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El SAMAT en Mérida: diagnóstico,
estrategias y prospectiva
Ernesto Ponsot Balaguer
Superintendente Municipal Tributario / SAMAT
Alcaldía del municipio Libertador del estado Mérida
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ingeniero de Sistemas / MSc. en Estadística Aplicada / Dr. en Estadística
Email: ernesto.pb@gmail.com / http://webdelprofesor.ula.ve/economia/ernesto/
Barquisimeto, Junio de 2014
Agenda
• La misión del Servicio Autónomo Municipal de
Administración Tributaria (SAMAT).
• Personal, presupuesto y diagnóstico de la situación
encontrada.
• Objetivos, metas y estrategias que se proponen para
el futuro.
• Análisis comparativo de los resultados obtenidos
hasta el presente.
• Modelo de pronósticos como insumo al proceso de
decisiones gerenciales.
• Finalmente, una nota sobre el potencial.
La misión del SAMAT
• El SAMAT es una organización creada según ordenanza
publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria N° 3, Año II, de
fecha 11 de abril de 2006.
• Cuenta con autonomía funcional y organizativa, sin tener
personalidad jurídica propia. Es una oficina de carácter
técnico dependiente del Alcalde, con las siguientes
competencias:
▫ La liquidación y recaudación de los tributos municipales,
intereses, sanciones y otros accesorios.
▫ La aplicación de las ordenanzas tributarias y las tareas de
fiscalización y control del cumplimiento voluntario, la aplicación
de las normas tributarias sobre los derechos y obligaciones que
de ello se deriven y
▫ Las demás contenidas en la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, el Código Orgánico Tributario y la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal.
Superintendente
del SAMAT
Alcalde
Gerencia de
Administración
Tributaria
Gerencia de
Inteligencia Fiscal
Gerencia de
Coordinación
Administrativa y
Recursos Humanos
Unidad de Auditoria
Interna (*)
Departamento de
Asuntos Jurídicos
Departamentode
LicoresyEspecies
Alcohólicas
Departamentode
GestiónTributariay
Atenciónal
Contribuyente(**)
Departamentode
RentasyFiscalización
Departamentode
Publicidady
PropagandaComercial
Departamentode
AuditoríaFiscal(**)
(*) La Unidad de Auditoría Interna no ha sido creada y aún no funciona
(**) Departamentos con jefaturas vacantes
El SAMAT
El personal del SAMAT
• En las gerencias que desempeñan las labores
tributarias principales se cuenta con 54 cargos, la
mayoría profesionales (fiscales), mientras que en el
apoyo administrativo se cuenta con 23.
• En el Decreto 008-2012 intitulado “Reglamento de la
estructura orgánica, descripción de cargos y
atribuciones del personal del Servicio Autónomo
Municipal de Administración Tributaria (SAMAT) de
la Alcaldía del municipio Libertador del estado
Mérida”, se encuentran definidas las
responsabilidades asignadas a cada cargo.
El presupuesto
• El presupuesto asignado al SAMAT para el 2014 asciende a la
cantidad de Bs. 8.560.226,00 los cuales se encuentran distribuidos
en cuotas mensuales, enviadas a través de la figura del dozavo
desde la Alcaldía del municipio Libertador.
86%
14%
RRHH
Funcionamiento
Diagnóstico del SAMAT
• El cumplimiento de su misión es determinante para el éxito de la
gestión municipal, pues aporta una proporción muy elevada a la
capacidad financiera de la Alcaldía, no obstante, ésta depende en
principio de factores exógenos tales como:
▫ El desarrollo económico del municipio.
▫ La percepción que tenga la ciudadanía sobre el destino que recibirán (o
reciben) los recursos.
▫ La adecuación y actualización permanente del marco normativo.
▫ La cultura tributaria de la ciudadanía.
▫ La presión que se ejerza desde la institucionalidad privada y del Estado:
exigencias de demostración de cumplimiento de los deberes tributarios
municipales en bancos, locales comerciales, registros, notarías,
ministerios, organismos de seguridad, etc.
Diagnóstico del SAMAT
• Y también de factores endógenos, tales como:
▫ La eficiencia en el funcionamiento del SAMAT.
