboraremos el presupuesto del plan de inversión para implementar nuestro emprendimiento, lo que implica establecer la proyección de ventas en unidades, y calcular los costos fijos y variables de los elementos que intervienen en la producción del bien. Comprendemos en qué consiste el proceso productivo Leemos el siguiente caso1 : Rafaela es una emprendedora que está dispuesta a incursionar en el mercado con un nuevo producto. Se trata de la "MERMELADA DE ARÁNDANOS". Ella ya ha realizado su análisis de mercado y, si bien es cierto, el resultado del mismo es que nadie ha consumido en Lima el arándano en mermelada, la población encuestada estaría dispuesta a probar un producto de este tipo, lo que significa que si el producto es del agrado de los consumidores, probablemente exista un buen mercado para este, ya que, el 90 % de los encuestados del distrito de San Juan de Lurigancho consume los arándanos.
  • 2. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT Costo. El costo es el dinero que se tiene que pagar por la adquisición o compra de todos los requerimientos necesarios en el emprendimiento. Costos fijos. Son aquellos que intervienen en la elaboración del producto oservicio y que no varían si aumenta o disminuye el volumen de producción. Costos variables. Son aquellos que varían o cambian según la cantidad deproductos o servicios brindados. Respondemos en nuestro cuaderno las siguientes preguntas:  ¿Por qué será importante que Rafaela realice un presupuesto?  ¿Establecer el número de unidades que venderá Rafaela será importante para que inicie su emprendimiento? Sustenta tu respuesta.  ¿Qué elementos tiene que tener en cuenta Rafaela para proyectar el presupuesto de su emprendimiento?  ¿Cuál es la diferencia entre establecer un presupuesto y los costos de su emprendimiento? Para dar respuesta a esas interrogantes leemos la información del texto Presupuesto de la inversión del proyecto de emprendimiento (disponible en la sección “Recursos” de esta plataforma). De acuerdo con la lectura, realizamos un organizador visual enfatizando el concepto y características del presupuesto en un emprendimiento, la proyección de ventas en unidades producidas, las inversiones, los costos y el tipo de costos. Ahora empezamos a desarrollar el presupuesto de nuestra inversión Habiendo comprendido la importancia del presupuesto de inversión para iniciar un emprendimiento, así como de establecer la proyección de las unidades de venta, y la importancia de los costos y los tipos de costos fijos y variables, iniciamos el proceso para calcular la inversión del emprendimiento. 1. Proyectamos las unidades que podríamos vender en un periodo de tiempo Para iniciar un emprendimiento es importante proyectar la cantidad de unidades del producto que se podrá colocar en el mercado en un periodo de tiempo o durante el ciclo de vida del negocio. Esta información la hemos recogido cuando hemos realizado las encuestas y lasentrevistas a los potenciales clientes. Por otro lado, hay que tener en cuenta que el periodo de tiempo puede variar. Puede ser 1 mes, 6 meses, 1 año, etc. Proyección de ventas en unidades de la mermelada de arándanos Producto Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Agt. Set. Oct. Nov. Dic. Total Mermelada de arándanos 100 150 300 350 400 450 500 500 650 800 900 1000 6100 2.Hacemos una relación de los requerimientos para iniciar el emprendimiento clasificándolos en función de si son parte de un costo fijo o un costo variable Recordemos:
  • 3. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT En nuestro ejemplo de emprendimiento de fabricación de mermeladas de arándanos, realizamos una lista de requerimientos para iniciar su funcionamiento y los clasificamos en costos fijos o variables. Rubros Elementos Requerimiento Fijo Variable Activo fijo Infraestructura Alquiler de local, instalación eléctrica, instalación de agua y desagüe X Maquinarias y equipos Balanza, termómetro, cocina semiindustrial X Heramientas Cuchillos, jarra de 2 litros, coladores, cucharones de madera, ollas medianas, tazones, cucharas, tablas para picar, peladores de fruta X Muebles y enseres Mesa de trabajo, sillas, estantes, escritorios X Gastos preoperativos Licencia de funcionamiento, carné sanitario, estatutos, gastos de constitución legal, licencia de avisos, capacitación del empresario y trabajadores X Capital de trabajo Materia prima e insumos Arándanos, especias, azúcar blanca, frascos X Mano de obra Cocineros X Costos indirectos Gastos administrativos Sueldo de personal, gas, luz, agua, teléfono, transporte, útiles de oficina, mantenimiento del local X Gastos de ventas Vendedor, publicidad (volantes), promoción (llaveros) X
  • 4. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT 3. Proyectamos las cantidades y la inversión que significa el dar inicio a nuestro emprendimiento2 Rubro Valor unitario (S/) Unidades requeridas Costo total (S/) 1. Activo fijo Infraestructura Alquiler de local 1000.00 1 1000.00 Instalación eléctrica 200.00 1 200.00 Instalación de agua y desagüe 150.00 1 150.00 Maquinarias y equipos Balanza 45.00 1 45.00 Termómetro 38.00 1 38.00 Cocina semiindustrial 250.00 1 250.00 Herramientas Cuchillos 8.00 2 16.00 Jarra de 2 litros 3.50 2 7.00 Coladores 2.50 3 7.50 Cucharones de madera 7.50 2 15.00 Ollas medianas 42.37 4 169.48 Tazones 12.50 1 12.50 Cucharas 1.27 3 3.81 Tablas para picar 10.59 3 31.77 Peladores de fruta 2.97 3 8.91 Muebles y enseres Mesa de trabajo 70.00 1 70.00 Sillas 20.00 6 120.00 Estantes 250.00 2 500.00 Escritorios 200.00 2 400.00 Total de activos fijos 3044.97
  • 5. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT 2. Gastos preoperativos Fijo (S/) Variable (S/) Licencia de funcionamiento 320.00 1 320.00 Carné sanitario 15.00 1 15.00 Estatutos 320.00 1 320.00 Gastos de constitución legal 800.00 1 800.00 Licencia de avisos 100.00 1 100.00 Capacitación del empresario y trabajadores 200.00 1 200.00 Total de gastos preoperativos 1755.00 3. Capital de trabajo Fijo (S/) Variable (S/) Materia prima e insumos Arándanos 3.50 30 kg. 105.00 Especias 12.00 ½ kg. 6.00 Azúcar blanca 2.30 20 kg. 46.00 Frascos 0.50 100 uds. 50.00 Mano de obra Cocineros 250.00 2 500.00 Total de capital de trabajo 707.00 4. Costos indirectos Fijo (S/) Variable (S/) Gastos administrativos Sueldo de personal 250.00 1 250.00 Gas 100.00 1 balón 100.00 Luz, agua 50.00 1 50.00 Teléfono 60.00 1 60.00 Transporte 50.00 1 50.00 Útiles de oficina 5.00 1 5.00 Mantenimiento del local 10.00 1 10.00 Gastos de ventas Vendedor 250.00 1 250.00
  • 6. Guillermo Valdivia Mendiola EPT EPT Publicidad (volantes) 15.00 Un ciento 15.00 Promoción (llaveros) 1.00 50 uds. 50.00 Total de costos indirectos 840.00 Total 5639.97 707.00 Para iniciar el negocio, se necesita una inversión de 6346.97 soles. ¡Ahora te toca a ti! Realiza el presupuesto de inversión de tu producto que has diseñado y validado. Para ello realiza las siguientes actividades: • Recupera y revisa el inventario de recursos, la lista de materiales, lista de equipos, etc. • Recupera el diagrama de operaciones del proceso (DOP) de la producción del bien que desarrollarás. • Establece el número de unidades que proyectas vender en un periodo de tiempo. • En función del inventario de recursos para tu emprendimiento, clasifícalos en costos fijos y variables. • Cuantifica los requerimientos para que puedas obtener cuánto será la inversión que necesitarás para iniciar tu emprendimiento. Registra en tu cuaderno las actividades realizadas. ¡Te felicitamos por haber desarrollado toda la actividad con tanta dedicación y esfuerzo!