▫ La facilidad tecnológica que se proporcione a los contribuyentes.
▫ La divulgación y promoción efectiva de la materia tributaria.
▫ La calidad de la información de que se disponga de los sujetos pasivos:
identificar nuevos contribuyentes, precisar y sincerar el cálculo de las
obligaciones, así como registrar exhaustivamente y en forma constante
bienes inmuebles, vehículos, acciones publicitarias, eventos públicos,
entre otros.
Diagnóstico del SAMAT
• Se cuenta con apoyo informático que ha
demostrado algunos avances importantes:
▫ Un sistema de registro de contribuyentes y
obligaciones tributarias que emite y controla
la facturación.
▫ Facilidades para la declaración de los ingresos
de personas jurídicas en línea, vía internet.
▫ Conexiones bancarias para la conciliación.
▫ Funcionalidades para la operación cotidiana y
atención al contribuyente.
Diagnóstico del SAMAT
• Sin embargo, también demuestra algunas debilidades notorias:
▫ El sistema es propiedad de una empresa con sede fuera de la ciudad de
Mérida e incluso del país. Esto minimiza el control de la herramienta
por parte del SAMAT, ralentizando significativamente la obtención de
nuevos requerimientos de información, correcciones e informes no
previstos.
▫ La contratación del servicio es muy costosa y difícil de manejar
presupuestaria y financieramente. Esto coloca al organismo en una
posición permanente de debilidad y sometimiento.
▫ Los datos inmersos en el sistema son en muchos casos inexactos,
desactualizados o incluso inexistentes. Los mecanismos para la
actualización permanente de la base de datos no han mostrado
resultados satisfactorios.
▫ La documentación del usuario, de procesos, normas y procedimientos
es prácticamente inexistente. Esto hace difícil el entrenamiento del
personal y el análisis organizacional, necesario para perfeccionar la
forma como se llevan adelante las distintas actividades.
Objetivos y metas propuestas
Objetivos Metas Plazo
1. Alcanzar el máximo
potencial de
recaudación tributaria
municipal.
1.1. Actualizar el registro de
contribuyentes, debidamente sectorizado.
1.2. Formular un plan de auditoría fiscal
por muestreo.
1.3. Actualizar las ordenanzas de
impuestos.
1.4. Formular un plan de acción desde la
Alcaldía para el desarrollo económico del
municipio.
1.5. Establecer una campaña promocional
permanente de la actividad tributaria
municipal, con impactos medibles.
Corto (< 1 año)
Corto
Corto
Mediano (2-3 años)
Mediano
Objetivos y metas propuestas
2. Alcanzar el
máximo nivel de
servicio al
contribuyente
2.1. Convenir con toda la banca la recepción
de los fondos.
2.2. Implementar la idea de “un
contribuyente, un pago” y otras mejoras en
los procesos internos.
2.3. Establecer canales de intercambio de
información apropiados con otras
dependencias relacionadas de la Alcaldía.
2.4. Estabilizar, promocionar y ampliar el
pago por puntos de venta.
2.5. Desarrollar la facilidad de pago por
internet.
Corto
Corto
Mediano
Corto
Mediano
Objetivos…
MÁXIMO
MÁXIMO
Estrategias (Objetivo 1)
Estrategias Metas
asociadas
• Censo de actividades económicas del municipio: rediseño total, simplificación
del instrumento, incorporación de personal ad hoc con el apoyo de la
Universidad de Los Andes.
1.1
• Trabajo de campo en actividad recaudadora: urbanizaciones, avenidas, centros
comerciales, registros y notarías, entre otras localidades.
1.1
• Convenios interinstitucionales para la actualización permanente del registro de
contribuyentes: registros públicos y notarías, Instituto Nacional de Estadística,
SENIAT.
1.1
• Formación del personal en auditoría tributaria. 1.2
• Diseño de una muestra de empresas para ser auditadas, con ponderaciones de
acuerdo con la importancia relativa del contribuyente.
1.2
• Estudio y proposición de modificaciones a las ordenanzas municipales,
incluyendo tasas y alícuotas.
1.3
• Estudio, diseño organizacional y proposición de la Dirección de Desarrollo
Económico de la Alcaldía del municipio Libertador del estado Mérida.
1.4
• Comunicación social: prensa, radio, televisión, redes sociales. 1.5
Estrategias (Objetivo 2)
Estrategias Metas asociadas
• Simplificación y estandarización de planillas de
liquidación, pago y facturas.
2.1, 2.2 y 2.5
• Reuniones con gerentes de bancos. 2.1, 2.4 y 2.5
• Reuniones con directores de dependencias
municipales.
2.3
• Reuniones con la empresa de soporte informático.
Diseño de procesos tecnológicos y humanos.
2.5
Análisis comparativo de resultados
• Para el año 2014, se ha impuesto al SAMAT una meta de
recaudación que monta los Bs. 141.505.219,oo, que representa un
72% de los ingresos ordinarios de la Alcaldía del municipio
Libertador y un 45% de sus ingresos totales previstos.
• Considerando que lo presupuestado por Situado Constitucional es
aproximadamente 120,3 millones de bolívares, claramente el
SAMAT es el principal responsable de otorgar capacidad financiera
a la gestión municipal.
• La meta de recaudación del SAMAT para el año 2013 fue de Bs.
101.075.155,60. Lo efectivamente recaudado fue Bs.
106.477.920,55. Esto supuso una superación de la meta en Bs.
5.402.764,95 (5,35%).
• Al comparar la meta impuesta al SAMAT para el año 2013 con
aquella impuesta para 2014, notamos que se ha incrementado en
exactamente el 40%. Con relación a lo efectivamente recaudado, la
meta para el 2014 se incrementa en un 32,90% interanual.
Análisis comparativo de resultados
0.00
20,000,000.00
40,000,000.00
60,000,000.00
80,000,000.00
100,000,000.00
120,000,000.00
140,000,000.00
160,000,000.00
1
4
7
10
13
16
19
22
25
28
31
34
37
40
43
46
49
52
55
58
61
64
67
70
73
76
79
82
85
88
91
94
97
100
103
106
109
Acum_2013
Acum_2014
Análisis comparativo de resultados
Meta 141.505.219,00
Hasta el presente 134.539.088,98
% 95,08%
Restan 6.966.130,02
% 4,92%
Pronósticos
0.00
10,000,000.00
20,000,000.00
30,000,000.00
40,000,000.00
50,000,000.00
60,000,000.00
70,000,000.00
1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11
9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9101010101010101010101010111111111111111111111111121212121212121212121212131313131313131313131313141414141414141414141414
Monto_Mes
Pron
LInf95
LSup95
Pronósticos
Año_Abr Mes_A Pronóstico LInf95 LSup95
14 6 Bs. 4.207.671,00 Bs. 2.358.378,00 Bs. 7.507.066,00
14 7 Bs. 8.798.579,00 Bs. 4.899.579,00 Bs. 15.800.336,00
14 8 Bs. 4.552.615,00 Bs. 2.518.911,00 Bs. 8.228.280,00
14 9 Bs. 4.633.932,00 Bs. 2.547.636,00 Bs. 8.428.727,00
14 10 Bs. 7.511.670,00 Bs. 4.103.827,00 Bs. 13.749.408,00
14 11 Bs. 2.986.819,00 Bs. 1.621.640,00 Bs. 5.501.274,00
14 12 Bs. 2.524.012,00 Bs. 1.361.938,00 Bs. 4.677.626,00
Total Bs. 35.215.298,00 Bs. 19.411.909,00 Bs. 63.892.717,00
Pronósticos
• Se trata de un modelo ARIMA (Modelo autorregresivo
integrado de media móvil, por sus siglas en inglés),
propuesto originalmente por Box y Jenkins. En particular
se ajusta un modelo (0,1,1) estacionario en el logaritmo y
estacional con período de 12 meses. La nomenclatura
significa que no se supone que la recaudación de un mes
dependa de la obtenida en el mes inmediato anterior (0).
También supone que el ajuste considera las diferencias
de orden 1 en la recaudación (mes actual – mes anterior)
para el ajuste de los datos. Por último, implica que el
modelo incluye en cada mes, el error estimado en dicho
mes y el error estimado para el mes anterior.
El potencial
Tipo
Monto
Recaudado Porcentaje
INMUEBLES URBANOS 3.783.088,54 2,81%
PATENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO 121.041.166,28 89,97%
PATENTE DE VEHICULO 933.568,60 0,69%
PROPAGANDA COMERCIAL 3.288.432,21 2,44%
ESPECTACULOS PÚBLICOS 768.718,35 0,57%
APUESTAS LICITAS 0,00 0,00%
DEUDA MOROSA POR IMPUESTOS 4.093.565,75 3,04%
OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS (TRANSACIONES
INMOBILIARIAS) 630.549,25 0,47%
Total 134.539.088,98 100,00%
El potencial
Fuente: XIV Censo Nacional de Población y Vivienda, 2011.
Parámetros:
Alicuota inmuebles residenciales 0,001
Valor M2 12000
Vivienda Promedio en M2 100
Valor Promedio de la Vivienda 1200000
Impuesto promedio anual 1200
Vehículos por hogar 0,5
Alicuota por vehículos estimada 500
El potencial
Número de hogares 2012 60002
Promedio de personas por
hogar 3,6
N° de personas al 2012 216007
N° de personas proyectado al 2014 270869
Número de hogares 2014 75241 Hasta hoy Estimado Potencial inexplorado Seamos realistas
Impuesto estimado residencial Bs. 90.289.666 3.783.088 Bs. 10.000.000 Bs. 80.289.666 Bs. 60.000.000
N° de vehículos 37621
Impuesto estimado vehículos Bs. 18.810.347 933.568 Bs. 3.000.000 Bs. 15.810.347 Bs. 10.000.000
Impuesto estimado actividad econ. Bs. 134.618.483 Bs. 60.578.317 Bs. 40.000.000
Morosidad 25% Bs. 33.654.620
Informalidad 20% Bs. 26.923.696
Total Bs. 195.196.801
TOTAL GENERAL Bs. 110.000.000
Estimación Total Año 2014 Bs. 156.666.491
Deberían ser Bs. 266.666.491
Potencial Inexplorado 41,25%
Nuestro Alcalde:
Abg. Carlos García Odón

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El SAMAT en Mérida: diagnóstico, estrategias y prospectiva.

  • 1. El SAMAT en Mérida: diagnóstico, estrategias y prospectiva Ernesto Ponsot Balaguer Superintendente Municipal Tributario / SAMAT Alcaldía del municipio Libertador del estado Mérida ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Ingeniero de Sistemas / MSc. en Estadística Aplicada / Dr. en Estadística Email: ernesto.pb@gmail.com / http://webdelprofesor.ula.ve/economia/ernesto/ Barquisimeto, Junio de 2014
  • 2. Agenda • La misión del Servicio Autónomo Municipal de Administración Tributaria (SAMAT). • Personal, presupuesto y diagnóstico de la situación encontrada. • Objetivos, metas y estrategias que se proponen para el futuro. • Análisis comparativo de los resultados obtenidos hasta el presente. • Modelo de pronósticos como insumo al proceso de decisiones gerenciales. • Finalmente, una nota sobre el potencial.
  • 3. La misión del SAMAT • El SAMAT es una organización creada según ordenanza publicada en Gaceta Municipal Extraordinaria N° 3, Año II, de fecha 11 de abril de 2006. • Cuenta con autonomía funcional y organizativa, sin tener personalidad jurídica propia. Es una oficina de carácter técnico dependiente del Alcalde, con las siguientes competencias: ▫ La liquidación y recaudación de los tributos municipales, intereses, sanciones y otros accesorios. ▫ La aplicación de las ordenanzas tributarias y las tareas de fiscalización y control del cumplimiento voluntario, la aplicación de las normas tributarias sobre los derechos y obligaciones que de ello se deriven y ▫ Las demás contenidas en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, el Código Orgánico Tributario y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
  • 4. Superintendente del SAMAT Alcalde Gerencia de Administración Tributaria Gerencia de Inteligencia Fiscal Gerencia de Coordinación Administrativa y Recursos Humanos Unidad de Auditoria Interna (*) Departamento de Asuntos Jurídicos Departamentode LicoresyEspecies Alcohólicas Departamentode GestiónTributariay Atenciónal Contribuyente(**) Departamentode RentasyFiscalización Departamentode Publicidady PropagandaComercial Departamentode AuditoríaFiscal(**) (*) La Unidad de Auditoría Interna no ha sido creada y aún no funciona (**) Departamentos con jefaturas vacantes El SAMAT
  • 5. El personal del SAMAT • En las gerencias que desempeñan las labores tributarias principales se cuenta con 54 cargos, la mayoría profesionales (fiscales), mientras que en el apoyo administrativo se cuenta con 23. • En el Decreto 008-2012 intitulado “Reglamento de la estructura orgánica, descripción de cargos y atribuciones del personal del Servicio Autónomo Municipal de Administración Tributaria (SAMAT) de la Alcaldía del municipio Libertador del estado Mérida”, se encuentran definidas las responsabilidades asignadas a cada cargo.
  • 6. El presupuesto • El presupuesto asignado al SAMAT para el 2014 asciende a la cantidad de Bs. 8.560.226,00 los cuales se encuentran distribuidos en cuotas mensuales, enviadas a través de la figura del dozavo desde la Alcaldía del municipio Libertador. 86% 14% RRHH Funcionamiento
  • 7. Diagnóstico del SAMAT • El cumplimiento de su misión es determinante para el éxito de la gestión municipal, pues aporta una proporción muy elevada a la capacidad financiera de la Alcaldía, no obstante, ésta depende en principio de factores exógenos tales como: ▫ El desarrollo económico del municipio. ▫ La percepción que tenga la ciudadanía sobre el destino que recibirán (o reciben) los recursos. ▫ La adecuación y actualización permanente del marco normativo. ▫ La cultura tributaria de la ciudadanía. ▫ La presión que se ejerza desde la institucionalidad privada y del Estado: exigencias de demostración de cumplimiento de los deberes tributarios municipales en bancos, locales comerciales, registros, notarías, ministerios, organismos de seguridad, etc.
  • 8. Diagnóstico del SAMAT • Y también de factores endógenos, tales como: ▫ La eficiencia en el funcionamiento del SAMAT. ▫ La facilidad tecnológica que se proporcione a los contribuyentes. ▫ La divulgación y promoción efectiva de la materia tributaria. ▫ La calidad de la información de que se disponga de los sujetos pasivos: identificar nuevos contribuyentes, precisar y sincerar el cálculo de las obligaciones, así como registrar exhaustivamente y en forma constante bienes inmuebles, vehículos, acciones publicitarias, eventos públicos, entre otros.
  • 9. Diagnóstico del SAMAT • Se cuenta con apoyo informático que ha demostrado algunos avances importantes: ▫ Un sistema de registro de contribuyentes y obligaciones tributarias que emite y controla la facturación. ▫ Facilidades para la declaración de los ingresos de personas jurídicas en línea, vía internet. ▫ Conexiones bancarias para la conciliación. ▫ Funcionalidades para la operación cotidiana y atención al contribuyente.
  • 10. Diagnóstico del SAMAT • Sin embargo, también demuestra algunas debilidades notorias: ▫ El sistema es propiedad de una empresa con sede fuera de la ciudad de Mérida e incluso del país. Esto minimiza el control de la herramienta por parte del SAMAT, ralentizando significativamente la obtención de nuevos requerimientos de información, correcciones e informes no previstos. ▫ La contratación del servicio es muy costosa y difícil de manejar presupuestaria y financieramente. Esto coloca al organismo en una posición permanente de debilidad y sometimiento. ▫ Los datos inmersos en el sistema son en muchos casos inexactos, desactualizados o incluso inexistentes. Los mecanismos para la actualización permanente de la base de datos no han mostrado resultados satisfactorios. ▫ La documentación del usuario, de procesos, normas y procedimientos es prácticamente inexistente. Esto hace difícil el entrenamiento del personal y el análisis organizacional, necesario para perfeccionar la forma como se llevan adelante las distintas actividades.
  • 11. Objetivos y metas propuestas Objetivos Metas Plazo 1. Alcanzar el máximo potencial de recaudación tributaria municipal. 1.1. Actualizar el registro de contribuyentes, debidamente sectorizado. 1.2. Formular un plan de auditoría fiscal por muestreo. 1.3. Actualizar las ordenanzas de impuestos. 1.4. Formular un plan de acción desde la Alcaldía para el desarrollo económico del municipio. 1.5. Establecer una campaña promocional permanente de la actividad tributaria municipal, con impactos medibles. Corto (< 1 año) Corto Corto Mediano (2-3 años) Mediano
  • 12. Objetivos y metas propuestas 2. Alcanzar el máximo nivel de servicio al contribuyente 2.1. Convenir con toda la banca la recepción de los fondos. 2.2. Implementar la idea de “un contribuyente, un pago” y otras mejoras en los procesos internos. 2.3. Establecer canales de intercambio de información apropiados con otras dependencias relacionadas de la Alcaldía. 2.4. Estabilizar, promocionar y ampliar el pago por puntos de venta. 2.5. Desarrollar la facilidad de pago por internet. Corto Corto Mediano Corto Mediano
  • 14. Estrategias (Objetivo 1) Estrategias Metas asociadas • Censo de actividades económicas del municipio: rediseño total, simplificación del instrumento, incorporación de personal ad hoc con el apoyo de la Universidad de Los Andes. 1.1 • Trabajo de campo en actividad recaudadora: urbanizaciones, avenidas, centros comerciales, registros y notarías, entre otras localidades. 1.1 • Convenios interinstitucionales para la actualización permanente del registro de contribuyentes: registros públicos y notarías, Instituto Nacional de Estadística, SENIAT. 1.1 • Formación del personal en auditoría tributaria. 1.2 • Diseño de una muestra de empresas para ser auditadas, con ponderaciones de acuerdo con la importancia relativa del contribuyente. 1.2 • Estudio y proposición de modificaciones a las ordenanzas municipales, incluyendo tasas y alícuotas. 1.3 • Estudio, diseño organizacional y proposición de la Dirección de Desarrollo Económico de la Alcaldía del municipio Libertador del estado Mérida. 1.4 • Comunicación social: prensa, radio, televisión, redes sociales. 1.5
  • 15. Estrategias (Objetivo 2) Estrategias Metas asociadas • Simplificación y estandarización de planillas de liquidación, pago y facturas. 2.1, 2.2 y 2.5 • Reuniones con gerentes de bancos. 2.1, 2.4 y 2.5 • Reuniones con directores de dependencias municipales. 2.3 • Reuniones con la empresa de soporte informático. Diseño de procesos tecnológicos y humanos. 2.5
  • 16. Análisis comparativo de resultados • Para el año 2014, se ha impuesto al SAMAT una meta de recaudación que monta los Bs. 141.505.219,oo, que representa un 72% de los ingresos ordinarios de la Alcaldía del municipio Libertador y un 45% de sus ingresos totales previstos. • Considerando que lo presupuestado por Situado Constitucional es aproximadamente 120,3 millones de bolívares, claramente el SAMAT es el principal responsable de otorgar capacidad financiera a la gestión municipal. • La meta de recaudación del SAMAT para el año 2013 fue de Bs. 101.075.155,60. Lo efectivamente recaudado fue Bs. 106.477.920,55. Esto supuso una superación de la meta en Bs. 5.402.764,95 (5,35%). • Al comparar la meta impuesta al SAMAT para el año 2013 con aquella impuesta para 2014, notamos que se ha incrementado en exactamente el 40%. Con relación a lo efectivamente recaudado, la meta para el 2014 se incrementa en un 32,90% interanual.
  • 17. Análisis comparativo de resultados 0.00 20,000,000.00 40,000,000.00 60,000,000.00 80,000,000.00 100,000,000.00 120,000,000.00 140,000,000.00 160,000,000.00 1 4 7 10 13 16 19 22 25 28 31 34 37 40 43 46 49 52 55 58 61 64 67 70 73 76 79 82 85 88 91 94 97 100 103 106 109 Acum_2013 Acum_2014
  • 18. Análisis comparativo de resultados Meta 141.505.219,00 Hasta el presente 134.539.088,98 % 95,08% Restan 6.966.130,02 % 4,92%
  • 19. Pronósticos 0.00 10,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00 40,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00 70,000,000.00 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 1 3 5 7 9 11 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9101010101010101010101010111111111111111111111111121212121212121212121212131313131313131313131313141414141414141414141414 Monto_Mes Pron LInf95 LSup95
  • 20. Pronósticos Año_Abr Mes_A Pronóstico LInf95 LSup95 14 6 Bs. 4.207.671,00 Bs. 2.358.378,00 Bs. 7.507.066,00 14 7 Bs. 8.798.579,00 Bs. 4.899.579,00 Bs. 15.800.336,00 14 8 Bs. 4.552.615,00 Bs. 2.518.911,00 Bs. 8.228.280,00 14 9 Bs. 4.633.932,00 Bs. 2.547.636,00 Bs. 8.428.727,00 14 10 Bs. 7.511.670,00 Bs. 4.103.827,00 Bs. 13.749.408,00 14 11 Bs. 2.986.819,00 Bs. 1.621.640,00 Bs. 5.501.274,00 14 12 Bs. 2.524.012,00 Bs. 1.361.938,00 Bs. 4.677.626,00 Total Bs. 35.215.298,00 Bs. 19.411.909,00 Bs. 63.892.717,00
  • 21. Pronósticos • Se trata de un modelo ARIMA (Modelo autorregresivo integrado de media móvil, por sus siglas en inglés), propuesto originalmente por Box y Jenkins. En particular se ajusta un modelo (0,1,1) estacionario en el logaritmo y estacional con período de 12 meses. La nomenclatura significa que no se supone que la recaudación de un mes dependa de la obtenida en el mes inmediato anterior (0). También supone que el ajuste considera las diferencias de orden 1 en la recaudación (mes actual – mes anterior) para el ajuste de los datos. Por último, implica que el modelo incluye en cada mes, el error estimado en dicho mes y el error estimado para el mes anterior.
  • 22. El potencial Tipo Monto Recaudado Porcentaje INMUEBLES URBANOS 3.783.088,54 2,81% PATENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO 121.041.166,28 89,97% PATENTE DE VEHICULO 933.568,60 0,69% PROPAGANDA COMERCIAL 3.288.432,21 2,44% ESPECTACULOS PÚBLICOS 768.718,35 0,57% APUESTAS LICITAS 0,00 0,00% DEUDA MOROSA POR IMPUESTOS 4.093.565,75 3,04% OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS (TRANSACIONES INMOBILIARIAS) 630.549,25 0,47% Total 134.539.088,98 100,00%
  • 23. El potencial Fuente: XIV Censo Nacional de Población y Vivienda, 2011. Parámetros: Alicuota inmuebles residenciales 0,001 Valor M2 12000 Vivienda Promedio en M2 100 Valor Promedio de la Vivienda 1200000 Impuesto promedio anual 1200 Vehículos por hogar 0,5 Alicuota por vehículos estimada 500
  • 24. El potencial Número de hogares 2012 60002 Promedio de personas por hogar 3,6 N° de personas al 2012 216007 N° de personas proyectado al 2014 270869 Número de hogares 2014 75241 Hasta hoy Estimado Potencial inexplorado Seamos realistas Impuesto estimado residencial Bs. 90.289.666 3.783.088 Bs. 10.000.000 Bs. 80.289.666 Bs. 60.000.000 N° de vehículos 37621 Impuesto estimado vehículos Bs. 18.810.347 933.568 Bs. 3.000.000 Bs. 15.810.347 Bs. 10.000.000 Impuesto estimado actividad econ. Bs. 134.618.483 Bs. 60.578.317 Bs. 40.000.000 Morosidad 25% Bs. 33.654.620 Informalidad 20% Bs. 26.923.696 Total Bs. 195.196.801 TOTAL GENERAL Bs. 110.000.000 Estimación Total Año 2014 Bs. 156.666.491 Deberían ser Bs. 266.666.491 Potencial Inexplorado 41,25%